综合案例答案-会计分录

综合会计分录1）12月1日，公司开出现金支票从开户银行基本户提取现金5000元，以备零星开支用。

借：库存现金5000贷：银行存款50002）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料。

借：预付账款100000贷：银行存款1000003）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办妥各种手续。

借：银行存款500000贷：实收资本5000004）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。

另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。

材料尚未到达。

借：在途物资-丁材料355800应交税费-应交增值税（进项）59500贷：应付票据409500银行存款58005）12月4日，上述丁材料验收入库，结转成本。

借：原材料-丁材料355800贷：在途物资-丁材料3558006）12月4日，公司用银行存款购入下列材料：甲材料6000千克单价30元价款计180000元乙材料3500千克单价20元价款计70000元增值税进项税额42500元。

材料尚未到达企业。

借：在途物资-甲材料180000在途物资-乙材料70000应交税费-应交增值税（进项）42500贷：银行存款2925007）12月5日，公司用银行存款7200元预订明年报刊杂志费。

借：预付账款-预付报刊费7200贷：银行存款72008）公司的管理人员出差归来报销差旅费1680元(原预借1500元)，余款补足现金。

借：管理费用1680贷：其他应收款1500库存现金1809）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税额44200元，包装运杂费等4800元。

款项通过银行支付，设备投入安装。

借：在建工程264800应交税费-应交增值税（进项）44200贷：银行存款30900010）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲、乙两种材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配，材料验收入库，结转入库材料成本。

分配率=7600/（6000+3500）=0.8乙材料应负担=3500*0.8=2800甲材料应负担=7600-2800=4800借：在途物资-甲材料4800在途物资-乙材料2800贷：银行存款7600借：原材料-甲材料184800原材料-乙材料72800贷：在途物资-甲材料184800在途物资-乙材料7280011）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资。

借：库存现金568000贷：银行存款568000借：应付职工薪酬-工资568000贷：库存现金56800012）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元，另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。

全部款项收到一张已承兑商业汇票。

借：应收票据1001000贷：主营业务收入850000应交税费-应交增值税（销项）144500银行存款650013）12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元，设备安装完工交付使用，结转工程成本。

（假设工程领用的原材料不涉及增值税）借：在建工程65120贷：原材料10400应付职工薪酬-工资48000应付职工薪酬-福利费6720借：固定资产329920贷：在建工程32992014）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品领用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元。

借：生产成本1030000制造费用64000管理费用14000贷：原材料-甲材料678000原材料-乙材料43000015）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品。

借：管理费用1200贷：库存现金120016）12月16日，公司职工报销市内交通费600元，付给现金。

借：管理费用600贷：库存现金60017）12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到，另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费。

借：应收账款1502600主营业务收入1280000应交税费-应交增值税（销项）217600银行存款500018）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足货款当即通过银行支付，材料验收入库。

借：原材料-丙材料600000应交税费-应交增值税（进项）102000贷：预付账款100000银行存款60200019）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行。

借：银行存款500000贷：预收账款50000020）12月25日，公司接受某单位投资投入的一台设备，价值8800000元，设备直接投入使用。

借：固定资产880000贷：实收资本88000021）12月28日，公司收到银行通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门水电费3800元。

借：制造费用8200管理费用3800贷：银行存款1200022）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元。

借：制造费用24500管理费用12000贷：累计折旧3650023）12月31日，公司分配本月职工工资，其中生产工人工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员工资75000元。

借：生产成本260000制造费用185000管理费用75000贷：应付职工薪酬-工资52000024）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36400元，车间管理人员福利费25900元，行政管理人员福利费10500元。

借：生产成本36400制造费用25900管理费用10500贷：应付职工薪酬-福利费7280025）12月31日，公司按规定税率计算本月的消费税、城建税和教育费附加。

假设本公司的产品为应税消费品。

（假设公司以前月份增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税。

）本月增值税销项税额=144500+217600=362100本月增值税进项税额=59500+42500+44200+102000=248200本月应交增值税=销项-进项=362100-248200=113900元本月主营业务收入=850000+1280000=2130000本月应交消费税=收入*税率=2130000*5%=106500元本月应交城建税=（增值税+消费税）*税率=（113900+106500）*7%=15428元本月应交教育费附加=（增值税+消费税）*提取率=（113900+106500）*3%=6612元借：营业税金及附加128540贷：应交税费-应交消费税106500应交税费-应交城建税15428应交税费-应交教育费附加661226）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。

本月制造费用=64000+8200+24500+185000+25900=307600借：生产成本307600贷：制造费用30760027）12月31日，公司本月生产的产品完工1320000元，验收入库。

根据产品成本计算单结转其实际成本。

借：库存商品1320000贷：生产成本132000028）12月31日，结转本月已销产品成本1491000元。

借：主营业务成本1491000贷：库存商品149100029）计算本月应负担利息本月利息=本金*利率*期限=800000*6%*1/12=4000借：财务费用4000贷：应付利息400030）12月31日，公司将本月各项收入转入“本年利润”借：主营业务收入2130000贷：本年利润213000031）12月31日，公司将本月各项费用转入“本年利润”借：本年利润1742320贷：主营业务成本1491000营业税金及附加128540管理费用118780财务费用400032）12月31日，公司按25%的税率计算本月所得税并予以结转。

本月利润总额=2130000-1742320=387680本月所得税费用=利润总额*税率=387680*25%=96920元借：所得税费用96920贷：应交税费-应交所得税96920借：本年利润96920贷：所得税费用9692033）12月31日，按公司董事会决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。

全年净利润=1420000+2130000-1742320-96920=1710760提取盈余公积金=171076借：利润分配-提取法定盈余公积171076贷：盈余公积-法定盈余公积171076 结转盈余公积借：利润分配-未分配利润171076贷：利润分配-提取法定盈余公积17107634）12月31日，公司董事会决议，给股东发放现金红利580000元。

借：利润分配-应付利润580000贷：应付利润580000借：利润分配-未分配利润580000贷：利润分配-应付利润58000035）12月31日，公司年末结转本年利润借：本年利润1710760贷：利润分配-未分配利润1710760 敞开心扉原有的美好憧憬想想。