2018初级审计师《理论与实务》考题及答案三
2018初级审计师《理论与实务》考题及答案
三
2018初级审计师《理论与实务》考题及答案三
【例题1·单选题】下列有关计算机审计的表述中，正确的是：
A.计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统
B.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致
C.计算机审计不需要进行内部控制测试
D.计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段
『正确答案』D
『答案解析』选项A，计算机审计——对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。
选项B，计算机审计审前，是在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，与传统审计不一样。
选项C，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。
【例题2·多选题】(2013年)下列关于计算机审计的表述，正确的有：
A.计算机审计不需要审查纸质材料
B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致
C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
D.计算机审计不需要进行内部控制测试
E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的
『正确答案』BCE
『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计
中涉及到纸质资料的检查。
选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。
【例题3·单选题】(2014年)下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是:
A.审计的信息化程度越来越高
B.专门的计算机审计技术方法越来越多
C.审计目标由真实性、合法性转向效益性
D.信息系统成为审计对象的重要组成部分
『正确答案』C
『答案解析』计算机审计只是改变审计的方法，对审计目标没有影响。
【例题4·单选题】(2013年)下列关于计算机审计的表述，正确的是：
A.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统
B.计算机审计的审计内容与传统审计完全一致
C.计算机审计不需要进行内部控制测试
D.计算机审计不需要审查纸质材料
『正确答案』A
『答案解析』计算机审计审前，是在对被审计单位组织机构进行调查的基础上，摸清计算机在组织机构内部的分布和应用的总体情况，与传统审计不一样。
【例题5·多选题】(2014年)下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有:
A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用
B.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统
C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证
D.通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据
E.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证
『正确答案』ABCD
『答案解析』选项E属于实施阶段。
【例题6·多选题】(2010年)电子数据审计中，数据采集的方式有：
A.文件传输
B.数据验证
C.直接拷贝和直接读取
D.开放数据互连
E.平行模拟
『正确答案』ACD
『答案解析』数据采集的方式：(1)直接拷贝和直接读取。
(2)利用嵌入审计模块采集数据。
(3)利用财务软件标准接口采集数据。
(4)网上采集。
(5)文件传输。
(6)开放数据互连(ODBC)。
【例题7·单选题】(2011年)审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：
A.数据清理
B.数据转换
C.数据验证
D.数据分析
『正确答案』A
『答案解析』数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。
【例题8·单选题】(2015年考生回忆)在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：
A.转换
B.删除
C.加密
D.验证
『正确答案』A
『答案解析』审计人员对从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以通过数据转换的形式，解决不同数据格式的识别问题。
【例题9·单选题】(2012年)下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是：
A.数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析
B.数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析
C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析
D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析『正确答案』A
『答案解析』电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析。
初级审计理论与实务试题(含参考答案)
初级审计理论与实务试题（含参考答案）一、单选题（共56题，每题1分，共56分）1.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是（）。
•A、薪酬计算是否正确B、职工福利费的提取是否正确C、薪酬费用账务处理是否正确D、薪酬结算和发放职责是否分离正确答案：D答案解析：考点：薪酬业务循环内部控制测评。
2.在绩效审计中，将被审计单位的管理与管理先进的同类单位相比，并借鉴其实践经验的评价方法是（）。
•A、评分法B、标杆法C、目标成果法D、目标评价正确答案：B答案解析：标杆法是将被审计单位的产品、服务、管理等方面与同类事项中一直领先或做得最好的同类单位或部门相对照，并借鉴其实践经验的一种评价方法。
3.确定审计立卷主体的原则是( )。
•A、审计组组长确定立卷人B、审计机构档案部门立卷C、谁立项，谁立卷D、审计组主管部门立卷正确答案：A答案解析：审计文件材料归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷人。
选项A正确。
4.审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是（）。
•A、审计报告B、审计工作公告C、审计绩效报告D、国家审计报告正确答案：B答案解析：审计工作报告是指审计机关依照法律规定，受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的关于审计上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告。
5.审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是（）。
•A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性正确答案：A答案解析：审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是检查不相容职责是否分离。
6.下列选项中，属于注册会计师对财务报表审计责任内容的是（）。
•A、说明财务报告编制基础所属的国家或地区B、说明构成整套财务报表的每一财务报表的名称C、说明注册会计师按照审计准则的规定执行了审计工作D、说明合理保证正确答案：D7.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是经济监督。
2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是有偿性。
3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是《中华人民共和国审计法》。
4.下列关于审计准则的表述，错误的是审计准则是评价被审计单位的标准。
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是审计组组长。
6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是记录或列报的金额实际存在或发生。
7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是编制审计报告。
8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是《中华人民共和国营业税暂行条例》。
9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是审计证据。
10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。
11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是顺查法。
12.逆查法是指在发现错误或问题时，反向追溯其根本原因的方法。
如果某一管理层财务报表认定存在重大错报，但审计人员未能发现这种错报的风险，那么这种风险属于重大错报风险。
13.审计人员收集审计证据的方法包括检查、评价、观察和询问，其中评价不属于收集证据的方法。
14.内部控制中控制活动要素包括凭证与记录控制、人力资源制度等，而管理当局的观念和员工的素质不属于控制活动要素。
15.实物控制是指对企业的实物资产进行控制，如定期盘点财产物资、授权重大资产购置等。
顾客赊销限额的批准和凭证的预先连续编号属于其他控制要素。
16.调查了解内部控制的方法包括分析、观察和函证，重新计算不是调查了解内部控制的方法。
17.审计机关受本级人民政府委托，向本级XXX提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是审计工作报告。
18.选择效益审计项目应考虑因素包括公众关注程度、评价标准、管理风险和资金规模等，其中缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越小。
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3).doc
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)2018年初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)一、单项选择题1、对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的准则是：A、国家审计准则B、通用审计准则C、专业审计准则D、审计指南2、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则3、下列关于审计准则作用的表述中，错误的是：A、规定了审计职业责任的最高要求B、保证审计工作质量C、明确了审计教育的方向D、发展审计事业的推动力4、下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A、对所有审计事项均采用详查法B、对所有审计项目都要实施后续审计C、审计工作底稿的复核制度D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计5、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，其依靠的控制标准是：A、审计组织质量控制标准B、审计项目质量控制标准C、审计质量控制标准D、审计人员质量控制标准6、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核7、下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A、严格执法B、正直坦诚C、客观公正D、收费水平最低8、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。
其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态9、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立。
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)一、单项选择题1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是()。
A、独立性B、有偿性C、法定性D、委托性【正确答案】D【答案解析】社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。
2、下列属于按照审计内容进行分类的是()。
A、国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计【正确答案】B【答案解析】选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。
3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是()。
A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济监督职能D.市场监督职能【正确答案】A【答案解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。
4、下列不属于审计的职能的是()。
A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济管理【正确答案】D【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。
5、下列属于按照审计主体进行分类的是()。
A、国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计【正确答案】A【答案解析】选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。
6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是()。
A、财政审计B、财务审计C、效益审计D、经营审计【正确答案】C【答案解析】在现在审计中最能体现审计经济评价职能的是效益审计。
7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析
初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析初级审计师《理论与实务》练习试题及答案解析一、单项选择题1 调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“内部控制测评的方法——调查表法”的掌握。
调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。
这种方法需先由审计人员就每一个审计工程的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的答复。
因此，此题的正确答案为B。
2 被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。
A.不予理会B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议【正确答案】C试题解析:此题考察重点是对“审计决定书的运用”的熟悉。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
此题选项B、D是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。
因此，此题的正确答案为C。
3 在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。
A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议【正确答案】A试题解析:此题考察重点是对“国家审计报告的审定程序”的理解。
在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。
一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定;重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。
因此，此题的正确答案为A。
4 当注册会计师出具保存意见的审计报告时，应当在( )中使用“除……的影响外”等术语。
A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段【正确答案】B试题解析:此题考察重点是对“社会审计报告的类型——非标准审计报告”的理解。
2018年初级审计师考试试题及答案(卷三)
2018年初级审计师考试试题及答案（卷三）《理论与实务》《审计专业相关知识》一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝C.唐朝D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性B强制性C.有偿性D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计6.下列有关审计准则的表述，错误的是;A审计准则是衡量审计质量的尺度B审计准则是评价被审计单位的标准C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：A国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计分析的表述，错误的是：A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;A. 内部控制风险较低B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A计算B监盘C.观察D.函证17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：A.内容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.逻辑模型法19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好。
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(1).doc
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(1)2018年初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(1)一、单项选择题1、下列表述中不属于内部审计的特点的是：A、服务对象具有内向性B、审计义务的法定性C、审计过程和方法具有灵活性D、审计领域具有广泛性2、下列属于按照审计内容进行分类的是:A、国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和绩效审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计3、对某建设工程竣工项目交付使用的审计是：A、全部审计B、详细审计C、事后审计D、事中审计4、下列各项中，不属于审计的职能的是：A、经济监督B、经济管理C、经济鉴证D、经济评价5、在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是：A、财政审计B、财务审计C、财经法纪审计D、效益审计6、下列关于内部审计的表述中，不正确的是：A、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动B、内部审计要保持客观性C、内部审计的目的是促进组织完善治理、增加价值和实现目标D、内部审计就是审查和评价组织业务活动的适当性和有效性7、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：A、唐代B、元代C、清代D、宋代8、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是：A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、2000年1月1日9、审计区别于其他管理活动的独特之处是：A、及时性B、广泛性C、独立性D、科学性。
2018年初级审计师考试《理论与实务》试题及答案(一)
2018年初级审计师考试《理论与实务》试题及答案（一）一、单项选择题1、审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，以下项目中应计入材料采购成本的是：A、招待费B、材料保管费用C、入库前整理费用D、加班费2、审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理：A、将产成品延期入账B、将产成品提前入账C、处理正确D、导致利润虚减3、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2012年产成品存货周转率为3.5，而2011年产成品存货周转率为4.0。
该公司2012年产成品存货周转率比2011年降低的可能原因有：A、制造费用增加B、销售费用增加C、产成品结存数量减少D、产成品结存数量增加4、下列关于存货监盘的表述，正确的是：A、如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘B、存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级C、监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量5、下列各项中，不属于直接材料费用为中常见的弊端的是：A、不按材料消耗定额或实际需要领料B、期末已领用材料做“假退库”处理C、任意调整发出材料的计价方法D、任意改变材料费的分配方法6、分批法对应的成本计算对象是：A、订单B、产品的品种C、各生产步骤D、定额7、注册会计师应当特别关注存货的移动情况，目的是：A、观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货B、检查库存记录与会计记录期末截止是否正确C、防止遗漏或重复盘点D、确定被审计单位的存货所有权，检查是否被纳入盘点范围8、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效：A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格9、下列各项中，不属于生产与存货循环中的实物控制的是：A、授权程序B、保管与记录严格分工C、限制非授权人员接近存货D、定期盘点存货10、下列各项中，不属于生产与存货循环的主要文件的是：A、生产通知单B、领料、发料凭证C、产量和工时记录D、员工录用和调配单二、多项选择题1、下列属于存货控制措施的是：A、限制非授权人员接近存货B、请购单必须经过适当的授权批准C、定期盘点。
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分,每小题1分。
)1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定,最能体现的审计职能是:A.经济评价B.经济鉴证C.经济服务D.经济监督2.与国家审计相比,不属于社会审计特点的是:A.独立性B.委托性C.有偿性D.宏观性3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是:A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国审计法》C.《中华人民共和国国家审计准则》D.《中华人民共和国审计法实施条例》4.下列关于审计准则的表述,错误的是:A.审计准则是衡量审计质量的尺度B.审计准则是评价被审计单位的标准C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范5.按照国家审计准则的规定,应当对审计项目总体质量负责的是:A.审计组成员B.审计组主审C.审计组组长D.审计机关业务部门6.在财务审计项目的一般审计目标中,完整性指的是:A.记录或列报的金额在总体上正确B.各类业务记录于正确的会计期间C.记录或列报的金额实际存在或发生D.实际存在或发生的金额均已记录或列报7.下列各项中,不属于内部审计准备阶段的工作是:A.编制审计方案B.发出审计通知书C.编制审计报告D.确定重要性和审计风险8.审计机关开展营业税征管审计时,下列适用审计标准中层次最低的是:A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国营业税暂行条例》C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》9.下列各项中,属于判断审计事项是非优劣准绳的是:A.审计证据B.审计程序C.审计标准D.审计记录10.审计证据的相关性是指:A.审计证据与审计目标的内在联系程度B.审计证据与审计组织的内在联系程度C.审计证据与审计成本的内在联系程度D.审计证据与审计风险的内在联系程度【答案】1.D2.D3. A4.B5.C6. D7.C8.D9. C 10.A11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是:A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法12.某一管理层财务报表认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的风险,指的是:A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险13.下列各项中,不属于审计人员收集审计证据方法的是:A.检查B.评价C.观察D.询问14.下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:A.管理当局的观念。