融资租赁保理实务操作要点与经典案例分析
融资租赁实务及案例
融资租赁实务及案例一、融资租赁一般原理（一）融资租赁的定义《企业会计准则第21号——租赁》中，定义融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。
租赁资产的所有权最终可能转移，也可能不转移。
其中，风险是指由于资产技术陈旧、生产能力闲置等造成的损失；报酬是指资产在其有效使用年限内带来的收益，以及因资产升值或处置所实现的收益。
凡是符合以下一条或者数条标准的租赁，就应认定为融资租赁。
（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。
但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该条标准不适用。
（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
经营租赁和融资租赁的区别——是否具备融资功能（二）融资租赁的项目流程1、相互沟通，双向选择。
（1）合作各方对融资租赁的内涵达成共识；（2）建立一个完整的产业链运作模式，与所有合作方签订合作协议，为今后的运作做好准备。
（3）通过租赁经纪人或者厂商、经销商寻找项目，或者自己开发市场；（4）了解承租人的基本需求；（5）递交租赁申请书；（6）潜在承租人提供需要的必要资料，了解潜在承租人的基本条件。
2、项目初评。
租赁公司根据承租人提交的租赁申请书及相关资信材料，通过电话交谈、实地考察等多种调查方式，了解租赁项目的基本情况，考察租赁项目所在地的工作环境和社会环境、财务状况、企业资信等重要情况，通过与审核标准的对比，进行简便估算，对项目进行初评。
3、项目审批。
通过对租赁项目的调查及项目初评情况，从多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍。
融资租赁：实践中的经典案例
融资租赁：实践中的经典案例案例一：航空公司融资租赁背景航空公司通常需要大量的资金来购买飞机和维持运营。
然而，直接购买飞机需要巨额的资金投入，这对于一些规模较小或新兴的航空公司来说可能是一个巨大的负担。
解决方案融资租赁成为了航空公司获取资金的一种常见方式。
航空公司可以与融资租赁公司签订合同，通过租赁飞机而不是直接购买。
这种方式可以减轻航空公司的财务压力，并使其能够更灵活地管理资金。
案例一家新兴的低成本航空公司希望扩大航线网络，但资金有限。
他们与一家融资租赁公司达成协议，租赁了一批新型飞机。
根据合同，航空公司每月支付一定的租金，同时享有使用权和经营权。
这使得航空公司能够快速扩大航线网络，吸引更多乘客，并逐步获取盈利。
这个案例展示了融资租赁在航空行业中的成功应用。
通过租赁飞机，航空公司成功实现了扩张，并在竞争激烈的市场中取得了一席之地。
案例二：设备融资租赁背景许多企业需要购买各种设备来支持业务运营，例如生产线设备、IT设备等。
然而，这些设备的采购成本可能非常高，对于一些中小型企业来说可能难以承担。
解决方案设备融资租赁是企业获取设备的一种常见方式。
企业可以与融资租赁公司签订合同，租赁所需的设备而不是直接购买。
这样可以减轻企业的财务压力，并使其能够更灵活地运营业务。
案例一家新兴的制造业公司需要购买一条新的生产线，以提高生产效率。
然而，购买这条生产线需要巨额的资金投入，超出了公司的财务能力。
于是，他们选择与一家融资租赁公司合作，租赁了这条生产线。
根据合同，公司每月支付一定的租金，同时享有使用权。
通过设备融资租赁，公司成功获得了所需的生产线，并顺利提升了生产效率。
随着业务的发展，公司逐渐实现了盈利，并逐步偿还了融资租赁公司的租金。
这个案例展示了设备融资租赁在制造业中的成功应用。
通过租赁设备，企业成功实现了业务扩张和效率提升，为公司的可持续发展奠定了基础。
以上是两个在实践中经典的融资租赁案例。
这些案例展示了融资租赁在不同行业中的灵活性和实用性，帮助企业和组织实现了资金的有效运用和业务的持续发展。
中国融资租赁业务模式与实务操作案例
中国融资租赁业务模式与实务操作案例汇报人：日期:•融资租赁业务概述•融资租赁业务模式分类•融资租赁实务操作流程目录•中国融资租赁市场现状与趋势•融资租赁业务模式与实务操作案例分析01融资租赁业务概述融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。
融资租赁是一种将融资与融物结合为一体的交易方式，其主要功能是解决承租人的融资需求。
融资租赁的定义售后回租承租人将自有设备出售给出租人，再从出租人处租回使用，承租人按照合同约定支付租金。
直接融资租赁出租人根据承租人的要求购买承租人指定的设备，并出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金。
杠杆租赁出租人仅出资部分资金购买租赁物件，剩余资金由银行等金融机构提供贷款，出租人将租赁物件出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金。
融资租赁的业务模式优点解决企业融资问题：融资租赁可以帮助企业解决资金短缺问题，提高资金使用效率。
低财务成本。
•优化企业资产结构：融资租赁可以为企业提供灵活的资产结构调整方案，帮助企业优化资产配置。
缺点租赁物件管理难度大：融资租赁涉及的设备种类繁多，管理难度较大。
租金逾期风险：如果承租人经营状况不佳，可能存在租金逾期风险。
法律法规限制：融资租赁业务受到相关法律法规的限制，如监管政策变化、税收政策调整等。
0102030402融资租赁业务模式分类直接融资租赁定义01直接融资租赁是指承租人选择租赁物件，出租人按照承租人的要求购买物件并出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金并取得租赁物件的使用权。
特点02直接融资租赁的交易结构较为简单，承租人直接向出租人支付租金，出租人直接向供应商支付货款。
适用范围03适用于需要短期使用大型设备的企业，如制造、加工、运输等领域。
售后回租租赁定义售后回租租赁是指承租人将自有设备出售给出租人，同时与出租人签订租赁合同，再从出租人处租回使用。
精选融资租赁案例解析
精选融资租赁案例解析案例一：XYZ 公司的设备融资租赁背景： XYZ 公司是一家新兴的科技公司，需要购买一批先进的设备来支持其业务发展。
然而，由于资金有限，XYZ 公司无法一次性购买这些设备。
解决方案： XYZ 公司决定选择融资租赁作为其设备采购的解决方案。
他们与一家融资租赁公司合作，签订了一份融资租赁协议。
根据协议，XYZ 公司将租赁设备一段时间，并按照约定的租金支付周期向融资租赁公司支付租金。
结果：融资租赁解决了 XYZ 公司设备采购的资金问题，使其能够及时获得所需设备并支持业务发展。
同时，租金支付周期的灵活性也使得 XYZ 公司能够根据实际情况进行资金安排，减轻了财务压力。
案例二：ABC 公司的车辆融资租赁背景： ABC 公司是一家物流公司，需要增加运输车辆以满足日益增长的业务需求。
然而，购买车辆需要大量资金投入，对公司的财务状况造成了一定压力。
解决方案： ABC 公司决定选择融资租赁作为其车辆采购的解决方案。
他们与一家融资租赁公司签订了一份长期融资租赁协议，租赁了一批运输车辆。
根据协议，ABC 公司每月向融资租赁公司支付租金，并在租赁期满后有权购买这些车辆。
结果：融资租赁帮助了ABC 公司解决了车辆采购的资金问题，使其能够快速扩展运输能力，满足业务需求。
租赁期满后，ABC公司还可以选择购买这些车辆，进一步增加公司的资产。
案例三：DEF 公司的办公设备融资租赁背景： DEF 公司是一家初创公司，需要购买办公设备来支持日常运营。
然而，由于刚刚起步，DEF 公司的资金紧张，无法承担一次性的设备采购费用。
解决方案： DEF 公司决定选择融资租赁作为其办公设备采购的解决方案。
他们与一家融资租赁公司签订了一份短期融资租赁协议，租赁了所需的办公设备。
根据协议，DEF 公司每月向融资租赁公司支付租金。
结果：融资租赁帮助了 DEF 公司解决了办公设备采购的资金问题，使其能够顺利开展日常运营。
短期融资租赁协议的灵活性也使得 DEF 公司能够根据实际需求进行设备租赁，减少了不必要的费用支出。
融资租赁保理实务操作及案例分析共83页文档
2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝起来是苦涩的，回味起来却有 久久不会退去的余香。
融资租赁保理实务操作及案例分析 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
精选融资租赁案例解析
精选融资租赁案例解析案例一：ABC公司的设备融资租赁背景ABC公司是一家新兴的制造业公司，急需购买新设备来扩大生产能力。
然而，由于现金流状况紧张，ABC公司无法一次性购买所需设备。
为解决这一问题，ABC公司决定采用融资租赁的方式来获得所需设备。
解析融资租赁公司与ABC公司签订了一份融资租赁合同，合同规定融资租赁公司将购买设备，并以租赁的形式提供给ABC公司使用。
根据合同的约定，ABC公司每月支付一定的租金，以使用设备。
租期结束后，ABC公司可以选择购买设备或继续租赁。
这种融资租赁的方式对ABC公司来说有以下优势：1. 现金流灵活性：ABC公司无需一次性支付高额设备购买费用，而是将费用分摊到每月租金中，减轻了财务压力。
2. 更新设备能力：租期结束后，ABC公司可以选择购买最新型号的设备，以满足市场需求和技术进步的要求。
3. 税务优惠：租金支付可以列为成本，从而减少纳税基础，降低了税务负担。
案例二：XYZ公司的车辆融资租赁背景XYZ公司是一家物流公司，需要更新其运输车辆。
然而，由于资金有限，XYZ公司无法全额购买所需车辆。
为解决这一问题，XYZ公司决定采用融资租赁的方式来获得所需车辆。
解析融资租赁公司与XYZ公司签订了一份融资租赁合同，合同规定融资租赁公司将购买车辆，并以租赁的形式提供给XYZ公司使用。
根据合同的约定，XYZ公司每月支付一定的租金，以使用车辆。
租期结束后，XYZ公司可以选择购买车辆或继续租赁。
这种融资租赁的方式对XYZ公司来说有以下优势：1. 资金灵活运用：XYZ公司无需一次性支付高额车辆购买费用，而是将费用分摊到每月租金中，有利于资金的灵活运用。
2. 车辆管理简便：由融资租赁公司负责车辆的维护和保养，减轻了XYZ公司的运营负担。
3. 更新车辆能力：租期结束后，XYZ公司可以选择购买最新型号的车辆，以提高运输效率和降低维护成本。
总结起来，融资租赁是一种有效的资金筹措方式，对于企业来说具有灵活性、更新能力和税务优惠等优势。
融资租赁保理实务实际操作和案例分析共87页文档
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
融资租赁保理实务实际操作和案例分 析
51、没有哪个社会可以制订一部永远 适用的 宪法， 甚至一 条永远 适用的 法律。 ——杰 斐逊 52、法律源于人的自卫本能。——英 格索尔
53、人们通常会发现，法律就是这样 一种的 网，触 犯法律 的人， 小的可 以穿网 而过， 大的可 以破网 而出， 只有中 等的大 夏，庇 护着我 们大家 ；它的 每一块 砖石都 垒在另 一块砖 石上。 ——高 尔斯华 绥 55、今天的法律未必明天仍是法律。 ——罗·伯顿
谢谢！
融资租赁公司业务实操案例(分享)银租合作 保理 创新
某市政企业符合银行基本授信条件，急需资金周转（资金使用周期为3-4个月），还款来源有保障，但由于银行审批层级多，不能及时给企业授信。
该企业采用融资租赁方式（回租）快速获得融资，保证了企业项目资金的流畅，同时按合同约定及时偿还了租金。
自有资金or银行资金（项目、授信额度）？山东某企业准备上市，已进入上市审批程序。
同时，该公司生产经营需购置生产设备，如采用银行贷款购买方式则会对上市进程产生影响。
该公司通过与融资租赁公司开展设备经营租赁业务，既解决了购置设备问题，又规避了设备采购可能对公司上市造成的不利影响，顺利实现了上市。
上市or拟上市（银行偏好、项目库）？这是国泰公司的一项业务创新青岛某企业意欲收购一宗土地用于房地产开发，此情况下无法从银行融资。
我公司采取以项目公司股权为标的的回租业务，提供收购资金。
砸锅卖铁项目公司获得开发用地，办理开发手续后，达到银行标准融资要求，逐步偿还我公司租金；同时我公司根据合同约定，可获得项目开发利润的一定比例的收益（分成租赁）。
鑫桥or商业地产（银行爱莫能助）？•滨州港项目建设作为黄河三角洲战略规划的重点项目，同时也是山东省重点建设工程，港口经营前景良好。
•项目建设之初，不符合银行授信条件。
国泰公司适时把握商机，快速介入，重磅投入，从立项考查到2亿元资金投入仅用1周时间，满足了港口设备采购资金需要，设备迅速到位，工程建设全面铺开。
锦上添花节余资本金•项目获得实质性进展，前景可期，吸引众多银行主动实施信贷营销。
在不到三个月时间内，累计获得银行授信18亿元。
•财政预算资金逐步介入，我公司逐步回收租金，效益可观•济南钢铁是我省大型企业，也是各家银行重点营销客户。
•某银行限于其授信额度、内控制度等原因，无法实施常规营销。
银行搞不定•该银行与国泰公司达成协议，以国泰公司为平台，通过设备回租方式为济南钢铁提供5亿元资金；然后国泰公司将该笔债权出售给该银行，同时从该行获得5亿元资金及相应手续费。
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对融资租赁机构而言是一种“表外融资”。
第一部分
租赁与融资租赁原理
租赁业客观存在的四种市场业态
• 我国的《合同法》（私法）立足于市场平等主体进行交易的需要，把在 约定的期间内，出租人将租赁物交付或提供给承租人使用，承租人支付 租金的交易分为“租赁（Rental）”和“融资租赁（Finance Lease）”两种形 式，即两种业态。
• 其法律特征是出租人按承租人对租赁物与供货人 的选择取得租赁物再出租给承租人，通俗地说就 是“你租我才买，我买你必租” 。
典型融资租赁的交易结构
典型融资租赁的会计税收处理
• 典型融资租赁法律形式为融资租赁；
• 在会计处理上按融资租赁核算，租赁物要纳入承 租人资产负债表；
• 在税收上，出租人“按差额缴纳营业税”，即按出 租人向承租人收取的全部价款和包括残值在内的 价外费用之和（主要是租金）减除租赁物实际成 本（主要是租赁物购入价及有关税费、利息）后 的余额（即“净差额”）为税基缴纳营业税及附加 税费；承租人可按租赁期限和国家规定折旧年限 孰短的原则确定折旧年限，对租赁物进行加速折 旧并在所得税前计提。
• 经营性租赁的法律形式为“融资租赁”。 • 在会计上按“经营租赁”核算。 • 在税收上，出租人按“按差额缴纳营业税”【见中国外商投
• 为了确认、记录、核算、调节交易的需要，我国的《企业会计准则第21 号――租赁》（公法）则在对租赁进行定义（租赁是指在约定的期间内 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议）之后，把“租赁”分为 “融资租赁”与“经营租赁”两种核算形式，其中的“经营租赁”是指“融资租 赁”以外的“其他租赁”。
• 经营租赁本是会计用语，但在租赁、融资租赁两种市场交易形式之后被 租赁交易当事人在实务中加以充分运用，从而也就变成了一种业态，通 常叫作“经营性租赁（Operating Lease）”，是一种特殊形式的融资租赁。
融资租赁保理实务操作要点和经典 案例分析
本文主要内容
• 摘要 • 第一部分：租赁与融资租赁原理 • 第二部分：保理原理 • 第三部分：租赁公司与商业银行的天然合作 • 第四部分：租赁保理原理 • 第五部分：融资租赁保理实务操作 • 第六部分：对承租人、供货商和保理银行的选择 • 第七部分：经典案例分析
典型融资租赁的表现形式
• 直接租赁 • 回租赁 • 转租赁 • 委托租赁 • 联合租赁 • 杠杆租赁 • 分成租赁 • 风险租赁 • 合成租赁 • ……
非典型融资租赁的特征
• 非典型融资租赁即经营性租赁是指未实质 转移与资产所有权有关的全部风险和报酬， 由出租人承担余值风险的非全额融资、非 全额偿付的特殊融资租赁；
•型融资租赁的特征
• 通常把典型融资租赁描述为包含至少“一个标的物、 两类合同（买卖合同、融资租赁合同等）和至少 三方当事人（出租人、承租人、出卖人）”的交易 活动。
• 融资租赁是实质上转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬、全额融资、全额清偿的的交易， 其所有权最终可能转移，也可能不转移。
• 按照我国合同法第14章融资租赁合同与融资租赁 法草案（2006年11月第三次征求意见稿）的定义： “融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物和供 货人的选择，从供货人处取得租赁物，将租赁物 出租给承租人，向承租人收取租金的交易活动， 租赁期间届满时承租人可以续租、留购或返还租 赁物，首次租赁期限最短为1年”。
• 另外，还有一种将“租赁”与销售或购买结合起来的创新租赁交易形式叫作 “以租代买”或“以租代售”【简称“租买”或“租售（Hiri purchase）”】。
按照法律对大租赁的分类
• 大租赁
租赁
传统租赁 租售或租买
融资租赁
典型融资租赁
经营性租赁（非典型带有余值的特殊融资租赁）
租赁的定义
• 《合同法第13章租赁合同》里所说的“租赁”就是“传统租赁”，是指在 约定的期间内，出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付 租金的交易活动。租赁交易流程如图1所示：
本文摘要
• 本文通过对融资租赁和保理原理的陈述、分析，指出了作为 国际上仅次于商业银行的第二大金融工具的融资租赁与商业 银行具有密不可分的天然合作关系，阐释了融资租赁保理的 定义、功能、分类、相关法律问题、风险规避、业务流程和 主要操作模式，重点提出了：
－①普通租赁保理融资模式； －②结构性租赁保理融资模式，这是一种突破性的解决租赁公
• 传统租赁的法律形式为租赁。
• 在会计上，按“经营租赁”标准进行核算，租赁物不纳入承 租人的资产负债表。
• 在税收上，出租人按租金全额为基数缴纳营业税及附加税 费，承租人所支付租金可在所得税前全额扣除。
• 传统租赁一般无融资功能，租期最长不能超过20年。
融资租赁的定义
• 融资租赁是一种特殊的金融业务，是一种将资、 贸易、工业结合起来，使用权与所有权分离，通 过“融物”达到“融资”的交易。
租赁的特征
• 租赁的交易标的物（资产或场地等）为出租人自有或由出 租人独立决策购买，租赁交易的实质就是“自有物件出租”， 租赁是包含“一个标的物、一个租赁合同、两方当事人 （承租人、出租人）”的交易。
• 在实务中，传统租赁具体表现为租期或短或长的“租赁”、 “出租”、“租借”等形式。租金支付为非全额清偿。
• 经营性租赁仍然涉及“一个标的物、两个合 同、三方当事人”，具备典型融资租赁的主 要法律特征，又称融资性经营租赁。
• 其交易流程见图3所示：
非典型融资租赁的交易结构
经营性租赁的功能及法律会计税收处理
• 承租人采取经营性租赁的目的仍是为了进行中长期融资， 但是非全额融资，最多可融到接近租赁物成本的90%；租 赁物件的选择由承租人决定，但出租人有否决权；租赁支 付具有不完全性；租赁物件的维修保养可由双方约定，既 可由承租人也可由出租人负责；租赁合同可以约定中途不 解约；租期结束，承租人可以退租、续租或留购；租赁物 可不纳入承租人资产负债表，承租人可实现表外融资。