税务行政管理

l 负责机关和直属事业单位的人事管理； l 组织实施税务系统的精神文明建设工作。
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（十三）其他
l 1.教育中心。负责税务系统教育培训的规划、组 织、实施、管理和考核评估工作。
l 2.机关服务中心。负责制定后勤服务及代管的行 政事务工作制度和管理办法，并加以具体组织和 实施。
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(一)办公厅
l 处理总局机关日常政务，起草和审核有关文件和 报告；
l 负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、 信访、保密、保卫、调研、政务信息和新闻发布；
l 制定机关内部规章制度； l 管理机关财务和房产等行政事务。
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(二)政策法规司
l 负责税政调查研究； l 组织起草税收法律法规草案和实施细则； l 研究提出税制改革建议； l 拟定税收业务的规章制度； l 组织实施对税收法规、规章执行情况的监督检查； l 承办重大税收案件的审理和行政处罚工作； l 办理税务行政诉讼和行政复议。
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（十三）其他
l 6.注册税务师管理中心。负责起草并组织实施 注册税务师行业有关行政管理制度，资格资质 的审核认定，负责对行业协会的指导、监督。
l 7.中国税务杂志社 l 8.中国税务报社 l 9.中国税务出版社 l 10.扬州税务进修学院（国家税务总局党校）
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l 1993年行政机构调整时，国务院决定设国家税务
总局，直属国务院领导。
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三、我国现行税务机构的设置
l 1994年以来，适应分税制需要，省级以下分设国家税务 局和地方税务局。国家税务局负责中央税和共享税的征
收管理，地方税务局负责地方税的征收管理。
l
国家税务总局
l 省国家税务局 省地方税务局
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（二）税务机构的职能
l 双重性 l 执法职能：受法律约束
包括立法、执法、司法环节 l 行政职能：运用行政管理的方法和程序
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（三）税务管理机构设置的影响因素
l 政府层级 l 行政区划 l 财政管理体制（税务管理体制）：集权/分权 l 管理成本 l 执法的独立性
l 综合业务素质 —— 扎实的税收基础理论和实践操作能力 —— 财务会计知识 —— 信息化操作能力
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“一体两翼三心四力”
l “一体”是指税收专业素质。即税收专业人才 培养要以税收专业理论知识、税收政策实务 和专业技能知识为核心。
l “两翼”是指良好的发展潜力和专业基础。
l “三种责任心”是指对国家、对社会、对自 己负责的责任心。
省级政
l 市国家税务局 市地方税务局
市级政府
l 县国家税务局 县地方税务局
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税县务行级政管政理 府
国家税务总局内设机构
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(一)办公厅 (二)政策法规司 (三)流转税管理司 (四)所得税管理司 （五）地方税管理司 （六）国际税务司 （七）进出口税收管理司 （八）征收管理司 （九）税务稽查司 （十）财务管理司 （十一）计划统计司 （十二）人事司
成部分，农村税务所基本上全部被撤消。
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十一届三中全会以后
l 税务管理机构伴随着税收制度的改革和完善而逐 步得到恢复和加强，税务管理人员不断得到充实， 税务管理队伍不断壮大。
l 1982年8月，经国务院批准成立了中国海洋石油 税务管理局，负责管理海洋石油税收工作。
l 1985年5月，将财政部税务总局改为国家税务局， 由财政部归口管理。
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省以下税务机关内设机构
l 省级及其以下的国家税务局系统的内设机构基 本上与国家税务总局相同，但其内设机构一般 为处或科。
l 省级及其以下的地方税务局系统的内设机构则 各地有所不同。一般包括：办公室、政策法规 处、流转税管理处、所得税管理处、资源税管 理处、涉外税务管理局处、地方各税管理处、 税收征收管理处、税务稽查处、财务处、计划 统计处、人事教育处等职能处室。
l “四种能力”是指税收专业能力和发展能力， 包括理论分析能力、政策解读能力、业务操 作能力、与人沟通能力。
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二、税务人员管理制度
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国家干部身份 公务员身份
公务员制度包括税务公务员的录用、培训、任用、考核 等方面的管理制度。
考试（笔试、面试）：国家、省、市分级招录。 录用 培训：上岗前要经过培训；职业资格培训；提拔时或 提拔后培训；全员业务培训等。 任用：一般采取考试选拔。 考核：年度考核，末位淘汰。 轮岗：保护干部，防止人情网、关系网的形成。
l 起草有关法律法规草案； l 对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解
释和处理； l 组织办理有关税收减免中的具体事项。
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(五)地方税务司
l 负责地方各税的税收业务管理，制定具体的征收 管理办法；
l 起草有关法律法规草案； l 对有关法律、法规在执行中的一般性问题进行解
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（三）效率低
l 协调性差 l 行政管理效率低 l 推诿扯皮、官僚主义甚至权力寻租等问题难以
根本解决。
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五、完善税务管理机构的设想
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1. 增强依法行政意识 2. 明确界定各级税务机构的职责范围
立法、执法、司法的权限、程序和方法，避免职 能交叉重叠，有确保各环节相互衔接 3. 规范税收执法行为、完善考核机制 优化纳税服务 / 推行政务公开制度 / 公正、合理地使用自由裁量权 /
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二、我国税务管理机构的发展
l 1. 我国税务管理机构的建立 l 2. 1958年“大跃进”和“文化大革命”时期 l 3. 1978年党的十一届三中全会以后 l 4. 1994年以来的税务机构设置
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建立：建国初期
l 机构设置：1950年1月1日财政部税务总局正式挂牌成立； l 各大区分设税务管理局； l 各省、自治区、直辖市设税务局； l 专区、省辖市设税务局； l 县、旗、市设税务局； l 县、旗、市下设税务所。
l 3.信息中心。主管税务信息化工作，行使税务系 统信息化行政管理职能和提供技术管理、技术支 持和技术保障。
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（十三）其他
l 4.集中采购中心。负责起草国家税务局系统政 府采购规章制度及规范性文件，管理、指导、 协调和监督国家税务局系统政府采购工作。
l 5.税收科学研究所。负责制定国家税务总局税 收理论研究规划，开展税收基础理论、应用理 论和专题研究，组织、指导全国税务系统税收 科研机构的研究工作。
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2020/11/24
税务行政管理
第三章 税务行政管理
l 本章学习目的和要求：
l 通过本章的学习，要求掌握税务机构、税务 人员的概念。理解设置不同税务机构的基本 要求和意义；理解对税务人员的基本要求； 了解我国税务机构设置的发展过程、现状， 了解我国国家公务员法的有关内容。
l 管理体制：各级税务机关受财政部领导，总局以下局、所 受上级局和同级政府的双重领导。
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1958年“大跃进”和“文化大革命”时期
l 在“非税论”和左倾思想的影响下，我国税收制 度和税务管理机构受到削弱。
l 税收制度近乎于改成单一税制。 l 税务管理机构几经撤并，成为财政部门的一个组
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四、现行税务机构设置存在的问题
l （一）组织体系的布局不合理
l
l （二）组织体系架构设计不够科学 l （三）效率低
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（一）组织体系的布局不合理
l 1、层次设置（纵向） l 越基层机构数量越多，导致行政运行成本高。
l 2、机构分设（横向） l 征管力量均衡分散配置。
释和处理；
l 指导地方税收征管业务； l 负责耕地占用税、契税的征收管理。
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(六)国际税务司
l 参与起草有关法律法规草案；
l 研究提出国际间反避税措施；
l 参加涉外税收的国际谈判，草签和执行有关协议、 协定；
l 承办与国际货币基金组织、世界银行等国际机构 及外国税务机关的合作与交流业务，管理机关的 外事工作；
l 重点与难点： l 税务机构的概念；对税务人员的基本要求。
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第三章 税务行政管理
l 教学方法： l 课堂讲授，课堂讨论。
l 本章内容： l 第一节 税务机构管理 l 第二节 税务人员管理 l 第三节 其他
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第一节 税务机构管理
l 一、税务管理机构及其必要性 l 二、我国税务机构的发展 l 三、我国现行税务机构的设置 l 四、现行税务机构运行中存在的问题 l 五、完善税务机构设置的构想
l 管理海洋石油税收业务。
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(七)进出口税收管理司
l 提出制定进出口税收管理政策、规章和办法的建 议与意见；
l 组织实施有关计划，检查有关政策的执行情况； l 办理出口产品退税审批事项。
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(八)征收管理司
l 组织实施综合性税收征管法规及规章、制度； l 指导税务登记、申报工作和税收资料的管理； l 负责税法宣传； l 管理税收发票和票证。