[财经类试卷]个人所得税法练习试卷5及答案与解析
（B）境内工作时间
（C）取得收入的工作地
（D）境内居住时间
13下列各项所得中,应计算缴纳个人所得税的有( )。(2001年)
（A）职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
（B）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
（C）职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入
（A）正确
（B）错误
27对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入,现行税法规定,凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分按规定计征个人所得税。( )(2004年)
（A）正确
（B）错误
四、计算题
要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
（A）正确
（B）错误
19张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元,第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。( )(1999年)
（A）正确
（B）错误
20在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日,但不满1年的人,其来源于中国境内的工资薪金所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。( )(2000年)
要求:请按上述条件分析计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。(1999年)
附:工资、薪金所得适用税率表(略)
29中国公民孙某系自由职业者,2001年收入情况如下:
(1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
(2)受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000元。
个人所得税法练习试卷5及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1某大学教授出版专著一本,一次取得稿费2万元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月,每个月的稿费3600元。该教授应纳个人所得税为( )。
（D）财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次
10下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。(1999年)
（A）在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
（B）在中国境内无住所且不居住的个人
（C）在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
（D）在中国境内有住所的个人
（A）1316元
（B）1344元
（C）1568元
（D）1920元
二、多项选择题
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
8下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,应合并为一次计算个人所得税应税所得额的有( )。
（A）正确
（B）错误
25史蒂芬先生在中国境内无住所,但自1995年5月1日至今一直在我国居住,2001年取得由中国境内高校支付的工薪20万元,赴英国讲学25天取得由英国高校支付的报酬8万元。2001年史蒂芬先生应就其上述两项收入在我国缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
26在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人,从第六年起的以后年度中,凡在境内居住满1年的,应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满1年的,则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。( )(2003年)
（A）企业集资利息
（B）从股份公司取得的股息
（C）企业债券利息
（D）国家发行的金融债券利息
16下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。(2004年)
（A）劳动分红
（B）独生子女补贴
（C）差旅费津贴
（D）超过规定标准的误餐费
三、判断题
请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
（A）4009.6元
（B）3752元
（C）3449.6元
（D）3416元
2下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。
（A）特许权使用费所得
（B）劳务报酬所得
（C）利息、股息、红利所得
（D）财产转让所得
3国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税( )。(2000年)
（A）正确
（B）错误
21罗伯特先生在中国境内无住所,2000年1—10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪(30万元人民币)在中国缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
22企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税。但个人领取时,则应征收个人所得税。( )(2001年)
17李先生2002年1月将其自有的200平方米的房屋出租给张某开书店,租期1年,月租金3000元。李先生应按10%税率缴纳个人所得税。( )
（A）正确
（B）错误
18实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方继续在规定期限内弥补完。( )
（A）4000元
（B）5650元
（C）9650元
（D）10250元
6中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。(2003年)
（A）430元
（B）550元
（C）665元
（D）825元
7国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )。(2004年)
（D）职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
14下列各项中,适用5%~35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。(2002年)
（A）个体工商户的生产经营所得
（B）个人独资企业的生产经营所得
（C）对企事业单位的承包经营所得
（D）合伙企业的生产经营所得
15下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。(2003年)
（A）同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬
（B）同一作品再版取得的稿酬
（C）同一作品出版社分三次支付的稿酬
（D）同一作品出版后加印而追加的稿酬
9下列各项中对“次”表述正确的是( )。
（A）只有一次性收入的,以取得该项收入为一次
（B）属于同一事项连续取得收入的,以每次支付收入为一次
（C）特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次
（A）正确
（B）错误
23取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。( )(2002年)
（A）正确
（B）错误
24某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,李某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。( )
28某大学周教授2001年7月收入情况如下:
(1)工资收入980元;
(2)学校发上半年奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元,从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)取得稿酬3800元;
(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后,取得净收入12万元。
1209.6+2240=3449.6(元)
同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税。
【知识模块】个人所得税法
4【正确答案】B
【试题解析】李某全年应缴个人所得税为:
(600+4200)-800=4000(元)
4000×15%-25=475(元)
个人所得税法练习试卷5答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1【正确答案】C
【试题解析】稿酬以每次出版、发表作品取得的收入为一次,该教授的稿酬应计为两次所得,一次为出版稿酬20000(元),应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)；另一次为连载的稿酬3600×3=10800(元),应纳税额=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)。二次共计应纳税额=2240+1209.6=3449.6(元)。
如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所提不足800元的,可将奖金收入减除“当月工资与800元的差额”后的余额作为应纳税所得额,并据以计算应纳税款。
【知识模块】个人所得税法
5【正确答案】C
【试题解析】崔先生应在中国缴纳个人所得税为:
[(40000÷2)—4000]×20%-375=2825(元)
2825×2=5650(元)
（A）3416元
（B）3449.6元
（C）3752元
（D）4009.6元
4中国公民李某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,李某全年应缴个人所得税为( )。(2001年)
个人所得税答案
个人所得税答案及解析(请按考试的评分标准给自己打分，单选每题1分，多选每题2分，判断1分，不选不扣分，选错-1，计算题每空2分，满分总分非100分，将合计分写在打印出的题纸上，下周上课请带上所有的打印出的习题，将不清楚的做好标记）一、单项选择题1.【答案】D【解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。
托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
2.【答案】A【解析】承包、承租人对经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。
3.【答案】C【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税，本题应纳个税为（3500+1000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=504（元）。
4.【答案】D【解析】个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得减半征收个人所得税。
应纳个人所得税＝4000×20％×50％＝400（元）。
5.【答案】B【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
而选项B说的是县级人民政府颁发的奖金，所以该选项是应当征收个税的。
6.【答案】A【解析】21600/12＝1800（元），适用10％的税率，25元的速算扣除数；该笔奖金应缴纳的个人所得税=21600×10％－25＝2135（元）。
7.【答案】C【解析】出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
财税法学(所得税法-个人所得税法)期末单元测试题与答案
一、单选题1、《个人所得税法》工薪所得的费用减除基数为（）元。
A.5000B.3000C.3500D.4800正确答案：A2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A.20%B.5%C.10%D.15%正确答案：A3、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）A.3B.1C.4D.2正确答案：A4、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）A.纳税人儿子大学期间因服兵役而休学B.纳税人24岁的儿子在海外留学C.纳税人的18岁的儿子辍学打工D.纳税人8岁的女儿放暑假了正确答案：C5、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A.70000B.60000C.100000D.80000正确答案：D6、个人所得税法规定，经营所得适用（）级超额累进税率。
A.3B.2C.7D.5正确答案：D7、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。
A.200B.580C.400D.280正确答案：C8、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A.66B.55C.40D.60正确答案：D9、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）A.入院到出院B.6月1日—12月31日C.1月1日—7月31日D.1月1日—12月31日正确答案：D10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。
A.360B.240C.720D.200正确答案：B二、多选题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：B、C解析：C、本题考核个人所得税的计税方法。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
《个人所得税法》试卷及答案解析
个人所得税法练习试卷5及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1某大学教授出版专著一本,一次取得稿费2万元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月,每个月的稿费3600元。
该教授应纳个人所得税为()。
（A）4009.6元（B）3752元（C）3449.6元（D）3416元2下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是()。
（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）利息、股息、红利所得（D）财产转让所得3国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载3个月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,该作家因此需缴纳个人所得税()。
(2000年)（A）3416元（B）3449.6元（C）3752元（D）4009.6元4中国公民李某的月工资600元,年末一次性取得奖金4200元,李某全年应缴个人所得税为()。
(2001年)（A）90元（B）475元（C）505元（D）840元5韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。
崔先生应在中国缴纳个人所得税()。
(2002年)（A）4000元（B）5650元（C）9650元（D）10250元6中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。
肖某12月份应纳个人所得税()。
(2003年)（A）430元（B）550元（C）665元（D）825元7国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。
(2004年)（A）1316元（B）1344元（C）1568元（D）1920元二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。
（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。
（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制
中级经济师-财政税收-基础练习题-第5章所得税制度-第2节个人所得税制［单选题］1.根据个人所得税法律制度规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地(江南博哥)区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例为()。
A.3%B.10%C.30%D.100%正确答案：C参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。
个人将其所得通过中国境内社会团体、国家机关向教育、公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
［单选题］2.下列所得中，征收个人所得税的是()。
A.军人的复员费B.院士津贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。
选项ABC属于免税项目，不征收所得税。
选项D属于财产转让所得，需要缴纳个人所得税。
［单选题］3.根据个人所得税法的规定，某人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：A参考解析•：本题考查个人所得税的征税对象。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
［单选题］4.根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是OoA.在我国有住所，因学习在法国居住半年的赵某B.具有中国国籍，但在韩国定居的金某C.侨居在海外的华侨D.2019年1月15日来华学习，7月1日后回国的加拿大正确答案：A参考解析：本题考查个人所得税的纳税人。
选项BC,属于在中国境内无住所又不居住的个人，属于非居民纳税人。
选项D,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，属于非居民纳税人。
［单选题］5.2019年6月中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，不考虑其他税费，则张先生6月份应缴纳个人所得税()元。
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第六节征收管理
注册会计师-税法-基础练习题-第五章个人所得税法-第六节征收管理[单选题]1.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
该规（江南博哥）定的期限是（）。
A.次月10日内B.次月15日内C.代扣代缴的7日内D.代扣代缴的15日内正确答案：B参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
[单选题]4.美国人迈克在中国无住所而且也不居住，2021年3月到中国某企业举办讲座，获得劳务报酬收入80000元。
中国企业在支付劳务报酬时应该代扣代缴个税（）元。
A.3880B.6190C.15240D.18600正确答案：C参考解析：应纳税所得额=80000×80％=64000（元），适用税率35％，速算扣除数7160元，应代扣代缴税额=64000×35％-7160=15240（元）。
本题和上题结合起来，各位学员需要注意对居民纳税人的预扣预缴和对非居民纳税人的代扣代缴是不同的。
[单选题]5.关于非居民个人取得工资、薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。
A.有扣缴义务人的，由扣缴义务人依据综合所得年度税率表，按月代扣代缴税款B.有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.按规定可以在工资薪金应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以在次年6月30日前申请补扣D.可向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，由扣缴义务人按扣除专项附加后的余额代扣税款正确答案：B参考解析：选项A；适用按月换算后的综合所得税率表，按月代扣代缴税款。
选项C：非居民个人按规定可以在应纳税所得额中扣除公益捐赠支出而未实际扣除的，可以参照“居民个人在分类所得中应扣未扣公益捐赠支出追补扣除规定”处理。
选项D：非居民个人不享受专项附加扣除。
[单选题]6.一个纳税年度内，纳税人在预扣预缴税款环节未足额享受专项附加扣除，下列处理中，表述正确的是()A.可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除B.可以在次年1月1日至6月30日内向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除C.可以结转以后年度在以后年度中发放工资、薪金时补充扣除D.未足额享受的专项附加扣除，不得再扣除正确答案：A参考解析：选项ABD：可以在当年内向支付工资、薪金的扣缴义务人申请在剩余月份发放工资、薪金时补充扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴时申报扣除。
经济法基础(新版)第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(习题+答案)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（新版）第一节企业所得税法律制度题例1：下列不应缴纳所得税的是（B。
A 社会团体B 合伙企业C 事业单位D 民办非企业单位解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税义务人，不缴纳企业所得税题例2：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D。
A 在境外成立的企业均属于非居民企业（错：管理机构在境内的属于居民企业）B 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（错：在境内成立的属于居民企业）C 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民（错：居民企业）D 依据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。
题例3：根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照不动产所在地确定E 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地。
E 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定题例4：在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（C）。
A 10%B 20%（小微+非居民）C 25%（居民）D15%（重点扶持高新技术）题例5:根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（BD）A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（后）B 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理）D 采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认收入，回收的商品作为购进商品处理题例6：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的有（）。
《税法》第五章个人所得税法习题及答案解析
《税法》第五章个人所得税法习题及答案解析一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2.2019年6月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元3.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬4.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金6.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息8.个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理9.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得10.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。