银行会计练习题汇总

利息支出 贷：单位活期存款 借：应付利息 贷：利息支出
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
5 000元，储户于2011年8月20日要求提前支取
2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率

6月1日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 逾期贷款—轻工业公司贷款户 300000 200000
贷：短期贷款——轻工业公司贷款户
借：应收利息 3600
500000 3600
贷：利息收入— 短期贷款利息收入
6月20日会计分录: 借：单位活期存款——轻工业公司户 204740
贷：逾期贷款—轻工业公司贷款户
贷：单位定期存款
2013年3月31日， 借：利息支出 贷：应付利息 264 264
100000
100000* 3.6 ‰ *22/30＝264（元）
2013年4月至2014年2月每月末，
借：利息支出
贷：应付利息
360
360
100000* 3.6 ‰ *1＝360（元）
2014年3月26日，
借：单位定期存款
月
6 6 6 6 6
日
1 2 5 9 11 承前页 转借 转贷 现收 现付
6
6 6 6
14
17 20 21
转贷
转借 结息 转息 4000
2900
贷
贷 贷
42000
38000 38000 38139.39
3
4 92
126000
152000 6969500
139.39
累计计息积数=6969500 利息=6969500×0.6 ‰ ÷30＝139.39
6.某储户2010年9月12日存入定期3年的储蓄存 款3000元，储户于2010年10月10日要求提前 支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年 期利率3.33%，1年期利率为2.25%，提前支取 日活期储蓄存款利率0.36%。计算提前支取的 利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前 支取时的会计分录。
9月1日归还，采用利随本清的计息方法，请作出贷款 发放和到期收回本息的会计分录。
贷款发放时:
借：短期贷款——XX贷款户 500 000
贷：单位活期存款——XX存款户 500 000
收回贷款时：
借：单位活期存款——XX存款户
贷：短期贷款——XX贷款户 利息收入
50 8400
500 000 8400
到期利息为： 500 000×3×5.6‰=8400
支取时： 借：定期储蓄存款——李明户 5000 利息支出 贷：库存现金 借：应付利息 贷：利息支出 11.80 5011.80
2、5月3日，华丽商厦将销售收入现金50000元，存
入银行，作出会计分录。 会计分录如下： 借：库存现金 50000
贷：单位活期存款——华丽商厦户 50000
3、5月5日，永华商场开出现金支票，来行支取现金
例：某单位存入银行定期存款100000元定期一年， 月利率为3.6 ‰ ，6月20日到期，该单位于7月5日来 行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，经审核 后，计算存款利息并作出支取存款本息的会计分录。
到期利息：100000 × 12 × 3.6 ‰ =4320 过期利息：100000 × 15 × 0.72%/360=30 该笔定期存款应支付利息为4350元。
利息收入—逾期贷款利息收入
200000
4740
借：利息收入 3600
贷：应收利息 3600
例：2008年初，中国银行信用贷款余额为1亿元， 贷款损失准备金为60万元。计算本年应计提的 贷款损失准备金并作出会计分录。 本年应计提贷款损失准备金数为：
10000×1％＝100万元
100－60＝40元 会计分录为： 借：利润分配 ——提取一般准备金 40 贷：一般风险准备 40
1000元备用，作出会计分录。 会计分录如下： 借：单位活期存款——永华商场户 贷：库存现金 1000 1000
4、环球公司将闲置的10万元活期存款要求转存一年
期定期存款，存入日一年期定期存款利率为2.1%，
作出存入款项和到期支取款项时的会计分录。 存入款项时： 借：单位活期存款——环球公司户 100 000 100 000
贷：单位定期存款——环球公司户
到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 利息支出 100 000 2100 102100
贷：单位活期存款——环球公司户 同时，按照以前期间已提利息， 借：应付利息 贷：利息支出
5、4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期储
蓄存款，作出会计分录。
会计分录如下： 借：库存现金 500 500
2.储户林亚新2008年10月20日存入定期整 存整取储蓄存款20000元，定期1年，
2009年10月20日到期支取。存入时1年
期整存整取储蓄存款利率为3.87%，
2008年10月30日调整为3.6%。
20000×3.87%×1=774（元）
3.储户张华明2009年11月2日存入定期2年 的储蓄存款10000元，于2011年11月2日 支取。存入时2年期存款利率2.79%，1
又如上述500000贷款到期单位账户无款支付， 则将贷款本金转入逾期贷款，并计提利息，请作 出会计分录。
借：逾期贷款——××单位逾期贷款户 500 000 贷：短期贷款——××单位贷款户 同时， 借：应收利息——××单位贷款利息收入 8400 贷：利息收入 8400 500 000

例：轻工业公司4月1日申请短期贷款500000元 期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6 月1日仅归还贷款300000元本金，余款200000元 转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率 3.6 ‰，逾期利率万分之三）。计算期内利息和 逾期利息，作出6月1日和6月20日相应分录。(假 设每月末不计提利息) 期内利息500 000×3.6‰×2）=3600元 逾期利息200 000 ×19×0.3 ‰ =1140元
8. 储户李军 2011 年 3 月 13 日存入活期存款 500 元， 2011年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利 率0.5%。 1）2011.3.20结息 500×0.5%÷360×8=0.056（元） 2）2011.6.20结息 （500+0）× 0.5%÷360×90=0.625（元） 3）2011.9.20结息 （500+0）× 0.5%÷360×90=0.625（元） 4）2011.9.25利息 （500+1） × 0.5%÷360×4=0.028（元） 利息合计=0.056+0.625*2+0.028=1.33（元）
期存款年利率为0.72%，计算应支付正泰公司利息
额并作出会计分录。
本期利息为： 5 600 000×0.72%÷360=112（元） 会计分录如下： 借：利息支出——活期存款利息支出户 112 贷：单位活期存款——正泰公司 112
例：某公司6月1日向银行申请短期贷款500 000元，
经批准同意发放。约定期限为3个月，月利率为5.6‰，
5.13%，1年期利率为3.87%，提前支取日活期
储蓄存款利率0.36%。
提前支取利息（储蓄存款活期每月按照30天）
=2000×0.36%÷360×(360*2+20+30×9+19)= 2000×0.36%÷360×1029 =20.58(元）
到期支取利息=3000×5.13%×3=461.7（元） 利息=提前支取利息+到期利息=20.58+461.7=482.28（元）
录。
存期118（天） 利息=5000×3（月）×0.72%/12 + 5000×28（日）×0.72%/360 =11.80
会计分录如下： 存入时： 借：库存现金 5000
贷：定期储蓄存款——李明户 5000
计息时（结合权责发生制和重要性原则，视利息金 额大小确定计息频率）： 借：利息支出 贷：应付利息
1 2 5 9 11 承前页 转借 转贷 现收 现付
6
6 6
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