浅谈现代企业的财务管理

目前菝国 多数企业在采购 、 库存、 分销、 成本核算等环 节的财务
信息时效性差， 会计信息质量 特别是信患的真实性方面 问题 突出。 通
过采用计算机网络手段和统一 的财务管理 软件， 可 以将过去繁琐的
会计数据加工 、 分析及 人 工 无法做到的基础性管理 工作和 ‘【人 盯 "
的监控方式 ， 借助计算机管理软件应用予 以取代， 使管理
念 、 管理 方法和管理技术。 用借鉴国内外一 些企业 的成功经验， 遵循
企业信息化发展 的一 节逐 步推进。 要按照 “ 总体规划、 分步实施、 突
出重点、 先易后难” 的原则， 依次开发运 行财务、 销售、 采购、 仓储、 生
产等管理 子系统， 逐 步实现物流、 资金流、 信息流的集成。
(二 ) 坚持以财务管理 为杨 厶的内部信息管理 系统
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财务管理 目标又称理 财 目标， 是指企业 进行财务活动所达到的 根本 目的， 它决定着企业 财务管理 的基本方向。 我们进行任何工 作， 都要分析形 式与任务， 根据工 作对 象的客观 规律提 出自身需要解决 的主 要 问题 。 脱离财务活动客观 规律而 提 出的主观 愿 望， 那只 是空 想， 是不 可能实现 的。 但是 完全应付财务具体业 务而不 树立 自己的预 期目标方。 因此， 在充分研 究财务活动客观规律性的基础上 明确理 财 目标， 是财务管理 的一 个重要理论。
(二 ) 监控不力、 缺乏事前、 事中的严格监督。 目前国有企业 中， 所有者对企业、 母公司对子公 司、 公司管理 层对各资金 运 动环节普遍 存在着监控不理甚至 内部认 为控制的现象， 擅 自挪用转移金甚至侵 吞国有资产等问题 突出。 尽管设置 了一 些监督职 能， 也制定了多种监 督制度， 但因监督者没有掌握企 业 财务资金 全面情况 的必要信息和 手段， 难 以及 时有效地发挥作用。 由于监督工作不是 及 时的而是 滞后 的， 不 出问题 则已， ～ 出问题 则触 目惊心 。 很 多企 业 领 导对 自身家庭 财务状况不清， 财务人 员对经 济情况 又不甚 了解， 处于从属地位， 常 * 限 能按领导的意图处理 账氟 使财务监督流于形 式 。
软件、 实现 财务信息与业 务流程一 体化， 进而逐 步引进、
消化 、 开发使用国际先进的E P R系统软件， 是企业 内部信
息化发展 的基本方向。 企业应结合实际， 积极引进开发运
用统一 的财务与业务一 体化的管理软件， 逐 步实现生产
经营全过程的信息流、 物流、 资金流的集成和数据共享，
保障企 业预算、 结算、 监控等财务管理 工 作规范化、 高效
进行各方面的财务决策， 都应当按成本效益的原则作出周密分机 因 此， 成本效益原则在各种财务活动中运 用广泛。
4 、 收益风险均衡 财务活动 中的风 险指获得预期财务成果的不确定性， 企业 要想 获得收益， 就不能回避风 险， 可 以说 风 险中包含收益， 挑战中存在机 遇 。 风 险收益均衡原则， 要求企 业不能只 顾 追求收益， 不考虑发生损 失的可能， 要求企业 进行 财务管理 必 须对每～ 项具体 的财务活动全 面 分析收益性和安全 性， 按照风 险和收益适 当均衡 的要求来决定采 取何种行动方案， 争取获得较多的收益。 5 ， 利益关系协调
应． 生产等系统的数据共享， 管理 统一 。
加强和改善企业 财务管理 是实现管理创新， 推动企
业管理 工 作水平台阶上的重要环节
规范的迫切需要。 因此， 当前强化计算机财务管理 软件的应 用， 并积
极总结经验， 加快推广 具有重要的现 实意义。 覆
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(三 ) 资金散乱使用效率低下 。 资金的节约是最 大的节约， 资金 的浪费是最大的浪费。 目前， 企业 集团资金 集中管理 的需要 和内部多 级法人 资金分散 占用的矛盾已成为现 阶段企业财务资金管理 中最突 出的问题 。 1是子公 司多头tT- P 的现象比较普遍， 一 些集团旗 下各子 公 司设 立 的帐户少则数百 多则逾千 资金管理 严重失控。 2 是投资决 策随意性大， 有些 企业不顾 自身的能力和发展 目标， 盲 目投资， 热衷 于铺新摊子，投资失误多， 损失严重 ， 使本来就十分 资金状况雪上 加 霜。 3 是资金 沉 淀严重， 占用不尽合理 ， 贷款居高不 下 产成品资金有 增无 减， 周转缓慢， 企业信用和盈利能力下降。
企 业 管理 以财务管理 为中心 ， 财务管理 以资金管理 为中心 的理
念， 已经 为目前企 业界的共识 。 计算机 网络技术和统一 的财务管理软
件是先进的管理 思 想、 管理模式和管理 方法的有效载体， 也是 实施资
必 然选择。 财务管理软件的推广使用
不 单纯是推广软件本身， 更重要 的是 推广一 种科学 、 先进的管理 理
企业要 改善财务现 状， 就必须转变其财务职 能， 实行财务集 中 管理 ， 加强服务与监督。
1 、 资金合理 配置 企业 财务管理 是对企业全部资金的管理 ， 而 资金 运 用的结果则 形成企业各种各样的物质资源。 各种物质资源 具有最 优化的结构比 例关系。 只有把企业 的资金按合理 的比例陪孩子在 生 产经 营的各个 环节上， 才能保证生产经营活动的顺畅运行。 2 、 收支积极平衡 在财务管理 中， 不仅要保持各种资金存量的协调平 觚 而且要经 常关注 资金流量的协调平衡。 资金手指平衡不 能采用消极的办法来 实现 ， 而 要采用积极的办法来解决收支中存在的矛盾。 要做到收支平 氰 首先要开 源节流， 增收节支。 总之 ， 在组织资金收支平衡问题 上， 既要狼人 为出， 根据现有的财务来安排各项支出；又 要 量出为人 ， 对 于关键性的生产经 营支 出则要开辟财濂积极予以支持。 这样才能取 褥理想的经济 效益 。 & 斌席澈 益 在投资决簧中， 有投资额与各项投资收益额对比分析问题 ；在Et 常经营活动中， 有营业收人 的对比分析问题 等等， 企业的一 切成本， 费用的发生， 最终都是为了效益， 都可 以联系相应的收益进行比较。
都是 通 过 财务活 动来实现的。 在财务管理 中， 应 当正 确运 用价格． 利， 剥息 ． 奖金， 罚 款等经 济手段， 启动激励机制， 台理补偿， 奖优罚劣， 处理 好 各方面 的经 济利益关系， 以保障企 业生产经营顺利， 高效地运行。
四、
(一 ) 树立 新的观念， 推进企 业计算机网络技术 的应 用
(一 ) 信息失真， 难以为科学决策提供依据。 现 代企业管理 最根 本的是信息管理， 企业必须即使掌握真是准确的信息来控制物流、 资 金 流。 然而， 目前我国相当多企业 的信息严重不透 明、 不对称和不 集 成。 处于各 自的利益， 企 业 管理部门间不愿 即使提 供相关信息， 认 为 制造信息孤 岛， 企业 的高层决策者难以获取准确的财务信息， 搞不清 楚下 面 的情况 。 更 为严重 的是 ， 企 业各层面 都在载留信息 ， 甚至 提供 虚假信息， 使得汇总起 来的信息普遍失真， 会计核算不 准， 报表不真 实， 有时合并的会计报表还 掩盖了子公司的实际经 营状况 。
化 。 烟台汽车制造厂 以财务管理 为中心， 以成本控制为重
点， 初步建立 起了产、 购销， 存一 体化的内部财务信息系
统， 实现将所有原始凭证依次录入 ， 所 有的企 业核算及登
记 全部由计算机依 次 自动完成的核算过程将车间、 仓库、
生产、 供应、 财务各系统紧密地联系在一 起， 做到 了信息
集成， 过程 集成、 功能集成， 实现 了财务系统与销售 、 供
工 作的 “ 手”
伸长，
眼 “
”
Hale Waihona Puke 变亮， 透 明度增加， 特 别是 规章
制度可 以通过计算机程序固化， 减少认 为因素， 变成硬约
束， 从技术上 解决信息不及 时、 不 对称和监督乏力、 滞后
问题 。
(三 ) 积极推进企 业财务与业务一 体化的工 作
财务管理 的最高层次是业 务和财务的完美结台 即
财务和业 务的一 体化。 因此， 应 统 用 一 的计算机财务管理