中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
附件1：中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法（修订征求意见稿）第一章总则第一条为了加强注册会计师行业管理，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。
第二条中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施行业惩戒，适用本办法。
本办法所称的会员，指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。
第三条中注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
第四条会员对中注协给予的惩戒，享有陈述和申辩权利；对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章惩戒的种类与适用第五条中注协对会员违规行为给予惩戒的种类有：（一）训诫；（二）行业内通报批评；（三）公开谴责。
第六条中注协认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。
第七条会员具有下列违规行为之一的，应当给予行业惩戒：（一）违反《注册会计师法》有关规定的；（二）违反注册会计师职业道德规范的；（三）违反注册会计师业务准则的；（四）违反会计师事务所质量控制准则的；（五）应当给予惩戒的其他情形。
第八条会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予行业内通报批评或公开谴责。
第九条会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的；（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的；（三）泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的；（四）泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的;（五）对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的；（六）除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的；（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任事务所合法权益的；（八）明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的；（九）利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系，进行不正当竞争的；（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的；（十一）以低于成本的收费承揽业务的；（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的。
前款所称自我评价，是指下列情形之一：（一）鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；（二）为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；（三）为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。
第十条会员违反注册会计师业务准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务的；（二）未获取充分、适当的证据支持审计结论的；（三）因过失出具不恰当审计报告的；（四）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的；（五）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的；（六）与客户通同作弊，故意出具虚假审计报告的。
会员执行审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务，未遵守中国注册会计师审阅准则、中国注册会计师其他鉴证业务准则和中国注册会计师相关服务准则的，参照前款给予惩戒。
第十一条会员违反会计师事务所质量控制准则的规定，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）未按规定制定质量控制制度的；（二）未合理保证会计师事务所及其人员遵守职业道德规范的；（三）未合理保证会计师事务所恰当接受或保持客户关系和具体业务的；（四）未合理保证会计师事务所和项目负责人按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务并出具恰当报告的；（五）未要求对上市公司审计业务和其他规定的业务实施项目质量控制复核的；（六）未使项目组在出具业务报告后按时将工作底稿归整为最终业务档案并按照规定的期限保存业务工作底稿的；（七）未制定监控政策和程序对质量控制制度的有效性进行监控的。
第十二条会员在执业中因违法违规行为受到行政处罚或刑事处罚的，相应给予行业内通报批评或公开谴责。
第十三条会员阻挠或拒绝注册会计师协会的质量检查和调查的，给予行业内通报批评或公开谴责。
第十四条会员有下列情形之一的，应当从重惩戒：（一）同时具有两种或两种以上应予惩戒的行为的；（二）在两年内发生两次或两次以上同一性质的应予惩戒的行为的；（三）对投诉人、举报人、证人等有关人员打击报复的；（四）违规行为发生后编造、隐匿、销毁证据的。
第十五条会员有下列情形之一的，可以从轻、减轻惩戒：（一）初次违规并且情节轻微的；（二）主动报告其违规行为的；（三）主动配合查处其违规行为的；（四）自觉纠正违规行为，及时采取有效措施，防止或减轻不良后果的。
第三章惩戒的实施机构和惩戒的回避第十六条中注协设立惩戒委员会。
惩戒委员会负责对中注协直接查处的违规行为实施惩戒。
第十七条惩戒委员会的日常工作机构设在中注协秘书处，其职责是：（一）受理投诉和相关部门移送的案件；（二）负责违规行为的调查；（三）负责召集惩戒委员会会议；（四）负责惩戒委员会相关文书的制作、送达、整理归档；（五）负责办理惩戒委员会委托的其他事项。
第十八条惩戒委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人、投诉人有权申请其回避：（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于惩戒委员会日常工作机构工作人员。
第十九条惩戒委员会主任委员的回避，由惩戒委员会于惩戒会议开始时按多数票原则投票决定；惩戒委员会委员和其他工作人员的回避，由惩戒委员会主任委员在收到回避申请后的5个工作日内作出决定。
第四章惩戒的程序和决定第二十条对于中注协直接查处的违规行为，由惩戒委员会的日常工作机构组织调查后，向惩戒委员会提交调查报告。
第二十一条中注协在作出惩戒决定前，应向当事人发送拟惩戒告知书，告知当事人初步认定的违规事实、拟作出的惩戒种类、理由及依据，并告知当事人享有陈述和申辩的权利。
当事人可在收到告知书后的5个工作日内向中注协提交书面的陈述和申辩理由；当事人逾期不提交的，视为放弃陈述与申辩权利，不影响作出惩戒决定。
在提交书面的陈述和申辩材料后，当事人可以要求向惩戒委员会作口头陈述。
惩戒委员会应当充分听取当事人的意见；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，惩戒委员会应当采纳。
第二十二条惩戒委员会根据不同情况，分别作出以下决定：（一）确认会员有违规行为的，作出给予训诫、行业内通报批评、公开谴责的决定；（二）确认会员违规事实不成立或情节轻微的，作出撤销案件或不予惩戒的决定。
第二十三条惩戒委员会应当通过召开会议作出惩戒决定。
会议至少应由三分之二的委员出席，惩戒决定应由出席会议委员的三分之二以上通过。
第二十四条惩戒决定通过后，惩戒委员会应当以中注协的名义制作惩戒决定书。
惩戒决定书应当载明下列事项：（一）被惩戒会员是个人会员的，写明姓名、性别、年龄、住所、注册会计师证书号码及其所在事务所的名称；被惩戒会员是团体会员的，写明事务所名称、办公地址以及法定代表人或执行事务合伙人姓名；（二）事实和证据；（三）惩戒结论和依据；（四）提起申诉的权利、期限；（五）作出惩戒决定的日期。
第二十五条惩戒决定自送达之日起生效。
第五章惩戒的申诉机构和申诉的回避第二十六条中注协设立申诉委员会。
申诉委员会负责受理会员不服中注协惩戒委员会作出的惩戒决定而提出的申诉。
第二十七条申诉委员会的日常工作机构设在中注协秘书处，其职责是：（一）负责受理会员提出的申诉；（二）负责申诉案件相关事实和证据的复查和核实；（三）负责召集申诉委员会会议；（四）负责申诉委员会相关文书的制作、送达、整理归档；（五）负责办理申诉委员会委托的其他事项。
第二十八条申诉委员会委员有下列情形之一的，应当自行回避，当事人有权申请其回避：（一）本人或近亲属与案件有直接利害关系的；（二）与本案当事人在同一会计师事务所执业的；（三）其他可能影响案件公正处理的。
前款规定，适用于申诉委员会日常工作机构工作人员。
第二十九条申诉委员会主任委员的回避，由申诉委员会于申诉会议开始时按多数票原则投票决定；申诉委员会委员和其他工作人员的回避，由申诉委员会主任委员在收到回避申请后的5个工作日内作出决定。
第六章申诉的程序和决定第三十条当事人对中注协惩戒委员会作出的惩戒决定不服的，可以在收到惩戒决定书之日起5个工作日内向中注协申诉委员会提起申诉，提交书面申诉材料。
当事人提起申诉，不影响惩戒决定的效力。
在申诉被受理后，当事人可以要求向申诉委员会作口头陈述。
申诉委员会应当充分听取当事人的意见；当事人提出的事实、理由或者证据成立的，申诉委员会应当采纳。
第三十一条申诉委员会经过审议，分别作出以下申诉审议决定：（一）原惩戒决定认定事实清楚，适用依据正确，程序适当的，维持原决定；（二）原惩戒决定主要事实认定清楚，次要事实认定不清或不成立的，补正原决定；（三）原惩戒决定认定事实不清，或适用依据错误，或程序严重不适当的，变更原来的惩戒决定；原惩戒决定认定事实不成立的，作出不予惩戒的决定。
第三十二条申诉委员会应当通过召开会议作出申诉审议决定。
会议至少应由三分之二的委员出席，申诉审议决定应由出席会议委员的三分之二以上通过。
第三十三条申诉审议决定通过后，申诉委员会应当以中注协的名义制作申诉审议决定书。
申诉审议决定书应当载明下列事项：（一）申诉人是个人会员的，写明姓名、性别、年龄、住所、注册会计师证书号码及其所在事务所的名称；申诉人是团体会员的，写明事务所名称、办公地址以及法定代表人或执行事务合伙人姓名；（二）申诉请求和理由；（三）申诉委员会认定的事实和理由；（四）申诉审议结论和依据；（五）作出申诉审议决定的日期。
第三十四条申诉委员会应当在受理申诉后的两个月内作出申诉审议决定。
第三十五条申诉委员会的申诉审议决定是最终决定，送达当事人时即发生效力。
第七章附则第三十六条会员的违规行为及惩戒决定，应当记入中注协会员诚信档案。
第三十七条各省、自治区、直辖市注册会计师协会可以根据本办法，制定本地区的实施办法。
第三十八条“当事人”是指被投诉、被立案调查、被惩戒的会员。
第三十九条本办法自发布之日起施行。
2024年人力资源管理师-人力资源管理师(四级)考试历年真题摘选附带答案
2024年人力资源管理师-人力资源管理师（四级）考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)各种项目的预算要客观合理，防止人为加大加宽，以至于出现有预算没使用的情况。
属于人力资源费用预算的（）。
A. 合法合理原则B. 客观准确原则C. 整体素质原则D. 认真对待原则2.(多项选择题)(每题 1.00 分) 常用的反映失业程度的指标有（）。
A. 平均劳动时间B. 失业率C. 就业人数D. 失业人数E. 失业持续期3.(单项选择题)(每题 1.00 分)按照《劳动合同法》的规定，劳动者在试用期内提前（）通知用人单位，可以解除劳动合同。
A. 3日B. 6日C. 30日D. 60日4.(单项选择题)(每题 1.00 分) 关于人力资源费用，下列说法正确的是（）A. 法律咨询费属于人工成本B. 人工成本就是人力资源管理费用C. 工资、保险和培训费用属于人工成本D. 招聘费用属于人力资源管理费用5.(多项选择题)(每题 1.00 分) 下列关于摩擦性失业的表述，正确的是（）。
A. 是一种非正常性失业B. 是低效率利用劳动资源的需要C. 属于一种岗位变换之间的失业D. 是动态性市场经济的一个自然特征E. 表明劳动力经常处于流动过程之中6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 假如一个和你共处十多年的同事要换工作单位了，你一般会想（）。
A. 他(她)肯定找到了更好的工作，真是羡慕B. 一起工作这么多年，挺舍不得他(她)走的C. 他(她)放弃自己在现在单位的一切，为他(她)感到惋惜D. 工作了这么多年之后要换单位，他(她)肯定是万不得已7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 你觉得自己的工作很出色，可是公司很长时间未给你加薪。
你会（）。
A. 找公司经理问一问原因B. 既然自己已经努力工作了，却没有回报，干脆别那么积极了C. 不说什么，会暗自生气，但也憋足了劲去工作D. 考虑换个单位8.(多项选择题)(每题 1.00 分) 阿伦和梅耶的综合研究提出的承诺包括（）。
2024年企业人力资源管理师之四级人力资源管理师通关题库(附带答案)
2024年企业人力资源管理师之四级人力资源管理师通关题库(附带答案)单选题（共40题）1、目前我国职工参与管理的形式是职工代表大会制度和（）。
A.工会制度B.平等协商制度C.集体协商制度D.职工大会制度【答案】 B2、（）是劳动权的核心。
A.择业权和劳动报酬权B.就业权和择业权C.休息休假权和劳动保护权D.劳动保护权和职业培训权?【答案】 B3、我国对工资支付制定了明确的规定，用人单位不得克扣劳动者工资，但在（）情形时，则可以代扣劳动者工资。
A.法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费B.职业培训费用C.单位组织的集体活动费用D.职工困难捐助的费用【答案】 A4、采用（），有助于鉴别出本岗位工作的中心内容和重要项目。
A.工作实践法B.工作日志法C.结构调查表D.关键事件法【答案】 D5、劳动法的首要原则是（）。
A.保障劳动者的劳动权B.保障劳动者的物质帮助权C.保障劳动者的报酬权D.保障劳动者的休息休假权【答案】 A6、某通信企业安排刘刚10月3日加班，则该通信企业应（）。
A.支付不低于刘刚工资100％的工资报酬B.支付不低于刘刚工资150％的工资报酬C.支付不低于刘刚工资200％的工资报酬D.支付不低于刘刚工资300％的工资报酬?【答案】 D7、员工为企业提供劳动而得到的各种货币与实物报酬的总和称为（）A.奖励B.薪酬C.分配D.报酬【答案】 B8、用人单位内部劳动规则以用人单位为制定的主体，以（）为表现形式，只在本单位范围内适用。
A.红头文件B.公开、正式的行政文件C.规章制度D.标准、签字的内部文件【答案】 B9、以下( )属于选择报纸刊登广告的好处。
A.为公司做了广泛宣传B.竞争对手了解到本公司的信息C.传播速度快D.查询方便【答案】 A10、(2015年11月)调查企业从业员工现状的目的是为了确定（）。
A.培训项目费用预算B.哪些员工需要培训C.培训工作如何开展D.培训的项目和内容【答案】 B11、确定和调整最低工资标准应考虑的因素，不包括()A.社会平均工资水平B.劳动生产率和就业状况C.地区之间经济发展水平的差异D.企业人工成本的平均水平【答案】 D12、可以有效地防止和减少员工在工作中出现重复性差错和失误的绩效改进策略是()A.正向激励策略B.预防性策略C.负向激励策略D.制止性策略【答案】 B13、()对培训组织实施的时机选择和培训目的确定是否得当具有发言权。
关于《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法(征求意见稿)》的修改说明【模板】
附件2：关于《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法（征求意见稿）》的修改说明中注协秘书处根据第四届常务理事会第三次会议的决议，在充分吸收常务理事意见的基础上，形成了《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法（征求意见稿）》（以下简称《惩戒办法》），再次征求意见，现简要说明如下。
一、常务理事的意见在第四届常务理事会第三次会议上，到会的常务理事充分肯定《惩戒办法》制定的必要性和重要意义，认为它是加强行业监管的重要抓手，是行业管理权威性和严肃性的体现。
并就以下主要问题提出了很好的意见和建议：（一）惩戒程序。
不少常务理事建议《惩戒办法》应增加惩戒的程序规定，以维护惩戒的公平性。
具体来讲，应赋予被惩戒对象陈述和申辩的权利以及复议申诉的权利等。
（二）中注协秘书处与惩戒委员会的关系。
有的常务理事提出应明确中注协秘书处与惩戒委员会的分工，明确惩戒决定权的归属。
（三）中注协与地方协会的关系。
有的常务理事提出应明确中注协与地方注协在惩戒方面的分工，建议是否可以建立类似法院的二级审理制度。
有的常务理事提出是否可以由地方协会行使调查权，由中注协行使惩戒决定权，以免各地的惩戒标准执行不一。
（四）取消会员资格。
有的常务理事提出协会是否可以独立地做出取消会员资格的惩戒。
有的常务理事提出要理清会员资格与执业资格、考试资格之间的关系，避免造成协会取消会员资格，会员照常执业的情形。
除此之外，常务理事还提出了一些文字性和技术性的修改意见。
二、对常务理事意见的落实根据常务理事的意见，我们对第一次征求意见稿进行了修改，重新安排体例，新增17条款，内容更加充实，充分贯彻了常务理事会的决议精神。
主要体现在以下几个方面：（一）增加惩戒程序本稿贯彻“程序与实体并重”的原则，形成比较完备的惩戒程序制度。
新增了惩戒回避制度（第十七、十八条）、当事人陈述申辩制度（第二十条）、当事人申诉制度（第五章）等，明确规定会员具有申请回避权利、陈述和申辩权利、提起申诉权利，使会员在惩戒的事前和事后都享有充分的救济手段，有利于保障惩戒的公正、公开与公平，也有利于保证惩戒的严肃性和权威性。
中国注册会计师协会注册会计师惩戒委员会工作规程.doc
附件1：中国注册会计师协会注册会计师惩戒委员会工作规程（征求意见稿）一、惩戒委员会的设立依据根据《中国注册会计师协会章程》的有关规定，经理事会批准，中国注册会计师协会设立注册会计师惩戒委员会。
二、惩戒委员会的基本职责注册会计师惩戒委员会是中注协理事会下设的专门委员会，中注协秘书处是注册会计师惩戒委员会的办事机构。
注册会计师惩戒委员会主要负责对违反行业自律性管理规定的会计师事务所和注册会计师予以自律性惩戒。
中注协注册会计师惩戒委员会主要负责行业内具有重大影响的违纪行为的惩戒；其他违纪行为由地方协会惩戒。
三、惩戒委员会的组成（一）惩戒委员会由21名委员组成，其中注册会计师15名，中注协秘书处1名，政府主管部门专家2名，会计、审计学者2名，法律专家1名。
（二）注册会计师担任惩戒委员会委员的基本条件：1．从事注册会计师审计工作10年以上，具有较高的专业理论水平和丰富的实践经验。
2．担任事务所部门经理以上的职位。
3．最近3年没有受到行政处罚和协会自律性惩戒。
4．年龄在55岁以下。
（三）惩戒委员会的注册会计师委员由省级注册会计师协会推荐，经中注协秘书处初选，连同政府部门推荐的代表及中注协秘书处推荐的会计、审计和法律学者，报中注协理事会批准。
（四）惩戒委员会设主任委员1名，副主任委员2名。
主任委员、副主任委员由中注协常务理事会提名，经中注协理事会选举产生。
（五）惩戒委员会委员任期为一年一届，最多可连任两届。
四、惩戒委员会惩戒的情形会计师事务所、注册会计师具有下列情形之一的，惩戒委员会可予以惩戒：（一）违反行业职业道德规定；（二）违反注册会计师独立审计准则；（三）违反注册会计师质量控制准则；（四）财政部门予以行政处罚、追究了行政责任的；（五）司法机关追究了刑事责任的；（六）惩戒委员会认为应予惩戒的其他情形。
五、惩戒委员会惩戒的方式（一）惩戒委员会对应予惩戒的会计师事务所，可单处或并处以下方式的惩戒：1．谈话提醒；2．书面批评；3．责令限期整改；4．责令书面检讨；5．责令赔礼道歉、消除影响；6．行业内通报批评；7．社会公开谴责；8.其他。
中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的通知
中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的通知文章属性•【制定机关】中国注册会计师协会•【公布日期】2002.06.25•【文号】会协[2002]160号•【施行日期】2002.07.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的通知（会协[2002]160号）为了加强注册会计师行业的诚信建设，规范注册会计师职业道德行为，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，保护社会公众利益，我会制定了《中国注册会计师职业道德规范指导意见》（以下简称《指导意见》）。
现予印发，于2002年7月1日起施行。
为保证《指导意见》的贯彻实施，特作如下要求：一、各地注册会计师协会应当高度重视注册会计师职业道德建设，将此作为行业诚信建设的一项重要措施来办，做好职业道德规范的宣传、培训和监督工作。
二、各会计师事务所、注册会计师应当严格遵守《指导意见》的要求；会计师事务所可结合自身的具体情况，制定职业道德规范措施。
三、各地注册会计师协会应当将会计师事务所、注册会计师是否遵守《指导意见》，作为业务检查的一项重要内容。
四、会计师事务所、注册会计师违反《指导意见》的，各地注册会计师协会应当视情节轻重给予强制培训、谈话提醒、公开谴责、通报批评、限期整改等行业自律性惩戒。
附件：中国注册会计师职业道德规范指导意见二○○二年六月二十五日附件：中国注册会计师职业道德规范指导意见第一章总则第一条为了规范注册会计师职业道德行为，提高注册会计师职业道德水准，维护注册会计师职业形象，根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中国注册会计师职业道德基本准则》，制定本指导意见。
第二条注册会计师应当遵守职业道德准则，履行相应的社会责任，维护社会公众利益。
第三条注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务，应当恪守独立、客观、公正的原则。
第四条注册会计师应当保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，勤勉尽责。
惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会
中国注册会计师协会关于印发《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则》的通知会协[2008]73号各省、自治区、直辖市注册会计师协会：新修订的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》、《中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则》、《中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则》已经中国注册会计师协会第四届常务理事会审议通过，现予印发，自2008年10月15日起施行。
附件：1.中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法2.中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则3.中国注册会计师协会申诉委员会暂行规则二00八年十月十四日附件1：中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法第一章总则第一条为了加强注册会计师行业管理，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。
第二条中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施行业惩戒，适用本办法。
本办法所称会员，是指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。
第三条中注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
第四条会员对中注协给予的惩戒，享有陈述和申辩权利；对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章惩戒的种类与适用第五条中注协对会员违规行为给予惩戒的种类有：（一）训诫；（二）行业内通报批评；（三）公开谴责。
第六条中注协认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。
第七条会员具有下列违规行为之一的，应当给予行业惩戒：（一）违反《注册会计师法》有关规定的；（二）违反注册会计师职业道德规范的；（三）违反注册会计师业务准则的；（四）违反会计师事务所质量控制准则的；（五）应当给予惩戒的其他情形。
中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法
附件1：中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法（修订征求意见稿）第一章总则第一条为了加强注册会计师行业管理，规范对会员违规行为的惩戒,根据《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《中国注册会计师协会章程》，制定本办法。
第二条中国注册会计师协会（以下简称中注协）对会员违规行为实施行业惩戒，适用本办法。
本办法所称的会员，指团体会员和个人会员中的执业会员，即会计师事务所和注册会计师。
第三条中注协实施惩戒，应当遵循客观、公正原则，坚持惩戒与教育相结合，保障法律、法规以及行业规范得到贯彻执行。
实施惩戒应当以事实为依据，与违规行为的性质、情节以及社会影响程度相当。
第四条会员对中注协给予的惩戒，享有陈述和申辩权利；对惩戒不服的，可以提起申诉。
第二章惩戒的种类与适用第五条中注协对会员违规行为给予惩戒的种类有：（一）训诫；（二）行业内通报批评；（三）公开谴责。
第六条中注协认为会员的违规行为应当给予行政处罚或可能构成犯罪的，应当及时提请行政、司法机关调查处理。
第七条会员具有下列违规行为之一的，应当给予行业惩戒：（一）违反《注册会计师法》有关规定的；（二）违反注册会计师职业道德规范的；（三）违反注册会计师业务准则的；（四）违反会计师事务所质量控制准则的；（五）应当给予惩戒的其他情形。
第八条会员违反《注册会计师法》第二十条、第二十一条和第二十二条的规定的，视情节给予行业内通报批评或公开谴责。
第九条会员违反注册会计师职业道德规范的要求，有下列行为之一的，视情节给予训诫、行业内通报批评或公开谴责：（一）由于经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等因素导致违反独立性要求的；（二）宣称自己具有事实上不具备的专业知识、技能、经验或资质的；（三）泄漏客户商业秘密或利用客户商业秘密为自身或他人谋取利益的；（四）泄漏执业中获取的证券交易内幕信息或利用内幕信息为自身或他人谋取利益的;（五）对客户或其他单位和个人进行强迫、欺诈、利诱的；（六）除法律、法规另有规定外，以或有收费方式提供鉴证服务的；（七）在接任审计业务时蓄意侵害前任事务所合法权益的；（八）明示或暗示有能力影响司法机关、监管机构或其工作人员的；（九）利用与司法机关、监管机构或其他具有社会管理职能组织的关系，进行不正当竞争的；（十）为招揽客户而向推荐方支付佣金、回扣，或向第三方推荐客户而收取佣金的；（十一）以低于成本的收费承揽业务的；（十二）捏造、散布虚假事实，损害、诋毁其他会员声誉的。
中华人民共和国财政部令第57号
中华人民共和国财政部令第57号——注册会计师全国统一考试违规行为处理办法第一章总则第一条为加强注册会计师全国统一考试（以下简称注册会计师考试）管理，严肃考试纪律，规范注册会计师考试违规行为的处理，保证注册会计师考试的公平、公正，根据《中华人民共和国注册会计师法》，制定本办法。
第二条对注册会计师考试应考人员、考试工作人员及其他相关人员违规行为的处理适用本办法。
第三条本办法所称违规行为，是指应考人员、考试工作人员及其他相关人员违反考试纪律和考试工作有关规定的行为。
第四条本办法所称应考人员，是指参加注册会计师考试的人员。
本办法所称考试工作人员，是指参加组织注册会计师考试报名、命（审）题、印送试卷、监考、试卷评阅、成绩核查、发放成绩或者考试合格证书等工作的人员。
本办法所称其他相关人员，是指应考人员、考试工作人员以外的，与注册会计师考试相关的人员。
第五条处理违规行为，应当做到事实清楚、证据确凿、程序规范、适用规定准确。
第六条中国注册会计师协会（以下简称中注协）和省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级注协），依据本办法对应考人员、考试工作人员及其他相关人员的违规行为进行处理。
监考人员依据本办法对应考人员的违规行为进行当场处理，应当及时向中注协和省级注协报告。
第二章应考人员违规行为的处理措施第七条应考人员有伪造或者涂改证件或者证明，或者以其他不正当手段获取考试资格行为的，由中注协给予取消其当年所参加的全部考试科目考试成绩的处理。
第八条考试实施期间，应考人员有下列行为之一的，由监考人员给予口头警告，并责令改正。
经警告仍不改正的，监考人员按照本办法第二十二条规定的程序，终止其本场考试，并责令退出考场；由省级注协给予取消本场考试成绩的处理：（一）携带规定以外的物品进入考场未按照规定放在指定位置的；（二）考试开始30分钟后仍未按照规定填写（填涂）姓名、身份证件号、准考证号，或者粘贴条形码的；（三）使用规定以外的笔和纸答题的；（四）未在规定考场座位参加考试，或者在考试期间擅自离开座位的；（五）在考场内喧哗等影响考场秩序的；（六）考试开始信号发出前答题，或者考试结束信号发出后继续答题的；（七）在答题卡、答题卷上作提示标记或者在非署名处署名的；（八）在规定时间未办理交卷手续离开考场的。
cpa考试违规行为处理方法
cpa考试违规行为处理方法
注册会计师考试违规行为处理方法主要依据《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》，具体处理方法如下：
1. 警告：警告是对违规行为较轻的处理方式，通常是针对初次违规或轻微违规的情况。
2. 取消本场考试成绩：取消本场考试成绩是对较为严重的违规行为的处理方式，违规者将失去本场考试的成绩。
3. 取消当年考试成绩：取消当年考试成绩是对严重违规行为的处理方式，违规者将失去当年所有考试科目的成绩。
4. 取消全部科目考试成绩：取消全部科目考试成绩是对极其严重的违规行为的处理方式，违规者将失去所有已参加考试科目的成绩。
5. 禁考5 年：禁考5 年是对严重违规行为的处理方式，违规者在5 年内不得参加注册会计师考试。
6. 终身禁考：终身禁考是对极其严重的违规行为的处理方式，违规者将终身不得参加注册会计师考试。
需要注意的是，具体的处理方法可能因违规行为的性质、严重程度以及当地考试机构的规定而有所不同。
违规行为处理的结果会影响到考生的注册会计师考试资格和职业发展，因此考生应当严格遵守考试规则和道德准则，确保考试的公平、公正和诚信。
中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则-
中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国注册会计师协会惩戒委员会暂行规则一、为加强行业自律监管工作，根据有关法律法规及《中国注册会计师协会章程》，中国注册会计师协会设立惩戒委员会。
二、惩戒委员会是中国注册会计师协会理事会下设的专门委员会，中国注册会计师协会秘书处作为中国注册会计师协会常设办事机构，负责办理惩戒委员会的日常事务。
三、惩戒委员会主要负责对违规违纪的会计师事务所和注册会计师予以惩戒。
中国注册会计师协会惩戒委员会主要负责对行业具有重大影响的违规违纪行为的惩戒，其他违规违纪行为由地方注册会计师协会负责惩戒。
四、惩戒委员会由15名委员组成，其中注册会计师8名，中国注册会计师协会秘书处1名，政府部门代表2名，会计、审计学者2名，法律专家2名。
五、注册会计师担任惩戒委员会委员应当符合下列基本条件：（一）从事注册会计师审计工作8年以上，具有较高的专业理论水平和丰富的实践经验；（二）担任会计师事务所部门经理以上职位；（三）从业以来没有受到行政处罚和协会自律惩戒，具有良好的职业道德和执业记录。
六、会计、审计学者、法律专家担任惩戒委员会委员应当符合下列基本条件：（一）具有相关专业高级职称；（二）熟悉注册会计师行业情况；（三）具有良好的职业道德和社会信誉。
七、惩戒委员会委员产生，由中国注册会计师协会秘书长提出方案，报理事会批准。
理事会闭会期间，报常务理事会批准。
八、惩戒委员会设主任委员1名，副主任委员1名。
九、惩戒委员会委员任期一年，可以连选连任。
十、会计师事务所、注册会计师具有下列情形之一的，惩戒委员会可予以惩戒：（一）违反行业职业道德规定；（二）违反注册会计师独立审计准则；（三）违反注册会计师质量控制准则；（四）拒绝、阻挠注册会计师协会的质量检查和调查；（五）惩戒委员会认为应予惩戒的其他情形。