国家税收课件

税收知识普及ppt课件

五、税收的职能
◎ 随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能。
五、税收的职能
1、税收是财政收入的主要来源
最主要、最有效，最可靠。我国的税收收入占国家财政收入的90％以上。
五、税收的职能
2、税收是调控经济运行的重要手段
国家可以通过税收法律、法规政策来确定征与不征，征多征少，从而调控经济总量，调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消费，保护资源和环境等。
三、税收的来和去
着力改善民生，保障公民福利：
“学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。”
四、税收大家庭
❖ 货物和劳务税：
增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税
❖ 所得税：
个人所得税、企业所得税、土地增值税
❖ 财产税：
房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税
二、什么是税收
◎ 税收就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
◎ 在我国，税收已经有4000多年的历史了。追根溯源，税收的历史跟国家一样久远。
三、税收的来和去
◎ 税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。 ◎ 当然这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。 ◎ 因此说，税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。
消费税：
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。

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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人应承担不同的税额,即税收的纵向公平。所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各税种具体的征税对象。

国家税收 PPT 课件8

第一节税收的产生与发展
二、税收的发展
（一）我国古代税收发展所谓“助”是指，在实行井田制下，中间的一块是公田，其余八块田分给八家，公田由八家合力耕种，先耕种公田，再耕种私田，公田的收获归国家，这是对奴隶制社会自由民采用的纳税措施，“助”实质上是一种力役形式，即借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有。到周代，助法又演变为彻法，所谓彻法，就是每个农户耕种的土地要将一定数量的土地收获量交纳给王室，即“民耗百亩者，彻取十亩以为赋。夏、商、周三代的贡、助、彻，都是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。
一、税收与生产的关系
1、生产发展的规模和速度决定税收的规模和增长速度
2、税收收入的规模影响扩大再生产的规模和速度
3、税收能够影响产业结构、产品结构的合理化
第三节税收与经济的关系
二、税收与交换的关系
交换制约税收，税收影响交换。商品交换的顺利实现，是税收分配得以实现的前提。税收主要是对国民收入的价值进行分配，在商品交换过程中得以实现的。企业产品生产出来以后，要经过许多流转环节，最后达到消费者之手，商品价值最终得到全部实现。这就为税收分配的实现创造了前提条件。如果其中某一环节发生中断或停滞，都会影响商品价值的实现，从而影响税收收入的实现。同时商品流通的规模决定着税收收入的规模。流通规模越大，税收收入越多，反之，流通规模愈小，税收收入也愈小。
第一节税收的产生与发展
二、税收的发展
（一）我国古代税收发展对于税收，我国最早有记载的要算《尚书》里面说的“禹别九州，随山浚川，任土作贡。”一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。夏王朝实行中国历史上称之为“井田制” 的土地制度，即把耕地划分为一定面积的方田，周围有封疆，中间有小道（阡陌），纵横如井字，在“井田制”下，土地连同附着于土地的奴隶归国君所有，国君把井田的大部分赐给诸侯臣下作为他们的俸禄，诸侯臣拥有土地的使用权和土产产品的私有权，这就是所谓的“公田”，公田的收获物中的一部分要以 “贡”的形式缴纳给国王作为财政收入。到商代，贡逐渐演变为助。

第二章税收制度基础《中国税收》PPT课件

第一节税种的基本要素
• 三、税收优惠
（二）税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠、时间式优惠
– 1. 税基式优惠 – （1）税收扣除 – （2）亏损结转 – 2.税率式优惠
第一节税种的基本要素
• 三、税收优惠
（二）税基式优惠、税率式优惠、税额式优惠、时间式优惠
– 3.税额式优惠 – （1）直接的免税和减税 – （2）税收抵免 – 4.时间式优惠
惠。 – 2.地方性优惠 – 地方性优惠，即由地方人民代表大会或地方政府规定的优惠
。
第一节税种的基本要素
• 三、纳税期限与纳税地点
（一）纳税期限
– 纳税期限是纳税人缴纳税款的期限，包括税款计算期和税款缴纳期。
第一节税种的基本要素
• 四、纳税期限与纳税地点
（二）纳税地点
– 纳税地点是纳税人缴纳税款的地点。不同的税种，由于征税对象和纳税人的性质不同，对纳税地点的规定也不同。
– 纳税义务发生时间是纳税人发生纳税义务、应当承担纳税义务的起始时间。
第一节税种的基本要素
• 二、税基与税率
（一）税基
– 税基是计算应纳税额的基数。 – 以实物量为税基的税种称为从量税；以价值量为税
基的税种称为从价税。以价格与税收的关系为标准，从价税可将税收划分为价内税与价外税。价内税是以含税价格为税基的税；价外税是以不含税价格为税基的税。
第二章税收制度基础
第一节税种的基本要素
• 一、征税对象、纳税义务人与纳税义务发生时间
（一）征税对象
– 征税对象是应当纳税的物件或事实。它表明政府对什么东西征税或经济社会中的什么东西应当纳税。
– 征税对象可以包括物与行为两大类。
第一节税种的基本要素

2024版中国税制ppt课件

•中国税制概述•主要税种介绍•税收征收管理•税收优惠政策与特别措施目录•国际税收合作与交流•未来改革趋势及展望01中国税制概述税制定义与作用税制定义税制作用近现代税制近现代中国税制受到西方税制影响，逐步建立了以所得税、流转税为主体的复合税制体系。

古代税制中国古代税制经历了从夏商周的贡赋制到春秋战国的初税亩，再到秦汉的租赋制、隋唐的租庸调制、宋元明清的田赋和丁赋等演变。

当代税制改革改革开放以来，中国税制经历了多次重大改革，包括利改税、工商税制改革、分税制改革等，逐步建立了适应社会主义市场经济体制的税制体系。

中国税制历史与发展税收法律体系及层次税收法律体系税收法律层次税收法律层次分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件等四个层次，其中税收法律具有最高法律效力。

02主要税种介绍征税范围纳税人税率征收管理增值税企业取得的生产经营所得和其他所得。

征税对象纳税人税率征收管理在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

基本税率为25%，符合条件的小型微利企业税率为20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为15%。

实行查账征收或核定征收方式，纳税人应按月或按季预缴税款，年度终了后汇算清缴。

征税对象纳税人税率征收管理消费税征税范围烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等15类商品。

纳税人在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

税率采用比例税率和定额税率两种形式，根据不同商品设置不同的税率。

征收管理实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法，纳税人应按月向税务机关申报纳税。

车船税对在我国境内依法应当到车船管理部门办理登记的车辆、船舶征收的税种。

以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。

土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的税种。

关税对进出境的货物、物品征收的税收，包括进口关税和出口关资源税关税及其他税种03税收征收管理税务登记与纳税申报税务登记纳税申报税款征收方式及程序税款征收方式税款征收程序税务检查与稽查制度税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行监督检查，包括日常检查、专项检查和专案检查等。

税收基础理论ppt课件

我国现行税制的纳税期限有三种形式。（1）按期纳税。（2）按次纳税。（3）按年计征，分期预缴或缴纳。
六、纳税地点
纳税地点是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
我国税法规定的纳税地点主要是机构所在地、经济业务发生地、财产所在地、报关地等。
税目分为列举税目和概括税目两类。
三、税率
（一）税率的含义
税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。因此，税率是税收制度的中心要素（核心要素）。
（二）税率的形式
税率的形式有基本形式、其他形式、特殊形式。
税率的基本形式：比例税率、累进税率、定额税率（也称固定税额）。
3、中央地方共享税：属于中央政府和地方政府的共同收入，目前的增值税就属于中央地方共享税，由国家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分
1、价内税：就是商品税金包含在商品价格中，商品价格由“成本+利润+税金”构成。
2、价外税：是指商品价格中不含商品税金，商品价格仅由“成本”和“利润”构成，商品税金只作为商品价格之外的一个附加额。
(3)税额式减免。就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征额等。
（二）减免税的分类
1、法定减免，凡是由各种税的基本法规定的减税、免税都称为法定减免。
2、临时减免，又称“困难减免”，是指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税。
税率的其他形式：名义税率与实际税率、边际税率与平均税率。
税率的特殊形式：附加与加成、综合负担率。

税收知识普及课件PPT

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纳税义务与权益保护
纳税人权利与义务概述
要点一
纳税人权利
纳税人享有知情权、保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权等。
要点二
纳税人义务
纳税人应按时、足额地缴纳税款，遵守税收法律法规，接受税务机关的监督检查，如实提供纳税资料等。
得税和财产税税负。
税收筹划策略探讨
税收筹划的概念和意义：税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。税收筹划对于企业和个人来说，具有重要的经济意义和法律意义。
税收筹划的方法和技巧：税收筹划的方法和技巧包括合理利用税收优惠政策、选择适当的组织形式和经营方式、合理安排业务流程和资金流等。此外，还需要注意避免过度筹划和恶意避税等行为，以免触犯法律。
实例分析
假设某人月工资为10000元，三险一金等专项扣除为2000元，专项附加扣除为1000元，没有其他扣除项目。那么，应纳税所得额=10000-5000-2000-1000=2000元。根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。因此，应纳税额 =2000×3%-0=60元。
个人所得税优惠政策与申报流程
税率
综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税计算方法与实例分析
计算方法
应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。应纳税额= 应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2024版中国税制介绍ppt课件

包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯彻执行国家税收法律法规和政策，组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对进出口货物、物品征收关税和其他税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类别和档次而有所不同，一般采用从价定率和从量定额两种方法征收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的税收权力，是税收法律法规的最高依据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》等。