2016会计继续教育(东财)习题答案1

单项选择题

利润表中净利润的计算公式正确的是（）。

利润总额-所得税费用

销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方红字专用发票的存根联、记帐联

某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。

利润总额增加

下列不属于营业税与增值税区别的是（）。

是否属于流转税

下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。

改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

电信企业采用的成本核算方法为（）。

作业成本法

电信业主营业务按国家标准即《国民经济行业分类》属于（）。

信息传输、软件和信息技术服务业

关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。

收入按未扣除销售折让、销售退回前的金额列示

关于电信卡业务描述中不正确的是（）。

电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（）科目。

应交税费--应交增值税（营改增抵减的销项税额）

关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（）。

分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额

关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率

电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（）。

公允价值法

电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（）。

业务费

服务型企业吸纳失业人员需提供签订（）期限劳动合同才能享受增值税优惠。

1年以上

从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（3年

下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（）。

增值税应纳税所得额减半征收

试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。

36个月

下列属于有形动产经营性租赁业务的是（）。

航空运输企业从事干租业务

如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（）。

由税务机关按照相关规定确定销售额

获取的政府性基金界定为非营业活动不需要满足的条件是（）。

由省级人民政府批准设立的政府性基金

境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服

属人原则

税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（）。

“视同提供应税服务”的规定只适合于单位

纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项受理备案的当月

下列属于视同应税服务的包括（）。

单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务

纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享15

境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（）。

属地原则

同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律1

下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（）。

餐饮业

根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（）。

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（）。

铁路运输企业开具的运输费用结算单据

下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（）。

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余事业单位支出的核心内容是（）。

事业支出

事业单位购入的固定资产确认事业支出的时点是（）。

固定资产经过验收后

某事业单位因专业业务发展的需要，从银行借入了一笔3年期的长期借款，按规定支付本期借：其他支出——利息支出12400 贷：银行存款12400

某环境保护事业单位，向社会提供家庭装修污染检测服务，其业务没有实行独立核算，也不要求进行内部成本核算。本日购置检测用品360元，款项尚未支付。该业务账务处理正确借：经营支出——检测服务360 贷：应付账款360

某事业单位用事业收入支付一笔公务接待费用2 800元，款项以银行存款支付，该业务账务借：事业支出——其他资金支出2800 贷：银行存款2800

某事业单位用自有经费对所属独立核算杂志社补助20 000元，以银行存款支付，该业务账

借：对附属单位补助支出——杂志社20000 贷：银行存款20000

交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。

一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13%

A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务194.17万元

营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。

抵扣的进项税额

下列不属于电信业会计核算特点的是（）。

电信企业直接成本较多，间接成本较少