公司财务管理教材文件
财务管理(第二版)
财务管理（第二版）1. 简介《财务管理（第二版）》是一本关于财务管理的教材，旨在向读者介绍财务管理的基本概念、原理和实践技巧。
本教材的目标是帮助读者全面了解财务管理的核心内容，并能够应用这些知识解决实际的财务管理问题。
2. 内容概述本教材分为十章，每章介绍一个财务管理的重要主题。
以下是每章的简要概述：第一章：财务管理概述本章介绍了财务管理的定义、目标和作用，解释了财务管理在组织中的重要性，并概述了财务管理的基本原则和职责。
第二章：财务报表分析本章重点讲解了财务报表的基本结构和各项指标的计算方法，并详细解读了利润表、资产负债表和现金流量表的内容和分析技巧。
第三章：资本预算决策本章介绍了资本预算决策的概念和重要性，讲解了各种资本预算技术和方法，并提供了实际案例进行分析和演示。
第四章：财务风险管理本章主要讨论了财务风险管理的基本概念和方法，如风险评估、风险规避和风险转移等，并介绍了一些常见的财务风险管理工具。
第五章：现金管理本章详细介绍了现金管理的原则和技巧，包括现金预测和计划、现金流量管理和现金管理工具等内容。
第六章：资金来源和资本结构本章主要讨论了资金来源和资本结构的决策问题，包括债务和权益融资的选择、资本结构的优化和杠杆效应等内容。
第七章：财务规划与预算管理本章介绍了财务规划和预算管理的概念和步骤，解释了预算编制、执行和控制的重要性，并提供了一些实际应用的案例。
第八章：经营绩效评估本章讲解了经营绩效评估的基本原理和方法，包括财务指标分析、绩效评价体系和绩效考核方法等内容。
第九章：财务信息系统本章介绍了财务信息系统的设计和实施，包括财务信息的收集、处理和报告等过程，以及信息技术在财务管理中的应用。
第十章：国际财务管理本章主要探讨了国际财务管理的特点和挑战，包括汇率风险管理、国际投资和跨国融资等内容。
3. 适用对象本教材适用于财务管理专业的大学生和研究生，以及从事财务管理工作或对财务管理感兴趣的人士。
企业财务管理教材(PPT120页)
（2）盈余公积
是指企业按照规定从净利润中提取的 各种积累资金。包括：法定公积金 （按税后利润的10%提取，法定公积 金累计额为公司注册资本的百分之五 十以上的，可以不再提取。 ）、任意 公积金（经股东大会决议提取）。
（3）未分配利润
留待以后年度进行分配的结存利润或 待分配的利润。
从数量上讲，未分配利润是期初未分 配利润，加上本期实现的净利润，减 去提取的各种盈余公积和分出利润后 的余额。
经济增加值（EVA） ＝经营利润－资金成本 ＝投资额× （投资利润率－资金成本率）
企业投资额1000万元，经营利润200万元。 其中自有资金600万元，股东期望的报酬率 为12%；借入资金400万元，利息率10%。
利润＝200－40＝160 EVA=200－ (600 × 12%+400 × 10%)=88 加权平均资金成本率
资金的时间价值是指资金经历一段时 间的投资与再投资后所增加的价值。
资金的时间价值是客观存在的，因为 资金的所有者不会将资金闲置，而总 是将资金利用起来。或存入银行，或 借出，或购买股票、债券，或投资实 业，以获得利息、利润等投资收益。
现金流量图
横轴表示时间，垂直线代表不同时点 的现金流量，箭头向上表示现金流入， 箭头向下表示现金流出。
企业财务管理
中山大学 刘娥平
第一部分 筹资管理
资产=负债+所有者权益
110.5亿=23.7亿+86.8亿
214亿=361亿+（-147亿）
资产
负债及所有者权益
流动资产
流动负债
长期投资
长期负债
固定资产
所有者权益
无形及其它资产
资产总计
负债及所有者权益总计
企业财务管理最全ppt完整版课件全套教学教程整本书电子教案
任务二 财务管理的目标 （二）. 每股收益最大化
企业财务管理
优点
1.反映利润与投 入资本关系
缺点
1.没有考虑时间价值； 2.没有考虑风险； 3.只注重短期行为。
任务二 财务管理的目标
（三）. 股东财富最大化
优点
1.考虑了资金时间价值 2.考虑了投资的风险价值； 3.克服了短期行为； 4.有利于社会资源的合理配置。
债权人目标 股东目标
希望到期收回本金，并获得一定 的利息收入，强调贷款的安全性。
股东借款是为了扩大经营，获得高 收益。
矛盾：借款去向
解决方法： 1. 在借款合同中加入限制性条款； 2. 不再提供新的贷款或提前收回贷款
任务三 财务管理的环境
一. 经济环境
1. 经济发展状况 2. 通货膨胀 3. 政府的经济政策 4. 竞争 5. 经济周期（复苏、繁荣、衰退、萧条）
管理者的目标
最大限度地获得高工资与高奖金；尽
量改善办公条件，争取社会地位和个人 声誉。
第二节 财务管理的目标
矛盾：享受成本的逆向选择 解决方法：
1. 监督(解聘)：所有者约束经营者 2. 被兼并(接收)：市场约束经营者的方法 3. 激励:使经营者分享股东财富
监督机 制
A路径 B路径
激励机 制
2. 所有者与债权人的矛盾与协调
返回
任务三 负债筹资
一、银行借款 二、发行债券 三、融资租赁 四、商业信用
返回
一、银行借款
1、银行借款的种类
⑴按借款期限长短分
短期借款 长期借款
⑵按借款担保条件分
信用借款 担保借款 票据贴现
基本建设借款
⑶按借款用途分 专项借款 流动资金借款
公司财务教案教材
公司财务教案教材第一部分：公司财务基础知识1. 公司财务概述- 公司财务的定义和重要性- 公司财务的职责和目标- 公司财务部门的组成和职能2. 财务报表- 资产负债表的结构和解读- 利润表的结构和解读- 现金流量表的结构和解读3. 财务指标和分析- 常用财务指标的计算和解读- 财务分析的方法和应用- 财务分析的局限性和注意事项第二部分：资本预算和投资决策1. 资本预算概述- 资本预算的定义和重要性- 资本预算的基本原理和目标- 资本预算的常见方法和技术2. 投资决策- 投资决策的重要性和要素- 静态投资评价方法- 动态投资评价方法3. 风险管理和评估- 风险管理的定义和重要性- 风险评估的方法和工具- 风险管理在投资决策中的应用第三部分：公司融资和资本结构1. 公司融资概述- 公司融资的定义和种类- 公司融资的目的和影响因素- 公司融资的筹资方式和工具2. 资本结构决策- 资本结构的定义和重要性- 资本结构决策的原则和目标- 资本结构决策的影响因素和方法3. 股权和债权融资- 股权融资和债权融资的特点和优缺点- 股权融资和债权融资的选择标准和适用情况- 股权融资和债权融资的法律和监管要求第四部分：公司治理和财务道德1. 公司治理概述- 公司治理的定义和目的- 公司治理的原则和实践- 公司治理的关键要素和挑战2. 财务道德和合规- 财务道德的定义和重要性- 财务道德的原则和职业道德准则- 财务合规的法律和道德要求3. 内部控制和内部审计- 内部控制的定义和目的- 内部控制的基本要素和评价- 内部审计的定义和职责以上是《公司财务教案教材》的大致内容概述。
希望这份教材能够帮助学员们掌握公司财务的基础知识，理解资本预算和投资决策的原理，学习公司融资和资本结构决策的方法，以及了解公司治理和财务道德的重要性。
财务管理基础第四版
财务管理基础第四版简介《财务管理基础第四版》是一本系统介绍财务管理基本理论和方法的教材。
本教材由财务管理专家编写，旨在帮助读者全面了解财务管理的基本概念、原理和技巧，将其应用到实际财务管理中。
本文档将对《财务管理基础第四版》进行详细介绍，包括教材的组织结构、主要内容以及阅读建议。
组织结构《财务管理基础第四版》共分为八个章节，每个章节都包含了对应的主题内容。
下面是各章节的简要介绍：1.第一章：财务管理概述–介绍财务管理的基本概念和职能–解释财务管理的作用和重要性2.第二章：财务报表分析–介绍常用财务报表及其分析方法–解释如何运用财务报表进行企业绩效评估3.第三章：财务预测与预算管理–介绍财务预测和预算的基本概念和方法–解释如何制定和管理财务预算4.第四章：资本预算与投资决策–介绍资本预算和投资决策的原理和方法–解释如何评估投资项目的可行性5.第五章：经营资本管理–介绍经营资本的组成和管理方法–解释如何优化现金流和资金利用效率6.第六章：财务风险管理–介绍财务风险的类型和管理方法–解释如何进行风险评估和控制7.第七章：财务分析与经营决策–介绍财务分析在经营决策中的应用–解释如何利用财务分析指标评估企业绩效8.第八章：国际财务管理–介绍国际财务管理的特点和挑战–解释如何进行国际金融交易和风险管理主要内容《财务管理基础第四版》全面介绍了财务管理的基本理论和实践技巧。
教材主要内容包括：•财务管理的概念和职能•财务报表的编制和分析方法•财务预测和预算管理•资本预算和投资决策•经营资本管理和现金流优化•财务风险的评估和控制•财务分析在经营决策中的应用•国际财务管理的特点和挑战通过学习本教材，读者将掌握财务管理的基本知识和技能，能够运用财务管理工具和方法解决实际问题，提高企业的财务绩效。
阅读建议为了更好地理解和应用《财务管理基础第四版》，建议读者在阅读之前先了解财务管理的基本概念和原理。
此外，以下几点阅读建议也值得注意：1.阅读顺序：建议按照章节顺序逐章阅读，因为各章节内容有一定的逻辑顺序和关联性。
财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件
财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件标题：财务管理学全套电子课件完整版整本书电子教案最全教学教程整套课件在现代企业管理中，财务管理起着至关重要的作用。
财务管理涉及到企业的资金运作、财务决策、风险管理等方方面面。
为了提供全面系统的财务管理知识，许多教育机构和出版公司开发了财务管理学全套电子课件、完整版整本书电子教案以及最全的教学教程整套课件。
一、财务管理学全套电子课件财务管理学全套电子课件是利用计算机和多媒体技术开发的一套教学资料。
它通过图文、音频、视频等多种形式，全面而系统地介绍了财务管理学的基本理论和实践知识。
这套电子课件包括了财务管理的各个方面，包括财务分析、资本预算、资金管理、成本管理等等。
每个方面都有详细的讲解和实例分析，能够帮助学生全面地了解和掌握财务管理的内容。
此外，财务管理学全套电子课件还包括在线考试和练习题，学生可以通过课件进行自测和互动学习。
这样，学生可以在学习过程中不断巩固所学知识，提高学习效果。
二、完整版整本书电子教案完整版整本书电子教案是将传统的财务管理学教材转化为电子文档的形式。
这些电子教案包括课程大纲、教学目标、教学大纲、教学资源等方面的内容。
这些电子教案以清晰的逻辑结构和丰富的内容为特点。
每个章节都详细阐述了财务管理学的相关知识点，并提供了实例分析和案例研究，以帮助学生深入理解和应用所学知识。
完整版整本书电子教案还提供了可下载的学习资源，包括课件、习题和答案。
学生可以根据自己的需要进行下载和学习，提高学习的自主性和灵活性。
三、最全教学教程整套课件最全教学教程整套课件是一套系统的教学资料，以帮助教师进行财务管理学的教学工作。
这套教程以分科目、分章节的方式呈现，涵盖了财务管理学的全部知识内容。
教学教程整套课件提供了详细的教学计划和教学大纲，教师可以根据这些教学资料有序地教授财务管理学的各个章节。
每个章节都包括了教学内容、教学方法和教学要点等方面的内容，为教师提供了全面的教学指导。
财务管理(教案)文件.doc
《财务管理》课程单元教学设计（教案）—第一周本次课标题第一章总论授课教师授课班级上课时间 4 学时上课地点能力（技能）目标知识目标教1 ．理解财务管理的基本概念。
1 ．财务管理的基本概念。
学目 2 ．理解财务管理的目标。
2 ．财务管理的环境。
标3. 财务管理的目标。
3. 理解财务管理的基本内容。
1. 通过多媒体教学方式，讲授财务管理的含义和内容，并具体分析财务管理的目标，以及财能务管理的环境因素。
力训练任务及案例教学财务管理的含义，目标，环境。
重点教学制作课件PPT，并选取典型应用题，设计学生练习问题点。
准备1二、教学设计步骤教学内容教学方法教学手段学生活动时间分配（分钟）简述本单元教学内容：1．财务管理的基本概念。
告知（教学内容、目的）2．财务管理的环境。
3. 财务管理的目标。
简述本单元教学目的：讲授用多媒体教学听课10 1 ．理解财务管理的基本概念2．理解财务管理的目标。
3. 理解财务管理的基本内容。
引入（项目）综合实训项目：案例引入案例：周正毅的堕落之路。
讲授用多媒体教学听课10引导、示范、指导用多媒体教学听课、提问、个人发言任务1：1．具体理论内容讲授。
80个人做任务2：1．当堂进行课后习题的练习。
指导用多媒体教学45题，分别提问创新或拓展财务管理的组织与环节。
示范、指导用多媒体教学听课、讨论25归纳与小结财务管理的含义和内容。
财务管理的目标。
财务管理环境。
讲授用多媒体教学听课10作业无2《财务管理》课程单元教学设计（教案）—第二周本次课标题第二章时间价值与风险分析授课教师授课班级上课时间 4 学时上课地点能力（技能）目标知识目标教1. 理解资金时间价值的概念、风险与收益的关 1 ．资金的时间价值。
学目系。
2 ．投资风险与收益分析。
标2．掌握资金时间价值的计算。
3．掌握风险的衡量方法。
1. 通过多媒体教学的方式，首先介绍资金的时间价值的概念，以及意义。
并通过例题的讲解，讲能力授具体的应用当中，复利以及年金的计算方式。
财务管理知识教材(doc 3个)
财务管理知识教材(doc 3个)企业内部银行一、企业内部银行定义企业内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。
在运用和发展责任会计基本功能上，将“企业（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。
一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。
二、企业内部银行的职能内部银行引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。
1.结算职能——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，以及各种费用支出、解缴，资金调拨，都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。
——效果：对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。
通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。
原来企业内部单位之间实物形态转移，体现为企业内部一切经济活动。
通过内部结算变成模拟外部市场核算的商品交换、结算关系，树立直观的价值观、成本观、商品观。
2.融资信贷职能——以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进企业内部资金使用效率、效益。
——集中和吸纳企业下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。
——效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。
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• 商业性银行从事信贷资金投放的金融机构，为 公司提供各种商业贷款。
• 政策性银行只为特定企业提供政策性贷款。
本章目录
第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
• （一）筹资渠道
–3．非银行金融机构资金
• 非银行金融机构主要指信托公司、保险公司、 租赁公司、证券公司、企业集团的财务公司等。
–4．其他企业资金
• 其他企业的资金来源主要体现在两个方面：一 是其他企业通过联营、入股、合资等形式为公 司提供的长期资金来源；二是公司之间的购销 业务通过商业信用方式形成的债务人对债权人 资金占用的短期资金来源。
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第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
• （一）筹资渠道
–5．个人资金
• 公司内部职工和城乡居民个人结余的货币资金， 可用于购买公司发行的股票、债券等。
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第四章>>第一节
二、筹资管理的基本原则
• （二）低成本原则
– 所谓低成本原则是指公司在筹资时要综合考 察和分析各种筹资渠道和筹资方式的个别资 本成本，研究各种资金来源的构成，求得筹 资方式的最优组合，以便达到综合资本成本 最低。
– 低成本原则要求对同等期限、同等方式的资 金来源进行对比，或对不同筹资方式进行对 比。
– 低成本原则要求对筹资的时机进行分析。
本章目录
第四章>>第一节
二、筹资管理的基本原则
• （三）稳定性原则
– 稳定性原则包括两重含意。一是筹资方式要 保持相对稳定。二是具有业务往来关系的金 融机构要相对稳定。
• （四）收益与风险权衡原则
– 公司筹资应当比较筹资成本与预期收益的高 低，对收益与风险进行权衡，从总体上把握 好负债资本与权益资本的比例关系。
本章目录
第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
–3．筹资方式与筹资渠道的相互关系
筹资方式 筹 资 渠 道
吸收直接投资 国家资金、其他企业资金、境外资金
股票筹资
国家资金、其他企业资金、境外资金、 个人资金、非银行金融机构资金
公司内部积累 公司内部资金
银行借款 银行信贷资金、非银行金融机构资金
债券筹资
本章目录
第四章>>第一节
三、资本金管理制度
• （三）资本金的筹资期限
–公司的资本金可以一次或者分期筹集。有关 资本金筹资期限的规定，一般有三种类型：
–1．实收资本制：达到实收资本与注册资本相 一致。
本章目录
第四章>>第一节
三、资本金管理制度
• （二）资本金的筹资方式
–公司筹集资本金时，可接受投资者以依法拥 有的货币资金和非货币财产作价投资。
–1．货币资金筹资方式
• 货币资金筹资是公司筹集资本金的一种最重 要的筹资方式。股东以货币资金出资，包括 人民币出资和外币出资。
–2．非货币财产筹资方式
• 非货币财产包括厂房、建筑物、机器设备、 材料物资等各种实物，也包括知识产权、土 地使用权等各项无形资产。
第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
• （二）筹资方式
–2．权益性资本筹资方式与债务性资本筹资方 式
• 具体来说，公司筹集权益性资本的筹资方式主 要有吸收直接投资、股票筹资、公司内部积累 等。
• 公司筹集债务性资本的筹资方式主要有长期银 行借款、发行长期债券、融资租赁等。
–股票筹资、债券筹资、可转换债券和认股权 证筹资也称为证券化筹资方式；公司内部积累 属于内部筹资；其他筹资方式则属于外部筹资。
其他企业资金、个人资金、境外资金、 非银行金融机构资金
融资租赁 非银行金融机构资金、境外资金
商业信用 其他企业资金
本章目录
第四章>>第一节
二、筹资管理的基本原则
• （一）适应性原则
–所谓适应性原则是指公司筹集的资金一定要 适合资金使用的需要。这一原则包含三方面 的内容： 1．筹资数量要适用 2．筹资期限要适用 3．筹资方式要适用
–1．短期筹资方式与长期筹资方式
• 短期筹资方式是指偿还期不超过一年的短期负 债。
• 短期筹资方式具有资金使用期短、财务风险大、 资金成本相对低的特点。
• 长期筹资方式是指偿还期超过一年的负债资本 和权益资本的筹措。
• 长期筹资方式具有资金使用期限长、财务风险 较小、资金成本相对较高的特点。
本章目录
–第一节 筹资原则 –第二节 资金需要量预测 –第三节 股票筹资 –第四节 期权筹资 –第五节 长期负债筹资 –本章小结
第四章 总目录
第四章>>第一节
第一节 筹资原则
• 不同的筹资方式其资金成本高低、财务风险大 小、使用期限长短、筹资的难易程度各不相同。 公司要想提高筹资的经济效益，降低筹资风险， 首先应明确筹资管理的相关原则。
• 随着股份制公司和证券市场的发展，个人资金 必将成为公司资金的又一重要来源。
–6．公司内部资金
• 按财务制度规定，实现盈利的公司，要从净利 润中留存一部分用于扩大再生产和集体福利。
–7．境外资金
本章目录
第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
• （二）筹资方式
–筹资方式是指公司筹措资金时所采用的具体 方法和手段。
一、筹资渠道与筹资方式
• 公司筹资活动需要通过一定的渠道并采用一 定的方式来完成。筹资渠道和筹资方式的正 确选择，有利于公司合理确定资本结构，降 低筹资成本和风险。
本章目录
第四章>>第一节
一、筹资渠道与筹资方式
• （一）筹资渠道
–筹资渠道是指公司取得资金的来源。
• 我国企业的筹资渠道主要包括：
–1．国家财政资金 –2．银行信贷资金
总目录
第四章
本章内容
公司的资本有两大来源：一是投资者提供 的权益性资本，二是债权人提供的债务性资本。 不同的资金来源有着不同的筹资方式。本章在 介绍筹资原则和资本金管理的基础上，介绍资 金需要量的预测，分别讨论股票筹资、期权筹 资、负债筹资等各种不同的筹资方式，以供公 司筹资时做出选择。
总目录
本章目录
本章目录
第四章>>第一节
三、资本金管理制度
• 资本金是公司创办时在工商行政管理部门登记 的注册资本。它是由投资者投入公司的资本， 按其投资主体的不同，一般可分为国家投资、 法人投资、个人投资以及外商投资。
• （一）法定最低资本金
–公司法一般要求公司在设立时，所筹集的资 本金数额要达到国家规定的与其生产经营性 质和规模相适应的法定最低资本金数额，才 能独立承担经营风险和民事责任。否则，公 司不得批准成立。