《工程审计》最新课件 第一章-概述
也是技术改造项目的一种，主要特点是从国外引进专利、技术许 可证和现进设备，再配合国内投资建设的工程。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 1）审计的概念 审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单 位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和 效益进行检查、评价、公证的一种监督活动。
第二节工程审计
1.3项目的分类
新建 扩建 改建 恢复 迁建
1）按投资的再生产性质划分
（1）新建项目 从无到有、“平地起家”项目，在原有固定资产
为零的基础上投资建设的项目
（2）扩建项目 在原有基础上投资扩大的建设项目。企业现有
规模不能满足企业生产能力或承载能力时，需要对 企业进行扩大
（3）改建项目 对原有设施、工艺条件进行改造的项目。
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 1）审计的特点
（1）工作的相对独立性 组织上——审计机构是独立的专职机构，与被审单位无 隶属关系 人员上——审计机构与被审单位无利益冲突关系，实行 回避制度，受法律保护 工作上——审计机构独立行使审计监督权，不受干预， 客观审计 经费上——审计机构有足够的经费来源，不受被审单位 牵制
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.4《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》简介 5）合同管理审计（第20~23条） 主要对建设项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行 审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 6）设备和材料采购审计（第24~27条） 主要对建设项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进 行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 7）工程管理审计（第28~31条） 主要对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所 进行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 8）工程造价审计（第32~35条） 主要对建设项目实施过程中各阶段的建设成本的真实性、合法性进行审计的 依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 9）竣工验收审计（第36~39条） 主要对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行审计 的依据、审计内容和方法作出具体规定。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（1）社会审计的概念 （2）社会审计的特点
①受托审计，有偿服务 ②承办涉外审计业务 （3）社会审计的业务范围 ①审计业务 审计业务是注册会计师的法定业务，没有注册会计师资 格的个人或组织不能承担审计业务。 ②其他业务 工程造价咨询、风险评估、会计服务等。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（4）社会审计组织的权限 ①受理业务不受行政区域和行业的限制； ②委托业务不受任何单位和个人干预，依法审
计受法律保护； ③执行业务有检查和查看权并有要求提供协助权
； ④有权拒绝出具不当、不实、不正确的报告权。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.3《审计机关国家建设项目审计准则》简介 2001年8月1日颁布了《审计机关国家建设项目
审计准则》（（2001）审计署令第3号（之5）） 。
共二十六条，其中第1~3条主要规定了审计的目 的和审计范围。如第2条规定，“与国家建设项目 直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采 购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关 的审计监督。”第3条规定，“审计机关在安排国 家建设项目审计时，应当确定建设单位为被审计 单位。必要时，可以依照法定审计程序对勘察、 设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建 设项目有关的财务收支进行审计监督。”
（2）服务性 （3）审查范围的广泛性
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 2）工程审计的特点
（1）审计对象的复杂性 （2）审计内容的多样性 （3）审计过程的阶段性 （4）审计职能的特殊性 （5）审计方法的灵活性 （6）审计目的的确定性
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （1）国家审计的特点 我国国务院审计署及派出机构和地方各级人民政府审计 厅（局）所组织和实施的审计，均属于国家审计。我国国 家审计机关代表政府实行审计监督，依法独立行使审计监 督权。其权威性和独立性是国家审计区别于其余两类审计 最重要的特点。 （2）国家审计体系的构成 ①国家最高审计机关 ②地方审计机关 ③审计机关派出机构
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （3）政府审计机关的主要职责 ①审查预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和 使用情况； ②审查中央银行和国家各事业单位的财务收支； ③审查国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益； ④审查国家建设项目预算的执行情况和决算； ⑤审查政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保 障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支 ； ⑥审查国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支等 。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 2）内部审计 （2）内部审计的内容 ①财务计划或者单位预算的执行和决算 ②与财务收支有关的经济活动及其经济效益 ③国家和单位资产的管理情况 ④违反国家财经法规的行为 ⑤本单位领导交办的其他审计事项
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 2）内部审计 （3）内部审计机构的权限 ①要求报送资料权； ②参加与召开会议权； ③参与与提高制度权； ④检查资料与勘察实物权； ⑤检查电子数据、资料权； ⑥调查取证权； ⑦临时制止决定权； ⑧暂时封存权； ⑨提出纠正、处理意见和建议权； ⑩通过批评与追究建议权。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （3）工程审计的依据
工程项目的审计依据包括三个层次： ①现行方针政策 ②法律法规 ③相关技术经济指标
包括两个方面指标：一是与工程项目投资决策评价 相关的技术经济指标，这些指标主要是工程项目 绩效审计的依据；二是与工程造价相关的定额指 标，这主要是确定工程项目最终价格的依据。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （4）工程审计的目的 《内部审计实务指南1号：建设项目内部审计》第4条规定 ， “建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现质 量、速度、效益三项目标”。 具体来说，工程审计的目的包括： ①监督财政、财务收支的合法性，项目信息的真实性 ②审计建设项目实施过程的合法性 ③监督建设单位内控制度的建立 ④预警作用 ⑤审计工程项目的绩效状况
常见的项目就是为保护物质文化遗产而改建的项目。
（4）迁建项目 由于环境保护、安全生产、生存环境恶劣等原因，
需迁移到另外的地方进行建设的项目
（5）重建项目 因为自然灾害、战争和人为灾害等原因，使我们的项目、
家园受到破坏时，重新建设的项目。
（6）技术改造项目:将原有的技术进行更新的项目 （7）技术引进项目
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.2《审计法》简介 我国于1994.8.31八届人大常委会第九次会议通
过《中华人民共和国审计法》，并于2006.2.28日 第十届人大常务委员会第二十次会议修订通过。 是我国审计工作的基本法。
审计法共分七章，即总则、审计机关和审计人 员、审计机关职责、审计机关权限、审计程序、 法律责任和附则，共五十四条。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （2）工程审计的客体 一是所审计的具体工程项目，既包括生产性建 设项目，也包括基础设施项目及各企事业单位的 各种建设项目。 二是审计工作所面对的工程项目实施的主体即 工程项目参与者，包括所有参与工程项目建设和 管理工作的部门和单位。
三是审计各项目实施参与者在工程项目建设过 程中的技术经济活动，包括工程项目投资决策阶 段、项目实施阶段和竣工验收阶段的所有工作。
某地方高校在本市新开辟的大学城征用了2500亩土地， 准备进行新校区建设，批准的概算投资为12亿元人民币， 按照筹资计划要求，其中9亿元通过银行贷款解决，其余 部分自筹。问：该新建项目应该由谁审计？为什么？
地方审计机关。因为该建设单位，尽管投资的主要来 源是贷款，但最终要用国有资产抵还，因此，应该由国家 审计机关审计；，同时，因为该高校归属省教育厅，按照 从属关系，确定的国家审计机关是该省审计厅。
《审计法》第22条规定：“审计机关对政府投 资项目和以政府投资为主的建设项目的预算执行 情况和决算进行审计监督。”这为我国政府投资 项目的审计监督奠定了合法性基础。
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.3《审计机关国家建设项目审计准则》简介 第4~24条主要对审计机关进行国家建设项目业
务审计工作作出具体规定。如第23条规定，“对 财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建 设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施 、竣工投产的全过程进行跟踪审计。”第24条规 定，“审计机关在组织对国家建设项目审计时， 可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使 用情况和与国家建设项目有关的重要事项或者倾 向性问题进行专项审计或者专项审计调查。”
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（1）社会审计的概念 社会审计，又叫民间审计，是指依法设立并接
受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的审 计活动。
社会审计组织是指根据国家法律或条例规定， 经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事 务所和其他审计咨询机构。这些机构是国家批准 、依法设立并独立承办相关审计业务的机构，实 行有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （1）工程审计的主体
内部审计机构重点审计本单位或本系统内投资 建设的所有建设项目。而社会审计是指依法成立的 社会审计机构和审计人员接受委托人的委托，对委 托审计的项目实施审计。对于以国家投资或融资为 主的基础设施项目和公益性项目，视建设单位的归 属，由国家或地方审计机关组织审计。国家或地方 审计机关也可以授权建设单位组织工程内部审计， 或者委托社会审计机构进行审计。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （4）政府审计机关的权限 ①审计检查与调查权。 ②制止违规行为权和处理建议权。 ③审计结果公布权。 ④一定的行政处罚权。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 1）审计的概念 审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单 位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和 效益进行检查、评价、公证的一种监督活动。
第二节工程审计
1.3项目的分类
新建 扩建 改建 恢复 迁建
1）按投资的再生产性质划分
（1）新建项目 从无到有、“平地起家”项目，在原有固定资产
为零的基础上投资建设的项目
（2）扩建项目 在原有基础上投资扩大的建设项目。企业现有
规模不能满足企业生产能力或承载能力时，需要对 企业进行扩大
（3）改建项目 对原有设施、工艺条件进行改造的项目。
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 1）审计的特点
（1）工作的相对独立性 组织上——审计机构是独立的专职机构，与被审单位无 隶属关系 人员上——审计机构与被审单位无利益冲突关系，实行 回避制度，受法律保护 工作上——审计机构独立行使审计监督权，不受干预， 客观审计 经费上——审计机构有足够的经费来源，不受被审单位 牵制
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.4《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》简介 5）合同管理审计（第20~23条） 主要对建设项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行 审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 6）设备和材料采购审计（第24~27条） 主要对建设项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进 行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 7）工程管理审计（第28~31条） 主要对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所 进行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 8）工程造价审计（第32~35条） 主要对建设项目实施过程中各阶段的建设成本的真实性、合法性进行审计的 依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 9）竣工验收审计（第36~39条） 主要对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行审计 的依据、审计内容和方法作出具体规定。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（1）社会审计的概念 （2）社会审计的特点
①受托审计，有偿服务 ②承办涉外审计业务 （3）社会审计的业务范围 ①审计业务 审计业务是注册会计师的法定业务，没有注册会计师资 格的个人或组织不能承担审计业务。 ②其他业务 工程造价咨询、风险评估、会计服务等。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（4）社会审计组织的权限 ①受理业务不受行政区域和行业的限制； ②委托业务不受任何单位和个人干预，依法审
计受法律保护； ③执行业务有检查和查看权并有要求提供协助权
； ④有权拒绝出具不当、不实、不正确的报告权。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.3《审计机关国家建设项目审计准则》简介 2001年8月1日颁布了《审计机关国家建设项目
审计准则》（（2001）审计署令第3号（之5）） 。
共二十六条，其中第1~3条主要规定了审计的目 的和审计范围。如第2条规定，“与国家建设项目 直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采 购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关 的审计监督。”第3条规定，“审计机关在安排国 家建设项目审计时，应当确定建设单位为被审计 单位。必要时，可以依照法定审计程序对勘察、 设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建 设项目有关的财务收支进行审计监督。”
（2）服务性 （3）审查范围的广泛性
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 2）工程审计的特点
（1）审计对象的复杂性 （2）审计内容的多样性 （3）审计过程的阶段性 （4）审计职能的特殊性 （5）审计方法的灵活性 （6）审计目的的确定性
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （1）国家审计的特点 我国国务院审计署及派出机构和地方各级人民政府审计 厅（局）所组织和实施的审计，均属于国家审计。我国国 家审计机关代表政府实行审计监督，依法独立行使审计监 督权。其权威性和独立性是国家审计区别于其余两类审计 最重要的特点。 （2）国家审计体系的构成 ①国家最高审计机关 ②地方审计机关 ③审计机关派出机构
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （3）政府审计机关的主要职责 ①审查预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和 使用情况； ②审查中央银行和国家各事业单位的财务收支； ③审查国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益； ④审查国家建设项目预算的执行情况和决算； ⑤审查政府部门管理的社会团体受政府委托管理的社会保 障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支 ； ⑥审查国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支等 。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 2）内部审计 （2）内部审计的内容 ①财务计划或者单位预算的执行和决算 ②与财务收支有关的经济活动及其经济效益 ③国家和单位资产的管理情况 ④违反国家财经法规的行为 ⑤本单位领导交办的其他审计事项
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 2）内部审计 （3）内部审计机构的权限 ①要求报送资料权； ②参加与召开会议权； ③参与与提高制度权； ④检查资料与勘察实物权； ⑤检查电子数据、资料权； ⑥调查取证权； ⑦临时制止决定权； ⑧暂时封存权； ⑨提出纠正、处理意见和建议权； ⑩通过批评与追究建议权。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （3）工程审计的依据
工程项目的审计依据包括三个层次： ①现行方针政策 ②法律法规 ③相关技术经济指标
包括两个方面指标：一是与工程项目投资决策评价 相关的技术经济指标，这些指标主要是工程项目 绩效审计的依据；二是与工程造价相关的定额指 标，这主要是确定工程项目最终价格的依据。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （4）工程审计的目的 《内部审计实务指南1号：建设项目内部审计》第4条规定 ， “建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现质 量、速度、效益三项目标”。 具体来说，工程审计的目的包括： ①监督财政、财务收支的合法性，项目信息的真实性 ②审计建设项目实施过程的合法性 ③监督建设单位内控制度的建立 ④预警作用 ⑤审计工程项目的绩效状况
常见的项目就是为保护物质文化遗产而改建的项目。
（4）迁建项目 由于环境保护、安全生产、生存环境恶劣等原因，
需迁移到另外的地方进行建设的项目
（5）重建项目 因为自然灾害、战争和人为灾害等原因，使我们的项目、
家园受到破坏时，重新建设的项目。
（6）技术改造项目:将原有的技术进行更新的项目 （7）技术引进项目
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.2《审计法》简介 我国于1994.8.31八届人大常委会第九次会议通
过《中华人民共和国审计法》，并于2006.2.28日 第十届人大常务委员会第二十次会议修订通过。 是我国审计工作的基本法。
审计法共分七章，即总则、审计机关和审计人 员、审计机关职责、审计机关权限、审计程序、 法律责任和附则，共五十四条。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （2）工程审计的客体 一是所审计的具体工程项目，既包括生产性建 设项目，也包括基础设施项目及各企事业单位的 各种建设项目。 二是审计工作所面对的工程项目实施的主体即 工程项目参与者，包括所有参与工程项目建设和 管理工作的部门和单位。
三是审计各项目实施参与者在工程项目建设过 程中的技术经济活动，包括工程项目投资决策阶 段、项目实施阶段和竣工验收阶段的所有工作。
某地方高校在本市新开辟的大学城征用了2500亩土地， 准备进行新校区建设，批准的概算投资为12亿元人民币， 按照筹资计划要求，其中9亿元通过银行贷款解决，其余 部分自筹。问：该新建项目应该由谁审计？为什么？
地方审计机关。因为该建设单位，尽管投资的主要来 源是贷款，但最终要用国有资产抵还，因此，应该由国家 审计机关审计；，同时，因为该高校归属省教育厅，按照 从属关系，确定的国家审计机关是该省审计厅。
《审计法》第22条规定：“审计机关对政府投 资项目和以政府投资为主的建设项目的预算执行 情况和决算进行审计监督。”这为我国政府投资 项目的审计监督奠定了合法性基础。
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.3《审计机关国家建设项目审计准则》简介 第4~24条主要对审计机关进行国家建设项目业
务审计工作作出具体规定。如第23条规定，“对 财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建 设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施 、竣工投产的全过程进行跟踪审计。”第24条规 定，“审计机关在组织对国家建设项目审计时， 可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使 用情况和与国家建设项目有关的重要事项或者倾 向性问题进行专项审计或者专项审计调查。”
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 3.社会审计
（1）社会审计的概念 社会审计，又叫民间审计，是指依法设立并接
受委托从事审计和会计咨询、会计服务业务的审 计活动。
社会审计组织是指根据国家法律或条例规定， 经政府有关部门审核批准，注册登记的会计师事 务所和其他审计咨询机构。这些机构是国家批准 、依法设立并独立承办相关审计业务的机构，实 行有偿服务、自收自支、独立核算、依法纳税。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 （1）工程审计的主体
内部审计机构重点审计本单位或本系统内投资 建设的所有建设项目。而社会审计是指依法成立的 社会审计机构和审计人员接受委托人的委托，对委 托审计的项目实施审计。对于以国家投资或融资为 主的基础设施项目和公益性项目，视建设单位的归 属，由国家或地方审计机关组织审计。国家或地方 审计机关也可以授权建设单位组织工程内部审计， 或者委托社会审计机构进行审计。
第二节工程审计
2.3我国现行审计体系 1）国家审计 （4）政府审计机关的权限 ①审计检查与调查权。 ②制止违规行为权和处理建议权。 ③审计结果公布权。 ④一定的行政处罚权。
合集下载
工程项目审计教学课件
03
对工程项目的预算进行 审计，对比概算，评估 其完整性。
04
对工程项目的结算进行 审计，对比预算，评估 其真实性。
工程项目的质量审计
01
02
03
04
审查工程项目的设计质量，评 估其是否满足建设要求和使用
功能。
审查工程项目的施工质量，包 括材料、设备的质量和施工工
艺的合理性。
审查工程项目的验收质量，检 查验收过程是否合规，验收资
05
工程项目审计的报告与结论
审计报告的内容和格式
审计报告内容
审计概况：包括审计的开始和结束时间、审计范围、审计方法和程序等 。
审计结果：详细列出了审计中发现的问题、问题的影响程度和风险评估 。
审计报告的内容和格式
审计建议
针对审计中发现的问题，提出具体的 改进建议和措施。
审计结论
对整个审计过程的总结和评价，指出 审计结果和建议是否合理、准确。
提前通知相关方提供必要的资料和信 息，如工程合同、预算、图纸、施工 记录等。
对收集到的资料和信息进行初步筛选 、整理和分析，以便后续审计工作的 开展。
通过现场调查、审查资料和访谈等方 式，收集与工程项目相关的信息和证 据。
03
工程项目审计的主要内容
工程项目的合规性审计
审计工程项目是否符合国家法律、法 规以及行业标准的要求。
当前工程项目审计人员的专业素质不高，缺乏对工程项目管理和技 术的深入了解，影响了审计的准确性和效率。
缺乏有效的协调机制
当前工程项目审计缺乏有效的协调机制，与工程项目的其他参与方 缺乏有效的沟通和协作，影响了审计的效果和效率。
未来工程项目审计的发展趋势与展望
数字化和智能化审计
工程项目审计主要内容课件
工程结算与支付情况审计
审计工程结算情况
01
审查工程项目的结算是否及时、准确，是否存在拖延结算、虚
假结算等问题。
审计工程款支付情况
02
核实工程项目的款项支付是否符合合同约定和相关法规要求，
是否存在违规支付、逾期支付等问题。
审计合同履行情况
03
审查工程项目相关合同的履行情况，分析是否存在违约行为和
纠纷隐患。
关注工程项目对公共安全、环 境保护、资源节约等方面的影
响，审查其合规性和效果。
评估工程项目在建设及运营过 程中对当地社区、居民生活、 文化传统等方面的影响，以及 与当地政府及民众的沟通合作 情况。
分析工程项目在促进就业、推 动产业升级、促进地区发展等 方面的积极作用。
工程环境效益审计
01 02 03 04
审计范围
审计的范围涵盖企业的财务报表、内部控制制度、经营和管理活动等方面。
具体来说，审计范围包括但不限于企业的财务报表、会计记录、凭证、账册、报表附注等财务资料，以及企业的组织结构、 人员配备、职责划分等内部控制制度方面的内容。此外，审计范围还包括企业的经营计划、预算、决策方案等管理活动方面 的内容。
审计定额套用
总结词
合规性与合理性
详细描述
在工程造价审计中，定额套用是关键环节。审计员需要检查定额套用是否符合相关规定和标准，是否 合理。对于不合理或违规的定额套用，审计员应及时予以纠正并提出改进建议。
审计取费标准
总结词
合规性与公允性
VS
详细描述
取费标准是工程造价的重要组成部分，对 工程造价产生重大影响。审计员需要对取 费标准进行严格审核，确保其合规性和公 允性。对于不合理的取费标准，审计员应 提出质疑并要求重新协商。
《工程财务审计》课件
06 工程财务审计的未来发展
新技术与新方法的引入
人工智能与大数据分析
利用先进的数据处理和分析技术，提高审计效率和准确性。
云计算与审计软件
采用云端存储和计算资源，优化审计数据处理流程。
自动化审计工具
开发自动化审计软件，减少人工干预，提高审计效率。
行业标准与规范的更新
国际审计准则
关注国际审计准则的更新和变化，确保与国际接轨。
现场调查
深入了解工程项目的实际情况，与相关人员 进行沟通。
数据分析
运用财务软件和工具，对数据进行整理、对 比和分析。
凭证审查
核对财务报表、合同、发票等资料，确保信 息的真实性和完整性。
证据收集
获取充分的审计证据，为审计结论提供支持 。
审计报告与后续工作
01
报告撰写
根据审计结果，撰写详细的审计报 告，阐述发现的问题和建议。
报告分发
将审计报告分发给相关利益方，确 保信息的透明度。
03
02
报告审核
对报告进行内部审核，确保报告的 准确性和客观性。
后续跟进
对审计建议的执行情况进行跟踪， 确保问题得到有效解决。
04
04 工程财务审计的方法与技 术
审计方法的选择
01
风险基础审计方法
以风险评估为基础，确定审计的 重点和范围，提高审计效率和效 果。
目的与原则
目的
确保工程项目财务收支的真实性、合法性和效益性，保障国有资产的安全完整 和保值增值，防止舞弊和腐败行为的发生。
原则
客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。
重要性及应用
重要性
工程财务审计是工程项目管理的重要环节，对于规范工程建 设市场秩序、提高投资效益、促进廉政建设具有重要意义。
工程审计主要内容课件-新版.doc
1)结算书：每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。
上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。
2)工程量计算书：工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。
详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置( 土建、市政专业适用); 工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。
现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。
用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。
3) 施工合同：包括甲方( 指业主) 与乙方( 指施工单位) 签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。
4)竣工图：用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。
图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上( 具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来) 。
工程审计概述课件 (一)
工程审计概述课件 (一)工程审计概述课件是针对工程项目的审计而制作的一份课件。
该课件由多个模块组成，包括工程项目基本概念、工程项目审计的概念和意义、工程项目审计的过程、工程项目审计的方法以及工程项目审计的报告等内容。
本文将从以上几个方面来概述工程审计概述课件。
一、工程项目基本概念工程项目包括全部建筑、市政、园林绿化、道路、桥梁等各类建设项目。
工程项目具有复杂性、长期性、风险性和大规模性等特点。
工程项目需要投入大量的资金、人力、物力等资源，因此审计工作的重要性不言而喻。
二、工程项目审计的概念和意义工程项目审计是指对工程项目的财务、管理、成本、进度、质量等方面进行全面审查和检查的工作。
其目的在于保障工程项目的合规性、高效性、安全性和可持续发展；提高工程项目投资效益，降低项目运营成本；帮助工程项目管理者进行决策，改进管理模式，提高管理效能等。
因此，工程项目审计具有重要的意义和价值。
三、工程项目审计的过程工程项目审计是一个系统性的工作，需要在一定的审计框架下进行。
其审计过程包括审计准备、审计实施、审计报告、审计后续等四个环节。
其中，审计准备阶段主要包括确定审计计划和目标、收集工程项目资料、了解工程项目的风险情况等；审计实施阶段主要进行现场检查、核对各项工程数据及信息、采用审计技术进行运营、管理、财务等分析；审计报告阶段需要准确、清晰、全面地向受审者和审计委员会呈现审计结果以及建议；审计后续则是对被审计方反馈的问题进行跟踪和回复，以落实审计结果，确保问题的解决。
四、工程项目审计的方法工程项目审计可以采用不同的审计方法，例如检查、核实、比较、数据分析、风险评估、案例分析等。
在实际工作中，应当根据审计目标、审计对象、审计环境等因素选择合适的审计方法。
五、工程项目审计的报告工程项目审计报告需要清晰地呈现审计结论和建议，以便对方能够很好地理解审计意见。
报告需具备客观性、实用性、权威性等特点。
报告中应该明确提出问题，给出解决方法以及评估其实施的成效。
工程建设项目审计概述(PPT 149页)
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6.2014年10月9日国发22条《国务院关于 加强审计工作的意见》：加强对“三农”、
社会保障、教育、文化、医疗、扶贫、救灾、 保障性安居工程等重点民生项目审计和楼堂
馆所建设审计。亮点：“全覆盖、独立性、 职业化、促整改、助落实”
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7.2014年10月23日《中共中央关于全面推进依 法治国若干重大问题的决定》：审计作为八 大监督（党内监督、人大监督、民主监督、行政监
2.2005年1月《内部审计实务指南第1号―建设项目内部审计》 3.2006年《审计法》22条：政府投资为主的建设项目的预算执
行情况和决算，进行审计监督。
4.2010年《审计法实施条例》20条：政府拥有项目建设、运营 实际控制权（ PPP 、BT、BOT）； 单项工程结算、决算 依法进行审计监督。对直接有关的设计、施工、供货等单位 取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。问：（1） 投标保证金能查吗？（2）审计管辖权、所有制、内容限制 吗？
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建议考核隐性成果
1.审计建议采纳程度 6.审计人员或机构独立程度
2.审计整改情况
7.跟踪审计频次或就地 审计次数
3.审计成本节约情况 8.审计信息化实现程度
4.预防职务犯罪
9.审计范围与深度
5.审计人员业务能力与职业 10.避免损失浪费
道德
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（5） 混业还是分业？咨询、确认
督、司法监督、审计监督、社会监督、舆论监
督）……“对公共资金、国有资产、国有资源 和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆 盖。探索省以下地方审计机关人财物统一管 理。”
工程项目审计课件
是否符合规范要求。
工程项目安全事故处理审计
1 2 3
安全事故报告与调查审计 对工程项目的安全事故报告与调查情况进行审计， 检查事故报告的及时性和调查的完整性。
安全事故责任认定与追究审计 审查工程项目在安全事故处理过程中对责任人的 认定与追究是否合理、公正。
安全事故整改与预防措施审计 检查工程项目在安全事故处理后采取的整改和预 防措施是否得当，是否能够有效地防止类似事故 再次发生。
隐蔽工程验收审计
对隐蔽工程进行验收审计，确保隐蔽工程符合合同要求和相关标准， 避免后续质量问题引起的纠纷。
工程变更索赔审计
对工程变更和索赔进行审核，确保变更和索赔符合合同规定，避免 虚报、误报等行为。
工程项目合同变更审计
合同变更合理性审计
01 对合同变更的合理性进行评估，包括变更原因、变更
内容等是否符合实际情况和合同约定。
工程项目安全风险防控审计
安全风险评估与预警机制审计
01
检查工程项目是否建立安全风险评估与预警机制，并对其执行
情况进行审查。
安全风险排查与整改审计
02
对工程项目的安全风险排查与整改情况进行审计，检查是否及
时发现并整改安全隐患。
安全风险防范措施审计
03
审查工程项目在施工过程中采取的安全风险防范措施是否得当，
盈利能力分析
通过计算盈利能力指标如 毛利率、净利率等，评估 企业的盈利能力。
营运能力分析
通过计算营运能力指标如 存货周转率、应收账款周 转率等，评估企业的资产 运营效率。
Hale Waihona Puke 程项目的成本效益审计成本效益分析
对工程项目的成本和效益进行对 比分析，评估项目的经济效益。
第一章 工程项目审计ppt课件
可编辑课件PPT
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工程项目审计的类型
❖ 传统审计
指审计机构和审计人员对工程项目实施过程的经济行为 的真实性、合法性、效益性所进行的独立监督和评价活动。
❖ 跟踪审计
指审计机构依据有关法律、法规、规章，按照规定程序， 对工程项目从立项至项目竣工验收全过程实施的审计监督 与服务。
在当前跟踪审计的实践中，大多是把建设工程开工建设 点作为介入点，对工程施工过程进行跟踪审计。
❖ 从单一听审技术到综合检查技术
审计方法经历了听审报告、会计检查和综合检查三个阶段。
❖ 从手工审计手段到计算机辅助审计手段
可编辑课件PPT
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审计方法体系
❖ 一般方法
1审计规划方法
指对全部审计活动或具体审计项目进行合理组织和安排 时所采用的各种措施和手段。
2审计实施方法
指对被审计单位或被审计项目进行具体审计时所采用的 各种程式、措施和手段。
可编辑课件PPT
28
审计终结阶段
整理并归还审计资料； 撤离审计现场； 整理审计档案。
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工程造价审计的风险分
审计揭露作为一种权力，对应的责任是什么呢？也就是未揭露出来 的话，审计承担什么样的责任呢？
判断原则就是“有经验的审计人员是否应该能够揭露出来”！如果应 该揭露出但未揭露出来（比如跟踪审计中事前审计建议应提未提的、
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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工程项目的建设程序
项目评 设计准 设计阶段 估阶段 备阶段
议 编究 编 书 制报 制
项告 可 目行 建性
研
务编 书制
设 计 任
方 初 计施 案 步工 设 设图 计 计设
施工阶段
工程审计ppt课件
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考试与成绩
平时成绩30% 期末考试70%
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基本要求
保证出勤率，不无故旷课、迟到 上课认真听讲、杜绝讲小话，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。
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第一章 审计概论
【本章内容和学习要求】 第一节 审计的产生与发展 第二节 审计的概念与种类 第三节 审计的对象和职能
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第一节 审计的产生与发展
中国审计的产生与发展 1.政府审计的产生与发展 西周-“宰夫”标志政府审计的萌芽 审计定名与宋代“审计司”后改为“审计院” 1914年北洋政府设立审计院，颁布《审计法》 1982年五届人大五次会议在宪法中明确审计监
督制度 1983年9月15日正式成立审计署 1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
工程审计
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审 计 要 诀
一个灵魂：独立 一个核心：认定，
一条主线：收集审计证据 一个理论：审计目标决定论
两个原则：重要性与职业谨慎性 两个观念：重要性与审计风险
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3月10日，全国政协经济委员会根据以往几次土地 财政审计情况，审计发现的一大问题出现在土地出让 金收支方面，比如地方政府在收入方面违规、变相减 免土地出让金，部分土地出让金未纳入基金预算管理 等
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教材及参考资料
1．主要教材： 戴生雷主编： 《审计学基础》，现代教育出版社，2012年1
月版。 2．参考资料： （1）注册会计师考试指定教材《审计》 （2）阿尔布赖特：《舞弊检查》，中国财政经济出版社 （3）李晓慧：《会计与资本市场案例研究》，高等教育出版
《工程造价审计》PPT课件
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第一节 建设项目造价概述
投资估算的确定是一个动态的过程，具体经过如下三个 阶段： 1.项目建议书的编制阶段，建设单位编制初步的投资估 算文件，允许的误差率可在±30%以内。 2.初步可行性研究阶段，由设计单位或投资工程咨询公 司会同建设单位编制，允许误差率在±20%以内。 3.详细可行性研究论证阶段，确定正式的投资估算书。 误差率应控制在±10%以内。
第二节 建设项目造价的费用构成与确定
一、建设项目总投资
我国建设工程造价管理协会2003年12月颁布了“建 设 项目总投资组成及其他费用规定”,该规定中明确了项目 总投资组成及相关要求。
第二节 建设项目造价的费用构成与确定
二、建设项目可行性研究阶段的投资估算组成
建设项目估算总投资=建设投资+建设期利息+流动资金+ 固定资产投资方向调节
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第一节 建设项目造价概述
（三）施工图预算 编制时间：建设项目施工图设计阶段 编制单位：施工单位 编制内容：确定一个工程项目或一个单位工程全部造价的文 件。 特点：是以单项工程或单位工程为对象编制的，其项目范围 比设计概算和投资估算对应的范围要小，主要是设计概算中 的建筑工程费或安装工程费。施工图预算应在设计概算的控 制下完成。 作用：是建设单位编制标底，施工单位确定投标报价的主要 依据。也是确定建筑产品价格的主要依据。
第一节 建设项目造价概述
（一）投资估算 （二）设计概算 （三）施工图预算 （四）竣工决算
第一节 建设项目造价概述
长期计划 五年计划
预备项目计划
年度投资计划
生产运营
项 目 建 议 书
可 行 性 研 究
项
设
目
计
选
工
址
第一节 建设项目造价概述
投资估算的确定是一个动态的过程，具体经过如下三个 阶段： 1.项目建议书的编制阶段，建设单位编制初步的投资估 算文件，允许的误差率可在±30%以内。 2.初步可行性研究阶段，由设计单位或投资工程咨询公 司会同建设单位编制，允许误差率在±20%以内。 3.详细可行性研究论证阶段，确定正式的投资估算书。 误差率应控制在±10%以内。
第二节 建设项目造价的费用构成与确定
一、建设项目总投资
我国建设工程造价管理协会2003年12月颁布了“建 设 项目总投资组成及其他费用规定”,该规定中明确了项目 总投资组成及相关要求。
第二节 建设项目造价的费用构成与确定
二、建设项目可行性研究阶段的投资估算组成
建设项目估算总投资=建设投资+建设期利息+流动资金+ 固定资产投资方向调节
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第一节 建设项目造价概述
（三）施工图预算 编制时间：建设项目施工图设计阶段 编制单位：施工单位 编制内容：确定一个工程项目或一个单位工程全部造价的文 件。 特点：是以单项工程或单位工程为对象编制的，其项目范围 比设计概算和投资估算对应的范围要小，主要是设计概算中 的建筑工程费或安装工程费。施工图预算应在设计概算的控 制下完成。 作用：是建设单位编制标底，施工单位确定投标报价的主要 依据。也是确定建筑产品价格的主要依据。
第一节 建设项目造价概述
（一）投资估算 （二）设计概算 （三）施工图预算 （四）竣工决算
第一节 建设项目造价概述
长期计划 五年计划
预备项目计划
年度投资计划
生产运营
项 目 建 议 书
可 行 性 研 究
项
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工
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