企业纳税筹划存在的问题及改进建议
纳税筹划失败的原因及对策
纳税筹划失败的原因及对策纳税筹划是指通过合理的利用税法规定，降低纳税人的税负和提高自己的财务状况的一种行为。
然而，在实施纳税筹划过程中，很多纳税人经常会遇到纳税筹划失败的情况。
本文将探讨纳税筹划失败的原因，并提出对策以帮助纳税人解决这一问题。
一、原因分析1.不了解税法规定：许多纳税人缺乏对税法规定的了解，对税收政策缺乏理解，因此无法有效地进行纳税筹划。
2.缺乏专业知识：纳税筹划需要一定的财税专业知识，例如了解各种税收优惠政策、充分利用税法规定等。
许多纳税人缺乏这方面的知识，无法进行有效的筹划。
3.不能合理预测财务情况：纳税筹划需要对个人或企业的财务情况进行合理的预测和分析，以确定最优的筹划方案。
如果无法准确预测财务情况，就很难制定出有效的筹划方案。
4.执行难度大：一些纳税筹划方案存在操作和执行上的困难，例如涉及复杂的资金流转和账务管理，需要纳税人具备较高的执行能力和专业水平。
因此，一些纳税人可能无法顺利执行筹划方案，导致失败。
二、对策建议1.提高对税法规定的了解：纳税人应不断学习和了解税法规定，熟悉税收优惠政策，掌握相关的法规条款和操作规程。
可以通过参加培训课程、请教专业人士等方式提高自己的税法知识水平。
2.建立良好的财务管理体系：纳税人需要建立完善的财务管理体系，及时、准确地记录和分析公司的财务状况，以便合理预测和规划纳税筹划方案。
3.寻求专业帮助：对于缺乏筹划经验和专业知识的纳税人来说，寻求专业筹划机构或专业人士的帮助是一个明智的选择。
专业人士能够根据纳税人的实际情况，提供个性化的筹划方案，并帮助纳税人进行具体的执行和操作。
4.警惕应对风险：在进行纳税筹划时，纳税人需要警惕潜在的法律和经济风险。
筹划方案应严格遵守税法规定，合理合法，避免因为违规操作而导致的法律风险和损失。
5.定期评估筹划效果：纳税人需要定期评估筹划方案的有效性和实施情况。
如果发现筹划方案失效或存在问题，应及时调整和改进。
总之，纳税筹划失败的原因往往是由于纳税人缺乏税法知识、财务分析和执行能力导致的。
税收筹划存在的问题及解决策略
税收筹划存在的问题及解决策略税收筹划是指在法律允许的范围内，通过合法手段，使纳税人尽量减少应纳税款的一种经济行为。
税收筹划为企业和个人提供了合法的减税方式，可以有效地提高资金利用率，降低税负。
税收筹划也存在一系列问题，如何有效解决这些问题成为税收管理的重要课题。
本文将探讨税收筹划存在的问题，并提出相应的解决策略。
税收筹划存在的问题主要包括：1. 灰色地带问题税收筹划常常处于法律法规的灰色地带，纳税人在进行筹划时难免会面临法律风险。
一些税收筹划行为可能属于灰色地带，界定困难，容易引发争议，甚至可能导致纳税人面临行政处罚和诉讼风险。
2. 不当避税问题一些纳税人通过不当手段进行避税行为，导致税收筹划与逃税之间的界限模糊。
不当避税行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益，甚至损害了公平竞争环境。
3. 风险管理不足很多纳税人在进行税收筹划时，缺乏对风险的全面认识和有效的风险管理措施，可能会导致不良后果。
面对税收筹划所面临的复杂税法风险，纳税人需要有针对性的风险管理方案，以减少风险带来的负面影响。
4. 法律合规问题税收筹划需要遵循当地的税法法规，一些纳税人可能会因为不理解相关税法法规而进行不当的税收筹划行为，导致违法违规。
缺乏法律合规性的税收筹划行为将使纳税人陷入尴尬境地。
针对以上问题，我们可以提出以下解决策略：1. 完善税收政策法规政府应加强对税收政策法规的研究和制定，尤其是对税收筹划相关的法规加强监管，消除灰色地带，明确规范纳税人的行为，降低纳税人在税收筹划中的法律风险。
2. 加强税收宣传教育政府应加强税收政策宣传教育，普及税法法规和税收政策，通过宣传教育增强纳税人对税收筹划的正确认识，引导纳税人依法合规进行税收筹划活动，避免不当避税行为。
3. 提高税收稽查力度税收部门应加大对税收筹划的稽查力度，加强对纳税人的税务审核和稽查，严厉打击不当避税行为，维护国家税收利益和公平竞争环境。
4. 强化税收风险管理纳税人在进行税收筹划时应加强对风险的认识和管理，建立完善的税务风险管理体系，避免因不当的税收筹划行为而给企业带来不利影响。
纳税筹划存在的问题及应对措施
纳税筹划存在的问题及应对措施纳税筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的一项基本权利。
同时，纳税筹划是一种高智商的增值活动，它是以财务会计核算为条件的，为进行纳税筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。
当前，纳税筹划虽已得到一定的运用，但在理论和实践上仍有待于进一步探讨和完善。
一、纳税筹划存在的问题1．纳税筹划理解方面存在的问题。
企业纳税筹划方面的理论研究薄弱。
我国理论界长期以来对纳税筹划问题重视不够，一方面，在相当一部分人的观念中，纳税筹划就是偷税、避税(确有一些企业为减轻税负采取了违反法律的手段进行“筹划”。
由于这些“筹划”不是真正意义的纳税筹划，结果不仅节税不成，而且使自身陷入偷逃税款的泥潭，受到税务机关的处罚。
)。
另一方面，由于在过去传统的计划经济体制下，企业缺乏自身独立的经济利益和生产经营自主权，不具备产生企业纳税筹划的前提条件，客观上限制了理论研究的发展。
随着社会主义市场经济的建立，企业对纳税筹划的观念正在更新，对企业纳税筹划的理论研究正在悄然兴起。
2．纳税筹划风险方面存在的问题。
从当前我国纳税筹划的实际情况看，纳税人在进行纳税筹划过程(包括税务代理服务机构为纳税人实施的纳税筹划)中都普遍认为，只要进行纳税筹划就可以减轻纳税负担，增加自身收益，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。
其实，纳税筹划作为一种计划决策方法，本身也是有风险的。
首先，纳税筹划具有主观性。
主观性判断的正确与否直接关系到纳税筹划方案的选择与实施，失败的纳税筹划对于纳税人来说就意味着风险。
其次，纳税筹划存在着征纳双方的认定差异。
严格意义上的纳税筹划应当是合法的，符合立法者的意图，但这种合法性还需要税务行政部门的确认。
也就是说，即使是合法的纳税筹划行为，结果也可能因税务行政执法偏差而导致纳税筹划方案在实务中根本行不通，从而使方案成为一纸空文或者被视为偷税或恶意避税行为而加以查处。
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议赵洋北方导航科技集团有限公司摘要：税收筹划作为一门学科和技术行为，具有较强的综合性、较高要求的专业性。
在当前的企业生产管理过程中，纳税筹划存在着诸多问题，例如，缺乏对纳税筹划的深刻认识，忽视纳税筹划对企业经营的帮助，把握不准纳税筹划的目标，税负水平无法正确衡量，税务代理机构缺乏专业技能型人才等等。
针对这些问题，本文提出针对性的措施，诸如深入了解掌握税法相关法律法规，提高对纳税筹划的认识，招聘专业的税务会计，加强培养专业人才，加强企业自身的监督管理，加强企业职业道德建设。
只有认真贯彻这些措施，才能确保纳税筹划真正服务于市场经济。
关键词：企业；纳税筹划；改进建议随着全面深化改革的持续推进，中国经济已进入新常态，从快速增长转向高质量、高效率发展。
企业要想在越来越激烈的市场经济浪潮中立于不败之地，就要针对各项经济活动统筹考虑，进行纳税筹划，这是企业提高自身市场竞争力的有效途径。
与漏税、逃税、偷税不同，纳税筹划具有合理性、合法性，被政府和国家鼓励与支持，这是一种科学合理的经济活动，能够有效地使用企业资源，有效地提高企业经济效益。
一、纳税筹划存在的问题(一)缺乏对纳税筹划的深刻认识从手段、方法和原理的角度来看，纳税筹划有三部分内容，包括：节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
在不违背当前设定的税收法律法规的情况下，纳税人在面临多个可选择的纳税方案时，为了减轻税负，选择最低的方案，这种行为称为节税筹划。
纳税人在充分了解税收法律法规的基础上，以不违背这些法律法规为前提，巧妙安排经营活动、投资活动、筹资活动等方式，实现规避减轻税负的目的，这种行为称为避税筹划。
纳税人通过纯经济的方式，巧妙地通过价格杠杆，通过将税负转嫁给供应商、消费者或者自我消转等方式，这种行为称为转嫁筹划。
由于对纳税筹划缺乏深刻认识，当前很多企业在进行纳税筹划时，做出了很多不正当的行为，这些违背了税收的立法精神和意图，不符合政策导向。
中小企业纳税筹划问题及对策探讨
中小企业纳税筹划问题及对策探讨随着我国经济的飞速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
由于中小企业的规模较小，管理水平相对较低，容易受到纳税政策的影响，造成了许多纳税筹划问题。
本文将探讨中小企业纳税筹划问题及对策，希望能为中小企业提供一些帮助，使其能够更合理地安排纳税，提高企业的竞争力和盈利能力。
一、中小企业纳税筹划存在的问题1. 缺乏专业人才中小企业通常面临着人才短缺的问题，很少有专业的财务人员进行纳税筹划。
许多中小企业的纳税问题往往是由管理者自己处理，由于对纳税政策和财务知识的了解有限，容易出现筹划不当的情况。
2. 纳税政策变化频繁我国的纳税政策变化频繁，中小企业往往难以及时了解最新的政策变化，从而无法做出合理的纳税筹划。
3. 缺乏有效的纳税筹划由于中小企业的管理层大多数为业务型人才，对于纳税筹划的理解和意识较弱，导致缺乏有效的纳税筹划，无法最大程度地减少纳税成本。
1. 加强人才培训中小企业应该加大对财务人才的培训力度，提升财务人员的专业水平和纳税筹划能力。
可以通过邀请专业的税务师进行培训，或者组织财务人员参加相关的培训课程，提升他们的纳税筹划能力。
中小企业应该建立健全的信息渠道，及时了解最新的纳税政策变化，可以通过参加税务局组织的培训会议、关注税务局的官方网站或者聘请专业的税务顾问等方式来获取最新的政策信息。
3. 寻求专业的帮助中小企业可以聘请专业的税务顾问或者会计师事务所来协助企业进行纳税筹划，他们会根据企业的实际情况，制定出最合理的纳税方案，帮助企业减少纳税成本。
4. 完善内部管理中小企业应该加强内部管理，建立健全的会计制度和财务管理制度，规范企业的财务行为，减少税务风险，提高企业的纳税合规性。
5. 积极参与税收优惠政策中小企业应积极了解并参与税收优惠政策，利用各种税收优惠政策降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
中小企业可以利用税收优惠政策进行技术创新，加大研发投入，获得研发费用加计扣除等。
税务筹划存在问题及解决途径
对比 分析 ， 及 时发现其偏 离度 ， 以便下年对税务筹划方案进行适当调整 。 进 行税务筹划， 一定要注意税 务筹划风 险防控 。 税务筹划之所 以有 风险， 与经 济环境， 国家政策及 企业 自身活动 的不 断变化 有关。尤其是那些立足长 期
的税务筹划 ， 更是蕴涵着较 大的风 险性 。例如 ， 较长 一段 时间 内， 国家可能 调整税法 ， 开征一些 新税种 ， 减少部分税收优惠等 。 另外 ， 无论什么税种 ， 在 纳税范围和应纳税额 的界定上 ， 法律都赋 予税 务机关 一定的职业判断 。因 此， 在 企业税 务筹划过程 中， 相关人员除 了全 面学 习税 收法 规之外 ， 密切保 持与税务部 门的联系 与沟通 ， 及 时向他们说 明情况 ， 以取得税 务部 门对筹
２ ． ２ 、 税 务筹划技能较弱 。企业税 务筹划的 内容不够 丰富， 方法 不够多 样， 不 能完全满足企业发展 的需要 。 企业要么没有相关税 务筹划 资料， 要么 片 面套用 或引用 其他企业 的税 务筹划 方案 ， 这 样照搬或套用 的税 务筹划方 案， 其针对性和可操作性 肯定会大打折扣 。
行。 所 以税收筹划一定要提早安排 ， 调动方方面面的力量， 周密谋划。 另外， 企业纳税 面对 的行为空间并不是一成不变 的， 任何事物都是不 断向前 发展 的， 国家税收政策 、 法 规也不例外 ， 随着 国家经 济环境的变化 ， 国家 的税 收 法律也会 不断修正和完 善。当国家税 收政 策变动时， 税务筹划方案也应及
中石化税收筹划问题及发展对策
中石化税收筹划问题及发展对策随着国家经济的不断发展，中石化在石油、化工等领域的业务规模不断扩大，税收筹划问题成为了一项亟待解决的重要问题。
在这种情况下，中石化需要制定发展对策，以有效解决税收筹划问题，实现企业可持续发展。
本文将对中石化税收筹划问题进行分析，提出相应的发展对策。
一、中石化税收筹划问题分析1. 税收筹划存在的问题中石化在税收筹划过程中存在一些问题。
首先是避税行为的存在。
一些企业通过跨国投资、税率差异等方式，避免缴纳相应的税款，从而降低了纳税义务。
其次是财务过于复杂。
中石化在全球范围内开展业务，其财务涉及国内外多个税收政策和税率，财务结构复杂，容易引发税收筹划行为。
税收筹划行为可能会导致不公平竞争。
一些企业通过合理的税收筹划行为，大幅降低了企业的税负，从而获得了不公平的竞争优势，损害了其他企业的利益。
以上问题严重影响了中石化的税收贡献，也影响了国家税收总体水平。
2. 产生问题的原因分析中石化税收筹划问题的产生主要源于以下几个方面。
首先是国际化经营带来的挑战。
中石化在国际市场拓展业务，需要考虑各国的税收政策和税率，以最大程度降低企业的税负。
其次是税收制度的不完善。
当前我国税收政策对于企业的税收筹划行为并未制定明确的规范，缺乏有效的监管机制，容易产生避税行为。
最后是企业自身发展带来的挑战。
中石化作为国内领先的石油化工企业，在业务快速扩张的过程中，需要考虑如何在取得高额利润的尽可能合法地减少税负，使企业能够稳步发展。
1. 加强税收合规管理中石化需要加强税收合规管理，规范企业税收筹划行为。
首先是完善内部税务管理机制。
中石化需要建立完善的税收筹划管理制度，明确各部门责任，规范税收筹划行为。
其次是加强外部税务合规管理。
中石化需要加强对外部税务事务机构的管理，完善纳税申报、缴纳和税务合规审计等环节的管控，保证企业的税收行为合法合规。
2. 建立税务风险评估机制中石化需要建立税务风险评估机制，及时发现并应对潜在的税务风险。
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划中遇到的困难
纳税筹划可能会遇到以下困难：
1. 法律法规的复杂性：税收法律法规非常复杂，且不断变化。
理解和遵守这些法规是纳税筹划的关键，但对于许多人来说，这是一个巨大的挑战。
错误地解读或应用法规可能导致违法行为和严重的法律后果。
2. 不确定性和风险：税收政策和法规的变化、税务机关的解释和执行等都存在一定的不确定性。
这种不确定性使得纳税筹划变得困难，因为无法准确预测未来的税收环境和后果。
3. 信息不对称：纳税筹划需要全面了解企业的财务状况、经营活动和税务情况。
然而，企业内部的信息可能不够完整或准确，或者税务机关与企业之间存在信息不对称。
这可能导致筹划方案的不准确性或失败。
4. 时间和资源限制：纳税筹划需要投入大量的时间和资源进行研究、分析和实施。
对于许多企业来说，特别是中小企业，可能缺乏足够的人力、财力和专业知识来有效地进行纳税筹划。
5. 税务机关的审查和监管：税务机关对纳税筹划活动持有谨慎的态度，并会对可疑的筹划行为进行审查和监管。
企业需要应对税务机关的质疑和调查，提供合理的解释和证明。
6. 专业人才短缺：纳税筹划需要具备财务、税务和法律等方面的专业知识。
然而，这类专业人才相对较少，且高素质的纳税筹划专家更是稀缺。
缺乏专业人才可能限制了企业进行有效筹划的能力。
要克服这些困难，企业可以寻求专业税务顾问的帮助，及时了解税收政策变化，加强内部财务管理，提高员工的税务意识，以确保合法合规的纳税筹划。
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浅谈企业纳税筹划存在的
问题及改进建议
牛欣会
（中共哈尔滨铁路局党校，黑龙江
哈尔滨
150030）
[摘要]税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为。
当前，企业纳税筹划存在着曲解纳税筹划
的真正涵义，轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用，对纳税筹划的目标定位不准，不能正确衡量税负水平，税务代理机构人才缺乏等问题。
企业开展纳税筹划，应深入研究掌握现行税法政策法规，重视纳税筹划，设置专门的税务会计，注重专业人才的培养,加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。
[关键词]企业；纳税筹划；问题；建议[中图分类号]F276
[文献标识码]
B
[收稿日期]2011-11-28
[作者简介]牛欣会(1979-),辽宁大石桥人，中共哈尔滨铁路局党校讲师。
研究方向：经济管理。
随着改革开放的深入和社会主义市场经济体系的进一步完善，企业之间的竞争日益激烈，对各项经济活动进行纳税筹划，已经成为企业取得竞争优势的一个重要途径，企业纳税筹划以其合理、合法的特性区别于偷、逃、漏税等行为，是被国家和政府支持与鼓励的经济活动。
科学合理的纳税筹划，能使企业的资源达到最优组合，成为企业经济效益增长的一种直观生产力。
一、企业纳税筹划存在的问题
1.曲解纳税筹划的真正涵义
根据原理、方法和手段的不同，纳税筹划主要包括三方面内容，即节税筹划、避税筹划和转嫁筹划。
纳税筹划是指在遵守现行税收法规制度的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，可以选择税负最低的方案。
避税筹划是指纳税人在熟知相关税收法规的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。
转嫁筹划是指纳税人采用纯经济的手段，利用价格杠杆，将税转给消费者或转给供应商或自我消转的策划。
由于对纳税筹划的认识不正确，我国的一些企业进行不正当“筹划”，违背了税收的立法精神和立法意图，不符合政府的税收政策导向。
2.不能正确衡量税负水平
纳税人进行纳税筹划，不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。
有的方案可能会使某些税种的税负减轻，但从总体上来说，可能会因为影响其他税种的税负变化而实际上使整体税负增加，因而不具有实际的可行性。
应注意税收和非税收因素，综合衡量纳税
筹划方案。
有的筹划方案可以节省不少税款，但是却增加了很多非税支出，如企业注册费用、机构设置费、运费、政府规费等，这种方案的实际成本就应该将税收与非税收支出结合起来考虑。
纳税筹划方案应该着眼于经济利益的最大化，而不是税收负担的最小化。
只要某个方案能够在相对成本较低的情况下，促进企业经济利益最大化，我们就没有理由不采纳它。
例如，企业从事生产经营活动，必须要交纳企业所得税。
我们知道，企业所得税有两档优惠税率，对于年应纳税所得额小于等于3万元的适用18％的税率，年应纳税所得额小于等于10万元的适用27％的税率。
如果老板为了适用这两档低税率而把生产经营活动限制在较小的规模，那么即使所缴纳的税款再少，也不符合利润最大化原则，因而不应该被采用。
3.税务代理机构规模不大,人才缺乏
我国目前以事务所为代表的税务代理机构虽然多达几万家,但规模以小型居多,而且专业人才匮乏,领军人才年龄结构老化,文化素质和专业技能水平普遍偏低,疏于学习国家最新颁布的各项税收法律法规及财务会计准则,所以中小型税务代理机构真正从事纳税筹划业务的很少,有的也仅仅是为企业提供相关的税务咨询业务,咨询内容多以纳税申报及税务条款如何遵守居多。
正是因为国内税务中介机构在规模、专业人才数量上与国外的中介机构相差甚远,其自身的“不专业”不具备真正的纳税筹划资质而限制了我国税收筹划策略的发展,正是所谓的企业有求,中介机构无供应,税务代理市场供应缺乏。
4.轻视纳税筹划方案在整体经营决策中的作用
第2012年第1期（总第390期）
商业经济
SHANGYE JINGJI
No.1，2012Total No.390
[文章编号]1009-6043
（2012）01-0102-02102--
纳税筹划是为企业整体利益最大化服务的，是一种方法与手段，而不是企业的最终目标。
认识不到这一点，企业就很可能做出错误的决定。
例如，可能为了减少所得税而铺张浪费，增加不必要的费用开支；也可能为了推迟获利年度以便调整减免税期的到来而忽视经营，造成持续亏损等。
这种本末倒置的行为，对企业百害而无一利。
对于企业来说，正确的筹划态度应该是以企业的整体利益为重，采取适当的筹划方案。
这种方案不一定税负最轻，但却使得企业税后利润最大。
5.对纳税筹划的目标定位不准
纳税筹划目标，是指通过纳税筹划要达到的在一定税负状态下经济利益的状况。
它决定了纳税筹划的范围和方向，是纳税筹划应当解决的关键问题。
目前，对纳税筹划目标的定位存在两个相反的问题，一是目标定位范围过窄，二是目标定位太宽。
这两种目标的定位都不利于纳税筹划事业的发展。
二、企业开展纳税筹划的建议
1.深入研究掌握现行税法政策法规
纳税筹划与偷税有着本质的区别。
纳税筹划是遵照国家税法的规定和遵循政府的税收立法意图，在纳税义务确立之前为了省税所作的对投资、经营、财务活动的事先安排。
避税尽管在形式上是合法的，但其内容却有悖于税法的立法意图；偷税从根本上就是违法的；只有纳税筹划从形式到内容完全合法，反映了国家税收政策的意图，是税收法律予以保护和鼓励的。
企业在进行纳税筹划中，应该充分了解税法的规定，严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，防止因疏忽或大意而将正当的纳税筹划引入偷税的歧途。
2.企业应重视纳税筹划
我国企业自身纳税筹划的层次水平低下的原因之一,就是目前我国许多企业尤其是中小企业的高层管理人员淡视纳税筹划,没有意识到或没有重视通过合法的筹划保护自己正当权益。
管理层们总是过于重视成本控制,创造了许多成本控制的精明之道,却忽视了对企业成本支出的重要部分即税收支出的筹划。
因此企业管理层应普遍重视纳税筹划工作,要协调各部门及分支机构相互配合、积极研究，可进行自身筹划或聘请专家、税务中介机构做纳税筹划。
3.税务代理机构的市场化
纳税筹划由于专业性较强和对企业管理的水平要求较高,仅靠企业自身筹划推动其普遍发展还需要较长的一段时间,具有一定难度,因此推动税务代理业的市场化是纳税筹划在我国获得普遍发展的最有效途径之一。
税务代理机构应从自身找原因,建立合理有效的用人制度和培训制度,注重专业人才的培养,及时更新专业知识;另外要加强行业自律,增强职业道德。
只有使税务代理业真正走向市场,规范运作,纳税筹划才能真正为市场经济服务。
4.设置专门的税务会计
许多国外企业都设置了专门的税务会计，在企业纳税筹划中发挥着显著作用。
税务会计的职责：一是根据税收法规对应税收入、可扣除项目、应税利润和应税财产进行确认和计量，计算和缴纳应交税金，编制纳税申报表来满足税务机关等利益主体对税务信息的要求。
二是根据税法和企业的发展计划对税金支出进行预测，对税务活动进行合理筹划，发挥税务会计的融资作用，尽可能使企业税收负担降到最低。
现阶段现实的办法应是改变财务会计兼任办税人员的做法，在企业内设立专职税务会计一职。
具体来看，作为从事这项专业工作的人员须具备的能力条件有：第一，具有扎实的会计专业功底，纳税筹划与会计具有天然的联系，高质量的会计信息是纳税筹划的基础。
第二，精通国家的税法及税收相关法律，明确纳税筹划活动的筹划点，总体上能确保经营活动和税务行为的合法性。
第三，不仅了解企业所面临的外部市场、法律环境，为企业争取最大的外部发展空间，而且必须熟悉企业自身的经营状况能力，使企业自身纳税筹划的进行有一个准确定位。
5.聘用专业纳税筹划师
企业除重视内部纳税筹划人才的培养外，聘用专业的纳税筹划师也是一个现实的选择。
优秀的纳税筹划师，他们通晓税收法律、精通节税规则、掌握节税操作，而且了解企业的经营业务、纳税特点，他们了解企业从事的经营、投资等业务自始至终涉及哪些税种，与之相适应的税收政策、法律、法规是怎样规定的，税率各是多少，采取何种征收方式，业务发生的每个环节都有哪些税收优惠政策等，具有较强的专业能力，有条件的企业可以聘请他们为其提供专业化的纳税服务。
总之，税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科与技术行为,要推进税收筹划在我国的发展,政府部门要进一步规范税收法律法规,正确引导宣传税收筹划工作,企业要充分重视税收筹划在企业生产经营活动中的重要意义,同时政府与税务机关还应注重对税收筹划专业人才的培养和税务代理机构的规范与扶持。
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[责任编辑：董润萍]牛欣会：浅谈企业纳税筹划存在的问题及改进建议
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