会计综合模拟实训答案 (3)

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会计综合模拟实训答案

会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。

会计模拟实验参考答案.

会计模拟实验参考答案有关总分类帐户月末余额：现金日记账期末余额：13035.00银行存款日记账期末余额：2373473.70资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元利润表会企02表编制单位：年月日单位：元提供的答案仅供参考。

采用多栏式明细账的有1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目）2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。

最后可设转出和余额两栏。

3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。

最后可设转出和余额两栏。

4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福利费及其他，最后可设转出和余额两栏。

采用数量金额式的有1原材料（按18页开设11个明细账）、2周转材料（按18页开设8个明细账）、3材料采购（分设6个明细帐：原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）4、库存商品（两种产品）固定资产按19页按类别设四个明细帐，采用三栏式，其他剩余的基本都采用三栏式。

一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。

78题有关数据计算方法本月实现税前利润=2062970-1227017.12=835952.88本年实现税前利润=835952.88+（1250000+615671.64）（11-11月税前利润）=2701624.52本年应税所得额=2701624.52+100000-300000=2501624.52本年应交所得税=2501624.52×33%=825536.0912月份应交所得税=825536.09（全年）-615671.64=209864.4512月份净利润=835952.88-209864.45=626088.43本年净利润=1250000(1-11月)+ 626088.43=1876088.43本年提取盈余公积=1876088.43×10%+1876088.43×5%=281413.26本年对外分配利润基数=1876088.43(本年实现的净利润)- 281413.26+126000(年初未分配利润)=1720675.17应付利润=1720675.27×50%=860337.59未分配利润=1876088.43-281413.26-860337.59=734337.5878题(3)分录借:所得税费用209864.45贷:应交税费209864.45(4)分录借:本年利润209864.45贷:所得税费用209864.45(5)分录借:本年利润1876088.43贷:利润分配----未分配利润1876088.43(6)分录借:利润分配提取盈余公积281413.26应付股利860337.59贷: 盈余公积---法定盈余公积金187608.84任意盈余公积金93804.42应付股利860337.59(7)分录借:利润分配-----未分配利润1141750.85贷:利润分配---- 提取盈余公积281413.26应付股利860337.59。

会计模拟实训教程(综合实训)参考答案

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。

（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。

《会计综合实训》答案《会计综合实训》答案

《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——食品公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线）600 000——机器设备（饼干生产线）400 000 应交税费——应交增值税（进项税额）170 000银行存款——工行730 000贷：实收资本——昌源公司 1 900 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行8 000 000 贷：长期借款——农行8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额）340 374贷：银行存款——农行 2 343 774 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车）572 000 应交税费——应交增值税（进项税额）88 400贷：银行存款——工行660 400 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车）94 500 应交税费——应交增值税（进项税额）15 300贷：银行存款——工行109 800 9．借：固定资产——管理设备（电脑）85 000 应交税费——应交增值税（进项税额）14 450贷：银行存款——工行99 450 10．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费500 贷：库存现金500 12．借：管理费用——开办费400 贷：库存现金40013．借：管理费用——开办费200 贷：库存现金200 14．借：管理费用——开办费300 贷：库存现金300 15．借：管理费用——开办费7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）424.53贷：银行存款——工行7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖38 522.52 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 397.48贷：银行存款——工行44 920 借：管理费用——开办费10.50 贷：银行存款——工行10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖）37 500 材料成本差异 1 022.52贷：材料采购——白砂糖38 522.52 18．借：材料采购——黄油42 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：应付票据——重庆油脂公司49 140 借：管理费用——开办费24.57 贷：银行存款——工行24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票30 000 贷：银行存款——工行30 000 20．借：材料采购——奶粉40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 842.50贷：应付账款——重庆乳品公司47 092.50 借：原材料——原料及主要材料（奶粉）42 000 贷：材料采购——奶粉40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 057.88贷：其他货币资金——银行汇票28 675 借：银行存款——工行 1 325 贷：其他货币资金——银行汇票 1 325借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆）22 500材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油）45 000贷：材料采购——黄油42 000材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉15 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司17 550 借：原材料——原料及主要材料（面粉）16 200贷：材料采购——面粉15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元）水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元）苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元）酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元）借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26应交税费——应交增值税（进项税额） 5 949.98管理费用——开办费10.50贷：银行存款——工行42 079.70 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.78 25．借：材料采购——鸡蛋65 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 050贷：应付账款——江津养鸡场76 050 借：原材料——原料及主要材料（鸡蛋）65 000贷：材料采购——鸡蛋65 00026．借：周转材料——低值易耗品（工作服）45 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 650贷：银行存款——工行52 650 27．借：材料采购——盐 2 400 应交税费——应交增值税（进项税额）312贷：应付账款——重庆盐业公司 2 712 借：原材料——原料及主要材料（盐） 2 400 贷：材料采购——盐 2 400 28．借：周转材料——低值易耗品（专用工具）7 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190贷：银行存款——工行8 190 29．借：应付职工薪酬——职工教育经费7 000 贷：银行存款——工行7 000 30．借：材料采购——润滑油 3 250 应交税费——应交增值税（进项税额）552.50贷：应付账款——重庆天鸿物资公司 3 802.50 借：原材料——辅助材料（润滑油） 3 000 材料成本差异250贷：材料采购——润滑油 3 250 31．借：在建工程——糖果生产线 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款——工行 4 680 借：固定资产——机器设备（硬糖生产线） 1 104 200——机器设备（奶糖生产线）903 200 贷：在建工程——糖果生产线 2 007 400 注：硬糖生产线分配运费2 000元，奶糖生产线分配运费1 400元。

基础会计综合模拟试卷3及答案(高教三版).doc

）进行核对。

B.银行存款收、付款凭证 D.转账凭证）B.标明记账方向 D.综合模拟试卷（三）一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的正确答案编号用英文大写字母填入括号内。

本类题共25分，每小题1分。

不选、错选或多选，本小题均不得分）1. 银行存款清查就是将银行存款口记账与（A. 银行存款总分类账 C. 银行对账单2. 借贷记账法“借”、“贷”的含义是（A. 债权和债务 C. 增加或减少 3. 不正确的公式是（）。

A. 总分类账的期末余额=所属各明细分类账的期末余额之和B. 总分类账的借方发生额=所属各明细分类账的贷方发生额之和C. 总分类账的借方发生额=所属各明细分类账的借方发生额之和D. 总分类账的贷方发生额二所属各明细分类账的贷方发生额之和 4. 费用、成本类账户在记账方向上与（）类账户相同。

A. 资产 B .负债C. 所有者权益D.收入、成果5. 某企业交纳增值税20万元，此项业务引起的资金增减变化是（）。

A. 资产与负债同增加B.资产与负债同减少C. 资产增加、权益减少D,资产减少、权益增加6. 企业因生产资金不足而向银行借入短期借款发生的利息，应计入（）账户。

A. 生产成本B.财务费用C. 管理费用D.制造费用7. 在借贷记账法下，账户哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于（）。

A. 账户的结构B.账户所记录的经济业务内容C.账户的用途D.账户的具体格式8. “木年利润”账户是用来核算企业本期（）。

A. 实现的利润总额B.实现的净利润或发生的净亏损C.实现的营业利润D.实现的产品销售利润 9. 记账凭证按（）的不同分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

A.填制程序和用途 B.填制方法 C.经济业务类别 D.填制手续 10. 《会计档案管理办法》规定，年度财务报告的保管期限为（）oA. 10 年B. 15 年C. 25年D.永久保管11. 不属于原始凭证审核内容的是（）。

会计综合模拟实训参考答案

会计综合模拟实训参考答案序号日期日期业务内容摘要业务内容摘要会计分录会计分录 1 1 从银行提取现金从银行提取现金借:库存现金库存现金 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0002 1 申请银行汇票申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票存款借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 150 000 150 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 150 000 150 000 150 0003 1 业务科周明报销差旅费业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 1 465 1 465库存现金库存现金 35 35 35贷：其他应收款——周明贷：其他应收款——周明 1 500 1 500 1 5004 2 支付公司会议室装修费支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费借：管理费用——修理费 5 600 5 600 5 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 600 5 600 5 600 5 2 预交诉讼费预交诉讼费借：其他应收款——人民法院借：其他应收款——人民法院 2 350 2 350 2 350 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 2 350 2 350 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费续费借：财务费用——其他费用借：财务费用——其他费用 51 51 51 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 51 51 517 2 以空压机换入笔记本电脑以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 6 068 6 068 6 068应交税费——应交增值税（进项）应交税费——应交增值税（进项）1 0201 0201 020银行存款银行存款银行存款 400 400 400贷：主营业务收入贷：主营业务收入 6 400 6 400 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）1 0881 0881 088 8 3 支付下年宽带费支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司借：预付账款——中国联通公司 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0009 3 购入3年期国债年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本）借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 100 000 100 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 100 000 100 000 100 00010 3 购入卡车购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车）借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 300 000 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）51 00051 00051 000贷：银行存款贷：银行存款 351 000 351 000 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 50012 4 报销领导手机费报销领导手机费借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 185.80 185.80 185.80 贷：库存现金贷：库存现金 185.80 185.80 185.8013 4 支付销售部邮费支付销售部邮费借：销售费用——其他费用借：销售费用——其他费用 120 120 120贷：库存现金贷：库存现金 120 120 12014 5 购入标准件购入标准件①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 124 000 124 000 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）21 08021 08021 080贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 145 080 145 080 标准件入库标准件入库 ②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件 120 000 120 000 120 000 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 120 000 120 000 120 000收回银行汇票余款收回银行汇票余款 ③借：银行存款③借：银行存款③借：银行存款 4 920 4 920 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 4 920 4 92015 5 销售空压机1000台借：银行存款借：银行存款 374 400 374 400 374 400贷贷:主营业务收入主营业务收入 320 000 320 000 320 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 54 400 54 40016 5 应收货款损失20% 借：坏账准备借：坏账准备 3 680 3 680 3 680贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂 3 680 3 680 3 68017 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本）借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 50 000 50 000投资收益投资收益投资收益 50 50 50应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 000贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 52 050 52 050 18 6 购入办公用品购入办公用品借：管理费用——办公费借：管理费用——办公费 142.30 142.30 142.30贷：库存现金贷：库存现金 142.30 142.30 142.3019 6 收回前欠货款收回前欠货款借：银行存款借：银行存款 44 640 44 640 44 640贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽 44 640 44 640 44 64020 7 缴纳上月税款缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税 15 026.88 15 026.88 15 026.88——应交所得税——应交所得税——应交所得税 11 078.76 11 078.76 11 078.76——应交城建税——应交城建税——应交城建税 1 051.88 1 051.88 1 051.88 ——应交教育费附加——应交教育费附加——应交教育费附加 450.81 450.81 450.81——地方教育费附加——地方教育费附加——地方教育费附加 300.54 300.54 300.54贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 27 908.87 27 908.87 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 300 558 300 558 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 51 042 51 042贷：银行存款贷：银行存款 351 600 351 600 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现行办理贴现借：银行存款借：银行存款 79 653.33 79 653.33 79 653.33 财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 346.67 346.67 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 80 000 80 000 23 8 支付广告费支付广告费借：销售费用——广告费借：销售费用——广告费 5 000 5 000 5 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 000 5 000 5 00024 8 支付环境卫生费支付环境卫生费借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 230 230 230贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 230 230 23025 8 销售空压机2000台借：应收账款——长春一汽借：应收账款——长春一汽 749 000 749 000 749 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 640 000 640 000 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）108 800108 800108 800银行存款银行存款银行存款 200 200 20026 9 购入原煤50吨借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 9 465 9 465 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 1 565 1 565 贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿 5 000 5 000 5 000银行存款银行存款银行存款 6 030 6 030 6 03026 9 原煤入库原煤入库借：原材料——燃料借：原材料——燃料 9 000 9 000 9 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 9 000 9 000 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库吨入库借：原材料——主要材料借：原材料——主要材料 300 000 300 000 300 000贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 300 000 300 000 300 00028 9 已销空压机退回7台借：主营业务收入借：主营业务收入 2 240 2 240 2 240贷: : 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）380.80380.80（红字银行存款银行存款银行存款 2 620.80 2 620.80 2 620.80 28 9 退回的空压机入库退回的空压机入库借：库存商品——空压机借：库存商品——空压机 1 106 1 106 1 106 贷：主营业务成本贷：主营业务成本贷：主营业务成本 1 106 1 106 1 10629 10 偿还银行借款偿还银行借款借：短期借款——工商银行借：短期借款——工商银行 500 000 500 000 500 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 500 000 500 000 500 000 30 10 支付职工困难补助支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 200 1 200 1 200 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1 200 1 200 1 20031 10 支付商品展销费支付商品展销费借：销售费用——展览费借：销售费用——展览费 2 000 2 000 2 000贷贷:银行存款银行存款 2 000 2 000 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 32 000 32 000其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险 11 200 11 200 11 200应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险 3 200 3 200 3 200其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险 1 600 1 600 1 600应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险 12 800 12 800 12 800其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险 3 200 3 200 3 200应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金 16 000 16 000 16 000其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金 16 000 16 000 16 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 96 000 96 000 96 000 33 10 预计担保损失预计担保损失借：营业外支出——担保损失借：营业外支出——担保损失 20 000 20 000 20 000 贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失 20 000 20 000 20 00034 10 收回股票股利收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款借：其他货币资金——存出投资款 2 000 2 000 2 000贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 0001～1010日汇总日汇总日汇总 35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到未到暂不处理暂不处理36 11 销售空压机1500台借：银行存款借：银行存款 551 600 551 600 551 600预收账款——唐海农机制造厂预收账款——唐海农机制造厂 10 000 10 000 10 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 480 000 480 000 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 81 600 81 600 37 12 向银行提现，备用向银行提现，备用借：库存现金借：库存现金 3 000 3 000 3 000 贷贷:银行存款银行存款 3 000 3 000 3 000 38 12 办公室报销餐费办公室报销餐费借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 500 500 500 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 500 500 500 39 12 职工报销医药费职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 365 365 365贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 365 365 36540 12 支付职工培训费支付职工培训费借：应付职工薪酬——职工教育经费借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 1 600 1 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 600 1 600 1 60041 13 收回货款收回货款借：银行存款借：银行存款 18 400 18 400 18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 18 400 18 400 42 13 承付材料款承付材料款①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 178 744 178 744 178 744应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 30 316 30 316贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 209 060 209 060 209 060材料入库材料入库 ②借：原材料——主要材料②借：原材料——主要材料 180 000 180 000 180 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 180 000 180 000 180 00043 13 支付下年报刊费支付下年报刊费借:预付账款——报刊费预付账款——报刊费 1 860 1 860 1 860贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 860 1 860 1 860 44 14 接受外商捐赠轿车1辆借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 200 000 200 000 200 000 贷贷:营业外收入——捐赠利得营业外收入——捐赠利得 200 000 200 000 200 000 45 14 以空压机偿还欠款以空压机偿还欠款借：应付账款——邯郸钢铁集团借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 10 000 10 000贷贷:主营业务收入主营业务收入 8 000 8 000 8 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 1 360 1 360 营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得 640 640 64046 14 结算诉讼费结算诉讼费借：管理费用——其他费用（诉讼费）借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 2 200 2 200库存现金库存现金库存现金 150 150 150贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院 2350 2350 235047 15 发放职工工资发放职工工资借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资 185 500 185 500 185 500贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险 12 985 12 985 12 985——失业保险——失业保险——失业保险 1 855 1 855 1 855——医疗保险——医疗保险——医疗保险 3 710 3 710 3 710————住房公积金 18 550银行存款银行存款银行存款 148 400 148 400 148 400 48 15 向灾区捐款向灾区捐款借：营业外支出——捐赠支出借：营业外支出——捐赠支出 20 000 20 000 20 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 20 000 20 000 20 000 49 15 预付冬季暖气费预付冬季暖气费借：应付账款——暖气费借：应付账款——暖气费 22 925 22 925 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.252 980.252 980.25贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 25 905.25 25 905.25 25 905.2550 16 支付水塔工程包工款支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔建造工程在建工程——水塔建造工程 12 000 12 000 12 000贷贷:银行存款银行存款 12 000 12 000 12 00051 16 支付印花税支付印花税借：管理费用——印花税借：管理费用——印花税 344 344 344贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 344 344 344 52 16 预付差旅费预付差旅费借：其他应收款——王芳借：其他应收款——王芳 1 000 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 000 1 00053 17 出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 35 000 35 000 累计折旧累计折旧累计折旧 15 000 15 000 15 000 贷贷:固定资产——管理设备固定资产——管理设备 50 000 50 000 50 000存入设备款存入设备款借：银行存款借：银行存款 38 025 38 025 38 025贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 32 500 32 500 应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 5 525 5 525 结转出售设备净损失结转出售设备净损失借：营业外支出借：营业外支出 2 500 2 500 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 2 500 2 50054 17 支付电费支付电费借：应付账款——电费借：应付账款——电费 14 616 14 616 14 616应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.722 484.722 484.72贷：银行存款贷：银行存款 17 100.72 17 100.72 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费销售科江军报销差旅费借：销售费用——差旅费借：销售费用——差旅费 2 285 2 285 2 285 贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军 2 0002 000 库存现金库存现金库存现金 285 285 285 56 18 购进微波炉1台借：固定资产——管理设备）借：固定资产——管理设备） 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 57 19 出售铝铸件6吨借：银行存款借：银行存款 63 180 63 180 63 180 应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂 63 180 63 180 63 180 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 108 000 108 000 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）18 36018 36018 360 58 19 支付水费支付水费借：应付账款——水费借：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 3 049.80 3 049.80贷：银行存款贷：银行存款 26 509.80 26 509.80 26 509.8059 20 代销产品已出售代销产品已出售借：银行存款借：银行存款 125 440 125 440 125 440 销售费用——手续费销售费用——手续费销售费用——手续费 5 600 5 600 5 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 112 000 112 000 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）19 04019 04019 040结转已售代销产品成本结转已售代销产品成本借：主营业务成本借：主营业务成本 55 300 55 300 55 300 贷:发出商品——四通公司发出商品——四通公司 55 300 55 300 55 30060 20 上交工会经费上交工会经费借：应付职工薪酬——工会经费借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 1 465.60 1 465.60 贷贷:银行存款银行存款 1 465.60 1 465.60 1 465.601111～～2020日汇总日汇总日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费支付金工车间图纸复印费借：制造费用——金工车间（其他费用）借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 48 48贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 48 48 4862 23 收取罚款收取罚款借：库存现金借：库存现金 200 200 200 贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得 200 200 20063 24 支付排污费支付排污费借：管理费用——排污费借：管理费用——排污费 1 200 1 200 1 200贷贷:银行存款银行存款 1 200 1 200 1 20064 25 支付第四季度借款利息支付第四季度借款利息借：应付利息——工商银行借：应付利息——工商银行 9 500 9 500 9 500财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 12 500 12 500 12 500贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 22 000 22 000 22 000 65 25 支付职工丧葬费支付职工丧葬费借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 66 26 应付账款转应付票据应付账款转应付票据支付手续费支付手续费借：应付账款——首钢借：应付账款——首钢 19 400 19 400 19 400 贷：应付票据——首钢贷：应付票据——首钢 19 400 19 400 19 400 借：财务费用——手续费借：财务费用——手续费 19.40 19.40 19.40 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 19.40 19.40 19.4067 27 预付下年财产保险费预付下年财产保险费借：预付账款——财产保险费借：预付账款——财产保险费 65 000 65 000 65 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 65 000 65 000 65 00068 28 结转报废固定资产净损失结转报废固定资产净损失借：营业外支出——报废固定资产借：营业外支出——报废固定资产 2 800 2 800 2 800贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 2 800 2 800 69 29 收存款利息收存款利息借：银行存款借：银行存款 1 830.40 1 830.40 1 830.40 贷贷:财务费用——利息支出财务费用——利息支出 1 830.40 1 830.40 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异借：材料成本差异——原材料借：材料成本差异——原材料 3 767 3 767 3 767 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 3 767 3 767 3 767 率差异率==（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%1.29%））71 31 材料盘亏材料盘亏借：管理费用——其他借：管理费用——其他 217.15 217.15 217.15 贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料 200 200 200 ——燃料——燃料——燃料 15 15 15材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料 2.15 2.15 2.1572 31 转出未交增值税转出未交增值税本期销项税额本期销项税额==本期进项税额本期进项税额==本期应交增值税本期应交增值税 =125 254.43 =125 254.43 =125 254.43 借：应交税费—增值税（转出未交增值税）借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43125 254.43125 254.43贷：应交税费——未交增值税贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 125 254.43 125 254.43 73 31 计算调整债券利息计算调整债券利息借：财务费用——利息支出借：财务费用——利息支出 1 367.65 1 367.65 1 367.65应付债券——利息调整应付债券——利息调整应付债券——利息调整 132.35 132.35 132.35贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息 1 500 1 500 1 500 74 31 分配水费分配水费水费分配率水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费）借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 4 500 4 500 ——金工车间——金工车间——金工车间 5 000 5 000 5 000——装配车间——装配车间——装配车间 7 500 7 500 7 500管理费用——水电费管理费用——水电费管理费用——水电费 1 000 1 000 1 000生产成本——机修车间生产成本——机修车间生产成本——机修车间 1 250 1 250 1 250在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建 4 210 4 210 4 210贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 75 31 分配电费分配电费电费分配率电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 1 980 1 980 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 3 300 3 300 3 300 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 2 640 2 640 2 640 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 650 1 650 1 650 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 254 1 254 1 254 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 660 660 660 ——金工车间——金工车间——金工车间 660 660 660 ——装配车间——装配车间——装配车间 990 990 990管理费用——水电费管理费用——水电费 990 990 990在建工程——水塔工程在建工程——水塔工程 492 492 492贷：应付账款——电费贷：应付账款——电费 14 616 14 616 14 61676 31 分配暖气费分配暖气费借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 1 733.33 1 733.33 1 733.33 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 943.67 1 943.67 1 943.67——装配车间——装配车间——装配车间 2 004.00 2 004.00 2 004.00 管理费用——取暖费管理费用——取暖费管理费用——取暖费 1 960.67 1 960.67 1 960.67贷：应付账款——暖气费贷：应付账款——暖气费 7 641.67 7 641.67 7 641.67 77 31 分配材料费用分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 312 300 312 300 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 906 180 906 180 906 180 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 620 1 620 1 620 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 57 600 57 600 57 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 360 1 360 1 360 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 280 1 280 1 280 ——金工车间——金工车间——金工车间 200 200 200 ——装配车间——装配车间——装配车间 180 180 180管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 900 900 900贷：原材料——原料及主要材料贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 1 200 000 1 200 000 ——辅助材料——辅助材料——辅助材料 8 340 8 340 8 340 ——外购件——外购件——外购件 53 200 53 200 53 200 ——燃料——燃料——燃料 20 080 20 080 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 3 123 3 123 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 9 061.80 9 061.80 9 061.80 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 16.20 16.20 16.20 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 576 576 576 ——机修车间——机修车间——机修车间 13.60 13.60 13.60 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 12.80 12.80 12.80 ——金工车间——金工车间——金工车间 2 2 2——装配车间——装配车间——装配车间 1.80 1.80 1.80 管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 9 9 9贷：材料成本差异——原材料贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 12 816.20 12 816.2078 31 计提固定资产折旧计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间（折旧费）（折旧费）（折旧费） 9 000 9 000 9 000 ——金工车间——金工车间——金工车间 9 465 9 465 9 465 ——装配车间——装配车间——装配车间 8 240 8 240 8 240 生产成本——机修车间（制造费用）生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 5 880 5 880 管理费用——折旧费管理费用——折旧费 14 264 14 264 14 264贷：累计折旧贷：累计折旧 46 849 46 849 46 84979 31 分配工资费用分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 20 800 20 800 —铝铸件—铝铸件—铝铸件 12 000 12 000 12 000 —金工车间—空压机—金工车间—空压机—金工车间—空压机 34 200 34 200 34 200 —装配车间—空压机—装配车间—空压机—装配车间—空压机 31 500 31 500 31 500 —机修车间—机修车间—机修车间 5 000 5 000 5 000 制造费用—铸造车间制造费用—铸造车间 4 200 4 200 4 200 —金工车间—金工车间—金工车间 3 300 3 300 3 300—装配车间—装配车间—装配车间 3 600 3 600 3 600 管理费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬 52 300 52 300 52 300 销售费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬 18 600 18 600 18 600贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—工资 185 500 185 500 185 50080 31 计提职工福利费计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 2 912 2 912 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 4 788 4 788 4 788 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 4 410 4 410 4 410 ——机修车间——机修车间——机修车间 700 700 700 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 588 588 588 ——金工车间——金工车间——金工车间 462 462 462 ——装配车间——装配车间——装配车间 504 504 504 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 7 322 7 322 7 322 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 2 604 2 604 2 604 贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970 25 970 25 97081 31 计提社保费、住房公积金计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 8 320 8 320 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 4 800 4 800 4 800 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 13 680 13 680 13 680 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 12 600 12 600 12 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 2 000 2 000 2 000 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 320 1 320 1 320 ——装配车间——装配车间——装配车间 1 440 1 440 1 440 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 20 920 20 920 20 920销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 7 440 7 440 7 440 贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 37 100 37 100 ——医疗保险——医疗保险——医疗保险 14 840 14 840 14 840 ——失业保险——失业保险——失业保险 3 710 3 710 3 710 ——住房公积金——住房公积金——住房公积金 18 550 18 550 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 728 728 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 420 420 420——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 197 1 197 1 197 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 102.50 1 102.50 1 102.50 ——机修车间——机修车间——机修车间 175 175 175 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 147 147 147 ——金工车间——金工车间——金工车间 115.50 115.50 115.50 ——装配车间——装配车间——装配车间 126 126 126 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 1 830.50 1 830.50 1 830.50 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 651 651 651 贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 3 710 3 710 ——职教费——职教费——职教费 2 782.50 2 782.50 2 782.50。

会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)

会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。

会计综合模拟实训书答案(第五版)

借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款——工商银行
借：应交税费——应交所得税 ——应交增值税（已交税款） ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交个人所得税
贷：银行存款——工商银行（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件
应交税费——应交增值税（进行税额）银行存款——工商银行
贷：其他货币资金——银行本票（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
357000
24 9日贴现银行承兑汇票
财务费用
3000
贷：应收票据——上海保温容器公司
借：应收票据——上海保温容器公司
395928
25 9日
赊销保温瓶
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他货币资金——存出投资款
541071.9
26 9日
出售国债
贷：交易性金融资产——成本交易性金融资产——公允价值变动
454.8
116.15 19.75
30000
57250 189340 13463.8 5770.2 2137.8
24913.35 4235.27 851.38
31 13日
32 13日
以汇票采购瓶胆入库
注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.75 借：材料采购——瓶胆类——大号
收到预付1-3月租金收回本票余款
支付商品交易会摊位费
出口新加坡保温瓶
支付员工业务培训费收到委托收款凭证
14641711.54
33739092.94
借：库存现金贷：银行存款——工商银行
借：应付职工薪酬贷：库存现金

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会计综合模拟实训答案(3)文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行 700000业务2：借：其他应收款——吴韧 2000贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000贷：银行存款——工商银行 6000业务4：借：管理费用——办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——工商银行 30000业务6：借：管理费用——业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷：银行存款——工商银行 384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务9：借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——吴韧 2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330贷：银行存款——工商银行 64330业务11：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款——工商银行 268000业务13：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：材料采购——圆钢应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320业务15：借：材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税（进项税额） 11840贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560业务16：借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税（进项税额） 26877贷：应付账款——宏达集团 184977业务17：借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务18：借：材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税（进项税额） 4641贷：银行存款——工商银行 31941业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务20：借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税（进项税额） 8820贷：银行存款——工商银行 64330业务21：借：银行存款——工商银行 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3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行 62010业务74：借：制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款——工商银行业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷：材料采购——圆钢 247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）贷：材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78：借：周转材料——包装箱 28000贷：材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650——劳动保护品（耐热手套） 75材料成本差异——周转材料 94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738——劳动保护品（耐热手套） 81业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400材料成本差异——燃料 5600贷：材料采购——煤 56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税（进项税额转出）材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。

会计综合模拟实训答案 (3)