财务管理的基础概念
财务管理基础知识点及必背知识点
财务管理基础知识点及必背知识点一、财务管理的概念与目标1. 财务管理：财务管理是指企业对资金筹集、使用、分配等一系列活动的计划、组织、指导和控制。
2. 财务管理目标：实现企业价值最大化，为股东创造财富。
二、财务管理的核心内容1. 资金筹集：企业通过各种渠道筹集资金，以满足生产经营的需要。
2. 资金使用：合理安排资金用途，提高资金使用效率，降低资金成本。
3. 资金分配：合理分配利润，保障企业持续发展。
三、必背知识点1. 财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，是企业财务状况、经营成果和现金流量的重要体现。
2. 财务比率分析：通过计算财务比率，评价企业的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力。
3. 资金时间价值：资金随着时间的推移而具有增值能力，是财务管理的基本原理。
4. 投资决策：对企业投资项目进行评估，选择最优投资方案。
5. 融资决策：根据企业需求，选择合适的融资方式，降低融资成本。
6. 股利政策：制定合理的利润分配方案，平衡企业内部积累与股东回报。
7. 风险管理：识别、评估、控制和监督企业面临的财务风险，确保企业稳健经营。
四、财务管理的原则与方法1. 原则：效益最大化原则：在风险可控的前提下，追求企业效益的最大化。
风险与收益平衡原则：合理评估风险与收益，确保企业长期稳定发展。
现金流管理原则：重视现金流管理，确保企业资金链安全。
合规性原则：遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
2. 方法：预算管理：通过编制和执行预算，对企业经营活动进行有效控制。
成本控制：降低成本，提高企业竞争力。
财务分析：运用财务分析方法，为企业决策提供数据支持。
财务规划：制定长期和短期财务规划，指导企业财务活动。
五、财务管理的实际应用1. 筹资管理：在实际操作中，企业需根据自身发展阶段和市场需求，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。
2. 投资管理：企业应关注市场动态，合理配置资源，对投资项目进行可行性分析，确保投资回报。
财务管理的基本内涵
财务管理的基本内涵一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，是一门综合性的学科。
它通过对企业资金的筹集、使用和监督，以实现企业财务目标，保障企业的持续发展。
财务管理的基本内涵是财务决策、财务规划、财务分析、财务控制和财务报告。
二、财务决策财务决策是财务管理的核心内容之一。
它包括投资决策、融资决策和分红决策。
投资决策是指企业通过对各种投资项目的评估和选择，决定是否进行投资。
融资决策是指企业通过选择适当的融资方式，筹集资金以支持投资项目的实施。
分红决策是指企业通过对盈利情况的评估和对股东权益的考虑，决定是否向股东分配利润。
三、财务规划财务规划是财务管理的前提和基础，它是根据企业的战略目标和经营计划，制定财务目标和财务策略，以保障企业实现可持续发展。
财务规划主要包括预算管理、资金需求预测和风险管理。
预算管理是指通过对企业各项经济活动的预算编制和执行，实现资源的合理配置和效益的最大化。
资金需求预测是指通过对企业未来经营活动的预测和分析，确定企业未来一段时间内的资金需求，以保证企业正常运营。
风险管理是指通过对企业面临的各种风险进行评估和控制，保护企业资产和利益的安全。
四、财务分析财务分析是财务管理的重要手段之一，它通过对企业财务数据的收集、整理和分析，评估企业的经营状况和财务健康水平。
财务分析主要包括财务比率分析、财务趋势分析和财务比较分析。
财务比率分析是指通过计算财务指标，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标，评价企业的经营绩效和财务状况。
财务趋势分析是指通过对企业财务数据的时间序列分析，评估企业财务状况的变化趋势和发展态势。
财务比较分析是指通过对企业和同行业企业的财务数据进行比较，评估企业在同行业中的位置和竞争力。
五、财务控制财务控制是财务管理的核心职能之一，它通过对企业财务活动的监督和控制，保证企业财务目标的实现。
财务控制主要包括预算控制、成本控制和风险控制。
预算控制是指通过对预算执行情况的监督和控制，保证企业资源的有效利用和经济效益的实现。
财务管理的基本知识和技能
财务管理的基本知识和技能引言财务管理是企业管理中非常重要的一个方面，它涉及到资金的筹集和运用，对企业的发展起到关键作用。
财务管理的核心是正确地处理资金流动、优化资产配置以及风险管理。
在本文中，将介绍财务管理的基本知识和技能，帮助读者更好地理解和运用财务管理。
一、财务管理的概念和目标财务管理是指通过合理运用资金，实现企业利润最大化和价值最大化的管理活动。
其目标主要包括以下几个方面： 1. 确保企业的资金安全和稳定； 2. 提高企业的经济效益； 3. 优化企业的资产配置； 4. 减少企业的风险。
二、财务管理的基本原则在进行财务管理时，需要遵守一些基本原则： 1. 独立原则：财务管理需要与其他管理职能相互独立，保持独立性； 2. 可持续原则：财务管理需要确保企业经济活动的可持续发展； 3. 审慎原则：财务管理需要具备审慎性，防止错误决策对企业造成损失； 4. 公平原则：财务管理需要遵循公平原则，保证各方利益的平衡。
三、财务报表的编制和分析财务报表是财务管理的核心工具之一，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
编制和分析财务报表可以帮助企业了解自身的财务状况和经营情况，进行决策和规划。
常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和财务比较分析等。
1. 资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是反映企业资产、负债和所有者权益的一个静态财务报表。
资产负债表的主要作用是提供企业的资产状况、负债状况和净资产状况。
通过分析资产负债表，可以评估企业的偿债能力和盈利能力。
2. 利润表（Income Statement）利润表是反映企业在一定时间内的收入、费用和利润的一个动态财务报表。
利润表的主要作用是提供企业的盈利能力和经营状况。
通过分析利润表，可以评估企业的经营效益和盈利能力。
3. 现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表是反映企业现金流动状况的一个动态财务报表。
现金流量表的主要作用是提供企业的现金流入和流出情况。
财务管理上课内容
财务管理上课内容
财务管理是指一门涉及如何最优地管理资金、投资和财务风险等方面的学科。
在学习财务管理时，学生需要掌握以下内容:
1. 财务基础概念：学生需要了解财务方面的基本概念，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务分析：学生需要学会如何使用财务报表进行分析，如分析一家公司的财务状况、评估投资的风险和收益等。
3. 投资决策：学生需要了解如何在不同的投资选项中进行选择，如评估项目的现金流和收益率，考虑风险和回报等因素。
4. 财务风险管理：学生需要了解如何管理财务风险，如制定风险管理计划、评估风险和制定应对措施等。
5. 财务管理策略：学生需要了解如何制定和实施财务管理策略，如制定预算、管理现金和负债等。
评分最高的内容通常是与学生的学习目标和需求相关的。
在学习财务管理时，学生应该关注以下内容:
1. 财务报表分析：学生应该掌握如何分析一家公司的财务状况，如分析一家公司的资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 投资决策：学生应该学会如何在不同的投资选项中进行选择，并能够使用财务数据进行风险评估和收益预测。
3. 财务风险管理：学生应该了解如何管理财务风险，并能够制定和实施风险管理计划。
4. 财务管理策略：学生应该了解如何制定和实施财务管理策略，如制定预
算、管理现金和负债等。
5. 财务基础概念：学生应该掌握财务管理方面的基本概念，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
在学习财务管理时，学生应该注重实质性的内容和实用的技能。
学生应该尝试将所学的知识应用到实际问题中，以便更好地理解和掌握这些内容。
财务管理的基本概念
财务管理的基本概念财务管理是企业运作的重要组成部分，在今天的经济世界中，它的重要性不言而喻。
财务管理的基本概念主要包括资金管理、资本结构优化、流动资金管理、融资方式选择、财务分析、投资活动管理和风险管理等。
资金管理是财务管理的重要内容，它是企业财务状况的反映和财务决策的基础。
企业管理者应该根据长期财务目标和短期财务要求，通过资金管理保证资金的安全、合理使用及有效利用，非常重要的是，要确保企业的资金市场供给充足，以支持企业的经营活动以及投资维护和发展。
资本结构优化是财务管理的另一重要内容，企业通过资本结构优化，将资产负债、权益、股本等优化，使企业的经营风险降到最低，并能有效把握资金的运用率，提高经营收益。
流动资金管理是财务管理中另一重要内容，它涉及到企业经济活动的最基本层面。
企业通过控制流动资金，可以有效地降低短期流动资金的风险，保持资金的流动性，实现有效的资金管理，从而保证企业持续稳定的经营和发展。
融资方式选择也是财务管理的重要组成部分，企业通过选择合适的融资方式，可以提高资金利用效率，减低资金成本，降低融资风险，从而提高企业的经营收益和社会效益。
财务分析是财务管理的另一重要内容，通过财务分析，企业可以清楚地了解财务状况，并依据财务数据和报表，对财务历史准确分析，来帮助企业作出更好的财务决策。
投资活动管理是企业运作中不可或缺的部分，通过高效的投资活动管理，可以提高企业的资产组合收益，把握投资机会，实现有效的风险配置，提升企业的财务状况和经济效益。
最后，风险管理也是财务管理的重要组成部分，它是企业管理过程中不可或缺的重要内容，通过科学有效的风险管理，可以降低企业风险，保持企业的财务状况稳健，改善企业的经营活动，从而保证企业的运营和发展。
总之，财务管理是企业发展和经营中不可缺少的一部分，其基本概念包括资金管理、资本结构优化、流动资金管理、融资方式选择、财务分析、投资活动管理和风险管理等。
企业应该根据自身的状况，采取有效的财务管理措施，以实现企业可持续发展和取得实际成功。
财务管理基本概念
24
例2、一项600万元的借款，借款期3年，年利率为8%，若每半 年复利一次，年实际利率会高出名义利率多少？ 实际利率=（1+名义利率/年复利次数）年复利次数-1 =（1+8%/2）2-1 =8.16% 8.16%-8%=0.16%
25
练习：
1、当银行利率为10%时，一项6年后付款800元的购货，若按单利计息，相当于第
19
练习：
1、如果一股优先股，每季分得股息２元，而利率是每 年６％，对于一个准备买这种股票的人来说，他愿 意出多少钱来购买此优先股？ P=2/(6%/4)=１３３.３３元 2、拟建立一项永久性的奖学金，每年计划颁发10000 元奖金，若利率为１０％，现在应存入多少钱？ P=10000/10%=１０００００元
例2：李先生采用分期付款方式购商品房一套，每年年初付款15000元，分 10年付清。若银行利率为６％，该项分期付款相当于一次现金支付的购 价是多少？ Ｐ=A· [(P/A，i, n-1）+1] =15000×[(P/A，6%,9)+1] =15000×(6.8017+1) =117025.5元
14
练习：
5、递延年金的计算
16
递延年金现值的计算方法有两种：
第一种方法，计算公式为： Ｐ＝Ａ· 1 (1 i ) ( m n ) 1 (1 i ) n
i
i
＝Ａ· [（P/A，i， m+n) —(P/A，i，m)]
第二种方法，计算公式为： Ｐ＝Ａ· 1 (1 i ) n m (1 i ) i ＝Ａ· （P/A，i，n) · (P/F，i，m)
5
＝3790.8（元）
财务管理基础财务管理的概念
1 、财务泛指财务活动和财务关系。
前者指企业再生产过程中涉及资金的活动，说明财务的形式特征；后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，提醒财务的内容本质。
2 、财务活动指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。
3 、财务关系企业和所有者之间的财务关系企业和债权人、债务人之间的财务关系企业和被投资单位之间的财务关系企业和税务机关及行政部门之间的财务关系企业各部门和各级单位之间的财务关系财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程发展的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。
它是一种价值管理。
它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果。
具有综合性的特点。
资金筹集和运用的管理，主要是固定资产投资、证券投资，以及流动资金的筹集和运用的管理。
资金消耗的管理，即产品本钱形成过程的管理。
资金收回的管理，主要是商品销售收入的管理，含产品价格的管理。
资金分配的管理，包括企业利润形成和收益分配的管理。
创造业财务管理内容图示财务管理的内容：投资决策、筹资决策、利润分配、营运资金管理〔1〕流动资产管理现金管理短期投资管应收帐款管存货管理〔2〕流动负债管理银行借款管理商业信用管理短期融资券管理程。
前者成为实际资产〔 real assets〕的拥有者或者潜在拥有者；后者构成金融市场上的投资者。
财务管理就是要把企业的实际资产与金融市场上的投资者利息起来。
财务管理人员是上述二者间的纽带。
1 、筹资：在资本市场向投资者出售金融资产(如借款、发行股票和债券等)而取得资金。
2 、投资：将筹措的资金购置真实资产(如固定资产、流动资产等)用于企业生产经营。
3 、分析：将筹措现金流量与投资现金流量发展比照分析。
4 、再投资：将投资或者生产经营产生的现金流量(税后利润的)一局部用于再投资，即扩大再生产。
5 、分红付息：将局部税后利润以利息、股息或者红利的形式分配给债权人、股东，即将经营活动产生的局部现金回流到投资者手中。
中级会计财务管理知识点归纳总结
中级会计财务管理知识点归纳总结一、财务管理基础。
1. 财务活动与财务关系。
- 企业财务活动包括筹资活动（筹集资金，如发行股票、债券等）、投资活动（对内投资如购置固定资产，对外投资如购买股票等）、资金营运活动（日常资金收付、营运资金管理等）和分配活动（利润分配等）。
- 财务关系主要有企业与投资者（所有权性质关系）、企业与债权人（债务债权关系）、企业与受资者（投资与被投资关系）、企业与债务人（债权债务关系）、企业与政府（强制和无偿的税收关系）、企业内部各单位（资金结算关系等）、企业与职工（劳动成果分配关系）。
2. 财务管理目标。
- 利润最大化：优点是直观反映企业创造剩余产品的多少；缺点是没有考虑利润实现时间和资金时间价值、没有考虑风险问题、没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
- 股东财富最大化：通常用股票价格来衡量，优点是考虑了风险因素、在一定程度上能避免企业短期行为、对上市公司而言容易量化；缺点是只适用于上市公司、股价受多种因素影响不能完全准确反映企业财务管理状况、强调股东利益而对其他利益相关者重视不够。
- 企业价值最大化：考虑了取得报酬的时间、考虑了风险与报酬的关系、能克服企业在追求利润上的短期行为；缺点是企业价值难以准确计量。
- 相关者利益最大化：强调股东的首要地位，同时兼顾其他利益相关者利益，优点是有利于企业长期稳定发展、体现了合作共赢的价值理念、较好地兼顾了各利益主体的利益、体现了前瞻性和现实性的统一。
3. 财务管理体制。
- 集权型财务管理体制：优点是有利于在整个企业内部优化配置资源、实行内部调拨价格、有利于内部采取避税措施及防范汇率风险等；缺点是使各所属单位缺乏主动性、积极性，丧失活力，也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性，丧失市场机会。
- 分权型财务管理体制：优点是有利于针对本单位存在的问题及时作出有效决策，因地制宜地搞好各项业务，也有利于分散经营风险，促进所属单位管理人员和财务人员的成长；缺点是缺乏全局观念和整体意识，从而可能导致资金管理分散、资金成本增大、费用失控、利润分配无序。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
FVn PV (1 i)n PV FVIFi,n
例题：P31，例2-1
17
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
② 复利现值的计算 复利现值 是指未来年份收到或支出资金的现在
价值。 由终值求现值叫贴现，在贴现时使用的利息率
叫贴现率。
18
2020/10/10
的。令他震惊的是，2000多年后，这1便士的
本息值竟超过了整个地球上的所有财富。
14
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
(1) 复利终值和现值的计算 ① 复利终值的计算 ② 复利现值的计算
15
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
① 复利终值的计算
终值 又称未来值，是指若干期后包括本金和利 息在内的未来价值，又称本利和。
n
A (1 i)t1 t 1
24
2020/10/10
2.1 时间价值
(1) 后付年金终值
n
(1 i)t1 叫年金终值系数，通常写作 FVIFAi,n
t 1
后付年金终值的计算公式可写为：
FVAn A FVIFAi,n
其中，FVIFAi,n
(1
i)n i
1
25 例题：P34，例2-3
2020/10/10
相对数 即时间价值率，是指扣除风险报酬 和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报 酬率。
绝对数 即时间价值额，是资金在生产经营 过程中带来的真实增值额，即一定数额的资金 与时间价值率的乘积。
9
2020/10/10
2.1 时间价值
1) 时间价值的概念
银行存款利率、银行贷款利率、各种债券利率、 股票的股利率都可以看做投资报酬率，它们与 时间价值是有区别的，只有在没有风险、没有 通货膨胀率的情况下，时间价值才与上述各报 酬率相等。
n
A(1 i) (1 i)t1 t 1
A FVIFAi,n (1 i)
33 例题：P36，例2-5
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
(2) 先付年金现值 先付年金现值 是指一定时期内每期期初收付款
项的复利现值之和。
34
2020/10/10
2.1 时间价值
(2) 先付年金现值
41
2020/10/10
2.1 时间价值
3) 时间价值计算中的几个特殊问题
(1) 不等额现金流量终值或现值的计算 每次收入和付出的款项并不相等。
42
2020/10/10
2.1 时间价值
(1) 不等额现金流量终值的计算公式：
FVn A0 (1 i)n A1(1 i)n1 A2 (1 i)n2 An1(1 i)1 An (1 i)0
先付年金与后付年金的区别仅在于收付款的时间
不同，先付年金的计算公式由后付年金计算公式 推导获得。
(1) 先付年金终值
30 (2) 先付年金现值
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
(1) 先付年金终值 先付年金终值 是指一定时期内每期期初等额收
付款项在最后一期期末的复利终值之和。
n
PVAn
n-1 A
年金数额
计 息 期 数
n
A
2020/10/10
2.1 时间价值
(2) 后付年金现值的计算公式：
PVAn
A
(1
1
i
)1
A
(1
1 i)2
A
1 (1 i)n1
A
(1
1 i)n
n
A
t 1
1 (1 i)t
28
2020/10/10
2.1 时间价值
(2) 后付年金现值
n 1
t1 (1 i)t
叫年金现值系数，通常写作 PVIFAi,n
后付年金现值的计算公式可写为：
PVAn A PVIFAi,n
其中，PVIFAi,n
(1 i)n 1 i(1 i)n
29 例题：P35，例2-4
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
② 先付年金的终值和现值
先付年金 是指在一定时期内，各期期初等额的系 列收付款项。
利息也要计算利息。
12
俗称“利滚利”。
2020/10/10
复利的 威力
彼得·米尼德于1624年从印第安人手中仅以24美元就 买下了57.91平方公里的曼哈顿。这24美元的投资，如 果用复利计算，到1996年，即370年之后，价格非常惊 人：
如果以年利率5%计算，曼哈顿1996年已价值16.6亿
美元，如果以年利率8%计算，它价值55.8亿美元，如
2
2020/10/10
引例
在这个问题中，你主要考虑的因素有哪些？ 什么时候还？—— 时间价值 我的承诺可靠吗？—— 风险报酬
3
2020/10/10
引例
时间价值
——正确地揭示了不同时点上资金之间的 换算关系。
风险报酬
——正确地揭示了风险与报酬之间的关系。
4
2020/10/10
第2章 财务管理的基础概念
0
12
n 期先付 A A A 年金现值
0
n 期后付 年金现值
35
12 AA
计 息 期 数
n-1 n
A
n-1 A
年金数额
n A
2020/10/10
2.1 时间价值
(2) 先付年金现值的计算公式：
XPVAn
A
A1 (1 i)1
A
1 (1 i)2
A
(1
1 i)n1
A(1
i)
(1
1 i)1
A
1 (1 i)2
3) 时间价值计算中的几个特殊问题
(2) 计息期短于一年的时间价值的计算 债券利息一般每半年支付一次，股利有时每
(1 i(1
i)n i)n
1
1
1 (1 i)n
i
=1 i
40
后付年金现值的计算公式为：V0 例题：P39，例2-8
A
1 i
2020/10/10
2.1 时间价值
3) 时间价值计算中的几个特殊问题
(1) 不等额现金流量终值或现值的计算 (2) 计息期短于一年的时间价值的计算 (3) 贴现率的计算
31
2020/10/10
2.1 时间价值
(1) 先付年金终值
0
12
n 期先付 A A A 年金终值
0
n 期后付 年金终值
32
12 AA
计息期数
n-1
n
年金
数额
A
n-1 n AA
2020/10/10
2.1 时间价值
(1) 先付年金终值的计算公式：
XFVAn A(1 i)1 A(1 i)2 A(1 i)n1 A(1 i)n A(1 i)[(1 i)0 (1 i)1 (1 i)2 (1 i)n2 (1 i)n1]
A
(1
1 i)n1
A
(1
1 i)n
A(1
i)
n t 1
1 (1 i)t
A PVIFAi,n (1 i)
例题：P37，例2-6
36
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
③ 延期年金的现值
延期年金 是指在最初若干期没有收付款项的
情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年 金。
优先股 因为有固定的股利又无到期日，因而
39 优先股股利可以看做是永续年金。
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
④ 永续年金的现值
后付年金现值的计算公式为：
PVAn A PVIFAi,n ,
PVIFAi,n
(1 i(1
i)n i
)n
1
1
1 (1 i)n
i
当n
时，PVIFAi,n
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
(2) 年金终值和现值的计算
年金 是指一定时期内每期相等金额的收付款项。
利息、租金、保险费等均表现为年金的形式。
年金 按照付款方式，可以分为：
后付年金
先付年金
延期年金
20
永续年金
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
① 后付年金的终值和现值 后付年金 是指每期期末有等额收付款项的年金。
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
(2) 后付年金现值 后付年金的现值 是指一定期间每期期末等额的
系列收付款项的现值之和。
26
2020/10/10
2.1 时间价值
(2) 后付年金现值
0
1
2
1 A (1 i)1
A
A
年 金 现 值
27
A
1
(1 i) 2
┇
1 A
(1 i) n1
A
(1
1 i)
假设最初有m期没有收付款项，后面n期每年
有等额的系列收付款项，则此延期年金的现值即
为后n期年金先贴现至m期期初，再贴现至第1期
期初的现值。
37
2020/10/10
2.1 时间价值
2) 时间价值的计算
③ 延期年金的现值
0
0
1
2 …… m
1 m+1
2
n
m+2 … … m+n
A
A
A
V0 A PVIFAi,n PVIFi,m 38 例题：P38，例2-7