税法第二章习题
练习题
一、问答题
1、在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为哪几种。
2、简述我国现行的税率，并分别举例说明。
3、起征点和免征额的含义是什么，它们主要不同是什么。
4、简述税法的适用原则。
5、简述税法的四个基本原则。
6、简述我国现行税法体系的构成。
7、简述税收法律关系的三个方面。
8、比较超额累进税率和全额累进税率的异同点。
9、纳税人可以通过哪些服务平台来了解纳税事宜。
10、你对我国和谐税收征纳方式的发展构建有什么建议。
二、选择题
1、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）。
A、税收法定原则
B、实质课税原则
C、税收公平原则
D、法律优位原则
2、税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
3、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）
A、增值税
B、车辆购置税
C、印花税
D、城市维护建设税
4、某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为4800元，则应纳税额为（）。
A、125元
B、220元
C、595元
D、570元
5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B、税率是衡量税负轻重的重要标志
C、所得税在分配环节纳税
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
6、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
7、《个人所得税法》在税法不同类型中属于（）。
A、既是实体法，又是普通法
B、既是程序法，又是基本法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法
8、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人的原则
D、确定的原则
9、税收法律关系中最实质的是（）。
A、征税对象
B、税率
C、征税主体的确定
D、权利主体享有的权利和所应承担的义务
10、下列关于税法的概念表述中，不正确的是（）。
A、从法律性质来看，税法属于义务性法规
B、税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的
11、速算扣除数的作用主要是（）。
A、确定应纳税额的基础
B、减缓税额累进的速度
C、使计算准确
D、简化计算
12、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A、间接税为主体
B、直接税为主体
C、间接税和直接税双主体
D、无主体
13、有义务借助与纳税人的经济交往面向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（）。
A、负税人
B、代扣代缴义务人
C、代收代缴义务人
D、代征代缴义务人
14、张某2014年1月应纳税所得额为30000，用超额累进税率，应税收入5000元以下的，适用税率为10%；应税收入5000～20000元的，适用税率为10%；应税收入20000以上的，适用税率为30%，该月应缴纳税款为（）。
A、9000
B、8500
C、7000
D、6500
15、张某2014年1月应纳税所得额为30000，用全额累进税率，应税收入5000元以下的，适用税率为10%；应税收入5000～20000元的，适用税率为10%；应税收入20000以上的，适用税率为30%，该月应缴纳税款为（）。
A、9000
B、8500
C、7000
D、6500。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．个人所得税的纳税义务人包括()。
A．在中国境内有住所的个人B．个体工商户C．在中国境内有所得的境外人员D．在我国有讲学收入的外籍个人E．个人独资企业正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：个人所得税(一)2．目前适用5%-35%五级超额累进税的有()。
A．个人独资和个人合伙企业B．财产租赁所得C．个体工商户生产经营所得D．对企事业单位承包承租经营所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)3．工资、薪金所得包括()。
A．年终加薪B．劳动分红C．按规定误餐补助D．独生子女补贴正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)4．对企事业单位的承包、承租经营所得包括()。
A．个人承包、承租经营所得B．个人转包、转租取得的所得C．个人按月、按次取得的工薪性质的所得D．利息所得正确答案：A,B,C 涉及知识点：个人所得税(一)5．下列所得属于劳务报酬所得的有()。
A．从事设计取得的所得B．从事审稿业务取得的所得C．从事翻译取得的所得D．个人担任董事职务取得的董事费收入正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)6．特许权使用费所得包括()。
A．提供专利权取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D．提供非专利技术的所得正确答案：A,C,D 涉及知识点：个人所得税(一)7．个人所得税的居民纳税人是指()。
A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所又不居住的个人C．在中国境内无住所居住不满一年的个人D．在中国境内无住所但居住满一年的个人正确答案：A,D 涉及知识点：个人所得税(一)8．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准有()。
A．时间标准B．住所标准C．公民标准D．经营、工作地标准正确答案：A,B 涉及知识点：个人所得税(一)9．下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()。
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章
2022年注册会计师章节练习附答案-《税法》第二章纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（）缴纳增值税。
A.文化体育服务B.租赁业C.交通运输业D.旅游娱乐服务［参考答案］A［答案解析］解析：纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
2下列不按照“租赁服务”征收缴纳增值税的是（）。
A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.融资性售后回租D.经营租赁服务［参考答案］C［答案解析］解析：租赁服务包括融资租赁服务和经营租赁服务，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁和不动产融资租赁•服务。
融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。
3下列关于增值税征税范围的特殊规定说法不正确的是（）。
［参考答案］C［答案解析］解析：其他个人出租不动产采取一次性收取租金的形式，租金收入可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后对的月租金收入未超过10万元的，免征增值税19小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过O万元的，免征增值税A.7B.8C.9D.10［参考答案］D［答案解析］解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税20属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材零售商店在销售建材的同时乂为其他客户提供装饰服务B.汽车4S店在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某生产企业销售自产设备的同时提供安装服务［参考答案］C解析：选项A：属于兼营行为；选项B：未涉及服务，不属于混合销售行为；选项D：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
21不属于增值税视同发生应税销售行为的有（）。
A.销售代销货物B.将购进的货物用于集体福利C.将自产的汽车作为红利分配给股东D.将自产的化妆品作为三八节礼物分发给公司员工［参考答案］B［答案解析］解析：选项B,购进的货物用于集体福利不属于视同销售行为。
税法第二章 答案
第二章答案一、问答题1、在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。
（1）商品和劳务法。
主要包括增值税、消费税等。
这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。
（2）所得税税法。
主要包括企业所得税、个人所得税等。
其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税、调节分配关系的作用。
（3）财产、行为税的税法。
主要是对财产的价值或某种行为课税。
包括房产税、印花税等税法。
（4）资源税税法。
主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。
我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。
（5）特定目的税税法。
包括城市建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定的调节作用。
2、我国现行的税率可分为比例税率、定额税率和累进税率。
比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。
我国的增值税、企业所得税等采用的是比例税率。
定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，它适用于从量计征的税种。
目前采用定额税率的有资源税、车船税等。
累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，课税数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。
3、两者都是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定之一。
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
如《个人所得税法》规定了免征额制度，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。
主要差别为，超过起征点则全额交税，而超过免征额只就超过部分交税。
4、税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。
（1）法律优位原则。
法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
税法2考试真题和答案
税法2考试真题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 财产租赁所得答案：C2. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务D. 销售不动产答案：D5. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：A6. 我国企业所得税法规定，企业所得税的纳税年度为：A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 企业自定年度答案：A7. 根据我国税法规定，下列哪项收入属于企业所得税的征税范围？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的所得D. 以上都是答案：D8. 我国个人所得税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 退休工资B. 离休工资C. 离退休人员再任职取得的收入D. 以上都是答案：C9. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D10. 我国房产税的纳税人是：A. 房屋的产权所有人B. 房屋的承租人C. 房屋的使用者D. 房屋的建设单位答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受企业所得税的税收优惠？A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 符合条件的小型微利企业C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 所有企业的研发费用答案：ABC12. 增值税的计税方法包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 以上都是答案：D13. 我国个人所得税法规定的综合所得包括：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得答案：ABCD14. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于消费税的征税范围？A. 高档化妆品B. 贵重首饰及珠宝玉石C. 高档手表D. 摩托车答案：ABC15. 我国企业所得税法规定的不得扣除项目包括：A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 非公益性捐赠支出答案：ABCD16. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠？A. 国家规定的社会保险费B. 住房公积金C. 教育储蓄存款利息D. 国债利息答案：ABCD17. 我国增值税的税率包括：A. 6%B. 9%C. 13%D. 以上都是答案：D18. 我国房产税的征税对象包括：A. 房屋B. 建筑物C. 构筑物D. 以上都是答案：D19. 我国个人所得税法规定的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD20. 根据我国税法规定，下列哪些项目属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）21. 我国个人所得税的起征点为每月5000元。
《税法(第二版)》【吴力佳】习题答案
第一章税法概述一、单选题二、多选题三、判断题第二章增值税法一、单选题二、多选题三、判断题四、业务题1.计税销售额=5000*80*80%=320000（元）2.计税销售额=5000*10+8000*（1+10%）*5=94000（元）3.当月增值税销项税额=1300+226/（1+13%）*13%+2000*（200+180+（200+180）/2）*13%+600*（1+10%）*300*13%=1600+26+148200+25740=175266（元）4.（1）当期销项税额=42*13%=5.46（万元）（2）当期进项税额=3.68+3*9%+1.28+42*10%-1.28*2=6.87（万元）（3）当期应纳增值税额=5.46-6.87-0.5=-1.91（万元）当期期末留抵进项税额为1.91万元5.①进项税额=1300（元）②进项税额转出=5220/(1-9％)*9％=516.26（元）③进项税额=1500*9％=135（元）④进项税额=900（元）⑤无⑥销项税额=150000/(1+13％)*13％=17256.64（元）⑦销项税额=30000*13％=3900（元）⑧销项税额=15*8000/(1+13％)*13％=13805.31（元）进项税额=20*6000*13％=15600（元）(一)当期进项税额=1300+135+900+15600-516.26=17418.74（元）(二)当期增值税销项税=17256.64+3900+13805.31=34961.95（元）(三)应纳增值税=34961.95-17418.74-2000=15543.21（元）6.（1）不得免征和抵扣的税额=115*6.8*（13%-11%）=15.64（2）应纳税额=150*13%-（137.7-15.64）=-102.56（3）免抵退税额=86.02（4）应退税额=86.02（5）免抵税额=86.02-80.02=0（6）期末留抵税额=102.56-86.02=16.547.（1）应抵扣的进项税额=（50*800+100*600）*13%+11200-200*80/（1+13%）*13%+6000=13000+11200-1840.71+6000=28359.29（元）（2）销项税额=（160000+20000）/（1+13%）*13%+2400*80/（1+13%）*13%+（15000/5%）/（1+13%）*13%+175500/（1+13%）*13%=20707.96+22088.50+34513.27+20190.27=97500（元）（3）应纳增值税=97500-28359.29=69140.71（元）8. 当期销项税额=2000*5000*13%+200*5000*13%+100*5000*13%+20*5000*13%=1300000+130000+6 5000+13000=1508000（元）当期进项税额=600*9%+320000=320054（元）9月应纳增值税=1508000-320054=1187946（元）9.答案:（1）业务（1）销项税额=174.4÷（1+9%）×9%+52.32÷（1+9%）×0=14.4（万元）（2）业务（2）销项税额=260×9%+18×6%=24.48（万元）（3）业务（3）销项税额=70×6%+6×6%=4.56（万元）（4）业务（4）销项税额=30.51÷（1+13%）×13%=3.51（万元）（5）业务（5）应纳税额=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（万元）（6）业务（6）进口轻型商用客车应缴纳增值税=（57+6+3）×（1+20%）÷（1-5%）×13%=10.84（万元）（7）业务（7）购进小汽车可抵扣进项税额=8.32+0.36=8.68（万元）（8）业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣进项税额=1.3×90%+0.26×70%=1.35（万元）（9）该公司7月应向主管税务机关缴纳增值税=14.4+24.48+4.56+3.51-10.84-8.68+2×70%×13%-1.35+0.48=26.74（万元）第三章消费税法一、单选题：二、多选题：三、判断题：四、业务题1.（1）工厂应代收代缴的消费税＝（37.5＋5）÷（1－15%）×15%＝7.5（万元）（2）需要交纳消费税。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
税法二练习题
税法二练习题第一题：小王是某公司的雇员，他在各州之间差旅出差。
请你根据美国税法规定，分析小王差旅费用的扣除情况。
解析：根据美国税法规定，个人在纳税申报中可以对差旅费用进行扣除。
差旅费用包括交通费、食宿费和其他必要费用。
小王作为某公司的雇员，可以扣除他在差旅期间发生的以下费用：1. 交通费：包括机票费用、火车票费用、出租车费用等。
小王在差旅期间发生的交通费用可以全额扣除。
2. 食宿费：小王在差旅期间的食宿费可以扣除的范围有限。
根据美国税法规定，如果小王在差旅目的地有家庭住所，他只能扣除超过在家期间的食宿费用部分。
如果小王没有家庭住所，他可以扣除全部差旅期间的食宿费用。
3. 其他必要费用：除了交通费和食宿费，小王还可以扣除其他与差旅相关的必要费用，例如会议费用、行李托运费用等。
这些费用必须是在差旅期间发生的，并且与差旅目的地有关。
需要注意的是，小王扣除差旅费用时需要保持相关凭证，例如交通票据、酒店发票等。
同时，他需要在纳税申报时填写相关表格并提供相应的证明文件。
根据美国税法规定，小王作为某公司的雇员，在差旅期间发生的交通费用、食宿费和其他必要费用可以进行扣除。
然而，对于食宿费用的扣除，需要考虑是否有家庭住所的情况。
此外，小王在申报时需要保留相关凭证，并填写相关表格和提供证明文件。
第二题：某公司在美国进行跨境业务，涉及到海外公司的分支机构。
请你根据美国税法规定，分析该公司在海外分支机构方面的税务处理。
解析：根据美国税法规定，某公司在海外进行的业务需要依照独立企业原则进行税务处理。
具体来说，该公司应当根据海外分支机构的独立性，将其视为独立经济实体，并按照国际惯例进行相关税务规划和处理。
在与海外分支机构进行交易时，该公司应当遵循公平市场价格，以确保交易价格与独立企业之间的价格相当。
这意味着，公司与分支机构之间的交易要按照市场价格进行成交，并提交相关的定价文件。
此外，公司还需要根据海外分支机构的所在国家或地区的税法规定，履行相应的报税义务。
税法第二版教材课后练习题答案
让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张 某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 ⑥稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500800)×20%×(1-30%)=98(元) ⑦取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应
纳税额=5000×20%×50%=500(元) ⑧国债利息收入免征个人所得税
（2）张某当月应缴纳的个人所得税税额＝39+19445+10000+2400+98+500＝ 32482（元）。 2．应纳的个人所得税 =1920+800+100+4000+1300+9600+4.000+600=22320(元)
三、案例分析
1.(1)关税完税价格=1500（万元）;进口环节关税=300（万元）
进口消费税组成计税价格=2000（万元）;进口环节海关代征消费税=200（万
元）;进口环节海关代征增值税=340（万元）
(2) 300×4天×0.5‰=0.6(万元)
2. （1）轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税：
1．(1)应缴纳的资源税： 应纳资源税额=500×3+2100×12+100×12=27900(元) (2)应缴纳的增值税： 应纳增值税=197200-11935=185265(元) 2． (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： 转让房地产的扣除项目金额为1500+2000+335+440+700＝4975(万元) (3)转让房地产的增值额为8000－4975＝3025(万元) (4)增值额与扣除项目金额的比率为3025÷4975＝60.8% (5)应纳的土地增值税税额为3025×40%－4975×5%＝1210248.75=961.25(万元) 3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额＝(30 000－1 000－500－ 5(20)0企)×业1应2＋缴2纳0的00耕×地2占÷用5×税1＝2＝213030600.×002+0=9462000＝00304(5元6) 00(元)
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第二章：1.甲企业销售给乙公司10000件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售，并提供1／10、n／20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，甲企业此项业务的销项税额是多少？（税率为17%）20*10000*80%*17%=272002.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应缴纳的增值税为多少？销项税=3000*150/（1+17%）*17%=65384.6进项税=200*150/（1+17%）*17%=4538.9应缴增值税=65384.6-4538.9=61025.73.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含税),当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元.该企业本期应申报的销项税额为多少（140.4+4.68）/（1+17%）*17%=21.084.某酒厂为一般纳税人。
本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为多少？（93600+2000）/（1+17%）*17%=13890.55.某卷烟厂2007年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为多少？进项税额＝50×（1+10%）×（1+20%）×13%＝8.58（万元）。
6.某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣多少增值税进项税额？计入采购成本的运输费用是多少？可抵扣的进项税额为（800+80）*7%=61.6元运杂费不可抵扣进项税额7.某企业将一批以前购入的材料毁损，账面成本12465元（含运费465元），其不能抵扣的进项税额为多少？（12465-465）*17+465/(1-7%)*7%=20758.某自行车商店2006年应税销售额60万元。