某高速公路项目材料专项审计报告
机荷高速公路项目审计报告
机荷高速公路项目审计报告根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，2020年8月18日至2020年11月24日，深圳市宝安区审计局对深圳市宝安区“一河四走廊”沿线城市建筑风貌提升项目（以下简称“一河四走廊”项目）进行跟踪审计。
一、基本情况“一河四走廊”项目由各街道从宝安门户区域、重要交通节点，重点发展区域中筛选立项项目，向区城市更新和土地整备局申请，并由区城市更新和土地整备局统筹向区委区政府申报立项。
经发改批复立项的“一河四走廊”项目，包括茅洲河碧道6个项目，广深高速8个项目，107国道7个项目，宝安大道6个项目，穗深城际铁路1个项目，龙大高速2个项目。
其中龙大机荷高速石岩段项目在完成初步设计前终止实施。
另外29个项目在6月初至7月中旬期间陆续进场施工，其中燕罗街道负责的6个项目进场较早，最早进场的为茅洲河碧道塘下涌洪桥头段项目，6月4日进场施工；最迟进场的项目是新桥街道负责的宝安大道新桥段项目，7月14日进场施工。
截至11月10日，29个项目均已完工但尚未完成竣工验收工作。
二、跟踪审计评价跟踪审计结果表明,被审计单位基本能够按照区政府相关会议精神开展各项工作，大部分项目均能严格执行基本建设程序，按照《宝安区政府投资项目管理办法》等相关法律法规和规章制度开展项目的立项、招投标以及施工管理工作；为确保项目的顺利实施和工作效果，总指挥部办公室通过制定《宝安区“一河四走廊”沿线建筑风貌提升项目质量安全纳管工作方案》及《宝安区“一河四走廊”沿线城市建筑风貌提升项目实行建筑师负责制工作方案》，强化对“一河四走廊”项目的监管。
项目实施后的完工效果基本符合设计方案要求，对“一河四走廊”沿线城市建筑风貌提升起到了一定的作用。
三、跟踪审计发现的主要问题（一）基本建设程序及制度落实方面1.施工许可证办理不及时。
跟踪审计发现，截至2020年11月10日，“一河四走廊”29个项目中，已办理施工许可手续的有28个，施工许可证发证时间均滞后于项目开工时间。
高速公路A4标中期经济效益及管理情况审计报告
根据年度公司审计计划及公司领导的指示，公司成立了审计组，于年月日至月日，对高速公路A4标项目自开工至年月日的经济效益及管理情况进行了审计，现将审计结果报告如下：一、项目基本概况(一)基本情况本工程项目起止里程：K15+900~K22+524，全长6.624Km。
路基挖方42.9万方，路基填筑94.9万方，桥梁10座，全长1194.98m（共计391根桩基，预制T梁247片,预制空心板梁365片），其中大桥1座，孔径及跨径为：4×30+4×30+3×30,隧道1座全长1213.5m，其中隧道左线1212m,右线1215m ,涵洞及通道23座，共计880.6延米。
高速公路项目于2011年2月份组建，合同中标价万元，其中暂定金万元，本项目主要工作内容包括路基土石方209万方（合同价款万元），桥梁10座（合同价款万元），隧道1213.5延米（合同价款万元），浆砌水沟15558米（合同价款万元），其他工程万元（含大临费用）。
合同工期2011年2月18日--2013年2月17日。
业主单位为，监理单位为，设计单位为。
(二）生产主要完成情况桥梁设计10座／1195.3延米，完成255延米，完成总量的21.3%；涵洞设计25座，开工15座，基础完成15座，主体完成14座；隧道设计1座／2427延米，完成1292延米，完成总量的53.2%；路基土石方设计196.5万方，完成54.85万方，完成总量的27.9%。
（三）施工进度缓慢的因素截止2012年3月20日实际完工的实物工程量产值万元，占合同价的35.7%。
合同工期24个月，有效合同工期剩下11个月，时间过半任务完成未过半，剩余工程量近65%，目前除隧道工程施工进展较顺利外，路基、桥梁工程施工非常缓慢，如期完成合同承诺压力巨大，导致施工进度缓慢的因素有：1、征地拆迁业主力度不够、内部关系不顺，补偿标准太低，改沟改河、三线迁移工作受阻拦很大，工作开展困难。
xx高速公路工程概算调整审计报告
广西XX高速公路工程概算调整审计报告XX工程造价咨询有限公司Z H O N G J I N G FA (B E IJ I N G)E N G IN EE R I N G C O ST C O N S U LTA N T C O.,LT D审计报告中竞发审字【2013】120号广西XX高速公路有限公司：我们接受委托，对广西XX高速公路有限公司与广西壮族自治区交通规划勘察设计研究院共同编制的《XX高速公路项目（以下简称本项目）调整概算的报告》进行了专项审计，提供真实、完整、合法的财务及相关资料、按国家基本建设的法律法规和主管部门的要求编制调整概算报告是广西XX高速公路有限公司的责任。
我们的责任是在实施审计的基础上对该报告发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》及国家有关法律法规进行的。
审计过程中，我们实施了包括查阅会计记录、查阅概预算编制资料等必要的审计程序，我们相信，我们的工作为发表审计意见提供了合理的基础。
现将调整概算审计的主要内容说明如下：一、项目的基本概况：广西XX高速公路是《广西高速公路网修编规划（2010-2020）》“六横7纵8支线”中“纵2”资源（梅溪）至XX公路的重要路段，是国家高速公路网在广西东部地区的重要补充，是中国东盟合作区“一轴两廊”向外辐射、“泛珠江三角洲”经济区由东南向西北辐射的重要通道。
XX高速公路的建设将有效缓解广西出海出边运输通道不足的状况，有利于玉林等地区与北海、湛江等沿海港口的便捷连接，也为中部地区的湖南和西部的贵州等省（市）提供了又一条出海出边陆路通道。
XX高速公路位于玉林市和北海市境内，路线起于北流市西琅镇白坟垌南面，接已通车运营的岑溪至兴业高速公路，经玉林市的北流市、玉东新区、玉州区、陆川县、福绵区、博白县和北海市的合浦县、铁山港区，止于北海市铁山港区北海至铁山港一级公路与兴港路交叉口处。
公路工程跟踪审计月报范文
公路工程跟踪审计月报范文
公路工程跟踪审计月报范文
尊敬的领导：
本月，我们对公路工程进行了跟踪审计，现将审计结果报告如下：
一、审计对象
本次审计对象为某省某市的公路工程项目，共计10个项目。
二、审计内容
本次审计主要内容包括：项目建设进度、工程质量、资金使用情况、安全生产等方面。
三、审计结果
1.项目建设进度
经过审计，发现其中有3个项目建设进度较慢，其中一个项目已经超
过了计划时间的50%。
我们建议相关部门加强对这些项目的监管，确保项目能够按时完成。
2.工程质量
在审计中，我们发现有2个项目存在工程质量问题，其中一个项目的路面平整度不达标，另一个项目的桥梁存在安全隐患。
我们建议相关部门及时整改，确保工程质量符合标准。
3.资金使用情况
在审计中，我们发现有1个项目存在资金使用不规范的问题，其中部分资金被挪作他用。
我们建议相关部门加强对资金使用的监管，确保资金使用规范。
4.安全生产
在审计中，我们发现有1个项目存在安全生产隐患，其中工人未按规定佩戴安全帽。
我们建议相关部门加强对安全生产的监管，确保工程安全。
四、结论
通过本次审计，我们发现了一些问题，建议相关部门加强对公路工程
项目的监管，确保项目建设进度、工程质量、资金使用情况、安全生
产等方面符合标准。
以上是本次公路工程跟踪审计月报的内容，如有不足之处，敬请谅解。
我们将继续努力，为保障公路工程建设质量和安全做出更大的贡献。
高速公路开工前审计报告
全过程跟踪审计—前期审计情况报告*****工程造价咨询有限公司****审字（2006）第238号﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡﹡XX高速公路涿州至旧州段开工前审计报告XX省交通厅：我们接受委托，对XX省交通厅高速公路管理局（下称“高管局”）所属廊涿高速公路筹建管理处组织建设的“廊涿高速公路涿州至旧州段”工程的基本建设审批程序、手续、财务资料等进行了开工前审计。
上述资料由“廊涿高速公路筹建处”负责，我们的责任是对这些工程、财务资料发表审计意见。
我们的审计依据是《中国注册会计师独立审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财基字[1998]第4号）、财政部《基本建设财务管理规定》（财建字[2002]第394号）、交通部《交通建设项目审计实施办法》（交审发［2000］第64号）、《廊涿高速公路跟踪审计实施方案》进行的。
在审计过程中，我们结合本次审计的实际情况，对公路建设项目的前期准备工作；基建计划投资的批复；公路建设项目征地、拆迁工作；公路建设项目设计、招标文件的编制；施工、监理单位招投标过程；工程质量监督手续。
项目所在地域环境、文物评价、处理等相关问题以及建设管理单位的组织机构、管理制度等方面实施了必要的审计程序现将审计结果报告如下：一、工程概况廊涿高速公路是河北省2020年高速公路布局规划“五纵六横七条线”中的“线3”的重要路段。
路线起点位于涿州松林店南约八公里处，京广铁路以西140米，起点桩号为K0+000，向东经张沉村与大兴村之间穿过，在林家屯镇北跨京珠高速公路，在南高官镇北上跨京白公路，跨大清河进入廊坊市固安县境内，经东湾镇北在吉城南上跨拟建的大广高速公路，继续向东下穿京九铁路、上跨106国道，在礼合务转向东北，跨廊涿公路后在河津东跨永定河，经北寺岱南，终于廊坊市广阳区旧州镇张家务北旧州互通为止，路线全长58.4公里。
高速公路服务区项目跟踪审计总结
高速公路服务区项目跟踪审计总结公路服务区建设项目跟踪审计总结绕城公路服务区建设项目是2009年市重点工程公路改造工程的配套服务项目。
为加强对国家建设资金的管理和投资规模的控制，规范化工程建设过程中的各个环节，同时摸索和推广在工程建设中审计工作提前介入，进行工程中间跟踪审计的模式在交通工程建设中的应用，由我公司负责对该项目进行跟踪审计，工程跟踪审计时间自2009年11月持续至2010年9月。
在时间跨度长达约1年的时间内我们开展了对工程设计变更、进度款支付、合同管理、工程决算等方面的全方位多角度审计工作，经过跟踪审计工作，业主在工程实施过程中对建设资金进行控制的意图得以实现，为业主把住了合同管理、工程支付、招投标管理的各个关口，通过1年的工作，我们也发现了问题汲取了教训总结了经验，现将我们对该项目跟踪审计工作进行总结如下：一、审计概况绕城公路服务区建设项目于2008年7月由市发展计划委员会批准建设。
服务区位于大桥南路约3KM处，沿绕城公路两侧南北分布，占地面积105.8亩。
该项目包括南、北区的主体建筑工程和总图工程。
其中，南区主体建筑工程包括综合服务楼、加油站、修理车间，北区主体建筑工程包括综合服务楼、办公楼、加油站、宿舍楼。
建筑工程总建筑面积近20000平方米。
总图工程包括场地换土、垃圾外运、道路及硬化地面、地基处理、供电、给排水及消防、绿化、挡土墙、变速车道、涵洞通道装修、旗台等项目。
工程于2009年11月场地工程开工建设，2010年7月房建工程开工建设。
鉴于该项目是一个以房建工程为主体的交通项目的特点，为加强对工程设计变更、进度款支付、合同管理上进行有效的控制，根据国家审计署、省审计厅、省财政厅发布的有关文件精神，借鉴交通系统和其他部门大中型项目的管理经验，2009年11月由建设单位委托我公司对该服务区建设项目经行跟踪审计服务。
根据委托工作内容，我公司将跟踪审计工作的重点置于由审计单位在工程支付过程中的直接介入，要求对工程过程进度款的支付、合同管理等按照竣工决算审计的要求进行审查，主要工作方向在设计变更的审查、工程支付审查、合同管理审查、招投标（竞争性谈判）审查上。
公路工程审计调研报告模板
公路工程审计调研报告模板公路工程审计调研报告一、调研背景和目的公路工程是国家基础设施建设的重要组成部分，关系到人民生产生活的方方面面。
为了加强对公路工程的管理和监督，提高工程质量，确保投资效益，本次调研旨在对公路工程审计工作进行深入了解和分析，为今后的审计工作提出合理化建议。
二、调研方法和流程本次调研采用了问卷调查和现场实地观察相结合的方式。
首先制定并发布了调查问卷，对公路工程建设单位和相关管理员进行了调查，并就他们对审计工作的看法和意见进行了初步了解。
然后组织了一系列现场实地观察，对几个典型的公路工程项目进行了调查和考察，了解了工程建设、质量管理、进度控制等方面的情况。
三、调研结果分析1. 公路工程审计意识薄弱在调查问卷中，有相当一部分受访者表示对公路工程审计的了解较少，认为审计工作对公路工程建设的作用不大。
在实地调研中也发现，一些公路工程建设单位并未建立完善的审计机构，没有设立专门的审计部门或审计人员。
这使得一些潜在的问题和风险得不到及时发现和纠正，不利于工程质量的提升。
2. 审计工作应更加关注工程质量调查问卷中有一部分受访者表示，目前公路工程审计工作重点更多地放在了工程投资的合规性和资金使用的规范性方面，而对工程质量的关注度相对较低。
在实地调研中我们也发现，虽然一些公路工程项目有相关的质量控制措施，但是实际运营中仍然存在一些工程质量问题，如设计不合理、施工不规范等。
3. 强调审计与监管部门的合作在实地调研中我们发现，公路工程建设单位与审计部门和监管部门之间的配合不够密切，信息沟通渠道不畅。
导致一些公路工程的问题得不到及时发现和解决。
加强审计部门与监管部门的沟通与合作，有助于提高公路工程审计的效果。
四、建议1. 加强公路工程审计的宣传与培训通过宣传和培训，增强公路工程建设单位和相关人员对审计工作的认识与理解，提高他们的审计意识和审计能力。
2. 建立健全公路工程审计机构对于大型公路工程项目，应建立相应的审计部门或委托专业审计机构进行审计工作，确保审计工作全面、专业。
工程施工审计_报告
工程施工审计报告一、审计背景随着我国经济的快速发展，基础设施建设日新月异，工程施工项目数量逐年增加。
为了确保工程质量、安全及投资效益，工程施工审计的重要性日益凸显。
本次审计针对某在建高速公路项目进行，旨在揭示项目执行过程中存在的问题，提出改进措施，为项目顺利推进提供保障。
二、审计目的1. 评估工程施工过程是否符合国家法律法规及行业标准；2. 检查工程施工进度、质量、安全及投资控制情况；3. 发现工程施工过程中存在的问题，提出改进措施；4. 提高工程施工管理水平和投资效益。
三、审计范围与方法1. 审计范围：本次审计范围包括工程施工项目的招投标、合同管理、施工进度、质量控制、安全管理、投资控制等方面；2. 审计方法：采用现场查看、资料审查、访谈、数据分析等方法进行。
四、审计发现1. 招投标管理不规范：部分招标文件未按规定进行审批，评标过程存在人为干预现象；2. 合同管理不完善：合同签订不规范，条款不明确，导致合同执行过程中出现纠纷；3. 施工进度失控：实际施工进度与计划严重不符，部分路段施工进度滞后；4. 质量控制不力：现场抽查发现部分工程质量不符合国家标准，存在安全隐患；5. 安全管理不到位：施工现场安全设施不完善，安全教育及培训不足；6. 投资控制不严：项目投资超出预算，存在浪费现象。
五、审计结论1. 招投标、合同管理等方面存在问题，可能导致项目资源配置不合理、投资效益低下；2. 施工进度、质量、安全等方面存在问题，可能导致工程延期、投资增加、安全隐患；3. 投资控制不严，可能导致项目投资超出预算，影响投资效益。
六、改进措施1. 完善招投标管理：加强招标文件的审批和监管，确保评标过程的公正、公平；2. 加强合同管理：规范合同签订，明确合同条款，预防合同纠纷；3. 调整施工进度计划：根据实际情况，合理调整施工进度，确保项目按期完成；4. 提高质量控制水平：加强现场质量检查，严格执行国家标准，确保工程质量；5. 加强安全管理：完善安全设施，加强安全教育及培训，提高施工现场安全管理水平；6. 严格投资控制：加强对项目投资的监控，确保投资预算的合理性。
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关于***************项目材料（钢筋）专项审计报告根据集团公司本年度审计工作计划和《**********集团有限公司审计通知书》（****审通〔2016〕2号）安排，审计小组于2016年3月14日起，对********高速公路土建工程№.7合同段（以下简称：********标）自开工至2016年2月29日钢筋的收发与消耗情况进行了专项审计，在项目领导及相关部门的支持和配合下，我们履行了必要的审计程序，查阅有关账册及资料。
现审计工作已结束，审计结果报告如下：一、项目基本情况********标为********高速公路中的一段，起讫桩号：K128+958.321～K144+900（15.942km）。
包括路基、桥涵、隧道等工程。
项目的合同工期为24个月，开工日期：2014年11月19日，计划交工日期：2017年5月19日。
项目主要工程量有：二、项目钢筋设计用量根据集团公司与业主签订的合同文件中相关约定，按照工程量清单计算得出该项目钢筋设计总量47605.649吨，其中自营工程使用钢筋设计用量42492.33吨，劳务分包工程使用钢筋设计用量5113.319吨。
三、审计目的********标中标合同造价113726.9305万元（未含暂定金额），属于集团公司的特大级项目，桥隧比例高，钢筋使用量大，在前期经济效益审计中发现钢筋损耗率偏离正常的损耗范围过大，集团公司管理层为更好的了解该项目钢筋实际消耗情况以及项目执行材料管理制度方面是否存偏差，特进行一次对钢筋管理的专项审计，进一步确定该项目材料管理的真实性、合法性和效益性，防错纠弊，促进项目管理提质增效。
四、审计方法在审计过程中，审计人员为行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标，采取了详查法、审阅法、重新计算法、实地盘点法、比较分析法和观察询问等方法对项目提供的数据进行核实，获取审计证据。
审计实施阶段，审计人员首先会同集团公司材料部、项目材料管理人员对整个项目的库存钢筋、已完实体工程产值情况进行全面详细的盘查，根据现场盘查的结果计算汇总库存材料盘点表；其次查阅了项目的贯标基础资料和材料核算资料，对相关数据重新计算，获取相应审计数据；核查了项目的财务账、材料账、盘点表，对比核实是否账账相符、账实相符；最后根据从成本管理部、材料管理部收集的数据进行整合，对比分析得出整个项目的钢筋消耗情况，对项目的钢筋管理做出客观合理的评价。
五、审计结果（一）钢筋核算管理审查。
1、钢筋的整体购置情况。
截止2016年2月29日，********标项目部累计购置钢筋16377.51吨，金额61,828,342.06元；累计发出钢筋13269.755吨，金额50,395,231.601元；实际库存钢筋3107.755吨，金额11,433,110.459元(账上库存钢筋1332.61吨，账面余额5007921.21元)两者核对账实不符。
钢筋具体购置明细如下表：2、项目自营钢筋整体使用情况截止至2016年2月29日，在项目累计发出的钢筋中，应扣劳务队的钢筋有2390.664吨，项目自营工程使用钢筋10879.091吨。
具体明细如下表：3、钢筋量差在审计期间，项目根据累计完成的工程量，对实体工程对应的钢筋使用定额进行了计算，截止2016年2月29日，已完实体自营工程钢筋理论用量为9951.246吨，自营工程钢筋实际用量为10879.091吨，其中：非实体工程钢筋使用量483.652吨，实体工程使用量10395.439吨，超耗444.193吨，损耗比率为4.1%。
具体明细如下表：从以上表格可以看出，钢筋损耗相对偏大，分析原因是：（1）项目桥梁设计30座，项目部为加快桥梁工程施工进度设置3个钢筋集中加工场，3个预置梁钢筋加工场，7个临时钢筋加工点，钢筋加工场分布多及操作工人技术水平、加工工艺不同造成的损耗（各个加工点的损耗率见附件）。
（2）前期业主甲供钢筋因项目路窄弯多，无法供应12米长钢筋，仅供应9米长的钢筋，增加钢筋焊接接头，导致钢筋损耗增大（非实体工程具体使用数量见附件）。
（3）由于项目钢筋加工点多且较为分散，集中加工点少，前期各现场加工点钢筋管理意识较为淡薄，未能建立完善的钢筋加工领用手续，同时相关部门管理人员前期未能及时进行钢材管理技术交底，过程中无法与现场保持同步衔接，基础资料不齐全，导致项目钢筋损耗数量核算不及时，未能反映出钢筋正常使用情况，审计小组成员无法进一步深入查找该部分钢筋超耗原因。
（4）山区突发的暴雨、洪水灾害导致部分位于河道中的桥梁钢筋被冲毁，对项目钢筋的使用造成部分损耗。
（5）在前期项目经济效益审计中，项目钢筋量差982.99吨，本次钢筋专项审计量差444.193吨。
两次审计数据存在偏差的原因主要是项目对设计外钢筋用量没有记录入账，审计人员在前期效益审计中无法取得该部分数据。
本次专项审计统计设计外钢筋用量483.652吨，比前期效益审计统计的设计外用量39.39多出444.262吨。
（二）钢筋采购管理的审查。
1、项目按照要求，在项目开工前，编制分项工程材料需要量计算表，但随着设计变更、进度计划发生变化导致钢筋需求改变，项目未能及时调整和更新，影响工程材料采购需求计划的准确性。
2、项目的钢筋主要由业主甲供，由于业主甲供钢筋单价过高，为降低成本，部分钢筋采用自行采购的方式，截止2016年2月29日，项目累计甲供钢筋11792.154吨，从其他供应商采购钢筋4585.356吨。
3、项目对钢筋的采购情况未能按要求每月定期公示。
（三）钢筋验收与储存管理的审查。
1、该项目能够按照集团公司材料管理部仓储管理实施细则的要求执行材料验收的工作程序。
2、项目对于钢筋的验收采用点数法验收。
项目采购的钢筋到达钢筋加工厂后由现场施工员、劳务队负责人共同现场清点验收入库，办理验收入库手续。
但项目在钢筋移交给劳务队的过程中，未及时办理移交手续，截止审计时点日，已移交劳务队但领料手续未签认的钢筋有3411吨。
3、钢筋加工厂钢筋存放相对规范，标识符合规范，但废品区钢筋堆放较为杂乱。
4、项目每月能定期盘点，保留原始盘点资料，编制材料盘点表，但未对已经发放到施工现场的钢筋成品或半成品进行盘点。
（四）钢筋发放管理工作的审查。
1、项目对于钢筋的发放管理环节不够严谨，对集团公司材料管理制度执行力度不够。
在钢筋的发放过程中未能根据实际领用钢筋的数量、规格、使用部位办理领料手续，而是在钢筋领用安装完成后，按照施工钢筋设计用量补制领料单，导致钢筋的实际使用去向无从查起。
2、查阅了有关劳务队合同及领用材料委托书，大部分委托书手续签认齐全，但存在部分委托书无被委托人身份证复印件、被委托人未在委托书上签字的情况。
3、在现场审查过程中，发现现场加工的钢筋浪费较为严重，对于自然短节、断头及零散的钢筋未能根据材料的使用部位合理搭配领用，钢筋损耗较大。
4、项目未能按照制度要求建立健全仓库收发实物账，在发放过程中未能做到先审批后领用，实施定额管理，未能执行限额领料制度。
对于出库的钢筋未能跟踪检查、监督，施工中的材料未能实现动态管理。
5、项目现有3个集中加工钢筋场，3个预制梁钢筋加工场，7个临时钢筋加工点，各个加工场及加工点之间有相互调拨钢筋的情况，但调拨过程中存在未经过材料部等相关人员同意，劳务队伍随意调拨钢筋的情况，且调拨业务发生时，调拨双方没有办理签认手续。
六、审计发现问题（一）钢筋采购进场后，项目在移交给劳务队过程中未能及时完善领料手续，钢筋的保管和加工责任未能得到明确。
（二）项目与劳务队签订的钢筋加工合同中对损耗率做有相应的约定，目前项目已经取消了两个临时加工点，但项目未对取消的加工点做一次全面准确的钢筋损耗核算，未能及时按照劳务合同中约定条款履行劳务队的相关义务，对项目钢筋使用带来超耗风险。
（三）项目领料单据传递缓慢，材料入账相对滞后，截止审计时点日，已经购入未入账金额17,716,822.77元，已经使用未入账金额11,291,633.52元。
（四）在审计期间，发现项目取消的钢筋加工点仍有部分剩余钢筋未能及时回收使用，现场钢筋堆放凌乱。
（五）设计外钢筋使用量较大，但项目对该部分钢筋没有统一的加工计划单，临时加工随意性较大，造成一定程度的浪费，未能充分发挥项目优势。
（六）项目钢筋加工点较多，各个加工点之间相互调拨的钢筋部分没有办理调拨手续，存在未经审批私自调拨钢筋、现场施工员调拨但是材料部没有调拨记录的情况。
（七）项目在钢筋二次发放管理环节中，对设计外钢筋的领用随意性较大，没有办理相关领料审批手续即发料，容易导致钢筋出现超耗但无法查明钢筋去向的风险。
七、审计意见与建议（一）建议项目对于进场的钢筋及时办理移交签认手续，只有完成移交等相关签认工作，才能更好明确劳务队对钢筋的保管和加工责任。
（二）建议项目加强对各个钢筋加工点的消耗核算工作，避免劳务队存在保管不严或使用不当造成材料超耗的风险，进行消耗核算后项目也须严格遵照劳务合同相关材料管理条款落实相应的经济责任。
（三）完善内部单据传递机制，加快单据的收集整理工作，确保入账及时准确。
（四）加快对剩余物资的回收力度，在项目施工范围内调拨和使用。
（五）建议项目对设计外使用的钢筋做一个统一的策划，加工后在整个项目合理调配和使用，避免重复加工造成的浪费，促使施工中节约、合理使用材料。
（六）完善调拨等材料原始单据的签认手续，及时收集各项原始凭证，避免原始单据丢失风险。
同时，材料管理人员与现场施工员应做好工作交底，加强沟通，增强工作责任心，共同参与材料的管理。
（七）建立健全钢筋收发实物账，逐步完善缺失的基础资料，在钢筋的收发管理环节做到先审批后领用，做好全面把控，堵塞风险漏洞。
同时项目材料人员要认真学习集团公司相关材料管理制度，严格遵照相关制度执行，不断提高自身业务管理水平和综合素质。
八、审计评价审计结果表明，项目材料管理工作比较正常,较好保证项目正常施工的材料需求，但在执行集团公司制度方面还是有所欠缺，未能严格执行制度和流程，细节管理上还是存在不足和缺位，制度执行力和基础工作规范化仍需加强。
********集团有限公司审计部。