审计案例分析判断题汇总
成人电大形成性考核审计案例分析判断题2
1 .若被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将会使会计报表使用者产生严重误导，注册会计师应当出具拒绝表示意见审计报告。
答案×解析应将“拒绝表示意见”改为“保留意见或否定意见”。
2 .盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。
×；理由盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。
3 . 即使银行存款账户余额为零，但只要存在本期发生额，注册会计师就应进行函证。
答案√解析银行存款的函证肩负着三项重任证实银行存款的存在性、了解欠银行的债务和发现漏记负债的情况。
显然，在银行存款账户余额为零的情况下，其函证的第一项任务已经完成，但若因此而不函证，其他任务则无法完成。
4 .验资报告不应直接送给委托人，还要经过有关部门的审定。
×；理由验资报告应直接送给委托人，不必经过任何单位审定。
5 .在验证货币出资时，最主要的验资依据来自于被审验单位的开户银行。
√；理由注册会计师对于货币出资的审验依据包括被审验单位开户银行出具收款凭证、对账单及银行询证函回函。
6 .尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违反法规行为，注册会计师仍然有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
√解析注册会计师应当以应有的谨慎态度去执行审计业务，以便有合理的把握去发现被审计单位会计报表所存在的重大问题。
7 .虽然审计准则要求注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时一般应当采用审计抽样的方法，但抽样程序不适用于对银行存款的函证。
答案√解析函证对银行存款而言，是100%地进行的。
按规定，如果企业在某银行有存款，注册会计师应当函证，即使存款余额为零，只要企业在被审计年度与某银行有过往来，也应进行函证。
8 .对于被审计单位的关联方交易，会计准则有特殊的披露要求，因此注册会计师对关联方交易通常比对非关联方交易需收集更多的证据。
审计案例分析
一、单项计选择题1.计划审计工作包括总体审计策略和（具体审计计划）两部分。
2.以下工作中，不属于总体审计策略的是（审计方法与审计程序的确定）3.审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（证实主营业务收入的真实性）4.如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对）。
5.坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（账龄）的确定是正确。
6.对于应收账款函证，下列情况，可以采用消极式函证的有（欠款金额较小的债务）。
7.审查某企业坏账准备项目，发现其中1户已过期3年。
据调查，对方单位现金流量不足。
近期无法改善其财务状况，所欠货款700万元。
被审计单位按l％计提坏账准备．审计人员判断此项业务处理为（提取过低，应加大提取比例，并对有关项目数额调整）。
8.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以，对应付账款实施实质性程序时具有非常重要意义的审计程序是（查找未入账的应付账款）。
9.证实已记录应付账款存在的是（从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证）。
10.以下审计程序中，注册会计师最有可能获取固定资产存在的审计证据的是（以检查固定资产明细账为起点，检查固定资产实物和相关凭证）。
11.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（本期新增加的固定资产）。
12.甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120 万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480 万元作为固定资产入账价值。
对此，审计人员应做出的判断是（甲企业该固定资产计价错误，应为400万元）。
13.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。
下列各项中，不属于初步业务活动的是（初步评价被审计单位的内部控制）。
14.在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时，注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例，重要的会计政策不包括（固定资产预计净残值的估计）。
审计案例分析判断题汇总
审计案例分析判断题判断并说明理由1.如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外,还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
答:正确。
理由：该程序符合未入账应付账款的完整性审计目标，防止企业低估负债。
2。
实施2009年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
答:错误。
理由:实施2009年度主营业务收入截止测试时,注册会计师应当以该所属度的账簿记录为起点，以检查是否高估主营业务收入。
3.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
答：正确。
理由：能有效地查实有没有已销售未入账的情况，从而确认销售业务的完整性。
4。
确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标.答:正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性. 5.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应了解大额应收账款客户的信用情况。
答：错误。
理由:对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函,则注册会计师应审查与销售订单、发票、发运凭证等文件。
6。
对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后,已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因,是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回.7。
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实.答：错误.理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
8.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
国家开放大学电大《审计案例分析》形成性考核1
c. 12%
d. 6.6%
题目21
以下关于内部控制的说法中，不正确的是( )。
选择一项：
a.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
b.对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
c.注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
d.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。
选择一项：
对
错
题目45
注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定
资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
选择一项：
对
错
国家开放大学学习指南形考作业参考答案
作业一
一、单项选择（每题5分，共计10分）
a.形成性考核b.终结性考核c.阶段性考核d.网络考核e.纸质考核
2、依据在考试时是否允许学生携带、使用相关的学习资料参加考试，考试一般又可分为（）
a.全开卷b.半闭卷c.半开卷d.开卷e.闭卷
3、国家开放大学专科起点本科层次学历教育的学生必须参加试点高校网络教育部分公共基础课全国统一考试（简称统考），所有学生都要参加的统考科目包括（）
选择一项：
a. 10b. 8c. 5 d. 3
2、不是专业学位授予的必备条件。（）
a.被评为优秀毕业生b.课程学习成绩达到学位授予的相关要求
c.通过学位英语考试d.毕业论文成绩达到学位授予相关要求
3、是专业学习后期需要完成的环节。（）
a.了解教学计划b.专业综合实践c.入学教育d.入学测试
4、转专业后，学籍有效期从开始计算。（）
2020年智慧树知道网课《审计案例分析(山东联盟)》课后章节测试满分答案
第一章测试1【多选题】(20分)会计和审计的区别主要包括（）。
A.流程不同B.目的不同C.方法不同D.服务对象不同2【单选题】(20分)下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有()。
A.材料入库单B.应收账款函证回函C.存货盘点表D.注册会计师编制的有关计算表3【单选题】(20分)下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。
A.实物资产的存在B.内部控制的执行情况C.存货的所有权D.经营场所4【判断题】(20分)审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。
（）A.对B.错5【判断题】(20分)审计目标通常包含审计总目标和审计具体目标两个层级，具体目标是对总目标的具体化。
A.错B.对第二章测试1【多选题】(20分)在财务报表审计业务中，注册会计师用来获取证据的审计程序包括（）这几个类型。
A.控制测试B.实质性程序C.风险评估程序D.了解内部控制程序2【单选题】(20分)了解被审计单位及其环境一般()。
A.贯穿于整个审计过程B.在承接客户和续约时进行C.在进行期中审计时进行D.在进行审计计划时进行3【单选题】(20分)在确定审计程序的范围时，下列说法不正确的是（).A.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
B.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广。
C.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广。
D.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广。
4【判断题】(20分)了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终．注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。
（）A.错B.对5【判断题】(20分)无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易.账户余额，列报实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据。
审计案例分析试题(一)
审计案例分析试题（一）一、单项选择题（每小题1分，12小题，共12分）1、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师Z确定可接受的检查风险为中等水平，则确定实质性测试时间的策略应为（）。
A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、以资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合2、T会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与KMG会计师事务所进行沟通的有（）。
A、甲公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B、乙公司拟聘请T会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。
此前，KMG会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C、丙公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托KMG会计师事务所审计，但KMG会计师事务所在提出管理建议书后中止审计。
随后PW会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。
D、丁公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。
丁公司于2005年初改制设立，KMG会计师事务所承办了其评估业务3、T会计师事务所接受ABC公司委托，审计其2005年度会计报表。
KMG会计师事务所审计了ABC公司2004年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
在实施必要的审计程序后，T会计师事务所发现ABC公司2004年度会计报表可能存在重大错报。
以下各项措施，T会计师事务所不应当采取的有（）。
A、提请ABC公司管理当局告知KMG会计师事务所B、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所时，考虑对审计报告的影响C、在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由KMG会计师事务所负责D、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所后，考虑解除业务约定4、T会计师事务所指派注册会计师Z负责ABC公司2005年度会计报表审计，在审计过程中，注册会计师Z发现，2005年9月至12月，ABC公司经董事会批准，代控股股东Q公司垫付广告费用8000万元，并按1年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2005年度财务费用。
审计案例分析复习重点
一、判断正确或错误并说明理由1.在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：错误。
理由：后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容一般包括：⑴是否发现管理当局存在诚信方面的问题；⑵前任注册会计师与管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；⑶前任注册会计师从被审计单位监事会、审计委员会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷；⑷前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：错误。
理由：应收账款函证通常抽样进行，即使所有函证的应收账款无差错，由于抽样误差的存在，也不能表明全部应收账款余额正确。
3.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
答案：正确。
理由：审计计划包括针对审计业务确定总体审计策略和制订具体审计计划，根据审计准则1201号——审计计划工作，总体审计策略的详略应当随被审计单位的规模与该项审计业务的复杂程度不同而变化。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各项固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：错误。
理由：仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点固定资产实物，观察进行取证。
5.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
答案：正确。
理由：如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。
如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系。
6.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
7.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于审计的基本职能？A. 评价B. 审计C. 监督D. 评估2. 审计法规定，审计机关对国家机关、国有企业、事业单位进行审计监督，不包括下列哪项？A. 财务收支B. 经济责任C. 法规执行D. 资产状况3. 下列关于审计人员的职业道德的说法，错误的是：A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 追求利益最大化4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，有权要求被审计单位提供哪些资料？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 以上都是5. 下列关于审计报告的说法，正确的是：A. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的全面评价B. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的全面评价C. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的部分评价D. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的部分评价二、多项选择题1. 审计法规定，审计机关对下列哪些单位进行审计监督？A. 国家机关B. 国有企业C. 事业单位D. 非国有企业2. 审计人员职业道德规范包括哪些内容？A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 诚实守信3. 审计报告的组成部分包括：A. 审计意见B. 审计发现的问题C. 审计建议D. 审计依据4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，对下列哪些事项有权进行检查？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 电子数据5. 下列关于审计风险的说法，正确的是：A. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的困难B. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生的错误C. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能产生的后果D. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的法律责任三、判断题1. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计报告应当向社会公布。
（√）2. 审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。
（√）3. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计结果，应当向被审计单位反馈。
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审计案例分析判断题判断并说明理由1.如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
答：正确。
理由：该程序符合未入账应付账款的完整性审计目标，防止企业低估负债。
2.实施2009年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
答：错误。
理由：实施2009年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所属度的账簿记录为起点，以检查是否高估主营业务收入。
3.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。
答：正确。
理由：能有效地查实有没有已销售未入账的情况，从而确认销售业务的完整性。
4.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
5.对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应了解大额应收账款客户的信用情况。
答：错误。
理由：对大额逾期应收账款如果无法获取询证函回函，则注册会计师应审查与销售订单、发票、发运凭证等文件。
6.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设臵的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
7.注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答：错误。
理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
8.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
9.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
10.注册会计师为了获取被审计单位销售交易登记入账的金额的正确性，实质性程序中最有效的审计程序是交发运凭证与相关的销售发票和营业收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对。
答：正确。
理由：销售交易登记入账的金额的正确性属于过账和汇总目标，应从交发运凭证与相关的销售发票查至明细账。
11.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是抽查出库单。
答：正确。
理由：证实所有销售业务均已记录属于完整性目标，则应从原始凭证追查至账簿。
12 .对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计是否对折旧进行了得新计算。
答：正确。
理由：这是固定资产和累计折旧审计的基本要求。
13.对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。
为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。
答：错误。
理由：不一定。
14.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效办法。
答：错误。
理由：这是内部控制制度的基本要求，但最有效办法是职责分工。
15.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
答：错误。
理由：因为被审计单位经济业务、宏观环境等都在变化。
16.即使某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。
正确。
理由：如果某债权人是被审计单位的重要供应商，即使某一应付账款明细账户年末余额为零，注册会计师仍然可以将其列为函证对象。
17.注册会计师不仅应在符合性测试中了解有关固定资产的保险情况，而且应在实质性测试中审查被审计单位固定资产购臵时，应注意是否存在与资本性支出有关的财务承诺。
答：正确。
理由：这是固定资产审计的基本要求。
18.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
19.在对坏账损失进行审计时，注册会计师发现Y公司某债务人失踪，在取得法律文件后予以证实后，确认坏账损失。
答：正确。
理由：已有确凿证据说明该项债务不得收回20.注册会计师签发的否定式询证函，如果客户未予答复，表明被审计单位的记录是正确可靠的。
答：错误。
理由：因为被函证者不能认真对待询证函时，或询证函在邮局丢失等，均可能收不到相应的复函21.注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。
答：正确。
理由：实地观察固定资产的起点有两个，以固定资产明细分类账为起点，或以实地为起点。
无论哪种起点，观察的重点都是本期新增的重在固定资产22.注册会计师对被审单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查销货业务的入账时间是否正确.答：正确。
理由：截止测试是为了证实接近资产负债表日的业务活动是否记入适当的期间，以及是否存在跨期事项而实施的实质性测试程序23.注册会计师如果将收入与资产虚报问题确定为被审计单位销货业务的审计重点，则通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试。
答：正确。
理由：销货业务的审计一般偏重于检查虚报资产和收入问题，因此，通常无需对销货业务完整性进行交易实质性测试24.如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
答：正确。
理由：注册会计师提供的审计属于“公允性”审计，即，对于所发现的任何“问题”均应根据重要性原则决定如何处理。
这种原则具有一般性。
25.为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答：错误。
理由：确定“应付债券”账户期末余额合法性的审计程序是检查债券交易的原始凭证，而向债权人及债券的承销人或包销人进行函证，则是证实“应付债券”期末余额真实性的测试程序。
26.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
27.向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
答：错误。
理由：对于负债类项目的函证不是必须的，一般是在金额较大或认为必要时才实施函证程序。
28.长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动，如果审计年度内长期借款没有发生变动，注册会计师可以省略相关的审计程序。
答：错误。
理由：对于没有发生变动的长期借款，注册会计师可以简化相关审计程序，但绝不能省略。
所以，题目中的说法是错误的。
29.如果被审计单位拥有庞大的股票或债券投资，最理想的保管措施是有被审计单位建立严格的联合控制制度，即至少由两名以上的人员共同控制，任何一人不得单独接触证券。
答：错误。
理由：最理想的控制措施是委托外部的机构专门保管。
30.注册会计师对“财务费用”进行审计时，应注意检查大额金融机构手续费的合法性。
答：正确。
理由：注册会计师应关注大额、异常项目。
31.为了证实投资证券的真实性，无论其是由被审计单位保管，还是由某些专门机构代为保管，在审计实施阶段，注册会计师都应参与对这些证券的盘点。
答：错误。
理由：在后一情形下，应向这些专门机构发函询证即可，监盘是不现实的。
32.对于库存商品的审计，无论被审计单位是采用实际成本计价，还是采用计划成本计价，幸免应计算出所审样本的单位成本，然后与相关的账、证核对。
答：正确。
理由：样本所包括的项目仅只是原材料业务的一部分，而原材料明细账中的业务无疑包括了此类业务的全部。
从绝对额上讲，“一部分”与“全部”之间是无法进行核对的。
但从相对额上讲，由“一部分”所得的单位成本与由“全部”业务所得的单位成本具有一致性33.购入存货支付的进口关税，一般纳税人不应计入存货的成本中。
答：错误。
理由：进口关税是存货的成本的一部分。
34.注册会计师通过对存货实施监盘程序只能对存货结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。
答：正确。
理由：理论上，余额来自与数量与价格的乘积。
因此，验证余额的真实性，还须对存货进行计价测试。
35.如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
答：错误。
理由：即使是在题目所述的情况下，对所有权益进行审计仍是十分必要的，因为资产和负债审计对所有者权益审计的作用毕竟是辅助性的，充其量只能证实所有者权益的总额正确，而不能证实其内部的结构变化是否合法36.注册会计师进行存货监盘的主要目的是，被审计单位对存货的监盘程序和方法是否符合盘点计划和指令的要求。
答：错误。
理由：注册会计师进行存货监盘的主要目的是获得合理保证：被审计单位的存货计量方法能产生正确的计量结果。
37.在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。
答：错误。
理由：适当的计价标准是投资各方约定价值或评估价值。
38.对存货进行计价审计时，注册会计师首先应按企业的计价方法对所选择的存货样本进行计价测试，然后结合测试结果审核存货价格的组成内容。
答：错误。
理由：事实正好相反，即命题中的“首先”与“然后”应当互换。
39.审查有关凭证是否进行适当审批是营业成本审计实质性程序的一部分。
答：错误。
理由：审查有关凭证是否进行适当审批是营业成本审计控制测试程序的一部分。
40.注册会计师在进行存货监盘前要将抽查的范围告知被审计单位。
答：错误。
理由：在存货监盘过程中，注册会计师应当根据取得的所有权不属于被审计单位的存货的有关资料，观察这些存货的实际存放情况，确保其未被纳入盘点范围。
即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下，注册会计师在存货监盘时也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象，以避免盘点范围不当。
注册会计师应尽可能避免让被审计单位事先了解将抽盘的存货项目。
41.由于筹资与投资循环中业务的数量少，而每笔业务涉及的金额较大，为筹资业务与投资业务的增减变动均已登记入账，被审计单位应对有关业务的凭证进行连续编号。