企业内部控制环境的研究开题报告

第一、 分析部控制环境的现状，界定部控制环境的涵，明确部控制的构成容，发现部控制环境中存在的问题。
第二、 分析部控制环境中存在的问题的原因，以及影响因素。力图寻求改进和完善部控制环境中存在的问题的对策。
第三、 探讨解决部控制环境中存在的问题的对策，提高会计信息质量。提高企业的经营决策效益，降低经济风险。
二、 我国企业部控制环境中存在的问题分析，可以从以下几个方面进行分析：
（一）市场经济体制不健全
（二）法律法规上有缺陷
（三）监督机制没有发挥充分作用
（四）法人治理不完善
（五）信息系统不够完善
（六）部审计监督体系有缺陷
（七）人力资源管理环节薄弱
（八）管理者本身存在问题
（九）缺乏健康的企业文化
（十）员工整体素质有待提高
（二） 意 义
第一、有利于部控制环境发挥应有的作用。部控制系统对于任何一个组织，无论其规模大小、盈利与否，都是至关重要的。国外的理论和实践已经证明，单位中的差错弊端和损失浪费，必然伴有部控制的缺陷，我们理应从中吸取教训。部控制环境是部控制作用发挥的基事倍功半的效果。因此，特定的控制环境造就特定的控制度，有了良好的控环境，才能有完善的控制度。因此研究部控制及其环境理论，不仅对于改善我国企业的部控制现状，保证会计信息的质量，完善公司治理和信息披露制度，保护投资者的合法权益，保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义，而且对于企业部改善管理，加强业务活动控制，提高管理效率和经营效益起着巨大的促进作用。
第二、有利于完善公司治理，提高部控制有效性，降低部审计失败风险。控制环境被称为企业的“最高层”。控制环境能说明企业的道德观和文化，为部控制其他方面的运作提供框架。部审计是部控制系统的主要监查人。部控制环境是部控制的基础。因此完善部控制环境，有利于提高部控制有效性，有利于会计信息的可信度，从而降低审计风险。同时也代表了管理层对公司治理的态度。对部控制的投入必将为企业带来价值，可使得提高企业竞争力以保可持续发展。
学院本科毕业论文
开题报告
题目：上市公司部控制信息披露的现状分析
院（系）：经济与管理学院
专业：会计学
学生:学号:
指导教师:职称：
助理指导教师：职称：
2012年12月10日
1、课题的目的及意义（含国外的研究现状分析）:
（一） 目 的
部控制环境是企业部控制的重要组成部分，控制度的设计是否合理，控执行是否到位都和控环境密不可分。目前我国企业特别是中小企业控制度的失效，很大程度是由于控环境的缺陷引起。通常表现在管理层控意识淡薄，控制度流于形式等方面，从而造成控名存实亡。因此，研究部控制环境可以使企业从根本上发现控失效的原因及控制度的缺失，进一步提高控实施的可能性，使控得以真正发挥作用，达到预期的效果。本文就基于某公司的部控制环境，在目前研究现状的基础上，着重于从影响部控制环境的各个方面进行分析，达到以下目的：
三、 优化企业部控制环境的政策及建议
（一）强化外部监督，完善企业部控制制度
（二）建立产权法律体系
（三）完善公司法人治理
（四）建立健全的信息系统
（五）进行有效的部审计
（六）建立健全的人力资源管理体制
（七）管理者时常进行自我创新
（八）塑造良好的企业文化
（九）时常进行高质量的员工培训
报告人签名：
2011年11月26日
（二）难点
部控制环境工作面临着诸多新情况、新问题，例如控环境对象相对稳定的部环境和不断变化的外部环境构成，部环境又由相对比较好控制一点的组织结构、职权分配、战略发展等硬环境和可灵活处理的人力资源政策、企业文化和社会责任等软环境构成；控手段由手工操作、粗放管理向信息化、科学化管理转变；管理政策、管理信息由单向、封闭传递向多媒介、社会化公开传播转变；控监督转向于部监督、政府监督和社会监督的三位一体的间的机制。在这种态势下，面对部控制的需要，应健全部控制环境。这个各有分工、统一协调、资源整合、信息共享、面向社会的“大信息系统”的建立，有利于会计法律、法规、制度、政策的传播，有利于提高部控制环境有效性，有利于提高社会监管力度，有利于为财政、税务、财会人员提供服务。另外还有一点，查看《企业部控制基本规》和《企业部控制配套指引》的适用围，均为大中型企业（包括上市公司）。虽然大中型企业的部控制急需规的加强建设，但是也应关心小企业的部控制建设。因此，要将部控制环境建设作为公司治理的重中之重，从资金、人员上予以支持。只要大家行动起来，提高认识，齐心协力，精心组织，一定能够克服这些困难，建立健全部控制系统，完善部控制环境。
2、课题的基本容:
本文根据部控制环境研究的基本理论，结合一家公司部控制环境的现状，阐述了部控制环境的概念、主要构成部分，从不同的角度详细地分析了部控制环境中存在的问题，针对此类问题，有针对性地提出完善部控制环境的对策。以下是本文的主干部分。
一、部控制环境的概念
COSO 报告对部控制环境的定义是：企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境。我国《企业部控制基本规》及学者研究认为部控制环境是企业中影响部控制系统的因素之和；部环境是企业实施部控制的基础。《企业部控制配套指引》规定部环境是企业实施部控制的基础，支配着企业全体员工的控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。
3、本课题的重点和难点
（一）重点
针对国外大量的造假和违规案例的思考，一般将目光集中在会计信息失真、业绩粉饰等不良经济现象上。本人认为部控制的缺失或失效才是重要原因。部控制环境的状况决定了部控制其他要素的实现程度，对部控制功能的发挥起主导性作用。部环境是企业实施部控制的基础，其他部控制的根基。部控制环境又包括企业部环境，又包括企业外部环境。完善部控制应该成为会计管理工作的重中之重。我们需要进一步规控环境，提高控有效性，发挥控在社会主义市场经济中的应有作用。要形成一个联合执法平台，形成监管合力，对外用一个声音说话，一把“尺子”处罚。完善部控制环境，从根本上说，法制是基础，机制是保证，监督是关键。一方面要加大《企业部控制基本规》和《企业部控制配套指引》的执行；一方面要结合COSO委员会提出的《部控制——整合框架》，同时加大企业自身的重视及资金、人力、物力的投入。并通过完善的法律监督机制，完善企业的控系统，努力形成制度健全、机制灵活、方式多样、科学规、服务有力的控新格局。提高部控制监控系统。从而降低企业运营风险，提高报告质量，给企业带来价值。
第三，有利于降低企业面临的风险，有利于会计职业的生存和发展。会计职业的生存和发展，与部控制有效性有着紧密的关系。部控制能确保对和对外报告的质量，确保法规及企业部有关业务开展的政策的以遵守。真实可靠的会计信息能够帮助使用人指出正确的决策，增加其对会计信息的信赖，促进会计职业的发展。部控制的主要组成部分为企业的有效运营提供辅助条件，使企业有能力对阻碍目标实现的重大风险做出反应。所以，健全部控制环境，对于降低公司面临的风险、保护会计职业的生存和促进会计职业的发展是非常重要的。