《会计制度设计》案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制第一章会计制度设计案例分析1大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。
按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。
检查工作底稿中的部分记录如下：1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。
2、会计人员张红负责开具销售发票。
在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。
采购部根据批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。
验收单上有数量、品名、单价等要素。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印章。
王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。
5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
《会计制度设计》案例分析
第九章 生产制造内部控制与核算规程设计
❖ 中小企业的这些特点决定了他们应对成本核算方法 进行简化，使成本核算方法能适应其管理现实的需 要；也同时决定了他们多数应使用的是实际成本法， 而做不到使用标准成本法或作业成本法。
❖ 要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填 写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。
《会计制度设计》期末复习必看案例分析
《会计制度设计》期末复习必看案例分析案例一：ABC公司会计制度设计ABC公司是一家大型跨国企业，业务涉及多个国家和行业。
随着业务规模的不断扩大，公司决定重新设计其会计制度，以更好地应对日益复杂的会计环境和需求。
首先，ABC公司需要确定其会计制度的核心原则和框架。
公司需要考虑不同国家的会计法规和准则，确保公司的会计制度符合各国的法律法规要求。
同时，公司也需要考虑其业务特点和需求，设计出能够反映公司独特业务模式和价值创造过程的会计制度。
其次，ABC公司需要确定会计政策和流程。
公司需要明确会计政策的制定机制和审批流程，确保会计政策的一致性和合理性。
公司还需要设计出完善的会计流程，确保会计信息的准确性和及时性。
第三，ABC公司需要确定会计信息披露要求。
公司需要根据其业务需求和利益相关者的需求设计出合适的会计信息披露要求，确保公司的会计信息披露能够为利益相关者提供有用的信息。
最后，ABC公司需要建立健全的内部控制机制。
公司需要设计出适合其业务规模和特点的内部控制机制，确保会计信息的可靠性和真实性。
公司还需要对内部控制机制进行定期审计和评估，确保其有效性和符合要求。
综上所述，ABC公司在重新设计其会计制度时需要考虑多个方面的因素，包括会计制度的核心原则和框架、会计政策和流程、会计信息披露要求和内部控制机制等。
只有综合考虑这些因素，公司才能设计出符合其需求和法律法规要求的健全会计制度。
案例二：XYZ公司会计制度设计XYZ公司是一家初创企业，业务主要集中在国内市场。
公司决定重新设计其会计制度，以适应公司业务的快速发展和扩张。
首先，XYZ公司需要确定其会计制度的基本框架和原则。
考虑到公司规模和业务特点，公司可以选择采用较为简单的会计制度框架，确保会计制度的简洁性和适用性。
公司还需要考虑未来业务扩张的可能性，确保会计制度具有一定的可扩展性。
其次，XYZ公司需要建立合理的会计政策和流程。
公司需要根据其业务需求和特点设计出合适的会计政策，确保会计政策符合公司的实际情况和法律法规要求。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析《会计制度设计》案例分析1．（1）指出该做法违背会计报表涉及的什么原则。
（例如报表指标体系完整）（2）指出应当补充的内容。
（补充报表的编制单位）（3）指出应当调整的内容。
（例如未交税金改为应交税金）2．（1）说明单步式利润表的定义。
（2）画出单步式利润表。
（3）说明单步式利润表的优缺点。
3．4．请参考记账凭证必须具备的下面内容及银行存款的收款和付款的特点来编制银行存款的收款和付款记账凭证。
4）会计科目（包括一级、二级或明细科目）的名称、方向和金额；5）所附原始凭证张数；6）制证、审核、记账、会计主管等有关人员的签章，收款和付款的记账凭证还应当由出纳人员签章，等等。
4）报销人姓名、所在部门。
5）出差事由。
6）起至时间、地点。
7）飞机、车、船费。
8）在途住勤补助。
9）住宿费。
10）差旅费报销单金额总计。
11）差旅费报销人签名。
12）审核（业务主管、会计主管、财务负责人）签名。
要补充的内容较多，附正确的差旅报销单差旅费报销单应该补充：转字第号、附件某张、金额填加一栏分为借方金额和贷方金额、合计一栏、制单、财务主管。
7、验收报告单见书P138收货单。
将收货单右列下部指标中无税单价、无税金额、改为缺货数量、缺货原因即可。
8、⑴华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置生产材料、低值易耗品、设备及备件、办公用品及劳动保护用品等材料类的明细账。
在建工程200000制造费用——基本车间5000管理费用15000贷:原材料1020000⑷借:生产成本——基本生产成本16000在建工程4000制造费用——基本车间100管理费用300贷:材料成本差异20400⑸P1409、生产成本明细分类账产品名称:乙产品产量：20件第10题：案例点评（1）HQ公司设计的结账规则，包括其结账的内容、程序与方法等，比较完整、可行。
（2）不足之处主要包括：结账的内容还应包括成本类账簿（制造费用、生产成本等）；结账程序中可将期末账项调整项目具体化，以增强其指导作用。
《会计制度设计》案例分析
《会计制度设计》案例分析1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200×年6月30日2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号：记账：复核：出纳：领缴款人：7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。
该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。
经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。
假设验货和收货当日完成。
[要求]设计填制验收报告单和收货单。
8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。
当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。
请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
会计制度设计案例分析
会计制度设计案例分析在企业管理中，会计制度是非常重要的一环。
一个合理的会计制度不仅可以规范企业的财务管理行为，还可以为企业的经营决策提供准确、及时的财务信息。
本文将以某公司为例，对其会计制度进行案例分析，探讨其设计的合理性和实际应用效果。
首先，我们需要了解该公司的经营特点和行业背景。
该公司是一家中型制造企业，主要生产销售家具产品。
根据其经营特点，会计制度设计需要充分考虑到原材料采购、生产成本核算、库存管理、销售收入确认等方面的特点。
在原材料采购方面，会计制度需要明确规定采购流程和付款条件，以及对供应商的资信情况进行评估和管理。
在生产成本核算方面，会计制度需要将直接材料、直接人工和制造费用等成本合理分配到产品成本中，确保成本信息的准确性和及时性。
在库存管理方面，会计制度需要规定库存盘点的频次和方法，并对滞销库存进行及时清理和计提跌价准备。
在销售收入确认方面，会计制度需要明确规定销售合同的签订条件和收入确认时点，以及对坏账的预防和处理措施。
其次，我们需要分析该公司的会计制度设计的实际应用效果。
通过实地调研和深入了解，我们发现该公司的会计制度设计在实际应用中取得了一定的效果。
首先，在原材料采购方面，公司建立了供应商档案和信用评估制度，有效控制了采购风险，保障了原材料的质量和供应的及时性。
其次，在生产成本核算方面，公司实行了作业成本法进行成本核算，使得产品成本信息更加准确和及时，为企业的成本控制和产品定价提供了可靠的依据。
再次，在库存管理方面，公司建立了定期盘点和滞销库存清理制度，有效降低了库存积压和滞销风险，提高了资金周转效率。
最后，在销售收入确认方面，公司建立了严格的销售合同管理和收入确认程序，有效避免了虚假销售和坏账的发生，保障了企业的经营利润。
综上所述，通过对某公司会计制度设计的案例分析，我们可以得出结论，一个合理的会计制度设计可以为企业的经营管理提供有力支持，提高财务信息的可靠性和及时性，降低经营风险，提高经营效益。
会计制度设计案例分析及答案
目录案例1 (2)答案1： (2)答案2： (4)案例2 (6)答： (7)案例3 (8)答： (8)案例4 (10)答： (10)案例5 (10)答： (11)案例6 (14)答案1： (15)答案2： (16)答案3 (16)案例7 (16)答： (17)案例8 (17)答： (18)案例9 (19)答： (21)案例1上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。
集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。
50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。
上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。
1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。
上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。
最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。
集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。
[要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。
答案1：答：下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。
希望得到老师、同学的指正。
一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。
1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。
明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计制度设计的案例(3篇)
第1篇一、引言会计制度是企业内部管理的重要组成部分，是企业财务管理的基础。
科学、合理的会计制度有助于企业提高财务管理水平，降低经营风险，实现可持续发展。
本文以某制造企业为例，对其会计制度进行设计，以期为其他企业提供借鉴。
二、企业概况某制造企业成立于2005年，主要从事精密机械设备的研发、生产和销售。
企业注册资本1000万元，员工人数100人，年销售收入1亿元。
企业产品主要销往国内外市场，具有较强的市场竞争力。
三、会计制度设计原则1. 合法性原则：会计制度设计应遵循国家相关法律法规，确保企业会计信息的真实、准确、完整。
2. 实用性原则：会计制度设计应结合企业实际情况，提高会计信息的实用性，为企业管理提供有力支持。
3. 科学性原则：会计制度设计应遵循会计理论和会计准则，确保会计处理方法科学、合理。
4. 系统性原则：会计制度设计应涵盖企业生产经营各个环节，形成完整的会计体系。
5. 可操作性原则：会计制度设计应便于执行，降低会计操作难度。
四、会计制度设计内容1. 会计科目设置根据企业实际情况，设置以下会计科目：（1）资产类：固定资产、无形资产、存货、应收账款、其他应收款、银行存款、其他货币资金等。
（2）负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券等。
（3）所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
2. 会计核算方法（1）固定资产核算：采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。
（2）无形资产核算：采用直线法摊销，摊销年限为10年。
（3）存货核算：采用先进先出法核算存货成本。
（4）应收账款核算：采用账龄分析法核算坏账准备。
（5）长期借款核算：采用实际利率法核算利息费用。
3. 会计凭证及账簿管理（1）会计凭证：企业应建立健全会计凭证制度，确保会计凭证的合法性、真实性和完整性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
要求： 要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 如何阻止这种类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新 设计一下内部控制制度。 设计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
第六章 内部控制系统设计原理
多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 多肯尼公司是一家为皮尔 卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 产运动服的服装公司，其前总裁、 利用财务报表进行欺诈。 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量， 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 4000万美元的销售收入中 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中，有 2500万美元是虚假的 万美元是虚假的。 2500万美元是虚假的。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。 5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收 采购来的材料运抵仓库 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“ 时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发 运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单” 运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联 仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科； 仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科； 一联转送财务科。 一联转送财务科。 6.供销科收到“验收单” 6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供销科收到 将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。 以确定此采购业务的完成情况。 7.财务科接到验收单后， 7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单 财务科接到验收单后 与采购合同副本，供货单位发来的发票， 与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭 证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。 证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
会
计 （资 产 负 债 表 项 目 ）
会
出 纳
第三章 会计组织系统设计
要求： 要求： 结合企业的性质， 结合企业的性质，分析上述三个企业的 会计组织机构设计的特点。 会计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下： 其中资产负债表会计科目设计大致如下： 现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、 现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 ）、定期存款 ）、重大资产 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 ）、国债 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。 ）、按揭贷款等等 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
前 出 台 收 纳 款
餐厅 及 其他 收银
夜 寓客 品 饮 他 物 间 及 成 成 成 资 审 应收 本 本 本 核 计 账款 核 核 核 算
算 算 算
软 件 管 理
硬 收 物 馆 物 采 件 货 卡 下 料 管 验 登 属 仓 购 理 收 记 商 库
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
第五章 会计核算系统设计
资料 公司概况如下： 公司概况如下： 行业：化工 行业： 公司性质： 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工 下属厂： 余位员工； 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工 余位员工） 500－600余位员工） 该公司成立于1996 1996年 2000元自筹资金起家 元自筹资金起家， 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在 没有任何外界资金投入的情况下， 没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦 奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。 10亿元 奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下： 有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理 总会计师 财务部经理 成本组 组长
商 餐 其 电脑组 组长
采购部经理
会计组组长
结算组组长
采购组 组长
仓管组 组长 宾
固定 总 工 资产 和低 出 纳 资 值易 耗品
应 总 付 账 账 款
会计 报表 及 财务 分析
夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 80套 为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人 主要设置了以下组织机构： 156人，主要设置了以下组织机构： 总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 客房部：管理宾馆客房业务。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 工程部：负责企业的建设及维修业务。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
原有的部分会计制度 财务部人员组成：财务经理1 会计2 出纳1 1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。 会计核算流程： 2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门 每天的原始凭证，编制销售日报； 每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收 款日报，结算当日部门总的营业金额。 款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当 日工作结束时交于财务部，由会计入账。 日工作结束时交于财务部，由会计入账。 内部控制情况： 3．内部控制情况： 采用宾馆专用会计软件， 人制单、 （1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 人收付款并保管支票、 人记账并编制报表， 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。 电算化管理。 资金的大额报销要由部门经理签字。 （2）资金的大额报销要由部门经理签字。 每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 （3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 超额部分直接存入银行。 元，超额部分直接存入银行。
某公司材料采购业务内部控制制度如下： 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单” 请购单”交供销科批复。 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划， 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 供销科根据以前制定的采购计划 请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单” 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 决定采购的材料 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 订购单”与供货单位签订供货合同。 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对； 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 供货合同的正本留供销科并与 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
要求： 要求： 针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行 评价，指出控制的缺点，并提出改进意见。 评价，指出控制的缺点，并提出改进意见。
第九章 生产制造内部控制与核算规程设计
中小型企业一般指资产规模不大、 中小型企业一般指资产规模不大、各种产品的生产 工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、 工艺和产品结构及所耗原材料大致相同的、管理人 含财务人员）较少的企业。 员（含财务人员）较少的企业。组织体系通常利用 垂直式管理体系，管理跨度较小。 垂直式管理体系，管理跨度较小。 中小型企业因数量众多而在国民经济中起着重要的 作用。随着知识经济时代到来， 作用。随着知识经济时代到来，掌握先进技术和管 理知识的人员创办新兴的科技企业将呈不断增长趋 其中将有为数众多的小型企业。 势，其中将有为数众多的小型企业。
《会计制度设计》 会计制度设计》 案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料： 资料： 教材P31 34 教材P31~34 P31
要求： 要求： 分析会计制度总则的内容。 分析会计制度总则的内容。你是一家企 业的会计主管， 业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？ 意哪些问题？
财务
会计
会计电算化系统 内 部 核 算 组 账 务
出 纳