《中国税制》课程期末考试试卷( B卷)
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期《中国税制》课程期末考试试卷（卷）考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、A2、D3、A4、B5、B6、C7、C8、D9、D 10、B11、D 12、D 13、B 14、C 15、B16、A 17、C 18、A 19、A 20、A1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是A、税收收入B、债务收入C、产权收入D、规费收入2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率3、我国现行增值税属于A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D、货到验收入库的当月5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是A、生产销售环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是A、25万元B、30万元C、31万元D、36万元7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为A、90万元B、100万元C、120万元D、140.4万元8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为A、500万元B、40万元C、50万元D、10万元9、我国营业税采用税率。
A、定额税率B、累进税率C、超累进税率D、比例税率10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是A、消费税B、增值税C、营业税D、土地增值税11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为A、13.2万元B、14.85万元C、16.01万元D、16.104万元12、下列单位不属于外商投资企业的是A、中外合资企业B、独立核算的中外合作生产企业C、美商在中国的独资企业D、日商在中国的代理公司13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产租赁所得14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是A、石油B、煤炭C、土地D、天然气15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为A、3%B、4%C、5%D、12%16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有的单位和个人征收的一种税A、土地所有权B、土地经营权C、土地使用权D、土地占有权18、城市维护建设税的计税依据是A、增值税和消费税和营业税B、关税C、所得税D、营业收入19、我国现行印花税的定额税率为A、5元B、10元C、20元D、50元20、某公司2004年共发生两笔房产置换业务,与A单位换出厂房1000万元,换入商业用房1000万元,与B单位换出办公楼500万元,换入写字楼500万元,当地规定契税税率为3%,则该公司应纳契税为A、0B、48万元C、9万元D、3万二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选，每选对一项得0.5分）1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD 10、BD1、通常所说的税收三要素是指A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限2、我国现行增值税所规定的税率包括A、17%B、13%C、6%D、03、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有A、用于本企业连续生产的同类应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是A、金融经纪业的手续费B、一般贷款业务利息收入C、拍卖行受托拍卖物品成交额D、广告代理业收取的全部收入5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有A、为职工购买的商业保险B、符合规定的支付给总机构的管理费用C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用D、资助给关联科研单位的研发经费6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是A、弥补亏损B、非公益救济性捐赠C、工资D、业务招待费7、现行个人所得税规定，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包承租经营所得D、合伙企业的生产经营所得8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税9、我国现行房产税的征税范围包括A、城市B、县城C、工矿区、D、建制镇10、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是A、军事单位B、外国投资企业C、事业单位D、外国企业三、判断题（每小题1分，共15分，对照打“√”错的打“×”）1、√2、×3、√4、×5、×1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。
（）2、纳税人在一个纳税年度内的一切生产、经营所得和其他所得，都应计入应纳税所得额计算企业所得税。
（）3、我国现行增值税是价外税，所以计征增值税的销售额中不包括增值税，但包括消费税。
（）4、如果纳税人购进免税农产品，已经抵扣了进项税额，该农产品又用于非应税项目，则不得抵扣的进项税额应按账面成本和13%扣除率计算作进项税额退出处理。
（）5、某酒厂购进酒精生产白酒销售，则白酒应纳消费税时允许扣除生产耗用酒精的已纳消费税。
（）6、√7、×8、×9、×10、×6、某建筑企业自建二办公楼，将其中一办公楼出售，则出售的办公楼应征建筑业和销售不动产二个环节的营业税。
（）7、企业所得税征收时，该企业所使用的固定资产均可计提折旧，只要折旧方法和折旧期限符合税法规定，所提折旧均可在征收所得税前列支。
（）8、外商投资企业只要在我国从事生产经营的期限超过10年，就可以享受自开始获利年度起的“二免三减半”税收优惠。
（）9、我国个人所得税法规定的居民纳税人是指在中国境内有住所并且居住时间满一个纳税年度的个人。
（）10、资源税的应税资源，在缴纳增值税时适用13%税率。
（）11、√ 12、×13、√ 14、×15、√11、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
（）12、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。
（）13、企业新购置车船，但尚未使用，就不需缴纳车船使用税。
（）14、如果甲与乙签订货物购销合同，甲购进货物，则印花税应由取得收入的乙缴纳。
（）15、国家出让土地使用权给某企业，则契税应由该企业缴纳。
（）四、计算题（1、2、4题各10分，第3题7分，第4题8分，共45分）1、某家具厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生如下业务：（1）取得各类家具销售收入（不含税）30万元；（2）为某宾馆制作家具一批，取得不含税收入15万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月收10万元。
（3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价5000元，加工后出售，开具普通发票注明销售额2.34万元（4）当月向某农场购进原木，支付收购价款20万元。
（5）当月购进各种生产用配件、油漆等取得防伪税控系统开具并经税务机关认证的增值税专用发票，注明价款10万元，税金1.7万元。
（6）购销货物过程中支付给某运输企业运费2万元，运输企业开具运费发票列运费1.7万元，建设基金0.2万元，其他费用0.1万元。
（7）该厂上月留抵税额0.5万元。
试根据以上资料计算该厂当月应纳增值税。
1、（1）销售家具当期应计销项税额＝30×17%＝5.1（万元）（1分）（2）当期应计销项税额＝10×17%/（1+17%）＝1.45（万元）（1分）（3）销售加工回收的旧桌椅应计销项税额＝2.34×17%/(1+17%)＝0.34（万元）（1分）（4）当期允许抵扣的进项税额＝20×13%＝2.6（万元）（1分）（5）当期允许抵扣的进项税额＝1.7（万元）（1分）（6）支付的运输费用当期允许抵扣的进项税额＝（1.7＋0.2）×7%＝0.133（万元）（2分）（7）本期应纳的增值税＝当期应纳的销项税额－当期允许抵扣的进项税额＝5.1＋1.45＋0.34－2.6－1.7－0.133－0.5＝1.957（万元）（3分）2、某日化公司为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务：（1）销售化妆品800箱，每箱不含税单价600元。
（2）销售成套化妆品礼盒2000盒，每盒不含税单价200元。
（3）将200套化妆品礼盒作节日福利发放给本厂职工。
（4）将200箱化妆品抵纸箱厂的包装箱价款。
（5）向另一家化厂购进一批散装化妆品作为公司生产化妆品的配料，购进价10万元，取得防伪税控系统开具增值税专用发票列税款1.7万元，购进后直接交付生产车间使用。
（6）为某商场加工一批防裂唇膏，收到原料6万元，交付时收取加工费和代垫铺助材料费3.2万元，并开具增值税专用发票列税款0.544万元。
试根据以上资料计算公司当月应纳消费税和代收代缴消费税。
（消费税税率：化妆品30%）2、（1）销售化妆品应纳消费税＝600×800×30%＝14.4（万元）（1分）（2）销售成套化妆品应纳消费税＝2000×200×30%＝12（万元）（1分）（3）视同销售，应纳消费税＝200×200×30%＝1.2（万元）（1分）（4）视同销售，应纳消费税＝200×600×30%＝3.6（万元）（1分）（5）生产领用当期外购已税化妆品的部分中已经缴纳的消费税允许抵扣，则允许抵扣当期应纳的消费税＝100000×30%＝3（万元）（2分）（6）受托加工应税消费品，应代委托方代收代缴消费税＝（6＋3.2）×30%/（1－30%）＝3.94（万元）（2分）（7）当期应纳消费税＝14.4＋12＋1.2＋3.6－3＝28.2（万元）同时应代收代缴消费税＝3.94万元3、某运输公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企业发票，并按运输业征税该公司2005年12月发生如下业务：（1）货运收入120万元，其中出境运输支付给境外运输企业的承运费10万元。
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
中国税制试卷及部分答案
C.外商投资企业和外国企业不缴纳的税收
D.对农民自宰自食的应税牲畜免税的税收
19、在我国现行税法体系中，属于税收法律的有( ABC )
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国增值暂行条例》
3.应纳增值税税额
组成计税价格：850800 + 595560 + 76124 . 2 = 1522484 . 2元
应纳增值税税额：1522484 . 2×17% = 258822 . 31元
3、王某当月取得工资收入9000元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元。王某一次取得劳务报酬收入4万元。计算王某应当交纳的个人所得税。
C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）
D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
5、（A）营业税的纳税期限是一个季度。
A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业
6、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（C）内汇算清缴。
A.15日B.45日C.60日D.4个月
7、我国现已加入的关税组织是( B )
答：1、采用累进税率优点随所得额的增减而升降，所得多的多证，所得少的少征，可以照顾到纳税人的负担能力，体现税收公平的原则。缺点是计算比较麻烦。
2、采用比例税率的优点是税率不随所得额的增减而变化，不论所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平。
第五题、计算题（30分）
1、某汽车维修中心(一般纳税人)是一个以大修各类小轿车为主的加工、修理修配企业并兼营汽车配件的经销业务。该企业1999年3月修理汽车劳务收入250000元，销售汽车配件收入150000元，当月外购货物发票注明进项税额为20000元。要求计算该企业当月应纳增值税税额?
《中国税制》课程期末考试试卷(__B卷)
浙江财经学院2005～ 2006学年第二学期《中国税制》课程期末考试试卷（卷）考核方式：闭卷考试考试日期：2006年6月28 日适用专业、班级：国贸、经济学、公管、社保等一、单项选择题（每小题1分，共20分）1、A2、D3、A4、B5、B6、C7、C8、D9、D 10、B11、D 12、D 13、B 14、C 15、B16、A 17、C 18、A 19、A 20、A1、从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要形式是A、税收收入B、债务收入C、产权收入D、规费收入2、税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是A、比例税率B、累进税率C、累退税率D、定额税率3、我国现行增值税属于A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税4、自2003年3月1日起，纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票的进项税额抵扣时间为A、发票开具之日起90天内B、发票开具之日起90天内认证通过的当月C、付清全部货款的当月D、货到验收入库的当月5、按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是A、生产销售环节B、批发环节C、进口环节D、零售环节6、某宾馆为一大型演唱会代售门票收入31万元，其中包括代售手续费1万元和演唱会组委会的住宿费5万元，则其代扣代缴营业税的计税依据是A、25万元B、30万元C、31万元D、36万元7、某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为A、90万元B、100万元C、120万元D、140.4万元8、某银行从亚洲银行借入美元折合人民币500万元，贷给国内一外贸企业，借入年利率为8%，贷出年利率为10%，则该银行全年该项业务的计税营业额为A、500万元B、40万元C、50万元D、10万元9、我国营业税采用税率。
A、定额税率B、累进税率C、超累进税率D、比例税率10、企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是A、消费税B、增值税C、营业税D、土地增值税11、某企业2004年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐款5万元，贫困山区的捐款10万元，该企业2004年度应缴纳的企业所得税为A、13.2万元B、14.85万元C、16.01万元D、16.104万元12、下列单位不属于外商投资企业的是A、中外合资企业B、独立核算的中外合作生产企业C、美商在中国的独资企业D、日商在中国的代理公司13、下列个人所得一次收入偏高,需要加成征收个人所得税的是A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产租赁所得14、按现行资源税规定,不征收资源税的项目是A、石油B、煤炭C、土地D、天然气15、目前,我国房产税规定,个人按市场价出租居住用房取得租金收入征收房产税的税率为A、3%B、4%C、5%D、12%16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税17、城镇土地使用税是以有土地为征税对象,对拥有的单位和个人征收的一种税A、土地所有权B、土地经营权C、土地使用权D、土地占有权18、城市维护建设税的计税依据是A、增值税和消费税和营业税B、关税C、所得税D、营业收入19、我国现行印花税的定额税率为A、5元B、10元C、20元D、50元20、某公司2004年共发生两笔房产置换业务,与A单位换出厂房1000万元,换入商业用房1000万元,与B单位换出办公楼500万元,换入写字楼500万元,当地规定契税税率为3%,则该公司应纳契税为A、0B、48万元C、9万元D、3万二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选、错选不得分，少选，每选对一项得0.5分）1、ABC2、ABD3、BCD4、AB5、BC6、AB7、ABCD8、ABD9、ABCD 10、BD1、通常所说的税收三要素是指A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限2、我国现行增值税所规定的税率包括A、17%B、13%C、6%D、03、按消费税规定，下列各项中，应当征收消费税的有A、用于本企业连续生产的同类应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4、按现行营业税规定，下列收入可以直接作为计税营业额征收营业税的是A、金融经纪业的手续费B、一般贷款业务利息收入C、拍卖行受托拍卖物品成交额D、广告代理业收取的全部收入5、企业征收所得税前按规定允许税前扣除的项目有A、为职工购买的商业保险B、符合规定的支付给总机构的管理费用C、无形资产开发过程中没有形成资产的费用D、资助给关联科研单位的研发经费6、内外资企业所得税处理规定一致的项目是A、弥补亏损B、非公益救济性捐赠C、工资D、业务招待费7、现行个人所得税规定，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的是A、个体工商户的生产经营所得B、个人独资企业的生产经营所得C、对企事业单位的承包承租经营所得D、合伙企业的生产经营所得8、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳的税种有A、资源税B、增值税C、消费税D、城建税9、我国现行房产税的征税范围包括A、城市B、县城C、工矿区、D、建制镇10、下列各项中，不属于城市维护建设税纳税义务人的是A、军事单位B、外国投资企业C、事业单位D、外国企业三、判断题（每小题1分，共15分，对照打“√”错的打“×”）1、√2、×3、√4、×5、×1、国家征税凭借的是政治权力，而非财产权。
B07-08-1《中国税制》期末考试B卷.docx
南京财经大学2007—2008学年第一学期《中国税制》课程试卷（E卷）校区（仙林）专业年级（税务专业2005级）班级_______ 学号________ 姓名_________ 题号—二P4五六总分分数阅卷人复核人1•本卷考试形式为考试时I'2.考生不得将装订成册的试卷拆散，不得将试卷或答题卡带出考场。
3.本课程考试可以使用普通计算器。
一、名词解释（共3小题，每题3分，共计9分）二、单项选择题（共20小题，每题1分，共计20分）三、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20分）四、判断题（共15小题，每题1分，共计15分）五、简答题（共2小题，每题5分，共计10分）六、计算题（共3小题，共计26分）一、名词解释（共3小题，每题3分，共计9分）答题要求：正确和全面地解释下列专业名词。
二、单项选择题（共20小题，每题1分，共计20分） 答题要求：下列各题，只有一个符合题意的正确答案,请将你选定的答案编号用英文大写字母填入下表内。
1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、11、12、 13、 14、 15、 16、 17、 18、 19、 20、 1 •税制的耍素很多，其中区别不同税种的主耍标志是（ ）o氏征税对象C.税率D.纳税环节2. 根据税法的功能与作用，税法可分为（1.销项税额2.营业税3.关联企业本题 得分A.纳税人B.税收实体法和税收程序法 D.中央税法与地方税法B.有形资产 0.无形资产）。
A.税收基木法和税收普通法C.流转税法和所得税法3•增值税条例中的货物，是指（A.有形动产C.不动产4.某工业企业（-•般纳税人）发生的下列行为屮，应视同增值税销售货物的行为是（）A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于生产应税产品。
5.下列业务屮，应按规定征收营业税的是（）。
A.服装加工业务B.车船修理业务C.房屋修缮业务D.单位聘用的员工为木单位或雇主提供的劳务6.我国现行的增值税釆用的计税方法是（）。
中国税制B
中南财经政法大学成教生期末考试试卷课程名称：《中国税制》B卷使用对象：（夜大）姓名学号年级专业站点：珠海站总分题号一二三四五六100 分值得分得分评阅人一、名词解释：（共10分，每题5 分）1、增值税2、非居民得分评阅人二、判断题：（共10分，每题1分）1、销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等有问题，但没有提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。
（）2、扣缴义务人是代收税款的人。
（）3、增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
（）4、一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）5、从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000。
（）6、我国现行消费税属于多环节征收的产品税。
（）7、若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）8、出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。
（）9、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
（）10、非营利性的医院、诊所和其他医疗服务，免征营业税。
（）得分评阅人三、选择题：（可单选，也可多选共20分，每题2分）1．购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额（）。
A.未按规定取得专用发票B.未按规定保管专用发票C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物2．我国目前征收增值税采用的类型有（）。
.A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3．我国现行的增值税制采用（）。
.A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税4．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）。
A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门5．进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关6．根据增值税有关规定，一般纳税人在（）情况下，不可以开具增值税专用发票。
中国税制-试卷二套(含答案)
《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。
A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。
A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。
A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。
A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。
A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。
A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
《中国税制》期末试卷含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税（）万元。
A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。
其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。
该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。
该企业应交的城镇土地使用税为（）元。
A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。
___《中国税制》19秋期末考核答卷
___《中国税制》19秋期末考核答卷1.消费税主要在生产或进口环节计征。
2.将外购的货物用于本单位集体福利的进项税额不得从销项税额中抵扣。
3.外贸企业收购生产企业加工的货物出口的退税办法是对外贸企业实行退税，采取先征后退方法。
4.单位向个人赠送不动产需要计征营业税。
5.将自建的厂房对外转让需要缴纳增值税。
6.典当业的死当物品销售需要征收增值税。
7.未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司属于非居民企业。
8.自来水公司销售自来水属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业。
9.某歌厅2006年5月应纳营业税10.45万元。
10.金融经纪业按服务业征税，旅游景点的索道经营业务按交通运输业征税，对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为按照服务业征收营业税。
城市维护建设税是一种地方税，主要用于城市基础设施建设和维护。
其特点包括税率较低，征收范围广泛，征收对象为个人和企业等，征收方式为按照应税项目的应税额计算税款，征收周期为每年一次，征收标准根据不同地区的经济发展水平和城市规模而有所不同。
同时，城市维护建设税的征收和使用都需要经过地方政府的决策和管理，具有一定的地方性和灵活性。
37.个人所得税的征收对象和税率如何确定？城市维护建设税是一种具有受益税性质的税种，其税款专款专用，用于保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设。
与其他税种不同的是，城市维护建设税属于一种附加税，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税、营业税“三税”实际缴纳的税额之和为计税依据。
根据城建规模设计税率，城市市区的税率为7％，县城、建制镇的税率为5％，不在城市市区、县城或建制镇的税率为1％。
征收范围较广，几乎所有从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税。
答案:金融商品转让是指在金融市场上，投资者通过买入或卖出金融商品来实现资产的转移和交易的行为。
金融商品包括股票、债券、期货、期权、外汇等。
在金融商品转让中，投资者可以通过市场行情来确定买入或卖出的价格，并且可以根据自己的风险偏好和投资目标来选择不同的金融商品进行投资。