计算分析题和案例分析题(含答案)(1)

（1）应收账款（）元（2）资产合计（）元（3）应付账款（）元（4）预收账款（）元（5）流动负债（）元

2、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下：

（1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元，将该建筑物净值转入固定资产清理。

（2）以现金支付有关清理管理费用20000元。

（3）出售价格为2800000元，以通过银行收回款项。

（4）计提应交营业税140000元

（5）结转清理净损益。

要求：编制以上业务有关会计分录。

（1）借：固定资产清理2550000

累计折旧450000

贷：固定资产：3000000

（2）借：固定资产清理20000

贷：库存现金20000

（3）借：银行存款：2800000

贷：固定资产清理2800000

（4）借：固定资产清理140000

贷：应缴税费140000

（5）结转净损益=2800000-2550000-20000-140000=90000

借：固定资产清理90000

贷：营业外收入90000

3、某企业为增值税一般纳税人，20X9年5月份发生的有关经济业务如下

（1）从银行提取现金10万元

(2) 向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85万元共，计585万元。原已向购货单位预收贷450万元，不足部分购货单位以银行存款补付，该批产品实际成本300万元。

(3) 购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元。增值税76.5万元，相关款

项以银行存款支付，材料已验收入库。

(4) 本月领用材料1800万元，其中制造产品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。

(5) 本月计提固定资产折旧260万元，其中，车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧60万元。

要求：根据以上材料，逐笔编制相应的会计分录。（案中的金额单位用万元表示）

（1）借：库存现金10

贷：银行存款10

（2）借：预收账款450

银行存款135

贷：主营业务收入500

应交税费85

（3）借：原材料476

应交税费76.5

贷：银行存款552.5

（4）借：生产成本1200

制造费用400

管理费用200

贷：原材料1800

（5）借：制造费用200

管理费用60

贷：累计折旧260

4 、20x8年1月1日，甲公司从银行存款借入资金700000元。借款期限为2年，年利率为7% (每年末付息一次，不计复利，到期还本)，所借款项已存入银行

20x8年1月20日，甲公司用该借款购买不需安装的生产设备一台，价款2000000元，增值税额为34000元，设备于当日投入使用。该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为50000元。

要求：

1、编制甲公司借入长期借款的会计分录

2、编制甲公司购入生产设备的会计分录

3、编制甲公司按月计提长期借款的会计分录

4、编制甲公司按月计提固定资产会计分录

5、计算甲公司20x8年12月31日固定资产账面价值

1 借：银行存款700000 5

贷：长期借款700000

2 借：固定资产200000

应交税费－应交增值税（进项税额）34000

贷：银行存款234000

3 700000*7%*1/12＝4083.33

借：财务费用4083.33

贷：应付利息4083.33

4 （2000000—50000）*10/12＝16250

借：制造费用16250

贷：累计折旧16250

52000000-16250*11=1821250

5、A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。固定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。20X9年度，A公司相关经济业务和事项如下：

（1）2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。

（2）本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用60万元，企业管理部门领用原材料20万元。

（3）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。

（4）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元、本计入损益的利息费用及银行手续费合计4万元。

（5）计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素

要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

（1）借：银行存款702

贷：主营业收入600

应交税费――应交增值税（销项税额）102

借：主营业务成本300

贷：库存商品300

（2）借：生产成本300

制造费用60

管理费用20

贷：原材料380

（3）借：银行存款23.4

贷：其他业务收入20

应交税费－应交增值税（销项税额） 3.4

借：其他业务成本18

贷：原材料18

（4）借：销售费用20

财务费用 4