高速公路工程竣工结算审计计划

公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序......................................... 错误!未定义书签。

第二章工程竣工结算审计的特点................................................................. 错误!未定义书签。

1.政策性强............................................................................................... 错误!未定义书签。

2.涉及面广............................................................................................... 错误!未定义书签。

3.技术性高............................................................................................... 错误!未定义书签。

第三章做好工程竣工结算审计实施工作..................................................... 错误!未定义书签。

1.重视项目环境监测............................................................................... 错误!未定义书签。

2.优化审计力量配置............................................................................... 错误!未定义书签。

3.落实一线勘察责任............................................................................... 错误!未定义书签。

4.建立完善市场价格............................................................................... 错误!未定义书签。

第四章工程竣工结算审计重点审核的内容................................................. 错误!未定义书签。

1.审核竣工结算编制依据....................................................................... 错误!未定义书签。

2.审核工程量........................................................................................... 错误!未定义书签。

3.审核招标工程量清单........................................................................... 错误!未定义书签。

4.审核变更及隐蔽工程的签证............................................................... 错误!未定义书签。

5.审核工程合同....................................................................................... 错误!未定义书签。

第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容............................................. 错误!未定义书签。

1.我方工作内容....................................................................................... 错误!未定义书签。

2.业主工作内容....................................................................................... 错误!未定义书签。

3.审计工作质量保证措施....................................................................... 错误!未定义书签。

第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题............................................. 错误!未定义书签。

1.工程预算存在“冒算”现象............................................................... 错误!未定义书签。

2.常见的结算“失真”的一些原因....................................................... 错误!未定义书签。

第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题..................................... 错误!未定义书签。

1.注意搜集、认真整理竣工资料........................................................... 错误!未定义书签。

2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况................................... 错误!未定义书签。

3.讲究职业道德，掌握专业知识........................................................... 错误!未定义书签。

第八章工程竣工结算审计工作时间计划..................................................... 错误!未定义书签。

第九章工程竣工结算审计人员计划............................................................. 错误!未定义书签。

第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。

概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。

工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。

公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。

竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。

经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。

因此，做好公路工程竣工结算审核工作是十分必要的。

公路工程作为建设工程的一个分支，其结算的概念外延和内涵，应包含在建设工程结算中，因此其可定义为按照承包合同及招标文件的规定，根据监理工程师签发的计量支付证书，定期支付工程预付款、计量支付款以及按照有关合同或协议需要支付其他费用结算的经济行为过程。

决算从字面分析：“决”，终结也：“算”，计算。

总括起来，就是对某一活动在规定的时间内所有资源运用全部终结进行计算。

汉语词典的解释为“根据年度预算执行的结果编制的年度会计报告”。

具体讲，决算是一项业务以某个时点为基准，以价值量和实物量为计量单位，对所耗费的资源归类、计算的过程，就是从不同角度、以不同的计量方式，反映该业务的实际价格。

公路工程竣工决算是公路建设项目竣工验收后，由建设单位编制的反映建设项目从筹建到竣工投入使用全过程中全部实际支出费用的文件，包括工程决算和财务决算。

工程决算是从工程管理角度，侧重于工程实体形成过程中的“量”、“价”、“费”，是以实物量为基础，全面反映公路工程实施全过程资源消耗的总额。

而财务决算则从财务管理角度，以价值量为基础，全面反映公路工程实施过程中资源消耗的货币性总支出，两者从数量和价值的不同角度全面反映了公路工程的数量和价值。

第二章工程竣工结算审计的特点1.政策性强为了加强对建设资金的管理，使有限的资金发挥最大的效益，国家对管理和使用建设资金制定了许多制度和规定。

正确执行和运用这些法规是管好、用好建设资金的保证，更是审计人员进行竣工结算审计的重要依据。

2.涉及面广工程竣工结算审计既涉及资金使用、往来、中间结算的资金运动全过程，又涉及材料供应、图纸变更、国家政策调整、价格浮动等各环节的方方面面。

审计人员在工作中必须对上述环节的各方面做到实事求是，准确无误的调查、审核和认定。

3.技术性高对工程竣工结算审计，要精通工程图纸识读、工程量计算、综合单价确定、规费税金计算、项目建设各环节的工程技术等专业知识，对这些知识的正确掌握和运用，会直接影响到竣工结算审计的质量。

第三章做好工程竣工结算审计实施工作1.重视项目环境监测项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，包括项目建设单位管理人员、设计人员、监理质检人员、施工承包商等相关情况，理清他们相互之间的关系，充分分析环境因素可能对审计业务质量造成的影响。

2.优化审计力量配置在组成审计组时要努力做到：审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应；审计人员结构与所审项目和专业特点相适应；审计组长或主审驾驭整体项目审计的工作能力与项目审计要求相适应。

3.落实一线勘察责任在实际勘察中要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目、未完成工程量；二是查实际变更是否与变更签证相符，所办签证是否合理，与工程量清单中所包含内容是否有重复计算；三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料、低档替代现象；四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况；五是查实际使用建设、安装材料规格、品质、等级情况。

4.建立完善市场价格调查机制一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，通过Internet网络、当地主要经营商建立价格调查网络；二是审查施工企业材料成本账；三是调查了解建设单位当地市场情况；四是直接向供应厂商调查取证。

第四章工程竣工结算审计重点审核的内容1.审核竣工结算编制依据编制依据主要包括：工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计变更通知单及现场施工变更记录；经建设单位签证认可的施工技术措施、技术核定单；预算外各种施工签证或施工记录；合同中规定的定额，材料预算价格，构件、成品价格；国家或地区新颁发的有关规定。