企业财务管理实务
财务管理实务(第2版)-项目一-精选文档
三、区分企业财务管理体制
（二）集权与分权的选择 集权型或分权型财务管理体制的选择，本质上体现着企业的管 理政策，是企业基于环境约束与发展战略考虑顺势而定的权变性 策略。集权和分权应该考虑的因素：
企业与各所属单位之间的资本关系的具体特征 企业与各所属单位之间的业务关系的具体特征 集权与分权的“成本”和“利益” 企业的环境、规模和管理者的管理水平
受资者
主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所 形成的经济关系。
一、认识企业财务管理
（二）企业的财务关系
Mission 债务人
供货商 客户
主要是指企业购买 供货商的商品或接 受其服务，以及企 业向客户销售商品 或提供服务过程中 形成的经济关系。
政府
主要是指企业将其资 金以购买债券、提供 借款或商业信用等形 式出借给其他单位所 形成的经济关系 。
四、分析企业财务管理环境
包括《中华人民共和国公司法》（以下简 （二）法律环境 称《公司法》）、《中华人民共和国外资 企业法》、《中华人民共和国中外合资经 营企业法》、《中华人民共和国中外合作 经营企业法》、《中华人民共和国个人独 财务法规规范企业财务活动、协调企业财 资企业法》、《中华人民共和国合伙企业 1、企业组织法规 企业有法定的纳税义务。有关税收的法规 务关系的法令文件。我国目前企业财务管 法》等 。 主要包括三类：所得税的法规、流转税的 理法规制度有《企业财务通则》、《企业 2、税收法律规范 法规、其他地方税的法规。 内部控制基本规范》等。
投资活动： 广义投资-资金投入使用 狭义投资-仅指对外投资
二、明确企业财务管理的任务和目标
（二）企业财务管理的目标
•
财务管理目标是在特定的理财环境下，企业财务活动 所要达到的目的，它为企业财务管理指明了方向。财务管 理目标取决于企业目标和特定的社会经济模式，它是财务 运行的驱动力。科学地设置财务管理目标，对优化理财行 为，实现财务管理的良性循环，具有重要的意义。
《财务管理实务》—课程标准
《财务管理实务》课程标准一、课程定位财务管理实务课程是以企业财务管理岗位典型工作任务为依据设置的。
本课程主要学习三个方面内容，一是财务管理基础，通过学习财务活动分析、资金时间价值和风险收益分析，让学生树立财务管理的基本观念和掌握财务管理的基本方法；二是典型工作任务，学习筹资管理、投资管理、营运资金管理和收益分配管理，具体包括筹资规模、筹资方式、筹资成本、项目投资、证券投资、现金管理、应收账款管理、存货管理、利润形成和利润分配管理等内容，通过教学和训练，培养学生掌握企业财务主要业务管理的能力；三是配合工作任务，学习财务预算、财务控制和财务分析，通过编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表，让学生全面掌握财务预算管理的基本方法，通过了解财务控制基础和财务控制实施，让学生懂得财务控制的基本方法，通过分析基本财务指标和综合财务指标，让学生掌握企业财务分析的基本方法。
本课程学习以会计职业认知、出纳业务操作、企业经济业务核算、成本计算、税费计算与申报等课程的学习为基础，也为进一步学习会计制度设计、会计信息化、企业财务报表审计、会计综合实训、ERP沙盘对抗训练等课程奠定基础。
二、课程目标1、熟悉《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》、《中华人民共和国公司法》等有关企业财务管理的法规；2、能理清并协调企业财务活动所产生的财务关系；3、能比较敏锐地判断社会经济环境、政策法规变化对企业财务活动产生的影响；4、能比较准确地判断企业内部生产方式的变化对财务产生的影响；5、具有较强的财务风险意识和资金时间价值观念，具有一定的财务决策分析能力；6、具有较强的财务预测能力，能够胜任企业财务预算与控制等基础工作；7、能合理筹集资金，正确投资决策，有效营运资产，规范收益分配等财务主要业务；8、具有一定的统计分析能力、写作能力和较强的学习能力；9、具有较强的社会适应能力，能进行正常的社会交往；10、具有良好的职业道德和敬业精神，具有团队合作意识。
《财务管理实务》全套教案
项目一认识财务管理教学要求了解企业的组织形式；熟悉企业的财务活动；明确企业的财务关系；掌握财务管理的含义；掌握财务管理的特点；了解财务管理的环境；掌握资金时间价值的含义；掌握资金时间价值的计算公式，能计算资金的时间价值，能运用资金时间价值进行决策；掌握风险与收益的关系，能进行投资风险价值的计算及其风险的衡量，会计算投资报酬率。
教学重点财务管理的含义及其特点、财务管理的目标、财务管理的理财环境、资金时间价值的计算及决策、投资风险价值的计算及决策。
教学难点资金时间价值的计算和投资风险价值的计算及决策。
课时安排本项目安排14课时。
教学大纲任务一明确财务管理内涵一、财务与企业（一）财务的含义企业的财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。
财务是经营者的“眼睛”，对财务的把握就是对企业命运的把握。
（二）企业的含义与组织形式典型的企业组织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。
二、财务活动（一）财务活动的含义企业的财务活动又称资金运动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
（二）财务活动的内容从整体上讲，财务活动包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和收益分配管理四个方面。
三、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。
1. 企业与投资者之间的财务关系2. 企业与债权人之间的财务关系3. 企业与受资者之间的财务关系4. 企业与债务人之间的财务关系5. 企业与政府之间的财务关系6. 企业内部各单位之间的财务关系7. 企业与职工之间的财务关系四、财务管理的特点1. 财务管理是价值管理2. 财务管理具有广泛性3. 财务管理具有综合性任务二了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织一、财务管理的目标财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向目前，人们对财务管理目标的认识尚未统一，具有代表性的观点主要有以下三种。
财务管理的目标与实务
财务管理的目标与实务1. 引言财务管理是企业管理中一个至关重要的部分，它涉及到企业的资金的筹集、配置和运用。
财务管理的目标是确保企业能够获得足够的资金来支持其运营、发展和增长，并实现股东的价值最大化。
本文将介绍财务管理的目标与实务，并讨论如何实施和监督这些目标。
2. 财务管理的目标财务管理的主要目标是为企业创造经济价值。
以下是财务管理的几个主要目标：2.1 利润最大化企业的首要目标是创造利润。
利润是企业运营的核心指标，它代表了企业的盈利能力和竞争力。
财务管理的任务之一是通过合理的资金配置和运用，最大化企业的利润。
2.2 资金最优化财务管理需要确保企业的资金得到最优的利用。
它涉及到资金的筹集、配置和投资决策。
良好的财务管理可以帮助企业减少成本，提高效率，并确保资金的流动性。
2.3 风险控制财务管理需要识别、评估和控制企业面临的风险。
它包括市场风险、信用风险和操作风险等。
通过合理的风险管理措施，财务管理可以减少企业的损失，确保企业的健康发展。
2.4 股东价值最大化财务管理的最终目标是实现股东的价值最大化。
股东是企业的所有者，财务管理的决策应该有利于股东的利益。
财务管理需要通过有效的资金运用和风险控制，提高企业的市值和股东回报率。
3. 财务管理的实务财务管理的实务涵盖了多个方面，包括财务分析、资金结构管理、投资决策和风险管理等。
以下是财务管理实务的一些关键内容：3.1 财务分析财务分析是财务管理的基础工作，它通过对企业的财务数据进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和现金流量分析等。
3.2 资金结构管理资金结构管理是财务管理的核心任务之一。
它涉及到企业资金的筹集方式和资本结构的选择。
财务管理需要优化企业的资金结构，使企业能够获得足够的资金支持其运营和发展。
3.3 投资决策投资决策是财务管理的重要组成部分，它涉及到企业资金的配置和运用。
财务管理需要评估不同的投资机会，选择最有利可图的投资项目，并确保投资项目的回报率能够满足企业的要求。
《财务管理实务》课程教案
《财务管理实务》课程教案一、课程概述1.1 课程定位《财务管理实务》课程旨在帮助学生掌握财务管理的基本理论、方法和实务操作技能，培养具备现代财务管理理念和实践能力的专业人才。
1.2 教学目标通过本课程的学习，使学生能够：（1）理解财务管理的基本概念、原则和方法；（2）掌握财务报表的分析和解读；（3）熟悉企业筹资、投资、营运和分配等财务活动的实务操作；二、教学内容2.1 财务管理基本概念与原则财务管理的定义和目标财务管理的原则和假设2.2 财务报表分析财务报表的组成和作用资产负债表、利润表和现金流量表的分析和解读2.3 企业筹资管理筹资的概念和分类债务筹资和股权筹资的优缺点及决策分析2.4 企业投资管理投资的概念和分类项目投资和证券投资的评价方法和决策分析2.5 企业营运资本管理营运资本的概念和构成存货管理、应收账款管理和应付账款管理等内容2.6 企业利润分配管理利润分配的原则和政策股利政策和留存收益决策2.7 财务风险与财务管理财务风险的类型和影响财务风险的管理和控制策略三、教学方法3.1 讲授法通过教师的讲解，使学生掌握财务管理的基本理论和方法。
3.2 案例分析法通过分析实际案例，使学生了解财务管理实务操作和解决问题的方法。
3.3 小组讨论法通过小组讨论，培养学生的团队协作能力和财务决策能力。
3.4 实践操作法通过模拟财务操作，使学生熟悉财务软件和实际操作流程。
四、教学资源4.1 教材推荐使用《财务管理实务》教材，由知名出版社出版。
4.2 财务软件引入财务软件，如金蝶、用友等，用于实践操作教学。
4.3 案例库收集和整理各类财务管理案例，用于案例分析教学。
4.4 网络资源利用网络资源，如财务资讯网站、学术论文等，为学生提供丰富的学习资料。
五、教学评价5.1 平时成绩课堂参与度、作业完成情况等5.2 期中考试测试学生对财务管理理论和实务的掌握程度5.3 课程报告学生针对某一财务管理主题进行深入研究和分析的报告5.4 期末考试综合测试学生对整个课程的理解和应用能力六、教学安排6.1 课时安排本课程共计32课时，包括16次课，每次课2小时。
企业财务管理实务课件(PPT 54页)
部门费用预算台帐
费用部门 年度预算情况： 费用项目 年度预算额 追加预算额 实际支出情况
办公费
报销日期 报销内容 办公费
咨询费 咨询费
客户
产品
理道公司版权所有
25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
预算执行机构 （各级责任中心）
理道公司版权所有
26
范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产 零星 固定资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
理道公司12版权所有
标准值
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
基建 大修理 运输设备
计算机、空调、办公设备等
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
理道公司版权所有
预算预警机制预计
新会计准则下的企业财务管理实务处理
新会计准则下的企业财务管理实务处理
新的会计准则（企业会计准则第二十三号——金融工具会计准则）对企业财务管理实务处理以及财务报表的编制和披露提出了新的要求和规定。
企业在进行财务管理时，需要遵守准则的规定，并采取相应措施，以确保相关财务信息的准确性和可靠性。
在财务管理实务处理方面，企业需要根据新的会计准则对金融工具进行分类和计量。
根据准则的规定，金融工具可分为金融资产和金融负债，其中金融资产包括债权投资、股权投资、金融投资和金融资产减值准备。
而金融负债包括应付票据、应付账款、预收款项和金融负债减值准备。
企业需要根据具体情况对所持有的金融工具进行分类，并按照准则的规定进行计量。
在财务报表的编制和披露方面，企业需要遵守准则的规定，对相关的财务信息进行披露。
根据准则的规定，企业需要在其财务报表中披露与金融工具相关的信息，包括持有的金融工具的种类、分类和计量方法、金融工具的风险管理政策以及金融工具对企业财务状况和经营业绩的影响等。
在编制财务报表时，企业也需要按照准则的规定，对金融工具进行公允价值衡量，并对公允价值进行相应的调整。
在企业财务管理实务处理中，企业需要加强对金融工具的风险管理。
准则要求企业建立和完善风险管理制度，对金融工具的风险进行评估和控制，并采取相应的措施，防范和化解风险。
企业需要根据自身的财务状况和经营特点，合理配置金融工具的种类和比例，以实现财务风险的控制和收益的最大化。
财务管理实务(附微课视频第3版)参考答案.doc
附录A答案:附录A |W钢铁制品公司财务管理综合案例—、公司背景w钢铁制品公司生产的产品销往国内外市场，但其直接受到国外进口产品的挑战，后者在过去的5年中已抢占了国内市场中相当大的份额。
由于进口钢铁产品的价格较低，国内市场消费持续增长。
国外制造商凭借较低的劳动力成本和技术上较先进的设备，产品成本也较低。
自20世纪90年代末以来，钢铁行业所需投资日益巨大但却始终遭受着负报酬的困扰。
自那以后，钢铁产品的消费下降了近25% , 越来越多的产品都采用了铝、塑料等替代性材料。
上述状况固然令人沮丧，但W钢铁制品公司打算勇敢地面对困难。
二、财务资料W公司2009年年末资产负债表和利润表，如附表A-1和附表A-2所示。
三、其他资料1.2010年投资计划W钢铁制品公司希望通过一项设备更新计划，增强自己的竞争力。
该设备更新计划实现后，将降低单位成本，产品的产量将提高，质量也会有所改善。
新设备投资有甲、乙两种可供选择的方案。
(1)甲方案。
%1原始投资共有50 000万元，其中包括固定资产投资48 000 万元、无形资产投资2 000万元。
%1该项目无建设期，经营期为10年。
%1固定资产的寿命期限为10年(不考虑预计的净残值)□无形资产投资从年份起分10年摊销完毕。
附表A-1 W钢铁制品公司资产负债表编制单位：W公司2009年12月31日单位：万附表A-2 W钢铁制品公司利润表%1预计项目投产后，每年发生的相关营业收入（不含增值税）为60 000万元（销售12万件，每件5 000元），付现成本有材料费用、工人工资、制造费用和管理费用的付现部分。
%1所得税税率为25% ,该行业的基准折现率为10%o（2 ）乙方案。
%1原始投资共有50 000万元，其中包括固定资产投资48 000万元、无形资产投资2 000 万兀。
%1该项目无建设期，经营期为8年。
%1固定资产的寿命期限为8年（不考虑预计的净残值）□无形资产从投资年起分8年摊销完毕。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
标准值
10
企业财务管理实务
运营指标体系
指标名称 账款周转率（ 次） 账款周转期 库存周转率 库存周转期 营业周期 现金周转期 固定资产周转率 总资产周转率 应付账款周转率
计算公式 销售收入/（期初应收款+期末应收款）/2 360/账款周转率 （如果求月周转率即用30天） 销售成本/（期初库存+期末库存）/2 360/库存周转率 账款周转期+库存周转期 账款周转期+库存周转期-应付周转期 销售收入/（期初固定资产+期末固定资产）/2 销售收入/（期初总资产+期末总资产）/2 年赊购金额/（期初应付款+期末应付款）/2
基建
大修理
零星 固定资产
运输设备 计算机、空调、办公设备等
融通资金
管 理 费 用
低值易耗品 人民币短期融资 人民币长期融资 业务招待费用 电话费 市内交通费用 国内差旅费用 境外差旅费用 其他管理发费用
部门 经理
主管副总 经理
审批权限分级
总经理
董事长
董事会
股东 大会
企业财务管理实务
预算预警机制预计
企业财务管理实务
18
预算及全面预算管理
预算 是货币的经营计划，是具体化的战略计划，它以数
字形式反映了企业在未来一年的所有行动计划及其目标值。
全面预算管理 是一种管理工具，也是一套系统的方法。它通过合理分配人力、物
力和财力等资源协助企业实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出， 并预测现金流量和利润。（安达信全球信息库）
企业财务管理实务
2020/11/3
企业财务管理实务
课程主题
♣ 企业财务分析实务 ♣ 企业预算控制实务 ♣ 企业内控设计实务
企业财务管理实务
2
核心提示
♣ 财务分析目标 ♣ 财务分析方法 ♣ 财务分析基本流程 ♣ 财务分析杆竿选取 ♣ 财务分析指标设计 ♣ 分析模型构建示例
企业财务管理实务
3
财务分析目标
企业财务管理实务
9
偿债指标体系
指标名称 资产负债表率 产权比率 已获利息倍数 流动比率 速动比率 现金比率 即付比率
计算公式 总负债/总资产*100% 负债总额/股东权益总额*100% （净利润+所得税+利息费用）/利息费用 流动资产/流动负债 （流动资产-存货-摊费用）/流动负债 （货币资金+有价证券）/流动负债 (现金+现金等价物)/(流动负债-预收款-预提 费用-6个月以上的短期借 款)
与业务计划
资本预算
运营预算
S3-销售与应收预算 S4-生产预算 S5-采购预算 S6-生产成本预算 S7-运营费用预算
S8-资本支出预算 -投资收益预算
财务预算
S9-现金筹资预算 S10-报表预计
企业财务管理实务
23
预算效果不佳原因剖析
♣ 观念上轻预算
企业财务管理实务
24
预算分解与业绩合同
业务员
标准值
14
企业财务管理实务
分析案例
某上市公司财务报表分析
企业财务管理实务
15
财务分析模型构建
♣ 收入质量评价模型
企业财务管理实务
16
课程主题
♣ 企业财务分析实务 ♣ 企业预算控制实务 ♣ 企业内控设计实务
企业财务管理实务
17
核心提示
♣ 预算及全面预算管理概述 ♣ 全面预算管理目标 ♣ 全面预算编制步骤与流程 ♣ 全面预算执行效果不佳原因 ♣ 全面预算执行与分析
企业财务管理实务
28
企业财务管理实务
费用预算控制卡示例
预算部门： 费用项目：
本期预算额 度
累计 已付款
本次 付款
年月 日
尚可使 用额度
部门经 理签字
企业财务管理实务
19
全面预算管理目标
♣ 统一思想行动
企业财务管理实务
20
全面预算编制方法
弹性预算
预算 方法
静态预算
滚动预算
企业财务管理实务
21
全面预算编制程序
准备阶段
业绩合同 决策下发
编制阶段
质询阶段
初审阶段
企业财务管理实务
22
全面预算编制十步法
战略与计划
S1-战略规划拟定 S2-年度预算目标
年末股东权益/年初股东权益*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100%
标准值
13
企业财务管理实务
现金流量指标体系
指标名称 现金到期债务比 现金流动负债比 现金债务总额比 销售现金比率 每股营业现金净流量 现金满足投资比率 现金股东保障倍数 营运指数
计算公式 经营活动NCF/本期到期的债务 经营活动NCF/流动负债 经营活动NCF/负债总额 经营活动NCF/销售收入 经营活动NCF/普通股股数 近5年经营活动NCF/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 每股营业现金净流量/每股现金股利 经营活动NCF/经营所得现金
11
标准值
企业财务管理实务
赢利指标体系
指标名称 毛利率 销售净利率 ROS 总资产收益率 ROA 净资产收益率 ROE 每股收益 EPS 营业利润率 成本费用利润率
计算公式 （销售收入-销售成本）/销售收入*100% 净利润/销售收入*100% 净利润/总资产*100% 净利润/股东权益*100% 净利润/股本总数（或流通股数） 营业利润/销售收入*100% 净利润/成本费用总额*100%
标准值
12
企业财务管理实务
成长指标体系
指标名称 销售增长率 净利润增长率 销量增长率 总资产增长率 账款增长率 库存增长率 资本保值增值率 应付账款增长率 ……
计算公式 （本期销售额-比较期销售额）/比较期销售额*100% （本期净利润-比较期净利润）/比较期净利润*100% （本期销量-比较期销量）/比较期销量*100% （年末总资产-年初总资产）/年初总资产*100% （本期余额-比较期余额）/比较期余额*100% （本期库存-比较期库存）/比较期库存*100%
客户
产品
企业财务管理实务
25
预算四级监控体系设计
四级监控
财务部门 审核监控
预算执行机构 （各级责任中心）
内部审计部门 独立监控
高层审批监控， 预算委员会
企业财务管理实务
26
范例
预 算 执 行 审 批 权 限 分 配 示 例
种类
项目
对外投资
大型 固定 资产
短期投资 长期债券投资 长期股票投资 其他长期股权投资
1
2
3
4
企业财务管理实务
财务分析方法
比较法
比率法
趋势法
因素法
综合法
5
企业财务管理实务
杜邦法在盈利改善中应用
企业财务管理实务
6
财务分析基本流程
♣ 明确分析目标 ♣ 收集相关数据
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
企业财务管理实务
7
财务分析标竿选取
历史标准
行业标准
。。。
预算标准
8
企业财务管理实务
财务分析指标设计
竞争优势分析 行业结构分析