进出口关税的计算
货物进出口报关费计算公式
货物进出口报关费计算公式作为国际贸易中不可或缺的一环，报关费用是进出口货物必不可少的一项成本。
报关费用的计算是根据一定的公式来进行的，而这个公式受到多种因素的影响。
本文将详细介绍货物进出口报关费计算公式，并分析影响报关费用的因素。
1. 报关费用的计算公式。
报关费用的计算公式通常包括以下几个方面的因素，货物价值、关税税率、进口环节增值税率、报关手续费率等。
（1）报关费用 = 关税 + 增值税 + 报关手续费。
关税是根据货物的种类和价值来计算的，通常是以货物的进口价值为基础，乘以相应的税率来确定的。
不同国家对不同种类的货物都有不同的关税税率，因此需要根据具体情况来确定。
增值税是指进口环节增值税，是根据货物的进口价值和增值税率来计算的。
增值税率也是根据货物的种类和价值来确定的，不同国家对不同种类的货物都有不同的增值税率。
报关手续费是指报关代理公司或报关行收取的手续费，通常是根据货物的种类和价值来确定的，也有一定的比例。
报关手续费的比例也会受到市场行情和服务质量等因素的影响。
综合以上三个方面的因素，可以得出货物进出口报关费用的计算公式，报关费用 = 货物价值×（关税税率 + 进口环节增值税率） + 货物价值×报关手续费率。
2. 影响报关费用的因素。
（1）货物的种类和价值。
不同种类的货物进出口报关费用是不同的，因为不同种类的货物对应的关税税率和增值税率不同。
同时，货物的进口价值也会直接影响到报关费用的计算，进口价值越高，报关费用也就越高。
（2）关税税率和增值税率。
关税税率和增值税率是直接影响报关费用的重要因素，不同国家对不同种类的货物都有不同的关税税率和增值税率。
因此，货物的进出口国家和地区也会对报关费用产生影响。
（3）报关手续费率。
报关手续费率是由报关代理公司或报关行根据市场行情和服务质量等因素来确定的，因此也会对报关费用产生影响。
不同的报关代理公司或报关行可能会有不同的报关手续费率，因此需要根据具体情况来选择合适的报关代理公司或报关行。
税费的计算1
税税率)* X20％ =57，591X20％=11，518．20(元)
二、进口环节税计算 (一)消费税税款的计算
消费税税额计算公式为： 应征消费税税额=(完税价格+关税税额)÷
(1—消费税税率)*消费税税率
3．复合关税 (1)复合关税是对某种进口商品混合使
用从价税和从量税计征关税。
(2)计算公式： 进口关税税额=商品进口数量*从量关 税税额+完税价格*关税税率
(3)计算程序： ①按照归类原则确定税则归类，将应
税货物归入恰当的税目税号；
②根据原产地规则，确定应税货物所 适用的税率；
③确定其实际进口量；
滑准税（见教材P293）
(二)出口关税税款的计算 1．计算公式 出口关税税额=离岸价格÷(1+出口关
税税率)*出口关税税率 2．计算程序 (1)按照归类原则确定税则归类，将应
税货物归入恰当的税目税号；
(2)根据完税价格审定办法、规定，确 定应税货物的完税价格；
(3)根据汇率使用原则，将外币折算成 人民币；
[计算方法]
确定税则归类，该批摄像机归入税目税号
8525．3099； 原产国日本适用最惠国税率，其中CIF境内某
口岸5，000 美元／台的关税税率为单一从价税35 ％；CIF境内某口岸10，000美元／台的关税税率 为13，280元人民币再加3％的从价关税；
审定后完税价格分别为50，000美元和100， 000美元；
一、进出口关税计算 (一)进口关税税款的计算 目前，我国对进口关税采用的计征标
准有：从价关税、从量关税和复合关税3种。
1．从价关税 (1)从价关税是以进口货物的完税价格
国际贸易中的关税应该如何计算
国际贸易中的关税应该如何计算关税以进出⼝货物的价格为计税依据。
进出⼝货物的价格应当等于进出⼝货物数量乘以单位完税价格。
进⼝货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
实际成交价格是⼀般贸易项下进⼝或者出⼝货物的买⽅为购买该项货物向卖⽅实际⽀付或者应当⽀付的价格。
到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输⼊地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费⽤。
进⼝货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：1.从该项进⼝货物同⼀出⼝国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。
2.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。
3.该项进⼝货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进⼝关税、进⼝环节其他税收和进⼝后的运输、储存、营业费⽤及利润后的价格。
4.海关⽤其他合理⽅法估定的价格。
运往境外修理的机械器具、运输⼯具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。
运往境外加⼯的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加⼯后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。
以租赁(包括租借)⽅式进⼝的货物，应当以海关审定的货物租⾦作为完税价格。
经过批准减税、免税进⼝的货物，在转让或者出售需要补税时，可以按照该货物原进⼝时的完税价格纳税。
进⼝货物的完税价格，应当包括为了在境内制造、使⽤、出版或者发⾏的⽬的⽽向境外⽀付的与该进⼝货物有关的专利、商标、著作权以及专有技术、计算机软件和资料等费⽤。
出⼝货物应当以海关审定的货物售与境外的离岸价格扣除关税后作为完税价格。
计算公式：出⼝货物完税价格=离岸价格÷(1+出⼝关税税率)离岸价格应当按照应税出⼝货物运离出境前的最后⼀个⼝岸的离岸价格计算。
如果该货物是从内地起运的，则将该货物从内地运⾄出境⼝岸所⽀付的运输费⽤可以扣除。
出口关税怎么算
出口关税怎么算
现在中国征收的出口关税主要分别为两种分别是：从价税、从量税。
外贸业务员应该对缴纳关税的税额与种类及其计算方法有一个基本了解，以提高通关效率。
那么下面立量多为你详解关于出口关税怎么算的相关知识。
1.出口关税之从价税
根据进出口货物的价格来计算税款的出口关税称为从价税，但是此处所提到的价格并不是货物的成交价格，而是完税价格。
计算公式分别有：（应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率）、（出口货物完税价格=FOB-出口关税）、出口货物完税价格=FOB÷（1+出口关税税率）。
海关进出口关税税款计算方法 中英文对照版
中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。
为便于使用，现将有关问题说明如下：一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。
二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。
凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。
三、税款计算公式进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China.For the convenience of usage, relevant explanations are listed below:1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V A T),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD).2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied.3. Calculation formulae for tax collectionICD = (CIF value) × ICD rateICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rateV AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rateAd Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rateSpecific CT = Quantity of goods × unit CT rate其中，从量消费税商品计量单位的换算标准(按体积净重计) 如下：啤酒1吨= 988升黄酒1吨= 962升汽油1吨= 1388升柴油1吨= 1176升进口税额= 进口关税+ 增值税+ 消费税=（进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率）/（1-消费税税率）×到岸价=常数×到岸价四、为便于计算进口税额，本书编制了《进口税计税系数表》，其使用方法举例如下：(一)“系数表1”适用于应征消费税税率不为0税率的商品。
关税的计算方法
关税的计算方法关税是指进口和出口商品在跨境贸易中需要缴纳的税费，它是国家对外贸易的一种控制手段，通过调整关税税率来保护国内产业，调节进出口商品的数量和价格，以达到维护国家利益的目的。
关税的计算方法是很多企业在进行国际贸易时需要了解的重要内容，下面将介绍关税的计算方法及相关注意事项。
首先，关税的计算方法主要包括关税税率和完税价格两个方面。
关税税率是指国家对进口商品征收的税率，通常以百分比形式表示，完税价格是指进口商品的实际价格加上运费和保险费等费用后的总成本。
计算关税的基本公式为，关税额 = 完税价格× 关税税率。
在实际操作中，企业需要根据进口商品的具体情况来确定关税税率。
一般来说，不同的商品对应着不同的税率，有些国家还会根据进口商品的原产地和材料等因素来确定税率。
因此，企业在进行国际贸易时，需要提前了解目标国家的关税税率政策，并结合自身的进口商品情况来计算关税。
另外，关税的计算还需要注意一些特殊情况。
例如，一些国家对于特定商品会实行特别关税优惠政策，对于这类商品，企业可以享受到较低的关税税率，从而降低进口成本。
此外，关税税率的调整也是一个动态的过程，国家可能会根据国内经济形势和外部环境等因素对关税税率进行调整，因此企业需要及时了解最新的关税政策，以便做出相应的决策。
除了了解关税税率外，企业在计算关税时还需要注意完税价格的确定。
完税价格包括进口商品的实际价格、运费和保险费等成本，企业需要对这些费用进行准确的核算，并按照相关规定计算出完税价格。
在这个过程中，企业需要注意避免漏报或虚报费用，以免引起关税征收的纠纷。
总的来说，关税的计算方法涉及到关税税率和完税价格两个方面，企业需要根据实际情况来确定关税税率，并准确计算完税价格，以确保关税的准确缴纳。
同时，企业还需要密切关注国际贸易政策的变化，及时了解最新的关税政策，以便做出适当的决策。
希望本文介绍的关税计算方法对企业在国际贸易中有所帮助。
进出口关税和进口环节增值税计算方法
进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。
按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。
(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。
2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。
1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。
最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。
协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。
2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。
从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。
货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。
从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。
计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。
进出口贸易中关税如何计算
进出口贸易中关税如何计算在进出口贸易中，关税的计算是一个至关重要的环节。
关税的高低直接影响着贸易的成本和利润，对于企业和国家的经济都有着重要的影响。
那么，进出口贸易中的关税究竟是如何计算的呢？让我们一起来了解一下。
关税的计算主要基于两个关键因素：完税价格和税率。
完税价格是计算关税的基础。
对于进口货物，完税价格通常是指货物的成交价格，也就是进口商为购买该货物实际支付或者应当支付的价款总额。
但需要注意的是，这个成交价格必须是符合一定条件的。
例如，它应当是真实的、由买卖双方议定的价格，并且没有受到某些特殊因素的影响，如关联方之间的特殊关系可能导致价格不公允等。
如果成交价格不符合规定，海关会按照相关的规定来确定完税价格。
比如，通过相同货物的成交价格、类似货物的成交价格、倒扣价格方法、计算价格方法等来确定。
而对于出口货物，完税价格则是指货物售予境外的离岸价格减去出口关税后的价格。
接下来，我们来谈谈税率。
税率的确定是根据货物的类别和原产地来决定的。
在进口方面，我国的关税税率分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。
最惠国税率适用于与我国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区的进口货物；协定税率适用于与我国签订有税收协定的国家或地区的进口货物；特惠税率适用于原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物；普通税率则适用于原产于上述国家或地区以外的其他国家或地区的进口货物。
出口方面，我国实行的是比例税率。
在实际计算关税时，我们以从价计征、从量计征和复合计征这三种主要的计征方式来进行。
从价计征是最常见的方式，其计算公式为：应纳税额＝完税价格×税率。
例如，某企业进口一批货物，完税价格为 100 万元，适用的关税税率为 10%，那么该批货物应缴纳的关税税额为 100×10% ＝ 10 万元。
从量计征则是按照货物的数量来计算关税，计算公式为：应纳税额＝货物数量×单位税额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
➢ 该货物申报时提供了符合规定的优惠原产地证书和直接运输条 件的运输单证。
➢ 查进出口税则，税号为4104.1111， 2012年该货物的普通税率 为17%，最惠国税率为7%，亚太贸易协定项下协定税率为 3.5%，亚太贸易协定项下特惠税率为1.4%，同时当年该货物 的暂定税率为5%。
税
正税税率
出口税率 出口暂定税率
❖ 1、对货物和物品征收的进口关税
进口关税税率的适用范围汇总1
适用税率
税率适用范围
l1、原产于WTO成员的进口货物；
最惠国税率
l2、原产于含有最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地 区的进口货物；
进
l3、原产于中华人民共和国境内的进口货物。
口 货 协定税率
l原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的 国家或地区的进口货物。
最惠国税率
协定税率
中
特惠税率
国
正税税率 普通税率
关 进 对货物征收
进口暂定税率 关税配额税率
税 口 的进口关税
税
关 税
ITA税率（非全税目信息技术产品 税率）
率
反倾销税税率
反补贴税税率
的
附加关税税率
保障措施关税税率
设
报复性关税税率
置
对进境物品征收的进口税 进境物品进口税税率
情
出
口 对货物征收
况 关 的出口关税
ITA税率
对经审核用于生产信息技术产品的部分进口货物按ITA税率 征税。
进口关税税率的适用范围汇总2
适用税率
税率适用范围
进 口 反倾销税税率、
反补贴税税率、
货 保障措施关税税率 物
按照有关法律、行政法规的规定对进口货物采取反 倾销、反补贴、保障措施的，其税率的适用按照《 中华人民共和国反倾销条例》、《中华人民共和国 反补贴条例》和《中华人民共和国保障措施条例》 的有关规定执行。
06
第六章 进出口货物关税计算
❖ 第一节 进出口关税税率的确定 ❖ 第二节 进口关税的计算 ❖ 第三节 出口关税的计算 ❖ 第四节 附加关税的计算
本章学习要求
❖ 掌握进出口关税税率设置及确定方法； ❖ 掌握折算汇率的选择； ❖ 掌握进出口关税的各种计算公式以及关
税的具体计算方法； ❖ 掌握附加关税的计算方法。
物 特惠税率 税
l原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国 家或地区的进口货物。
率 普通税率
l1、原产于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物； l2、原产地不明的进口货物。
︻
对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
正 税 ︼
暂定税率
关税配额税 率
l适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。 关税配额内进口的货物，适用关税配额税率； 关税配额外的，其税率的适用按照上述税率的规定执行。
➢ 2013年该货物的暂定税率为3%，其他税率不变。
➢ 问：如何确定该批进口货物最终适用的税率？
➢ 问题：
本案例反映了海关征税几大技术？
本案例关税的计征标准是什么？ 本案例适用哪种税率？
普通税率？ 最惠国税率？ 协定税率？ 特惠税率？ 暂定税率？
适用何时的税率？
2012年的税率？ 2013年的税率？
（物品税）
的进境物品征收。
2014年我国实施的协定税率：
➢ ①“亚太贸易协定”税率（1888个税目）； ➢ ②“中国-东盟自贸区”协定税率； ➢ ③“内地与香港CEPA”零关税税率（1791个税目）； ➢ ④“内地与澳门CEPA”零关税税率（1312个税目）； ➢ ⑤“中国-巴基斯坦自贸协定”税率（6539个税目）； ➢ ⑥“中国-智利自贸协定”税率（7340个税目）； ➢ ⑦“中国-新西兰自贸协定”税率（7351个税目）； ➢ ⑧“中国-新加坡自贸协定”税率（2793个税目） ； ➢ ⑨“中国-秘鲁自贸协定”税率（7117个税目）； ➢ ⑩“海峡两岸ECFA”协定税率（621个税目）； ➢ ⑾“中国-哥斯达黎加自贸协定”税率（7313个税目）； ➢ ⑿“中国-冰岛自贸协定”税率； ➢ ⒀“中国-瑞士自贸协定”税率（8277个税目）。
税
率 ︻ 附 报复性关税税率 加 税 ︼
任何国家或者地区违反与我国签订或共同参加的贸 易协定及相关协定，对我国在贸易方面采取禁止、 限制、加征关税或其他影响正常贸易的措施的，对 原产于该国家或者地区的进口货物可以征收报复性 关税，适用报复性关税税率。
进境物品进口税税率 对个人自用合理数量范围，且超出免税限量或限额
税率选择案例
➢ 2012年12月，浙江某进出口公司从孟加拉进口一批原产于孟加 拉的全粒面未剖层蓝湿牛皮，以CIF上海100000美元的价格成 交。
➢ 装载该货物的船舶于2012年12月28日停靠上海吴淞口岸，并于 当日向海关申报运输工具进境。
➢ 货主于2012年12月31日向海关申报货物进口，因申报材料不齐 全，海关未接受申报。
进口反倾销案件汇总表1
序号
涉案产品名称
2014年我国实施的特惠税率：
➢ ①在“亚太贸易协定”框架下，对原产于孟加 拉和老挝的部分特定货物，实施特惠税率。
➢ ②在“中国-东盟自贸区”框架下，对原产于老 挝、柬埔寨和缅甸的部分特定货物，实施特惠 税率。
➢ ③根据与非洲部分国家换文，对原产于坦桑尼 亚、赞比亚等30个非洲最不发达国家的部分特 定货物，实施特惠税率。
➢ ④根据与亚太地区部分国家换文，对原产于阿 富汗、也门、尼泊尔、东帝汶、瓦努阿图、萨 摩亚的部分特定货物，实施特惠税率。
Ø其他税率的情形：
l2014年对767个八位数税号的进口商品设置了暂定税率。 l2014年，我国对小麦、玉米、稻谷和大米、糖、羊毛、 毛条、棉花、部分化肥（尿素、复合肥、磷酸氢二铵 三种）等8类47个税目的商品实施关税配额管理。 l2014年，我国10个非全税目信息技术产品在向海关 提交适用ITA税率的商品用途认定证明的前提下，可 以适用ITA税率。
税率的适用要考虑 的三方面内容：
Ø我国设置的税率适用范围
Ø同时适用多种税率时如何选择？
Ø适用什么时间的税率？
第一节 进出口关税税率的确定
❖ 一、进出口关税税率的适用范围 ❖ 二、同时适用多种税率的选择 ❖ 三、跨期进出口货物适用税率的选择
一、进出口关税税率的适用范围
❖ 我国关税分为进口关税和出口关税两类。