增值税应纳税额的计算.
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
以上是关于增值税应纳税额如何计算的内容，仅供参考。
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增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。
在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。
下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。
一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。
一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。
税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。
在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。
进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。
在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。
2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。
3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。
二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。
小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。
小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。
销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。
征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。
需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。
增值税与应纳税额的计算方式
增值税与应纳税额的计算方式增值税是一种按照商品和服务的增值额来征收的税种。
增值税的计算方式是按照增值税税率和增值额来计算，计算公式为：应纳税额=增值额×税率。
在增值税计算中，关键的两个概念是增值额和税率。
增值额指的是生产和经营过程中增加的价值。
在征税过程中，增值额通过相互之间的销售和购买作为计算基础。
增值额的计算方法可以是减法法则或差额法则。
减法法则：增值额=销售额-进项税额差额法则：增值额=增值税完税额其中，销售额是指企业销售产品和提供服务所获得的收入总额，包括增值税销售额和免税销售额。
进项税额是指企业采购商品或服务所支付的增值税额。
增值税完税额是指企业计税时需要缴纳的税额。
税率是指增值税税务机关规定的按照一定比例征收的税率。
在中国，一般纳税人适用的增值税税率分为17%和13%两档，还有一些特殊的行业适用的税率是6%或3%。
在计算增值税时，需要明确增值额和税率后，就可以根据增值税的计算公式来计算应纳税额。
举个例子来说明：假设企业的销售额为100,000元，进项税额为80,000元，税率为17%。
那么该企业的增值额为20,000元（增值额=100,000-80,000），应纳税额为3,400元（应纳税额=20,000×17%）。
需要注意的是，增值税的计算方式适用于纳税人按月申报和纳税周期较长的纳税人。
对于纳税周期较短的纳税人，还有一种简化计税方法，即差额征收。
差额征收是在销售税额和采购税额之差上征税，简化了税务处理过程，并减少了企业负担。
总结来说，增值税是按照商品和服务增值额来征收的税种，计算方式是根据增值额和税率来计算应纳税额。
增值额可以通过减法法则或差额法则来计算，而税率由税务机关规定，一般分为17%和13%两档。
纳税人可以根据自身的销售额和进项税额，通过计算公式来计算应纳税额。
应纳税额的计算公式
应纳税额的计算公式Nol增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率÷已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额♦销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ (1 +税率)组成计税价格=成本X ( 1 +成本利润率)♦进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1 +征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税No.2消费税额L从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率Q）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/ （ 1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （I-消费税率）⑷组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额⑸组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （I-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额No.3企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失L工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计- 期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润÷投资收益÷营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额N 0.4 土地增值税额L 一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率二土地增值额XlO0%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50% ,未超过100%的应纳税额=土地增值额X40% -扣除项目金额χ0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X50% -扣除项目金额xθ∙15(4)土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X60% -扣除项目金额xθ.35No.5城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额) X 地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额No.6资源税额应纳税额=课税数量X单位税额No.7车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）x适用税额;按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4No.8 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12 （或）4No.9印花税额L购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额* 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用× 5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用× 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额χθ∙5 / 100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入× 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额X 5/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X 3/1000011.货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用× 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算⑴记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［实收资本÷资本公积账户本期增加额］× 5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。
增值税应纳税额计算
增值税应纳税额计算
我们知道税指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个⼈和法⼈强制和⽆偿征收实物或货币的总称。
⽣活中纳税说的最多的对象就是企业了，企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税等等，⾃从营业税改增值税政策出来后，很多⼈就会问增值税是怎么计算的，接下来店铺⼩编为您解答。
增值税如何计算
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。
举例：
销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元。
设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元。
购进A商品时，每件⽀付60元(含税)，总⾦额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：
6000/(1+17%)=5128.21元,税额为:5128.21*17%=871.79元。
以上100件A商品的新增价值为8000-5128.21(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=2871.79元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:2871.79*17%=488.20元.但在税法当中是不采⽤这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下:
应纳增值税税额=销项税额-进项税额
=488.21元
众所周知，现在企业都营业税改增值税了，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
实⾏价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在⽣产和流通过程中是很难准确计算的。
以上就是关于增值税纳税计算⽅法，感谢您关注店铺。
应纳增值税额的计算公式
应纳增值税额的计算公式增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。
在很多国家和地区都实行增值税制度，包括中国大陆地区。
增值税是由企业向政府征收的一种税收，通常是在产品或服务的销售环节中加收的一种税收。
增值税的计算公式是很多企业和个人都需要了解的，下面我们就来详细介绍一下增值税的计算公式。
首先，我们来看一下增值税的计算公式。
增值税的计算公式是：应纳增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额；增值税率是指国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示；进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。
在这个计算公式中，销售额是增值税的基数，增值税率是增值税的税率，进项税额是企业在购买原材料和设备等方面支付的增值税的抵扣额。
通过这个计算公式，企业可以得到应纳增值税额，从而按时向政府缴纳增值税。
接下来，我们来详细解释一下增值税的计算公式中的各个要素。
首先是销售额。
销售额是指企业销售商品或提供劳务所得到的收入总额。
在计算增值税时，销售额是增值税的基数，是增值税的计算依据。
企业需要将销售额作为计算增值税的基础，按照国家规定的增值税率计算应纳增值税额。
其次是增值税率。
增值税率是国家规定的增值税税率，一般是以百分比表示。
在中国大陆地区，目前实行的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，不同的商品和劳务适用不同的税率。
企业在计算增值税时，需要根据实际的销售情况和税率适用情况来确定增值税率。
最后是进项税额。
进项税额是指企业在购买原材料、设备和劳务等方面支付的增值税。
在计算应纳增值税额时，企业可以将支付的进项税额作为抵扣额，从销售额中扣除，得到最终的应纳增值税额。
这样，企业可以在缴纳增值税时享受抵扣的优惠，减少应纳增值税额，从而减轻税收负担。
通过以上的介绍，我们可以看到，增值税的计算公式是一个比较复杂的计算过程，涉及到销售额、增值税率和进项税额等多个要素。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结名称公式备注适用范围常见题型基本方法应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额见附注一对一般纳税人销售货物或提供应税劳务计算题、综合题简易方法应纳税额=（不含税）销售额×征收率（4%或6%）见附注二1、小规模纳税人销售货物；2、销售特定货物客观题进口方法应纳进口增值税=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）见附注三进口货物计算题、综合题出口方法见附注四见附注四出口货物计算题、综合题附注一对基本方法的说明:一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳税义务发生时间）货款结算方式增值税纳税义务发生时间①直接收款方式销售货物收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天（不论货物是否发出）②托收承付和委托银行收款方式销售货物发出货物并办妥托收手续的当天（不论货物是否收到）③赊销和分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期的当天④预收货款方式销售货物货物发出的当天⑤委托其他纳税人代销货物收到代销单位销售的代销清单的当天⑥销售应税劳务提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天⑦发生视同销售货物行为中第（3）至（8）项的货物移送当天 上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的“当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下： 进项税额的"当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：行业划分抵扣时间工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须验收入库后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用）必须全额付款后，才能申报抵扣进项税额。
商业企业接受投资、捐赠或分配的货物收到增值税专用发票一般纳税人购进应税劳务必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税。
三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额×税率。
增值税应纳税额的计算方法
增值税应纳税额的计算⽅法
纳税⼈按税法规定应当缴纳的增值税税款数额。
增值税应纳税额的计算⽅法有以下三种：
⼀般计算⽅法
纳税⼈销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
因当期销项税额⼩于当期进项税额不⾜抵扣时，其不⾜部分可以结转下期继续抵扣。
简易征收⽅法。
部分增值税纳税⼈可以按照简易办法计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率，实⾏这种办法的纳税⼈不得抵扣进项税额。
简易办法适⽤于以下纳税⼈:
(1)⼩规模纳税⼈。
(2)⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可以选择简易办法计算缴纳增值税：
县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒;建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料;以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰;原料中掺有煤歼⽯、⽯煤。
粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料;⽤微⽣物、微⽣物代谢产物。
动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品;⾃来⽔。
进⼝货物应纳税额的计算⽅法。
纳税⼈进⼝货物，按照组成计税价格和税法规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率，其中组成计税价格计算公式为：组成计税价格=关税完税价格⼗关税。
如果属于消费税应税货物，在组成计税价格中应加上消费税。
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增值税应纳税额的计算（一）一般计税方法应纳税额的计算应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。
销项税额=销售额×税率1.销售额（1）概念：指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
解释：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
上述价外费用无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算销项税额。
提示：价外费用视为含税金额，应进行价税分离的换算。
下列项目不包括在销售额内：（记忆提示：不是自己的钱）①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
②同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
（省级设立、专门票据、全部上缴）③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
（2）含税销售额的换算增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额中不应含有增值税款。
如果含有，需要将含税销售额换算成不含税销售额。
计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税率）区别：消费税是价内税，消费税税款是包含在价格当中的。
【例题1·多选题】（2017年）根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）。
A.延期付款利息B.赔偿金C.手续费D.包装物租金【答案】ABCD【例题2·多选题】（2016年）下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买方收取的违约金B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.因销售货物向购买方收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC（3）视同销售货物的销售额纳税人销售价格明显偏低且无正当理由的，或视同销售货物而无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（自己有用自己的）②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（市场价格）；（自己没有用别人的）③按组成计税价格确定。
（别人没有组价算）解释：组成计税价格计算公式：（1）非应税消费品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）（2）应税消费品组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）或：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额【理解提示】组价可认为是不含增值税的收入，那么收入怎么构成的？成本、利润，如果是应税消费品，消费税也是在价格当中的，所以三块相加就是组成计税价格。
【例题1·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500元/台，平均不含税售价为2200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.1500×2×16%=480（元）B.1500×（1+10%）×2×16%=528（元）C.2200×2×16%=704（元）D.2500×2×16%=800（元）【答案】C【例题2·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年8月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润为10%。
计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.100×1160×16%=18560（元）B.100×1160×（1+10%）×16%=20416（元）C.100×1160×（1+10%）÷（1+16%）×16%=17600（元）D.100×1160÷（1+16%）×16%=16000（元）【答案】B【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项CD错误，排除；自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×（1+成本利润率）组价，选项A直接用成本计算，排除；所以正确答案是选项B。
【例题3·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.100000÷（1+10%）×16%=14545.45（元）B.100000×16%=16000（元）C.100000×（1+10%）×16%=17600（元）D.100000×（1+10%）÷（1+16%）×16%=15172.41（元）【答案】C（4）视同销售服务、无形资产、不动产的销售额纳税人销售服务、无形资产、或不动产价格明显偏低且无正当理由的，或发生无销售额的，按下列顺序确定销售额：①按纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均销售价格确定；（自己有用自己的）②按其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产、不动产的平均销售价格确定（市场价格）；（自己没有用别人的）③按组成计税价格确定。
（别人没有组价算）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）（5）混合销售的销售额混合销售的销售额为货物和服务的销售额合计。
（6）兼营的销售额纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，应当分别核算不同税率或征收率的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
（7）特殊销售方式①折扣销售（会计上的商业折扣）【例题1·单选题】（2015年改）2018年9月，甲公司销售产品取得含增值税价款116000元，另收取包装物租金6960元。
已知增值税税率为16%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.116000×（1+16%）×16%=21529.6（元）B.（116000+6960）÷（1+16%）×16%=16960（元）C.116000×16%=18560（元）D.（116000+6960）×16%=19673.6（元）【答案】B【例题2·单选题】（2016年改）甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明。
已知增值税税率16%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.（90000-9000）×（1+16%）×16%=15033.6（元）B.90000×16%=14400（元）C.90000×（1+16%）×16%=16704（元）D.（90000-9000）×16%=12960（元）【答案】D【例题3·单选题】（2016年改）甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采用以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3248元，回收的旧手机每台折价232元，已知增值税税率为16%，则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.3248×100÷（1+16%）×16%=44800（元）B.3248×100×16%=51968（元）C.（3248-232）×100÷（1+16%）×16%=41600（元）D.（3248-232）×100×16%=48256（元）【答案】A【例题4·单选题】（2015年改）甲首饰店是增值税一般纳税人。
2018年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。
该批金项链含增值税售价为139200元，换回的旧项链作价127600元，甲首饰店实际收取差价款11600元。
已知增值税税率为16%。
甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.139200÷（1+16%）×16%=19200（元）B.127600÷（1+16%）×16%=17600（元）C.139200×16%=22272（元）D.11600÷（1+16%）×16%=1600（元）【答案】D【例题5·单选题】（2014年改）甲厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。
已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.（116+2.32）÷（1+16%）×16%=16.32（万元）B.116÷（1+16%）×16%=16（万元）C.116×16%=18.56（万元）D.[116+2.32÷（1+16%）]×16%=18.88（万元）【答案】C。