财务管理教案第三章筹资方式

第三章筹资方式

〖授课题目〗

本章共分五部分：

第一节筹资方式概述

第二节资本金制度

第三节权益筹资

第四节负债筹资

第五节营运资金政策

〖教学目的与要求〗

本章主要是对财务管理中资金的筹集方式进行讲解，内容包括筹资的分类，负债筹资方式、权益筹资方式各自的特点。通过教学，希望能使学生掌握现实工作中企业存在现实筹资渠道和方式，学会对负债融资、权益融资的选择。

〖教学重点与难点〗

【重点】1、筹资渠道和方式

2、资金量的预测

3、资本金制度的含义及内容

4、普通股筹资的特点

5、银行借款筹资的特点、信用条件

6、债券筹资的特点

7、融资租赁的方式与特点

8、商业信用筹资中现金折扣成本的计算

【难点】1、资金量的定量预测

2、筹资方式的现实选择

3、放弃现金折扣的成本

〖教学方式与时间分配〗

教学方式：讲授

时间分配：本章预计6学时〖教学过程〗

①国家财政资金

建立资本金制度以前的企业固定基金、流动基金、专用

基金中的更新改造基金；新建企业中国家投资的部分

②银行信贷资金

我国商业银行：中国银行、工商银行、农业银行、建

设银行、交通银行、华夏银行等

③非银行金融机构资金

信托投资公司、租赁公司、保险公司、城乡信用社等

④其他企业资金

⑤居民个人资金

⑥企业自留资金

企业内部形成的资金：资本公积（资本溢价、法定财产

重估增值、企业接受的捐赠）

2、筹资方式（具体形式）

①吸收直接投资

②发行股票所有者权益融资

③企业内部积累

④银行借款

⑤商业信用负债

⑥发行债券融资

⑦融资租赁

三、筹资原则

1、规模适度

2、结构合理

3、成本节约

4、时机得当

5、依法筹资

四、资金量的预测

例:某公司2000年12月31日的资产负债表如表一所示。已知该公司2000年的销售收入为400万元，现在还有生产能力，即增加收入不需要进行固定资产投资。还知一些资产、负债和权益项目将随着销售收入的变化而成正比例变化，并计算出变化项目占销售收入的百分比，获得表二，经预测2001年的销售收入将增加到500万元。假定销售收入净利润率为10%。留存收益为净利润的20%。请测定该企业对外筹集的资金数额。

表一××公司简要资产负债表

表二××公司销售百分比表

销售收入增加额＝500-400＝100（万元）

随销售变化的资产百分比＝50％

随销售变化的资产增加额＝50%×100＝50（万元）

随销售变化的负债百分比＝15％

随销售变化的负债增加额＝15%×100＝15（万元）

随销售变化的权益增加额＝500×10%×20%＝10（万元）

企业需对外筹集的资金额＝随销售变化的资产增加额－随销售变化的负债增加额－随销售变化的权益增加额＝50－15－10＝25（万元）

【小结】：

企业资金周转畅通，企业才能充满活力。资金是企业生产经

营的必备条件，所以筹资在企业财务管理中显得尤为重要。企业

筹资有多种渠道和方法，筹资时应根据企业实际情况，结合企业

实际需求来有效地筹措资金。

§ 3－2 资本金制度

一、资本金

1、含义：指企业在工商行政管理部门登记的注册资金。即开

办企业的本金（本钱）。

在市场经济条件下，企业成立的重要前提条件是必须有一

定数量的资本金作为最初的启动资金。

2、资本金确定：P50

①实收资本制

要求在公司成立时确定资本金总额并一次性交出其出资额。即实收资本与注册资本保持一致，否则公司不得成立。

②授权资本制

公司在成立时，虽然也要求确定资本金总额，但不要求

投资者一次性交纳其全部出资额，只要求交纳其第一期出资额就

可成立。（没有交纳的部分，在公司成立后，由董事会负责筹资

，允许实收资本与注册资本可不一致）

③折衷资本制

要求公司成立时确定资本金总额，并规定每期出资额，

但对第一期出资额或出资比例一般要作出限制。

3、法定资本金

指国家规定的，开办企业必须筹集的最低资本金数额。

其目的：①为企业正常经营提供必要的资本保证。

②为企业法人承担其责任，提供必要的物质基础。具体规定：有限责任公司：生产、批发（50万）、零售（30

《公司法》万）、咨询（10万）

P52 股份有限公司：1000万上市：5000万

有外商投资的公司：3000万

4、资本金的构成

国家资本金、法人资本金、个人资本金、外部资本金

5、资本金的直接筹集方式

货币投资

实物投资

无形资产投资：一般不超过注册资本的20％，最高不超过30％

二、资本金制度

1、涵义：

国家围绕资本金的筹集、管理及所有者责、权、利等方面所制定的法律规范。

2、建立资本金制度的原则：

①资本确定原则

即公司章程中必须明确规定公司开办时的资本总额，出

资主体、各出资主体的出资比例。

②资本充实原则

指出资者的认购的资本额须按照法律规定的时间和数量及时、足额的到位（公司股票不得低价发行，必须建立资本准备制度如资本公积、盈余公积）

③资本不变原则

投资者投入企业的资本在企业的存续期内不得以任何形式抽走未经工商行政管理部门同意，企业不得任意增减资本总额。【注意】：资本不变原则是相对的，在一定条件下，资本总额允许变动。有三种：

A、企业为扩大经营规模

B、依法减损

C、投资者依法收回（外商投资企业届满）

另外，增减资本应明确：（见中山财务）

①增减资本决议应由企业股东会或股东大会

②增加资本动机和方式。

动机：扩大投资规模、发挥规模效益

增资方式：A、追加投资增资B、将公积金转入资本

③减少资本动机和方式。（动机：资本过剩，亏损减资）

3、资本金制度内容：

①资本金筹集制度

A、筹集方式：既可以吸收直接投资方式（货币资金、实

物和无形资产）也可以采用发行股票的方式。

B、筹资期限：可以一次性或分期筹集

按规定，股份公司的股本本总额由股东一次认足，不

得分期缴付。

外商投资企业可以分期筹资，也可一次筹足，如果是一次性筹资，应当在工农业执照答发之日起六个月内筹足，如果是分次筹集，最长期限不得超过三年，其中第一次筹集的资本金不得低于15％

C、验资及出资证明：注册会计师验资，注册会计师事务

所出证明

D、投资者违约及其责任

②资本金管理制度

A、资本保全制度：要求企业在生产经营过程中必须取得盈利，以保证资本保值与增值

B、规范了投资者的权利与责任：要求投资者必须按规定比例出资并分享企业利润和分担风险及其亏损。

【思考】：中外资本金制度比较

§3－3 负债筹资

一、银行借款

1、短期借款：

种类：按目的与用途分：生产周转借款、临时借款、结算

借款等

按偿还方式分：一次性偿还与分期偿还借款

按有无担保分：抵押借款、信用借款

①如何取得短期借款：

企业申请→分行审批→借贷双方签订合同→办理借贷手续

②短期借款信用条件：

A 、信用额度：协议规定企业借款的最高限额（据企业资

本来定）

B 、周转信贷协议：指银行具有法律义务承诺提供不超过

某一最高限额的贷款协定，银行在履行其义务时需要向企业取得

一定比例的承诺费用（一般按贷款限额未使用部分的比例收取

0.2%）

C 、补偿性余额：指银行要求借款企业，在银行中保持按

照贷款限额或者实际借用额的一定比例（20％左右）计算的最低

存款余额。

例：企业按年利率10％向银行借款50万元，银行要求企业按贷

款额15％保持补偿性余额，求企业借款的所实际利率。

%76.115.425

%)151(50%

1050==-??

③短期借款利率计算（贴现利率计算法）

例：企业将一张不带息面值为1000元的票据向银行办理贴

现，月贴现利率9‰，贴现期为45天，请计算企业实际负担的月

利率。

解：贴现息＝1000×45×9‰/30＝13.5

企业实际借款额＝1000－13.5=986.5

实际月利率＝[ ( 13.5 / 986.5 ) / 45 ] =9.12‰

④短期借款的优点：A 、筹资效率高

B 、弹性大，有利于现金流动

2、长期借款

①分类：

A、按照贷款的金融机构分：

政策性银行贷款（保本）、商业银行贷款（效益、安全、流动）、保险公司贷款

B、按照贷款的有无担保分：抵押借款、信用借款

②企业申请贷款一般应具备的条件是：

A、独立核算、自负盈亏、有法人资格；

B、经营方向和业务范围符合国家产业政策，借款用途属于银

行贷款办法规定的范围；

C、借款企业具有一定的物资和财产保证，担保单位具有相

应的经济实力；

D、具有偿还贷款的能力；

E、财务管理和经济核算制度健全，资金使用效益及企业经

济效益良好；

F、在银行设有帐户，办理结算。

③长期借款合同保护性条款

A、一般保护性条款：包括对借款企业流动资产持有量的

规定，对现金股利支付的限制，限制其他长期债务的发生。

B、例行性保护条款：借款企业必须定期向银行提交财务

报表，不准在正常情况下出售较多的资产（固定），不得为其他

单位或个人提供担保，禁止应收帐款的转让。

C、特殊性保护条款：包括贷款专用，不准企业过多地对

外投资，限制高级管理人员的工资、奖金支出。

④长期借款利率的选择（期限长、风险大、利率高）

固定利率、浮支利率

⑤长期借款偿还

财务上应做好几方面工作：

A、合理选择还款方式（预算）

B、做好还款的规划（借新还旧，偿债基金等）

C、提出应急措施

⑥长期款的优劣

优点：A、筹资迅速

B、借款弹性大（变更期限、利率）

C、成本较低

D、易地企业保守财务秘密

不足：A、风险大

B、使用限制多

C、筹集数量有限

二、企业债券

1、种类

①按照有无财产担保：抵押债券、信用债券

②按照是否记名：记名债券、无记名债券

③按照能否转换为公司股票：可转换债券、不可转换债券

④按照筹资期限长短：长期债券、短期债券

⑤按照能否提前赎回：可提前赎回债券、不可提前赎回债券

2、债券筹资管理

①债券发行资格和条件：参阅书

②发行决议的做出：公司股份、有限：董事大会、董事会

③发行价格的决策：面值、票面利率、期限、市场利率（债券基本要素）

④债券发行种类的选择：

A、决定债券发行种类的因素：

a、债券筹资的市场吸引力

b、法律限制

c、资本结构调整的需要

⑤债券的偿还

A、到期一次偿还

B、分批偿还

C、发行新债券换回老债券

D、转换普通股（只适用于股份公司发行的可转换债券）

可转换债券的优点：

A、有利于企业筹资：经营之初有稳定利息收入，成熟

期，转换为股票，持有者还能分红（双重吸引力）

B、减少普通股筹资的股数

例：新建企业考虑筹资2000万元，有两方案。方案一：发行普通股40万股，每股市价50元。方案二：发行可转换债券2万张，面值1000元/张，5 年期，并约定一张债券可转换普通股15 股，则：转换价格＝1000 / 15 = 66.67元

转换价值＝66.67 - 50 = 16.67元

转换价值率＝16.67 / 50 = 33.33%

若经营3 年后，股票市价上升至75元/股，高于转换价格，此时债券投资者会把持有的债券转换为普通股

2万×15＝30万股< 40 万股

C、有得节约利息支出：可转换债券利率小于普通债券利率

D、对发展中的企业，利用可转换债券筹资，有利于改变企业财务形象，同时有利于企业调整财务结构。

其局限性：

A、一旦完成债券的，其成本率较低的优势即告消逝。

B、一旦企业效益不佳，股市下跌，转换行为失去吸引力、中断，此时企业将面临因无力支付利息而陷入财务危机。

3、债券优劣分析

①优点：

a、债券筹资成本低

b、可利用财务杠杆

c、有利于保障股东对公司的控制权

d、有利于调整资本结构

②不足：

a、偿债压力大

b、不利于现金流量安排

c、筹资数量有限

三、融资租赁

（一）、特点

1、设备租赁期较长，按国际惯例接近资产经济使用年限的

70％～80％，我国规定不低于50％

2、不得任意中止租赁合同或契约

3、租赁期满可以按事先约定的方式处置资产：退还、续租

贸购

4、租金较高，西方高于设备价款的30％～40％

5、承租人偿债压力大

（二）、种类

1、直接租赁：出租方将购入的设备给承租人，直接签订合同并收取租金。

2、售后回租：由承租人将所购置的设备出售给出租人，然后从出租人处租回设备使用。

3、杠杆租赁：涉及到承租人、出租人和贷款机构三方。（三）融资租赁的管理

1、租金构成：

①租赁设备购置，：运杂费、买价、途中保险费

②预计设备的残值（作为租金抵减项）

③利息：出租人融资而应计利息

④租赁手续费

⑤利润（出租人赚到）

2、租金摊销：

一次摊销法（不用）

①平均摊销法：

每年支付租金＝（设备购置成本－残值＋利息＋手续费）/ 租期

例：97年某租赁公司租入一台设备价值100万元，租期6年，预计残值5万元（归出租方所有）租期内利率10％，租赁手续费按设备价款3％计提，租金每年支付一次，求每年未支付的

租金数。

解：租期内利息＝100×(1+10%)6-100=77.7万元

手续费＝100×3%=3万元

每年未支付租金＝(100-5+77.2+3) / 6 = 29.29万元

②等额年金法：

每一年支付的租金＝等额租金现值总额/ 年金现值系数

承上例，租赁费综合费率13％，无残值，每年支付租金（P/A,13%,6）=3.998 则每未支付租金＝100 / 3.998 = 25.01万元即付年金法下，每年支付租金为22.13万元[（P / A,13%,5）＋1 ] = 4.517 （四）、融资租赁优劣分析

1、优点：

①节约资金，提高资金使用效率

②简化管理，降低管理成本。从设备取得看，节省采

购费用，从使用角度看，出租人要对设备运转、调试及维修负责，减少承租人资金投入

③增加资金调度的灵活性

④税收抵免作用

2、不足：

①租金较高，成本较大

②当租金支付期限和金额固定时，增加企业资金调度难度

四、商业信用（货币借贷信用、商品赊销信用）

（一）商业信用：

指企业在商品购销活动中，因延期付款或者收货款而

形成的借贷关系。

（二）种类

1、应付帐款

2、应付票据

期票：由买方签发一张承诺在将来某时无条件支付

卖方或持票人一定的金额偿还货款的书面凭证。

3、预付货款

（三）商业信用成本

（四）商业信用优劣分析

1、优点：①筹资方便

②限制条件少

③成本较低

2、不足：①期限短

②风险大

如果销售企业在给予商业信用的同时，附加提前付款提供现

金折扣的销售条件，如（2/10,N/30）,在这种销售条件下，买方舍弃了享受现金折扣的机会损失，这种机会损失要以视为在该销售条件下，商业信用的筹资机会成本。

例：某企业按（2/10,n30）销售条件采购商品，货款10万元，该企业放弃了现金折扣机会并在最后一天支付全部货款，计算该笔资金的筹资机会成本。图示如下：

该企业将98000元资金占用了20天，到最后支付了10万元，其差额为2000元，这2000元可视为98000元占用20 天的利息，这2000元利息换算年利率是：

年利率＝（日利息×365）/ 本金×100％

＝（2000 / 20 ）×365 ×100％

98000

＝37.24%

从本例计算，由于放弃现金折扣机会，使这笔商业信用筹资机会成本的年利率高达37.24%，因此，企业应该向银行借款支付享受现金折扣优待的应付帐款。无论如何银行年利率是不会超过37.24%的。

由此可见，利用商业信用筹资，如果销货条件规定有现金折

扣，这时企业应将享受现金折扣优待同放弃现金折扣优待延期付款所付出的代价进行比较，以过到合理使用商业使用筹资。

【小结】：

负债融资是企业利用资金的一种渠道，负债经营成为当今世界发展较快的国家和地区重要的经营形式，负债融资的方式很多，企业应根据自身的实际情况，结合发展水平及发展前景，合理地运用负债筹集企业所需资金。

§3－4 主权资本筹资

一、吸收直接投资

（一）、涵义：企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商投入的资金（不以股票为媒介）

（二）、吸收直接投资的形式

1、吸收现金投资

2、吸收非现金投资实物资产注意：投资时资产评估

无形资产无形资产投资界限（三）、吸收直接投资的管理

1、明确投资过程中的产权关系

所有权四个内容：占有、收益、使用、处置

2、选择合理的出资形式

3、合理确定吸收投资的需要量

4、确定投资方的投资能力

二、股票筹资

（一）股票类型

1、按股东所享有的权力：普通股和优先股

普通股：表决权、红利分配、追发股票优先认购权

优先股：优先取得股息、优先分配剩余财产。

股息率在发行时就预先确定，优先股股东每年应

得的股息额等于股票的而值乘以股息率。

2、按票而是否标有持股者姓名：记名股票和无记名股票

3、按是否标明金额：面值股票和无面值股票

面值股票：明确股东在公司中所占份额，便于会计核算。

我国规定发行股票必须标明金额。

4、按投资主体不同划分：国家股、法人股、个人股和外资股

5、按发行时间的先后分：始发股和新股

始发股：公司设立起发行的股票

6、按发行的对象和上市地区分为：A股、B股、H股

A：深圳、上海

B：深圳、上海外币购买

H：境外上市

（二）公司的设立和股票发行条件：

1、公司设立：募集和发起

2、股票发行条件：参考注会《财务管理》

3、股票发行原则：

①公开原则：就是股票的发行应当面向所有的出资者，并

且要求公司财务公开。

②公平原则：指对股份发行中的民事主体一试同仁，“同股

同权，同股同利。”

③公正原则：股份的发行工作公平合理，没有虚假偏私行

为，同次发行的股票，条件和价格应相同。3、股票发行价格

平价发行、溢价发行、折价发行

发行价格应考虑的因素：

（1）市盈率：每一股的市价除以每一股的利润。

市盈率高，风险高；市盈率低，说明公司成长不好。

市盈率在20倍～40倍之间为佳，因为风险小，高成长率。（2）每股净资产：每股净资产高，发行价格高。

（3）行业特征：

（4）公司在同行业中有地位

（5）证券市场供求状况及股价水平：

5、股票承销方式：

包销、代销

6、上市决策

7、股票上市的暂停与终止

特别处理ST

ST：Special treatment，股票就简称为ST股。

沪深证券交易所在1998年4月22日宣布，根据1998年实施的股票上市规则，将对财务状况或其它状况出现异常的

上市公司的股票交易进行特别处理。

上市公司经审计连续两个会计年度的净利润均为负值；

上市公司最近一个会计年度经审计的每股净资产低于股票面值。

在上市公司的股票交易被实行特别处理其间，其股票交易应遵循下列规则：(1)股票报价日涨跌幅限制为5%；(2)股票

名称改为原股票名前加“ST”，例如“ST辽物资”；(3)上市公司的中期报告必须审计。

特别转让服务PT PT：Particular Transfer简称PT股。

根据《公司法》和证券法的规定，上市公司出现连续三年亏损等情况，其股票将暂停上市。沪深交易所从1999年7月9日起，对这类暂停上市的股票实施“特别转让服务”。第一批这类股票有“PT双鹿”，“PT农商社”，PT苏三山”和“PT渝太白”。

特别转让仅限于每周五的开市时间内进行，而非逐日持续交易。

特别转让股票申报价不得超过上一次转让价格的上下5%。特别转让是交易所于收市后一次性对该股票当天所有有效申报按集合竞价方式进行撮合，产生唯一的成交价格，所有

符合成交条件的委托盘均按此价格成交。

特别转让股票不是上市交易，这类股票不计入指数计算，

成交数不计入市场统计，其转让信息也不在交易所行情中

显示，只由指定报刊专栏在次日公告。

连续三年亏损的上市公司应予退市，在1993年12月29

日颁布的《中华人民共和国公司法》中就已明确规定。深、

沪交易所从1999年开始对连续三年亏损的上市公司给予暂

停上市处理，提供特别转让服务。2001年2月22日中国证

监会发布的《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》

及相关通知是对《公司法》的相关条款进一步细化。2002年

2月25日深沪交易所修改其《上市规则》，取消了特别转让

服务（PT制度）。

8、普通股筹资的优缺点：

①优点：A、使用没有约束

B、筹资的风险较小

C、可以为债务提供基础，降低资产负债率

②缺点：A、筹资成本大（筹划、改制、验资）

B、公司控制权的影响，新股发行，改变股本结

构，稀释原有股权结构

C、股票发行过量，会直接影响公司股票的市价

§3－5 营运资金政策

一、营运资金持有政策

（一）营运资金的概念

流动资产-流动负债

持有量的高低，影响着企业的收益和风险

（二）营运资金持有政策

1、宽松的营运资金政策：特点、构成

2、紧缩的营运资金政策：特点、构成

3、适中的营运资金政策：特点、构成

二、营运资金筹集政策

（一）流动资产与流动负债的分类

1、流动资产分类（按照用途再作区分）

临时性流动资产、永久性流动资产。

2、流动负债分类

临时性负债、自发性负债。

（二）营运资金筹集政策概念

流动资产、流动负债两者间的匹配

如何安排临时性流动资产和永久性流动资产的资金来源

（三）营运资金筹集政策的分类

1、配合型筹资政策

临时性流动资产-----------------------临时性负债

永久性流动资产和固定资产-------长期负债、权益资本

-------自发性负债

基本思想：将资产与负债的期间相配合，以降低企业不能偿还到期债务的风险和尽可能降低债务的资本成本。

2、激进型筹资政策

临时性流动资产-----------------------临时性负债

永久性流动资产和固定资产-------长期负债、权益资本

-------自发性负债、临时性负债企业的资本成本较低

3、稳健型筹资政策

临时性流动资产-----------------------临时性负债

-----------------------长期负债、权益资本

-----------------------自发性负债

永久性流动资产和固定资产-------长期负债、权益资本

-------自发性负债

风险性和收益性均较低

【参考书】

《财务与成本管理》注册会计师考试辅导教材

第五章融资管理

《企业财务管理》中山大学出版社

第二章企业资本金制度第三章短期资金筹集、

第四章长期资金的筹集

财务管理课程教学设计案例

财务管理课程教学设计案例一、课程整体设计（一）课程设置 1.课程依据—依据会计专业岗位职业能力要求开设该课程会计专业岗位职业能力要求：能熟练掌握财务管理方法和理论；能熟练掌握企业筹资、投资的渠道和方式；会运用金融工具计算财务管理的相关指标；能合理编制财务预算；能正确进行财务决策。 2.课程定位该课程旨在帮助学生树立财务管理理念，掌握财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析的各种方法及专业技能，养成诚实守信的职业道德和认真负责、善于沟通的工作能力，培养学生运用财务管理方法和技能解决中小企业资金筹集管理、投资管理、营运资金管理及收益分配管理等财务管理实践问题的核心职业能力。《财务管理》课程是依据会计专业培养目标和中小企业财务管理岗位的职业能力与职业素质所开设的一门会计专业主干课程。是会计专业的核心课程之一。 3.课程位置《财务管理》课程以《会计职业基础》、《统计学原理》、《财务会计》、《财政与金融》、经济法》等课程的学习为基础，是进一步学习《证券投资》、《资产评估》、《税收筹划》、《会计报表分析》等课程的基础，也是学生中级会计职称考试的必考课程之一。 4.课程目标学院人才培养目标：培养“脑子灵、懂管理、善经营、会动手、身心好、讨人喜”的高素质技能型专门人才。会计专业的人才培养目标：立足淮安、面向江苏，为中小企业培养“讲诚信、重操守、负责任，精算善管”的适应出纳、会计核算、会计管理和财务管理岗位需要的高素质技能型会计人才。该课程总体目标：帮助学生树立财务管理理念，掌握财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析的各种方法及专业技能，养成诚实守信的职业道德和认真负责、善于沟通的工作能力，培养学生运用财务管理方法和技能解决中小企业资金筹集管理、投资管理、营运资金管理及收益分配管理等财务管理实践问题的核心职业能力。具体目标如下：知识目标：

《财务管理》电子教案

《财务管理》教案第一章财务管理概述教案1：课题：第一节财务管理目标（1）目的要求：理解企业财务管理概述教学内容： 1、企业财务管理概念 2、财务活动 3、财务关系 4、财务管理特征重点难点： 1、企业财务管理概念 2、财务活动 3、财务关系教学方法：启发式手段：面授教学步骤：导入：请大家说说你对《财务管理》这门课程的初步认识新授：一、财务管理的概念几个基本概念

1企业财务：是指企业再生产过程中的资金运动，它体现企业同各方面的经济关系。 2资金的实质：是再生产过程中运动着的价值。 3财务活动：企业的资金运动，构成企业经济活动的一个独立方面，具有自己的运动规律，这就是企业的财务活动。 4财务管理：是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。二、财务活动含义：财务活动是指资金的筹集、投放、耗费、收回及分配等一系列行为。其中资金的投入、耗费及收回又称投资。（二）内容：从整体上讲，财务活动包括以下过程。 (一)筹资活动在筹资过程中，企业一方面要预测筹资的总规模，以保证投资所需的资金；另一方面要通过筹资渠道和筹资方式确定合理的筹资结构，降低筹资成本和风险。 (二)投资活动企业投资分为广义投资和狭义的投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程(如购置流动资产、固定资产、无形资产等)和对外投入资金的过程(如投资购买其他企业的股票、债券或与其他企业联营等)。狭义的投资仅指对外投资。

企业投资不仅必须考虑投资规模，还必须通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，以提高投资效益并同时降低投资风险。 (三)资金营运活动如何加速资金周转，提高资金利用效果，也是财务管理的主要内容之一。 (四)分配活动广义地说分配是指对投资收入和利润进行分割和分派的过程，而狭义的分配仅指对利润的分配。三、财务关系（一）含义财务关系是企业在理财活动中产生的与相关利益集团间的经济利益关系。（二）内容 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系在性质上属于所有权关系。 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系在性质上属于债权关系、合同义务关系。 3、企业与税务机关之间的关系是生产经营者对国家应尽的义务。 4、企业内部各单位之间的财务关系 5、企业财务部门同各部门、各单位之间，各部门、各单位相互之间发生资金结算关系。

财务管理教学大纲完整版

财务管理教学大纲 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

财务管理教学大纲课程名称：财务管理英文名称：Financial Management 课程类别：专业课相关课程：现代管理学，财务会计，管理会计开课院系：经管学院每学期学时：72学时一、教学目的与要求 1、教学目的使学生明确财务管理的含义，目标和特点，认识做好财务管理工作对于促进生产经营、提高经济效益的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他经济活动的联系；在系统掌握财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务方法，具有一定的财务分析和解决财务管理问题的能力，为经营决策服务，并为学习其他课程打下良好的基础。 2、基本要求通过本课程的学习，要求学生掌握现代企业财务管理的基本理论、基本概念和基本方法；熟悉营运资本项目管理、投资管理、收入和利润管理的相关知识；掌握财务预算、财务控制和财务分析的能力；熟悉金融市场。树立现代财务管理的基本观念。具有从事经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力，基本达到会计师、经济师所应具备的财务管理业务水平。学习本课程要紧密联系实际来解决有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各种业务方法问题，要虚实结合，防止单纯注意具体方法的倾向。对业务理论问题要求加深理解，防止浅尝则止，对业务方法问题要求熟练掌握，独立完成案例分析与常规作业，防止以看懂教材中的实例为满足。二、本课程内容提要本课程的主要内容共为九章：第一章介绍了财务管理的一些基本概念、基本理论、基本价值观念以及财务管理的环境；第二章介绍了筹资决策，资本成本的计算以及资本结构理论问题；；第三章介绍了营运资金管理的基本原理、基本模型和基本方法；第四章介绍了项目投资管理的概念、原理与方法；第五章介绍了对外投资的管理与决策方法。第六章介绍了收入与利润管理问题。第七章介绍了财务预算的概念、内容与编制方法；第八章介绍了财务控制的概念与方法，以及责任会计控制制度。第九章介绍了财务分析的目的、内容与方法。三、各章节授课学时分配课程计划课内学时为43课时。课时分配如下：

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第一章财务管理导第一节财务管理的概念财务管理学也称理财学或财务学。财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管理工作。一、财务活动财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括：（一）企业筹资引起的财务活动（二）企业投资引起的财务活动（三）企业经营引起的财务活动（四）企业分资（利润分配）引起的财务活动二、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。具体包括：（一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。（二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的性质的投资与受资的关系。（四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质

（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。（六）企业与政府之间的财务关系：第二节财务管理目标财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。一、几种代表性理财目标（一）利润最大化优势：1.利润=全部收入一全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。例1: 例2：单位：万元

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第一章财务管理导论第一节财务管理的概念财务管理学也称理财学或财务学。财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管理工作。一、财务活动财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括：（一）企业筹资引起的财务活动（二）企业投资引起的财务活动（三）企业经营引起的财务活动（四）企业分资（利润分配）引起的财务活动二、财务关系财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发生的经济关系。具体包括：（一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。（二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的

性质的投资与受资的关系。（四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。（六）企业与政府之间的财务关系：第二节财务管理目标财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。一、几种代表性理财目标（一）利润最大化优势：1.利润=全部收入—全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2.利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。例1：

(财务管理案例)《国际财务管理教学案例》

国际财务管理教学案例案例一Ranger供应公司国际经营的动机案例二强强合作的合资企业案例三美国公司的国际财务流动案例四沃尔玛(Wal—Mart)公司对国际金融市场的利用案例五威勒出版公司预测汇率案例六BLACKHAWK公司汇率预测与套期保值决策案例七Capital水晶公司利用货币期货与期权案例八Ryco化学公司——运用相对贸易案例九河边(Riverside)公司的套期保值方案来源于https://www.360docs.net/doc/6f1674379.html, 中国最大的资料库下载案例十利用期权套期保值案例十一道氏化学公司的汇率风险案例十二圣保罗(St.Paul)公司调整现金流的策略案例十三研发中心的设置策略案例十四北星公司资本预算

案例一Ranger供应公司国际经营的动机Ranger供应公司是一家办公用品的生产商和供应商。它位于纽约，但向全美的公司提供办公用品。通过向那些公司定期大量邮寄产品目录占有了市场。它的客户可以通过电话订货，Ranger公司根据需求送货。过去，公司有着很高的生产效率，这部分地归功于其较低的雇员流动和高昂的士气，因为公司保证每个雇员终生被雇用直到退休。在美国提供办公用品的市场中，Ranger公司早已占有很大的份额。它在美国的竞争者主要是一家美国公司和一家加拿大公司。一家英国公司有一小部分市场份额，但它由于距离遥远而处于不利地位。这家英国公司在美国的市场开发和运输成本比较高。 Ranger公司的产品在某种程度上与其他竞争者类似，因为它的生产效率很高，这样它提供给零售商的价格低，使它能够占领美国的大部分市场。它预计未来美国市场的办公用品总体需求会下降。然而，看来在今后几年中加拿大和东欧对办公用品会有大的需求。Ranger公司的经理们已经开始考虑为弥补国内市场需求可能下降而出口其产品。 (1)Ranger公司计划通过出口进入加拿大或东欧市场。在决定应进入哪个市场时，应该考虑哪些因素? 来源于https://www.360docs.net/doc/6f1674379.html, 中国最大的资料库下载 (2)一位财务经理负责发展一项应急计划，以防哪个国家

财务管理教学设计(彭花)

《财务管理》课程整体教学设计（2013～2014学年第2学期）课程名称：财务管理所属系部：建工管理系制定人：彭花制定时间： 2014年01月湖南有色金属职业技术学院课程整体教学设计

一、课程基本信息二、课程教学目的和要求帮助学生树立财务管理理念，掌握财务预测、财务决策、财务预算、财务控制及财务分析的各种方法及专业技能，养成诚实守信的职业道德和认真负责、善于沟通的工作能力，培养学生运用财务管理方法和技能解决中小企业资金筹集管理、投资管理、营运资金管理及收益分配管理等财务管理实践问题的核心职业能力。具体目标如下：知识目标： ●熟悉《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业内部控制规范》、《公司法》等有关企业财务管理的法规； ●能合理筹集资金，正确投资决策，有效营运资产，规范收益分配等财务主要业务。能力目标： ●能理清并协调企业财务活动所产生的财务关系； ●能比较敏锐地判断社会经济环境、政策法规变化对企业财务活动产生的影响； ●能比较准确地判断企业内部生产方式变化对财务产生的影响； ●具有较强的财务风险意识和资金时间价值观念，具有一定的财务决

策分析能力。素质目标： ●具有一定的统计分析能力、写作能力和较强的学习能力； ●具有较强的社会适应能力，能进行正常的社会交往； ●具有良好的职业道德和敬业精神，具有团队合作意识。三、教学准备 ●财务管理课程标准； ●财务管理课程教材； ●财务管理课程教案； ●财务管理课程的教学参考资料及其他资源； ●财务管理课程实训条件及资源。四、课程教学内容设计课程教学内容可以概括为以下六大部分： ●项目一：财务管理的基本观念； ●项目二：筹资管理； ●项目三：营运资本管理； ●项目四：投资管理； ●项目五：利润及分配管理； ●项目六：财务分析。本课程的总教学时数为60学时，具体分配如下表所列：附表一:

财务管理教案精修订

财务管理教案标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

西安文理学院教案财务管理学(旅行社) 李苒课程说明财务管理是一门应用性很强、比较成熟的经济管理学科。财务管理是以企业财务目标为中心，以筹资决策、投资决策、营运资金管理和收益分配管理为主要内容的完整的知识体系。随着我国经济体制改革的深入发展，企业的财务管理显得越来越重要。因此，企业财务管理是企业决策者与经营者必须掌握的基础理论与专业知识。在高等院校，财务管理是经济管理各专业的一门核心课程。本课程主要介绍现代财务管理的基本理论和方法及其具体应用。其主要内容包括：财务管理目标、财务环境、资金的时间价值与风险价值、筹资决策、投资决策、股利分配决策、营运资金管理、财务预测、财务控制、财务分析等。本课程51学时，在一学期内完成。教学中要求利用多媒体教学资源，教学方法包括讲授、讨论、案例教学等。使用教材：荆新王化成等财务管理学（第七版）中国人民大学出版社2015.6 参考资料： 1、周首华现代财务理论前沿专题东北财经大学出版社2000.12 2、齐寅峰公司财务学（第三版）经济科学出版社2002.8 3、[美]詹姆斯.C.范霍恩财务管理与政策东北财经大学出版社2000.11 4、[美]J.费雷德.韦斯顿管理财务学中国财政经济出版社1992 5、[美]阿兰.C.夏皮罗现代公司财务金融中国金融出版社1992 6、MichaelC·EhrhardtEugeneF·Brigham着.CorporateFinanceAFocusedApproach.北京大学出版社2003年

全财务管理教案

项目一认识财务管理第一节财务管理的基本概念一、财务管理的概念财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于企业再生产中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业各种财务活动、处理企业各方面财务关系的一种管理工作。二、财务活动企业的财务活动是指资金的筹集、投放与回放及收益分配的一系列财务行为。（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）收益分配活动三、财务关系企业财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。这些财务关系大体概括为以下几个方面：（一）企业与政府之间的财务关系（二）企业与投资者之间的财务关系（三）企业与受资人之间的财务关系（四）企业与债权人之间的财务关系（五）企业与债务人之间的财务关系（六）企业与内部各单位之间的关系（七）企业与内部职工之间的财务关系第二节财务管理的目标一财务管理目标的选择财务管理目标又称理财目标，是在特定的理财环境中，通过组织财务活动，处理财务关系所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向，是企业总目标在财务上的体现。财务管理的总体目标是企业全部财务活动需要实现的最终目标。（一）利润最大化目标 1、没有考虑利润发生的时间 2、利润最大化是一个绝对指标

3、利润最大化没有有效考虑为取得利润所承担的风险的程度 4、利润最大化往往会使企业财务决策行为具有短期行为的倾向（二）每股收益最大化或资本利润率最大化 1、每股利润的横向不可比性 2、仍然没有考虑每股收益发生的时间 3、仍然没有考虑每股收益取得的风险（三）企业价值最大化以企业价值最大化作为财务管理的目标有如下优点： 1、企业价值最大化目标考虑了未来收益的现值 2、企业价值最大化目标考虑了风险和报酬之间的联系 3、企业价值最大化目标有利于企业财务管理人员的决策更着眼于长远利益的最大化，进而克服企业的短期化行为二、不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调（一）出资者与经营者的矛盾与协调（二）所有者与债权人的矛盾与协调第三节财务管理的环节一财务预测 1、明确预测目标 2、收集预测的相关资料 3、建立预测模型 4、提出预测结果二、财务决策 1、确定决策目标 2、提出备选方案 3、决策最优方案三、财务预算 1、确定预算目标 2、协调财务能力进行综合平衡 3、选择预算方法编制财务计划四、财务控制

财务管理典型案例备课教案

财务管理典型案例备课教案 XX海尔的财务分析案例案例目标：本案例介绍了海尔集团从无到有、从弱到强的发展经历，主要关注了XX海尔股份有限公司最近几年的经营情况，尤其是财务状况，试图分析它的获利水平、偿债能力、发展潜力、营运能力等主要财务指标。 2002年10月11日，世界著名的咨询顾问公司——埃森哲公司亚太地区供应链负责人Jamie Bolton一行来海尔集团交流洽谈。海尔集团总裁杨绵绵与客人就海尔集团供应链的建设与规划等方面进行了交流。埃森哲公司是一家全球性的咨询顾问公司，尤其是在家电、IT等行业的供应链建设与规划方面拥有十分丰富的经验，并曾经为DELL、GE、三星、索尼、诺基亚等世界知名公司提供咨询服务。交流中，Jamie Bolton先生表示：“海尔给我们留下了很深的印象，海尔高速发展所取得的成就令我们非常钦佩。我们认为，海尔集团不管是硬件还是管理与世界上任何优秀的企业相比，都是毫不逊色的！” “海尔只用了短短17年的时间，就在全球白色家电中排名第五，海尔冰箱也跃居冰箱品牌第一，海尔的发展非常了不起！”2002年10月13日，世界著名的华人企业家、XX台塑集团董事长王永庆一行在省市有关领导的陪同下来海尔集团参观时高度评价了海尔集团取得的成就。一、成长路上的海尔集团（一）产品海尔集团的产品从1984年的单一冰箱发展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的86大门类13,000多个规格的产品群，并出口到世界160多个国家和地区。17年间，海尔的无形资产从无到有，2001年海尔品牌价值评估为436亿元，是中国家电行业第一名牌。（二）业务数据 2001年，海尔实现全球营业额602亿元，实现出口创汇4.2亿美元，同比增长50%。而17年前，XX电冰箱厂曾亏损147万元，濒临倒闭。（三）整体网络目前，海尔已建立起一个具有国际竞争力的全球设计网络、制造网络、营销与服务网络。现有设计中心18个，工业园10个（其中国外2个，分别位于美国和巴基斯坦；国内8个，其中5个在XX，XX、XX、XX各有一个，海外工厂13个）。营销网点58,800个，服务网点11,976个。在国内市场，海尔冰箱、冷柜、空调、洗衣机四大主导产品的市场份额均达到30%左右；在海外市场，海尔产品已进入欧洲15家XX锁店的12家、美国10家XX锁店的8家。在美国、欧洲初步实现了设计、生产、销售“三位一体”的本土化目标。随着海尔国际化战略的推进，海尔与国际著名企业之间也从竞争向多边竞合关系发展，2002年1月8日和2月20日分别与日本三洋公司和XX声宝集团建立竞合关系，实现优势互补、资源共享、双赢发展。2002年3月4日，海尔在美国纽约中城百老汇购买原格林尼治银行大厦这座标志性建筑作为点评：海尔为什么使这么多各界“巨头”赞誉有加呢？昔日丑小鸭一跃而变为今天的白天鹅，但在这里绝不仅仅是童话。战略合作在竞争，尤其是国际竞争中的

财务管理教学大纲

财务管理教学大纲课程名称：财务管理英文名称：Financial Management 课程代码：课程类别：专业课相关课程：管理学，会计学，经济学开课院系：工商管理与旅游管理学院授课教师：张霓每学期学时：72 一、教学目的与要求：课程简介《财务管理》是财务与会计专业的一门专业必修课，同时也是其它经济与管理专业的一门重要专业基础课。本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、计划、控制、分析等业务方法问题；以及在新的理财环境下企业购并与破产、国际财务管理等特殊财务问题。课程性质财务管理学是应用性的经济、管理学科，它阐明社会主义市场经济条件下财务管理的基本理论和基本方法。其核心问题是研究资金如何在企业和市场内的有效配置，是一种资本运作活动。财务管理学既有较强的实用性，又有较强的理论性，计算内容较多，且与实践结合紧密，有广泛的适用性。教学目的与要求 ⑴教学目的使学生明确财务管理的含义，目标和特点，认识做好财务管理工作对于促进生产经营、提高经济效益的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他经济活动的联系；在系统掌握财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务方法，具有一定的财务分析和解决财务管理问题的能力，为经营决策服务，并为学习其他课程打下良好的基础。 ⑵基本要求

通过本课程的学习，要求学生掌握现代企业财务管理的基本理论、基本概念和基本方法；熟悉营运资本项目管理、投资管理、收入和利润管理的相关知识；掌握财务预算、财务控制和财务分析的能力；熟悉金融市场。树立现代财务管理的基本观念。具有从事经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力，基本达到会计师、经济师所应具备的财务管理业务水平。学习本课程要紧密联系实际来解决有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各种业务方法问题，要虚实结合，防止单纯注意具体方法的倾向。对业务理论问题要求加深理解，防止浅尝则止，对业务方法问题要求熟练掌握，独立完成案例分析与常规作业，防止以看懂教材中的实例为满足。本课程内容提要本课程的主要内容共为九章：第一章介绍了财务管理的一些基本概念、基本理论、基本价值观念以及财务管理的环境；第二章介绍了筹资决策，资本成本的计算以及资本结构理论问题；；第三章介绍了营运资金管理的基本原理、基本模型和基本方法；第四章介绍了项目投资管理的概念、原理与方法；第五章介绍了对外投资的管理与决策方法。第六章介绍了收入与利润管理问题。第七章介绍了财务预算的概念、内容与编制方法；第八章介绍了财务控制的概念与方法，以及责任会计控制制度。第九章介绍了财务分析的目的、内容与方法。二、开课专业及教学用书： 1.开课专业、年级工商管理专业2年级物流管理专业2年级电子商务专业2年级 2.教学用书（书名、作者、出版社、版次）《公司财务管理》（第二版）作者：尹晓冰清华大学出版社，2011.3. 3.相关参考书（书名、作者、出版社、版次）（1）《财务管理》，作者：陆正飞，东北财经大学出版社版，2001.8. （2）《财务管理》，赵德武主编，高等教育出版社，2001.7. （3）《财务管理学》，郭复初，北京，首都经济贸易大学出版社，2003.2. ⑷ 2004年度注册会计师全国统一考试辅导教材，《财务成本管理》，经济科学出版社，2004.4. ⑸全国自学考试，《财务管理学》，王庆成主编，中国财政经济出版社，1999.10. ⑹ [美]斯蒂芬A·罗斯、W·威斯特菲尔德、杰弗利F·杰富：《公司理财》，吴世农等译，原书第6版，北京，机械工业出版社，2003.9.

财务管理案例

财务管理案例课程教学大纲撰写人：罗福凯撰写时间：2006 年9 月 1 日开课院系：管理学院会计学系课程编号：112304221291 课程英文名称：Finance management case 课程总学时：34 总学分：2 含实验或实践学时：学分：推荐使用教材：财务管理案例编者：乔石震出版社：东北财经大学出版社出版时间及版次：2004年第1版课程教学目标与基本要求：《财务管理案例》是为加强学生的专业技能训练而开设的一门专业技能课程，隶属于公司财务课程模块，目的是让学生深刻理解企业财务管理的先进理念和实用方法，掌握公司财务管理的内容体系和运行机制，熟悉各类企业主要业务的财务管理特点、重点、难点和应用案例，达到灵活运用财务管理工具管理和控制企业经济活动的目的。本课程的主要内容包括案例教学的有效性、财务案例分析的一般方法和原理，公司财务机构设置案例及其原理、著名企业财务制度分析，公司财务活动案例分析如筹资决策案例、资本预算案例、成本决策案例和鼓励非培案例等，还有财务关系案例分析如企业并购、资本运营等案例分析。本课程采取本校教师和从实务界外聘的兼职教授合作授课方式组织教学。本校教师主要负责理论、内容体系和基本方法的教学，外聘教师主要负责公司财务管理理念和应用案例的教学，具体方式可采取专题讲座和案例方式，本课程应至少选三个典型企业进行案例教学。考试形式：开卷考试撰写财务管理案例分析报告

学习参考书（注明编者，出版社，出版时间及版次）： [1]张先治《财务学概论》，东北财经大学出版社2006年8月第1版 [2]赵德武《财务管理》，高等教育出版社2000年第1版 [3]逄咏梅、马广林《公司财务与案例》中国海洋大学出版社2006年11月 [4]罗福凯《战略财务管理》，青岛海洋大学出版社2000.5 [5] Stephen A. Ross, Corporate Finance；或其中文译本《公司理财》，机械工业出版社2004。 [6] Richard A. Brealey, Stewart C. Myers, Principles of Corporate Finance .机械工业出版社2004。

财务管理教案

财务管理教案 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012

《财务管理》电子教案

《财务管理》电子教案河北工程大学财务管理课程组第一章财务管理总论第一节财务管理的概念 ?一、企业财务活动存在的客观基础 ?企业财务活动就就是企业再生产过程中的资金运动,它体现企业同各方面的经济关系。企业财务管理就是对企业财务活动的管理。 ?在企业再生产过程中,客观地存在着一种资金的运动,这同商品经济存在与发展就是分不开的。 ?二、企业财务活动的内容 ?随着企业再生产过裎的不断进行,企业资金总就是处在不断的运动之中。在企业再生产过程中,企业资金从货币资金形态开始,顺次通过购买、生产、销售三个阶段,分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态,然后又回刭货币资金形态。 ?从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,叫做资金的循环。企业资金周而复始不断重复的循环,叫做资金的周转。资金的循环、周转体现着资金运动的形态变化。?从生产经营企业来瞧,资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入与分配五个方面的经济内容。具体包括: ?资金筹集 ?资金投放 ?资金耗费 ?资金收入 ?资金分配 ?三、企业同各方面的财务关系 ?财务关系就就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 ?具体财务关系包括: ?企业与投资者与受资者之间的财务关系 ?企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 ?企业与税务机构之间的财务关系 ?企业内部各单位之间的财务关系 ?企业与职工之间的财务关系 ?四、财务管理的内容与特点: ?1 、企业财务管理的主要内容包括: ?主要包括筹资管理、投资管理与资产管理,成本管理,收入与分配管理 ?其她还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理 ?2、财务管理的特点具体表现在以下几个方面: ?1)涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购、产、销、运、技术、设备、

《财务管理》教案

“先付年金终值的计算”教案课程名称财务管理课型新授课一、教材及教学内容分析【使用教材】高等教育出版社《财务管理》（张海林编著）【教学内容】第一章财务管理概述第三节货币时间价值二、货币时间价值的计算方法【教学内容处理】本课程每周两节课，属于了解性课程，旨在为学生拓宽知识面。由于学时有限，本学期的学习重点是第一、二章，其中年金的计算是一个难点。 2008年北京奥运会是我国最瞩目的盛事，身为中国人，为之感到自豪与骄傲！本节课以北京奥运会为主旋律，从中找出与本课程内容相关的切入点来结合分析，引导学生关心国家时事，宣传奥运，为中国加油！也借此来减少课程的枯燥味道。二、教学对象分析【知识基础】学习者为会计专业高三年级的学生，学生已经学习了复利终值、后付年金终值的含义和计算方法，本节课将在此基础之上探讨先付年金终值的含义与计算，强化学生的理财观念。【学习能力】理解与计算能力较强，学习基础较好。【心理特点】不喜欢枯燥的理论讲解，喜欢在有声有色、轻松愉快的环境中学习。三、教学目标【认知目标】理解先付年金终值的含义及应用，掌握先付年金终值的计算，理解复利终值、后付年金终值、先付年金终值的联系与区别，进一步巩固终值的计算及应用。【能力目标】初步形成理财的观念，懂得理财的基本方法。【情感目标】学会观察；培养细心严谨的工作态度，引导学生珍惜时间，规划未来。四、教学重点与难点【教学重点】先付年金终值的含义及计算【教学难点】理解复利终值、普通年金终值、先付年金终值的异同五、教学方法与教具准备【教学方法】讲授、案例分析、五步循环教学法五步循环教学法由“观察——思维——训练——评议——运用”组成，遵循学生的认知规律和知识的形成规律，以“看——想——练——评——用”为过程，其中以训练为主线，训练是发展之源，发展是训练之果。教学中以教师为主导，以学生为主体，鼓励学生全员参与，动眼动耳动口动手动脑动心，学生在做中学，自主获取知识。本人认为“看——想——练——评——用”于一节课的设计中不一定是单向直线式循环，各个动作可以根据不同的学习内容而有机组合，形成环环相扣的反复递进式循环。本次课的教学设计思路：“先付年金终值的计算”的主要内容是先付年金终值的含义及其计算，公式较为复杂，属于货币时间价值中的难点内容。本节课的教学设计为：“看—想—练”——“练—评”——“看—想”——“看—想—练—评”——“练—评—用”五环，环环相扣、反复递进。【教具准备】多媒体教学设备教学过程

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《财务管理》教案第一章总论第一节财务管理的概念与特点一、财务管理的概念企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其体现的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。二、财务管理的特点财务管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。它利用资金、成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等手段来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。财务管理具有很强的综合性。三、财务管理的产生与发展（一）财务管理学科有哪几个发展阶段？ 1.以筹资管理为主要的内容的研究时期（1890-1950年） 2.以资产管理为主要的内容的研究时期（1950-1964年） 3.以收益与风险均衡理论为主要的内容的研究时期（1964-1979） 4.以国际财务、网络管理为主要的内容的研究时期（1980- ） 5.我国的财务管理发展过程（二）财务管理的基本理论有哪些？ 1、效率市场假说。在有效资本市场下，股价充分反映了与其有关的各种信息，股价总是处于均衡状态。在这种市场条件下，任何证券的出售者或者购买者均无法持续的获得超常利润。 2、现值分析理论。它是基于货币的时间价值原理，对企业未来的投资活动、筹资活动产生的现金流量要进行折现分析，以便正确的衡量投资收益、计算筹资成本、评价公司价值。 3、风险收益理论。资产在产生收益的同时，也会产生风险。 4、资本结构理论。资本结构理论研究的是企业资本结构的组成及其比例。

财务管理教学设计手册

工商贸易学院会计电算化专业《财务管理》教学设计重庆工业职业技术学院二o—年七月

一、整体教学设计通过教学，使学生懂得财务管理学的基本理论；熟悉国家有关财经方针、政策和财务管理制度；掌握财务管理学的基本原则、工作内容和实践操作方法。同时，使学生具有以提高企业经济效益和社会效益为核心，进行财务分析、预测和评价、风险评估与投资管理以及参与企业日常财务与经营管理和决策、实现目标控制、从事综合性价值管理的初步能力。鉴于本学科内容的理论性、政策性和技术性较强，并与相关的其他基础理论和专业课程保持密切联系，因此，在教学中，就要力求做到立足于我国国情，关注国际经济动态，做到理论与实践相结合，既教书又育人。通过认真地对财务管理学的基本理论、基本知识和基本技能的讲授，使学生在思想品德和专业技能上都能适应我国市场经济建设的需要。第一单元：财务管理基础理论体系。主要探讨财务管理的基本问题，包括财务管理目标、内容、原则和环境，货币时间价值、投资的风险报酬等。第二单元：财务管理应用理论体系。主要对理财工作的运行进行阐述，包括投资管理、筹资管理、营运资金管理、收益分配、财务预算、财务分析等。二、单元教学设计学习单元一财务管理基本理论体系掌握财务管理的基本内容，理解财务管理基本概念及财务管理目标的科学表达, 了解财务管理原则和财务管理环境；掌握货币时间价值的运用、风险衡量的方法，理解资金时间价值的含义以及各种年金的计算方法，了解风险的种类、风险的衡量方法及投资风险与报酬的关系。学习单元二财务管理应用理论体系在系统掌握学习单元一财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务方法，具有一定的财务分析和解决财务管理问题的能力，为经营决策服务，并为学习其他课程打下良好的基础。熟悉筹资管理、营运资本项目管理、投资管理、收入和利润管理的相关知识；掌握财务分析的能力；熟悉金融市场。树立现代财务管理的基本观念。具有从事经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力，基本达到会计师、经济师所应具备的财务管理业务水平。

财务管理课程教学设计案例

财务管理教学大纲

财务管理教学大纲 Revised by Liu Jing on January 12, 2021

各章习题及标准答案、财务管理教学案例

附件3；各章习题及答案、财务治理教学案例第一章总论一、单项选择 1．企业财务活动是以（）为主的企业资金收支活动的总称。 A．物资收发 B．产品生产经营 C．资金收支 D．现金收支 2．属于企业投资引起的财务活动的是（）。 A．购买固定资产 B．支付工资 C．发行股票 D．弥补亏损 3．企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的（）。 A．社会关系 B．政治关系 C．法律关系 D．经济关系4．企业与其所有者之间的财务关系，反映着（）的关系。 A．债权与债务 B．所有权和经营权 C．内部利益 D．权利与义务 5．财务治理要紧是通过（）形式对生产经营活动进行治理的

A ．实物 B．价值 C．价格 D．成本 6．财务治理与企业治理的关系是（）。 A．两者平行 B．前者从属后者C．后者从属前者D．无法确定 7．属于财务治理目标多元性的目标是（）。 A．主导目标 B．整体目标 C．分部目标 D．具体目标8．以股东财宝最大化为目标的积极方面体现在（）。 A．考虑了经济效益B．考虑了风险C．适用于上市公司D．目标不容易量化 9．财务治理是一个不断地进行分析、比较和选择的工作，这是财务治理的（）。 A．系统原则B．平衡原则C．弹性原则D．优化原则10．属于财务打算方法的是（）。 A．因素法 B．数学微分法C．线性规划法D．概率决策法二、多项选择 1．企业财务活动可分为（）。 A．筹资活动B．投资活动C．经营活动D．分配活动2．企业财务治理的差不多内容为（）。 A．筹资治理B．存货治理C．营运资金治理D．负债治理

3．企业财务关系能够概括为（）之间的财务关系。 A．企业与所有者B．企业与债权人C．企业内部单位D．企业与职工 4．财务治理目标具有（）特点。 A．单一性B．多元性C．不变性D．层次性 5．考虑了风险因素的财务治理目标有（）。 A．总产值最大化B．利润最大化C．股东财宝最大化D．企业价值最大化 6．财务治理目标按照多元性划分的是（）。 A．整体目标B．具体目标C．主导目标D．辅助目标7．合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金利用效果是不属于（）的内容。 A．企业筹资治理的目标 B．企业投资治理的目标 C．企业营运资金治理的目标 D．企业利润治理的目标8．财务治理的原则有（）。 A．系统原则B．平衡原则C．非弹性原则D．比例原则9．属于财务决策方法的是（）。 A．优选对比法 B．概率决策法 C．数学微分法 D．比例法