进出口商品暂定税率表

海关进出口关税税款计算方法中英文对照版

中华人民共和国海关进出口关税税款计算方法本书所列计算方法是根据《中华人民共和国关税条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国消费税暂行条例》编制的。为便于使用，现将有关问题说明如下：一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。三、税款计算公式进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额The Calculation methods in this book is compiled in accordance with Regulations on Customs Tariff of the People's Republic of China ,Provisional Regulation on Value-added Tax of the People's Republic of China and Provisional Regulations on Consumption Tax of the People's Republic of China. For the convenience of usage, relevant explanations are listed below: 1. Import tax we mean consists of import customs duty (ICD),value-add tax (V A T),and consumption tax (CT) among which CT is levied on a few items of goods. Export tax consists of only export customs duty (ECD). 2. Import customs duty rates we mean fall into general duty rates and preferential duty rates. The preferential duty rates apply to goods originally produced or manufactured in countries with which the People's Republic of China has concluded trading agreement. Otherwise, the general duty rates will be applied. 3. Calculation formulae for tax collection ICD = (CIF value) × ICD rate ICD = (FOB value / (1 + ECD rate)) ECD rate V AT= (CIF value + ICD + CT) × V AT rate Ad Valorem CT= ((CIF value + ICD) / (1-CT rate)) × CT rate Specific CT = Quantity of goods × unit CT rate

进出口商品预归类申请

进出口商品预归类申请一、申请人资格在海关注册登记的进出口货物经营单位，可以在货物实际进出口的45日前，填写《中华人民共和国海关商品预归类申请表》向关区实际进出口海关提出申请就其拟进出口的货物预先进行商品归类。二、递交单证（一）《杭州海关进出口商品预归类申请书》《申请书》应载明下列内容： 1、申请人名称、地址、在海关注册的企业代码、联系人姓名及电话等； 2、申请人预归类商品的中英文名称（或其他商业名称）； 3、申请预归类商品的详细描述，包括商品的规格、型号、结构原理、性能指标、功能、用途、成分、加工方法、分析方法等； 4、预计进出口日期及进出口口岸； 5、《申请书》必须加盖申请人单位印章。《申请书》一式三份，申请人、现场海关、总关归类部门各执一份。（二）海关要求提供的足以说明申报情况的资料。如：进出口合同复印件、产品照片、说明书、分析报告（正本）、平面图等。申请人所附材料如为外文，申请人应同时提供外文原文及中文译文。所提供的资料与《申请书》必须加盖骑缝章。（三）必要时，申请人应向海关提供申请预归类商品的实物样品。三、工作流程（一）预归类申请人填写《申请书》，以书面的形式提交进出口地海关。（二）现场海关经办人员负责受理申请人的预归类申请，并提出初审意见，连同申请人的申请书和相关材料上报总关归类部门。（三）总关归类部门经办人员对《申请书》及相关资料进行初审后，通知申请人递交电子数据并签发《海关进出口商品预归类决定书》。（四）现场海关收到总关归类部门下发的《海关进出口商品预归类决定书》后通知预归类申请人。四、工作时限 1、现场海关经办人员于接受预归类申请的3个工作日内将有关资料上报总关归类部门。 2、现场海关收到总关归类部门下发的《海关进出口商品预归类决定书》后1个工作日内通知预归类申请人。 3、对不予受理的，应当在上述时限内退回申请并向申请人说明原因。

税委会[2015]23号关于2016年关税调整方案的通知

https://www.360docs.net/doc/6f18888294.html, 关于2016年关税调整方案的通知税委会[2015]23号海关总署：《2016年关税调整方案》已经国务院关税税则委员会第六次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2016年1 月1 日起实施。特此通知。附件：2016年关税调整方案国务院关税税则委员会 2015年12月4 日附件： 2016年关税调整方案一、进口关税税率（一）最惠国暂定税率：在2015年实施的暂定税率基础上，增加对毛制上衣等商品实施暂定税率；降低太阳镜等商品暂定税率水平；调整电控柴油喷射装置及其零件等商品名称和范围；取消止回阀等商品暂定税率，恢复实施最惠国税率；提高喷气织机等商品暂定税率水平。调整后实施暂定税率的商品见附表1. （二）协定税率及特惠税率：根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对原产于冰岛的27个税目商品、原产于瑞士的5923个税目商品、原产于哥斯达黎加的247 个税目商品、原产于秘鲁的1802个税目商品、原产于新西兰的92个税目商品实施进一步降税；增加对原产于香港、澳门特别行政区且已制定优惠原产地标准的各 2 个税目商品实施零关税。调整后有关协定的协定税率见附表2 （一）。对原产于东盟成员国、亚太贸易协定其他成员国（孟加拉、印度、老挝、韩国、斯里兰卡）、

https://www.360docs.net/doc/6f18888294.html, 巴基斯坦、新加坡、智利和台湾地区的商品继续实施协定税率，协定税率的商品范围和税率水平维持不变；对原产于埃塞俄比亚、贝宁、布隆迪等国家的商品继续实施特惠税率，特惠税率的商品范围和税率水平维持不变。见附表2 （二）。二、出口关税税率降低高纯生铁等商品出口关税，对磷酸等商品不再征收出口关税。调整后征收出口关税的商品见附表3. 三、税则税目对部分税则税目进行调整，见附表4.调整后，2016年税目数共计8294个。四、实施时间以上方案，自2016年1 月1 日起实施。附表：1.进口商品暂定税率表 2.（一）进口商品协定税率表（略）（二）进口商品协定税率、特惠税率表（略） 3.出口商品税率表 4.进出口税则税目调整表

进出口商品归类管理及实务操作技巧(Leon Wang)

进出口商品归类管理及实务操作技巧（2天）培训时间：2016年4月21-22日上海7月14-15日上海11月24-25日上海培训费用：3600元/人（授课费、教材费、培训证书、发票、午餐及茶点等）培训对象：公司高管、进出口部门经理、采购经理、合规经理、物流经理、财务经理、关务主管及相关人员。课程特色：知识的系统性：把握商品归类工作重难点，全程案例教学，充分理解和掌握海关商品归类正确操作；内容的实用性：洞悉商品归类海关管理和技术操作技巧，对企业的关务工作提供切实的指导和帮助；讲解的实战性：以最新最全的海关案例来解析课程内容，以成功的经验解决学员实际工作中的难题；课程收益：本课程可以让培训者获得以下收益： ⒈对国际通用的《协调制度》在海关管理、贸易管制、出口退税等方面的应用具有一定的了解； ⒉熟悉我国海关对进出口商品的归类工作机制，通过对其归类技术层面的条款及法律依据的充分掌握，合理规避相关税费，谋取企业经济利益最大化； ⒊充分理解海关新近推出的归类相关法律法规文件，合理有效的利用这些政策降低成本，便利通关。课程大纲：第一模块、海关商品归类与《税则》的关系 1、进出口贸易商品分类目录发展历程 2、《协调制度》在我国应用演变情况 3、《税则》实施与管理的现状与展望 4、海关税收形式与企业商品归类风险 …… 第二模块、进出口商品归类政策解析与应对 1、海关商品归类政策的有效运用 2、 ***案引发的国际贸易争端 3、我国对外贸易管制的基本框架 4、中国与美欧汽车零部件贸易争端 5、典型商品海关归类政策运用剖析 6、海关商品归类政策运用途径解析 7、HS编码确定在中国为何如此重要 8、海关颁布的归类政策的理解与应用 …… 第三模块、进出口商品归类管理解析1、进出口税则结构及税号子目编排 2、中国海关商品归类的组织机构及全国分布 3、海关商品归类工作总流程及风险监控流程 4、海关化验与社会化验的辩证关系 5、海关化验的组织结构及其法律地位 6、海关化验工作流程及其管理相对人的权利和义务 7、海关商品预归类（商品归类行政裁定）申请流程 8、预归类指导意见书的法律效力与实际使用效果 9、海关商品预归类、归类行政裁定及归类决定对比 10、海关系统内部商品归类疑难问题的处理流程和思路 11、海关与企业对商品归类争议的有效解决途径

商品编码归类总规则

商品编码归类总规则归类总规则介绍归类总规则是为保证每一个商品，甚至是层出不穷的新商品都能始终归入同一个品目或子目，避免商品归类的争议而制定的商品归类应遵循的原则。归类总规则位于《协调制度》的部首，共有六条构成，它们是指导并保证商品归类统一的法律依据。这里值得注意的是:归类总规则的使用顺序为规则一优先于规则二，规则二优先于规则三，我们必须顺序使用。下面，我们逐一介绍这六条归类总规则: 规则一类、章及分章的标题，仅为查找方便而设。具有法律效力的归类，应按品目条文和有关类注或章注确定，如品目、类注或章注无其他规定，按以下规则确定。规则解释: 第一段“类、章及分章的标题，仅为查找方便而设”。要将数以万计的商品归入编码表中的几千个子目之内并非易事，为便于查找编码，《协调制度》将一类或一章商品加以概括并冠以标题。由于现实中的商品种类繁多，通常情况下一类或一章标题很难准确地对本类、章商品加以概括，所以类、章及分章的标题仅为查找方便而设，不具有法律效力。换句话说，类章中的商品并不是全部都符合标题中的描述。例如:第十五类的标题为“贱金属及其制品”，但许多贱金属制品并不归入该类，如铜钮扣归入第96章“杂项制品”;贱金属制的机械设备归入第84章“核反应堆、锅炉、机器、机械器具及其零件”;如第22章的标题为“饮料、酒及醋”，但是通常被我们认为是饮料的瓶装蒸馏饮用水却不归入该章，而应归入第28章“无机化学品”，类似的例子还很多。第二段“具有法律效力的归类，应按品目条文和有关类注或章注确定”。这里有两层含义。第一，具有法律效力的商品归类，是按品目名称和有关类注或章注确定商品编码;第二，许多商品可直接按目录规定进行归类。这里介绍一下类注、章注(简称“注释”)的作用。注释的作

2014_出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表

出口商品关税、暂定税率和特别关税税率表Interim Duty Rate and Special Duty Rate on Export Goods EX①税则号列商品名称（简称）出口税率(%) 2014年暂定税率(%) 03019210 鳗鱼苗20 05061000 经酸处理的骨胶原及骨40 05069011 含牛羊成分的骨粉及骨废料40 05069019 其他骨粉及骨废料40 ex 05069090 其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外) 40 ex 05069090 已脱胶骨、角柱40 0 25041010 鳞片状天然石墨20 25041099 其它粉末状天然石墨20 25049000 其他天然石墨20 25085000 红柱石,蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧10 25086000 富铝红柱石10 25101010 未碾磨磷灰石35 25101090 未碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25102010 已碾磨磷灰石35 25102090 已碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷酸盐白垩，磷灰石除外35 25111000 天然硫酸钡(重晶石) 10 25112000 天然碳酸钡(毒重石)，不论是否煅烧10 25191000 天然碳酸镁（菱镁矿） 5 25199010 熔凝镁氧矿10 25199020 烧结镁氧矿（重烧镁）10 25199030 碱烧镁（轻烧镁） 5 25199099 非纯氧化镁 5 25261020 未破碎及未研粉的滑石,不论是否粗加修整或切割成矩形板块10 ex 25262020 已破碎或已研粉的天然滑石（体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18 微米的滑石粉除外） 10 ex 25262020 体积百分比90%及以上的产品粒度小于等于18微米的滑石粉 5 25301010 未膨胀的绿泥石10 25309020 稀土金属矿15 ex 25309099 其他氧化镁含量在70％(含70%)以上的矿产品 5 26011110 平均粒径小于0.8毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但焙烧黄铁矿除外10 26011120 平均粒径不小于0.8毫米，但不大于6.3毫米的未煅烧铁矿砂及其精矿；但焙烧黄铁矿除外 10 26011190 平均粒径大于6.3毫米的未烧结铁矿砂及其精矿，但焙烧黄铁矿除外10 26011200 已烧结铁矿砂及其精矿10 26012000 焙烧黄铁矿10 26030000 铜矿砂及其精矿10 26040000 镍矿砂及其精矿15 26050000 钴矿砂及其精矿15 26070000 铅矿砂及其精矿30 ex 26080000 锌矿砂及其精矿（氧化锌含量大于80%的灰色饲料氧化锌除外）30 ex 26080000 灰色饲料氧化锌（氧化锌ZnO含量大于80%）30 0 26090000 锡矿砂及其精矿50 20 26100000 铬矿砂及其精矿15 26110000 钨矿砂及其精矿20 26121000 铀矿砂及其精矿10 26122000 钍矿砂及其精矿10 26131000 已焙烧钼矿砂及其精矿15 26139000 其他钼矿砂及其精矿15 26140000 钛矿砂及其精矿10 26151000 锆矿砂及其精矿10 26159010 水合钽铌原料（钽铌富集物）30 746

同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表

税率适用对于同时适用多种税率的进口货物，在选择适用的税率时，基本原则是“从低适用”特殊情况除外。适用于最惠国税率：原产于共同使用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物。适用于协定税率：原产于与中华人民共和国签订有关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物。适用于特惠税率：原产于与中华人民共和国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，或者原产于中华人民共和国自主给予特别优惠关税待遇的国家或者地区的进口货物。按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，使用关税配额税率；关税配额外的，其税率的适用按其所使用的其他其相关规定执行。同时有两种及以上税率可适用的进口货物最终适用的税率汇总表任何国家或者地区违反与中华人民共和国签订共同参加的贸易协定及相关协定，对中华人民共和国在贸易方面采取禁止、限制、加征关税或者其他影响正常贸易的措施的，对原产于该国或者地区的进口货物可以征收报复性关税，适用报复性关税税率。征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定并公布。执行国家有关进出口关税减征政策时，首先应当在最惠国税率基础上计算有关税目的减征税率，然后根据进口货物的原产地及各种税率形式的适用范围，将这一税率与同一税目的特惠税率协定税率进口暂定最惠国税率进行比较，税率从低执行，但不得在暂定最惠国税率从基础上在进行减免。从2002年起我国对部分非全税目信息技术产品的进口按ITA税率征税。

进出口商品归类

进出口商品归类实务考核试题一．名词解释：（20%） 1.线分类法线分类法又称垂直分类法或者层级分类法，将分类的商品按照一定的分类标志逐项分成若干层级，排列成一个有层次的逐级展开的分类体系，表现为大类、中类、小类、品类。 2.商品条形码商品条形码简称条形码或者条码，是商品的一种代表符号，是一种利用光电扫描设备阅读并实现数据输入计算机的特殊代号，是由一组粗细不同、黑色（彩色）相同的“条”、“空”符号及对应字符按一定规则排列组合而成的商品标志。 3.商品名称及编码协调制度简称《协调制度》或者HS，是一部多用途的国际贸易商品分类目录。它广泛应用于海关税则、国际贸易统计、国际贸易运输、国际贸易谈判、贸易管制、原产地规则等多种领域，截至2011年，世界上已有200多个国家和地区正式采用了《协调制度》，国际贸易总量98%以上的货物是以《协调制度》分类体系进行分类的，所以《协调制度》成为国际贸易商品分类的“标准语言”。 4.品目条文品目编码所对应的商品名称栏目称为品目条文，品目条文是限定品目商品范围的具有法律效力的归类依据，在品目归类时居于优先使用的地位。

5.预归类制度在海关注册登记的进出口货物经营单位（以下简称申请人），可以在货物实际出口的45日前，向直属海关申请就其拟进出口的货物预先进行商品归类（以下简称预归类）。二．简答题：（80%） 1.商品学研究的整体内容有哪些？（1）自然属性（2）固有属性（3）质量变化及影响因素（4）对质量的评价、管理和保护方法（5）使用价值的实现（6）大类商品 2.简述影响商品质量的主要因素。（1）市场：了解顾客的需求，研究市场的信息，商品的供求情况（2）设计：是商品质量的前提（3）原料：商品的原材料的质量水平决定商品的质量水平（4）生产工艺和设备：对原材料的加工制作就可以成为具有使用价值的商品（5）管理检验和人的素质（6）信息（7）流通过程（包装、运输、装卸、储存、保养、售后服务）（8）使用的范围与条件、方法和维护保养 3.什么是标准？它有哪些种类？什么是标准化？它包括哪些主要形式？

中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定

中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定第一条为了规范进出口货物的商品归类，保证商品归类结果的准确性和统一性，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。第二条本规定所称的商品归类是指在《商品名称及编码协调制度公约》商品分类目录体系下，以《中华人民共和国进出口税则》为基础，按照《进出口税则商品及品目注释》、《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》以及海关总署发布的关于商品归类的行政裁定、商品归类决定的要求，确定进出口货物商品编码的活动。第三条进出口货物收发货人或者其代理人（以下简称收发货人或者其代理人）对进出口货物进行商品归类，以及海关依法审核确定商品归类，适用本规定。第四条进出口货物的商品归类应当遵循客观、准确、统一的原则。第五条进出口货物的商品归类应当按照收发货人或者其代理人向海关申报时货物的实际状态确定。以提前申报方式进出口的货物，商品归类应当按照货物运抵海关监管场所时的实际状态确定。法律、行政法规和海关总署规章另有规定的，按照有关规定办理。第六条收发货人或者其代理人应当按照法律、行政法规规定以及海关要求如实、准确申报其进出口货物的商品名称、规格型号等，并且对其申报的进出口货物进行商品归类，确定相应的商品编码。第七条由同一运输工具同时运抵同一口岸并且属于同一收货人、使用同一提单的多种进口货物，按照商品归类规则应当归入同一商品编码的，该收货人或者其代理人应当将有关商品一并归入该商品编码向海关申报。法律、行政法规和海关总署规章另有规定的，按照有关规定办理。第八条收发货人或者其代理人向海关提供的资料涉及商业秘密，要求海关予以保密的，应当事前向海关提出书面申请，并且具体列明需要保密的内容，海关应当依法为其保密。收发货人或者其代理人不得以商业秘密为理由拒绝向海关提供有关资料。第九条海关应当依法对收发货人或者其代理人申报的进出口货物商品名称、规格型号、商品编码等进行审核。第十条海关在审核收发货人或者其代理人申报的商品归类事项时，可以依照《海关法》和《关税条例》的规定行使下列权力，收发货人或者其代理人应当予以配合：（一）查阅、复制有关单证、资料；（二）要求收发货人或者其代理人提供必要的样品及相关商品资料；（三）组织对进出口货物实施化验、检验，并且根据海关认定的化验、检验结果进行商品归类。第十一条海关可以要求收发货人或者其代理人提供确定商品归类所需的资料，必要时可以要求收发货人或者其代理人补充申报。收发货人或者其代理人隐瞒有关情况，或者拖延、拒绝提供有关单证、资料的，海关可以根据其申报的内容依法审核确定进出口货物的商品归类。第十二条海关经审核认为收发货人或者其代理人申报的商品编码不正确

外贸品学堂商品编码第一讲课后练习题(归类总规则综合练习)

外贸品学堂商品编码第一讲课后练习一、单选题： 1、《协调制度》共有（） A、20类、96章 B、21类、97章 C、6类、97章 D、21类、96章 2、H.S编码制度，所列商品名称的分类和编排，从类来看，基本上是按（）分类。 A.贸易部门 B.社会生产 C.同一起始原料 D.同一类型产品 3、我国的《统计商品目录》共有（）。 A、20类、96章 B、21类、97章 C、22类、99章 D、21类、96章 4、在海关注册登记的进出口货物的经营单位，可以在货物实际进出口的（）前，向（）申请就其拟进口的货物进行商品归类。 A、45日;所在地海关 B、30日;直属海关 C、30日;海关总署 D、45日;直属海关 5、请指出下列叙述中错误的是（）。 A.《海关进出口税则》的类、章及分章的标题，仅为查找方便设立 B.归类总规则一规定，具有法律效力的的商品归类，应按品目条文和有关类注或章注确定 C.子目的比较只能在同一数级上进行 D. 最相类似、具体列名、基本特征、从后归类 6、下列叙述正确的是（） A、在进行商品归类时，列名比较具体的税目优先于一般税目 B、在进行商品归类时，混合物可以按照其中的一种成分进行归类 C、在进行商品归类时，商品的包装容器应该单独进行税则归类 D、从后归类原则是商品归类时，优先采用的原则 7、对商品进行归类时，品目条文所列的商品，应包括该项商品的非完整品或未制成品，只要在进口或出口时这些非完整品或未制成品具有完整品或制成品的（） A.基本功能 B.相同用途 C.基本特征D、核心组成部件 8、在进行商品税则分类时，对看起来可归入两个或以上税号的商品，在税目条文和注释均无规定时，其归类次序为（） A、基本特征、最相类似、具体列名、从后归类 B、具体列名、基本特征、从后归类、最相类似 C、最相类似、具体列名、基本特征、从后归类 D、具体列名、最相类似、基本特征、从后归类 9、在进行商品税则归类时，对看起来可归入两个或两个以上税号的商品，在税目条文和注释均无规定时，其归类次序为（） A、基本特征、具体列名、从后归类 B、具体列名、基本特征、从后归类 C、从后归类、基本特征、具体列名 D、基本特征、从后归类、具体列名 10、海关总署发现商品归类决定存在错误的，应当及时给予撤销。撤销商品归类决定的，应当由海关总署对外公布，被撤销的商品归类决定自（）失效。 A、再进口该货物之前 B、再出口该货物之日 C、撤销之日 D、再进出口该货物之日二、多选题： 1、H.S编码制度将国际贸易商品分类后，在各类内，则基本上按（）设章。 A.贸易部门 B.生产部门 C.自然属性 D.用途（功能） 2、下列选项中属于归类的依据的是（）

2014年海关进出口税则

2014年《中华人民共和国海关进出口税则及申报指南》简介 2014年《中华人民共和国海关进出口税则及申报指南》中英文（附光盘），本书涵盖了《海关报关实用手册》(2014年) 、《中华人民共和国进出口税则》(2014年)和《海关规范申报目录》(2014年)三本书的主要内容。 2014年国务院税则委员会和海关总署对进出口商品名称（税则税目）、商品编码、关税税率、监管证件相应进行了重大调整。全书主要内容有：海关报关10位编码，包括商品名称、进口税率、增值税率、出口退税率、计量单位、监管条件以及英文商品名称，并加列了2014年进出口协定、特惠、暂定税目税率表、出口税率、海关代征税一览表、进出口商品申报目录等以及2014年申报常用代码和说明。淘宝海关图书专营店： https://www.360docs.net/doc/6f18888294.html,/item.htm?spm=a230r.1.14.92.q52h3C&id=354229 39153 中国海关图书发行网：https://www.360docs.net/doc/6f18888294.html,/ 本书介绍：根据国务院批准的，2014年《中华人民共和国进出口税则》以及2014年以来财政部、国家税务总局出口退税率,结合海关监管十位商品编码和进出口商品的监管证件以及海关规范申报目录等内容，我们编纂本书。

为了读者便于查阅，现将《海关进出口税则》和附录说明如下：第一部分《海关进口税则》《海关进出口税则》包括进口关税征税率、出口退（免）税率、进出口监管证件对照速查表，是本书的核心部分：第一列是“税则号列”即“商品编号”,其前八位代码与《税则》中的税则号列统一；第九位和第十位代码与进口环节税、进口暂定税率和贸易管制的要求统一。 “税则号列”有*标志的：表示该项商品实施年度进口暂定税率，凡从世界组织成员国或与中国有双边互惠协议的国家或地区进口货物，按进口暂定税率征税。该项目商品实施出口商品暂定税率，见《出口商品暂定税率表》。第二列是“商品名称及备注”即该进出口商品的名称和描述。它是《税则》和《统计商品目录》中的货品名称缩减而来。括号内的文字是对该商品的补充描述。第三列是“出口退税”，即出口退税率（%），该数据为2014年国家出口退税文库正在使用的最新退税率。由于国家出口退税率是根据国际和国内经济形势随时调整的，因此，在本书出版后出口退税率进行调整的，按最新颁布的规定执行。第四列是“进口税率”分为最惠国进口税率（%）、普通进口税率（%）和进口暂定税率（%）最惠国进口税率: 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货

进出口商品归类原则和方法

进出口商品归类原则和方法（协调制度2007年版研究）之十五附录二其他海关归类制度一、海关进出口货物商品归类管理规定中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定（中华人民共和国海关总署令第158 号）第一条为了规范进出口货物的商品归类，保证商品归类结果的准确性和统一性，根据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国进出口关税条例》（以下简称《关税条例》）及其他有关法律、行政法规的规定，制定本规定。第二条本规定所称的商品归类是指在《商品名称及编码协调制度公约》商品分类目录体系下，以《中华人民共和国进出口税则》为基础，按照《进出口税则商品及品目注释》、《中华人民共和国进出口税则本国子目注释》以及海关总署发布的关于商品归类的行政裁定、商品归类决定的要求，确定进出口货物商品编码的活动。第三条进出口货物收发货人或者其代理人（以下简称收发货人或者其代理人）对进出口货物进行商品归类，以及海关依法审核确定商品归类，适用本规定。第四条进出口货物的商品归类应当遵循客观、准确、统一的原则。的五条进出口货物的商品归类应当按照收发货人或者其代理人向海关申报时货物的实际状态确定。以提前申报方式进出口的货物，商品归类应当按照货物运抵海关监管场所时的实际状态确定。法律、行政法规和海关总署规章另有规定的，按照有关规定办理。第六条收发货人或者其代理人应当按照法律、行政法规规定以及海关要求如实、准确申报其进出口货物的商品名称、规格型号等，并且对其申报的进出口货物进行商品归类，确定相应的商品编码。第七条由同一运输工具同时运抵同一口岸并且属于同一收货人、使用同一提单的多种进口货物，按照商品归类规则应当归入同一商品编码的，该收货人或者其代理人应当将有关商品一并归入该商品编码向海关申报。法律、行政法规和海关总署规章另有规定的，按照有关规定办理。第八条收发货人或者其代理人向海关提供的资料涉及商业秘密，要求海关予以保密的，应当事前向海关提出书面申请，并且具体列明需要保密的内容，海关应当依法为其保密。

进出口商品归类操作流程

进出口商品归类操作流程进出口商品归类操作流程进出口商品向海关申报要对商品进行准确归类，对商品归类要遵守《商品名称及编码协调制度公约》、《进出口税则及品目注释》，按照海关总署发布的关于商品归类的行政裁定、商品归类决定的要求，确定进出口货物商品编码。一、申报商品归类 1.收发货人或者其代理报关公司按照法律、行政法规规定以及海关要求如实、准确申报其进出口货物的商品名称、规格型号等，并且对其进行商品归类，确定相应的`商品编码。 2.所有商品只能有一个编码，对于机械零部件应按照功能、原理、材料等因素进行归类。 3.对于首次进口、无法确定编码可以在货物进出口前45工作日前，向直属海关提交《商品预归类申请表》，海关审核并作出《预归类决定书》，申报单位凭此书申报通关。二、海关审核申报内容海关依法对申报的进出口货物商品名称、规格型号、商品编码等进行审核，对商品外观检测、样品检验，对审核结果采取不同的措施： 1.海关通过商品归类正确，申报内容与实物、单证一致。 2.海关要求补充申报对于商品归类不确定，要求提供关于商品性能、原理等技术资料或原产国检测报告。 3.归类不正确海关认定商品归类不正确，要求按照商品归类的有关规则和规定予以重新确定，并且根据《报关单修改和撤销管理办法》等有关规定通知收发货人或者其代理人对报关单进行修改、删除。收发货人或代理报关企业要及时按管理办法修改或撤销。

4.行政处罚商品归类不正确，存在明显主观故意，扰乱正常海关秩序，违反《海关法》相关规定，数额巨大，按照《海关行政处罚条例》给予处理，构成狡罪依法追究刑事责任。进出口商品按照海关规定对商品准确归类、规范申报，海关依法审核，对查验结果进行相关处理，收货人及代理报关公司及时与海关沟通协商，按照相关规定修改或更正。

2019年增值税税率表

2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%；加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0；其余的：货物是13%，服务是6%。

征收率

一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。预征率预征率有3档，2%，3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的：应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

2018年最新税种税率大全

2018年最新税种、税率大全增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。01税率1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电路

设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨离岸服务外包业务⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。02征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。1.基本征收率为3%（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。2.减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：（1）销售自己使用过的2013年7 月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。（2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。3.按5%征收（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。（2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）纳税人以经营租赁方式将土地出租给

商品归类题

海关图书增值网练习题课时练习题（）1、单选：目前，给予我国出口产品普惠制待遇的国家共有__________ 个：A:38 B:39 C:40 D:41 （）2、多选：除了保险单以外，我国进出口业务中常采用的保险单据有： A: 担保保险单B: 保险批单C: 预约保险单D: 保险凭证（）3 、填空：根据《原产地条例》的规定，（）主要适用于实施最惠国待遇、反倾销、反补贴、保障措施、原产地标记管理、国别数量限制、关税配额等非贸易管理措施及政府采购、贸易统计等对进出口货物原产地的证明。（）4、填空：原产地证书签发的依据是（）。（）5、填空：商品归类决定，是指（）依据有关法律、行政法规规定，对进出口货物的商品归类作出具有普遍约束力的决定。（）6、判断：保险凭证又称“小保单” ，其法率效力与保险单相同。（）7、判断：由出口商、生产厂家出具的厂商产地证，不属于一般原产地证书的范围。课时练习题（归类总规则）（）1、单选：解决商品归类的具有法律效力的依据有：归类总则、类注、章注、子目注释。它们的优先顺序是：（） A: 子目注释—章注—类注—归类总则B: 归类总则—类注—章注—子目注释 C: 类注—章注—子目注释—归类总则D: 章注—子目注释—类注—归类总则）2、单选：具有扫描功能和传真功能的组合机，其中传真功能为主要功能，

归入品目8517，运用的依据是： A: 归类总规则一B: 归类总规则二（二）C: 归类总规则三（二）D: 归类总规则四（）3、冷冻的鸡胗，依据规类总规则一，应将货品归入品目： A: B:01.05 C: D: （）4、马戏团的马匹看似可归入第一章的“活动物” ，但第一章注释三规定：本章不包括“品目95.08 ”的动物，因此，根据章注释、品目条文，将该货品归入品目，此归类依据为：A: 规则一B: 规则四C: 规则五D: 规则六（）5、下列哪个选项是错误？ A: 归类总规则一说明标题不能作为归类的依据 B: 归类总规则一说明标题，仅仅为查找方便而设。 C：归类总规则一说明具有法律效力的归类依据只是税目条文。 D: 商品在《协调制度》中的归类依据有税目条文、类注或章注以及归类总规则。（）6、判断：依据《协调制度》归类总规则一，具有法律效力的商品归类，应是按类、章及分章的标题和税目条文及有关类注或章注确定归类。（）课时练习题（）1、单选：成套的手机散件应按照整机归类，归入税号手持（包括车载）式无线电话机，运用的依据是： A: 归类总规则二（一）B: 归类总规则二（二）C: 归类总规则三（二）D: 归类总规则三（三）（）2、单选：下列哪个选项是正确？ A: 归类总规则二说明税目所列货品应包括该项货品的不完整品或未制成品

增值税税目、税率表

增值税来源: 未知发布时间：2011-11-20 20:35 字体：大中小浏览次数：次（一）纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。（二）税目和税率增值税的税目、税率详见《增值税税目、税率表》：增值税税目、税率表税目征收范围税率（%）一、出口货物不包括国家禁止出口的货物（如天然牛黄、麝香、铜和铜基合金等）和国家限制出口的部分货物（如矿砂及精矿、钢铁初级产品、原油、车用汽油、煤炭、原木、尿素产品、山羊绒、鳗鱼苗、某些援外货物等）二、农业产品包括粮食、蔬菜、烟叶（不包括复烤烟叶）、茶叶（包括各种毛茶）、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织 13 三、粮食复制品包括切面、挂面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等13 四、食用植物油包括芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花籽油、棉籽油、玉米胚油、茶油、胡麻油、核桃油和以上述油为原料生产的混合油 13 五、自来水13 六、暖气、热气、热水、冷气含利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水13 七、煤气包括焦炉煤气、发生炉煤气和液化煤气13 八、石油液化气13 九、天然气包括气田天然气、油田天然气、煤田天然气和其他天然气13 十、沼气包括天然沼气和人工生产的沼气13 十一、居民用煤炭制品包括煤球、煤饼、蜂窝煤和引火炭13 十二、图书、报刊、音响制品、电子出版物不包括邮政部门发行的报刊13 十三、饲料包括单一饲料、混合饲料和配合饲料。不包括直接用于动物饲养的粮食和饲料添加剂 13 十四、化肥包括化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥和其他化肥 13 十五、农药包括杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、植物性农药、微生物农药、卫生用药和其他农药原药、农药制剂 13 十六、农业机械包括拖拉机、土壤耕整机械、农田基本建设机械、种植机械、植物保护管理机械、收获机械、场上作业机械、排灌机械、农副产品加工机械、农业运输机械（不包括三轮农用运输车意外的农用汽车）、畜牧业机械、渔业机械（不包括机动渔船）、林业机械（不包括森林砍伐机械和集材机械）、小农具（不包括农业机械零部件） 13 十七、农用塑料薄膜13

进出口商品归类(含答案)

期末复习思考题2 一、单项选择题（答案来自2010.6.27答疑系统） 1.以提前申报方式进出口的货物，商品归类应当按照（A）作为报验状态。 A. 货物运抵海关监管场所时的实际状态 B.向海关申报时进出口货物的实际状态 C. 《规范申报目录》规定的状态 D. 合同规定的状态 2.预归类申请人应向货物（D）提出预归类申请。 A. 拟进出口所在地的海关 B. 拟实际进出口所在地的海关 C. 分管拟进出口所在地海关的归类分中心 D. 拟实际进出口所在地的直属海关 3.银合金制的项链应作为（A）归类。 A. 首饰 B. 金银器 C. 仿首饰 D. 杂项制品 4.“复印机”应归入第（A）章。 A．84 B．85 C．90 D．96 5.“机动车辆用电器照明装置”应归入品目（A）。 A．85.12 B．85.39 C．87.08 D．94.05 6.以（C）为分类标志可以将纺织品分为丝织品、毛织品、棉织品、麻织品、化纤织品等。 A.加工方法 B. 特殊成分 C.原料来源 D.用途 7.以（D）为分类标志可以将纸分为印刷纸、生活卫生用纸、包装纸等数种。 A. 加工方法 B. 制造方法 C. 主要成分 D. 用途 8.《商品名称及编码协调制度国际公约》由（C）组成。 A.前言及10项条款（正文） B. 前言及15项条款（正文） C. 前言及20项条款（正文） D. 前言及25项条款（正文） 9.以（A）为分类标志可以将茶叶分为红茶、绿茶、黄茶等数种。 A.加工方法 B.颜色 C.原料来源 D.茶种 10.协调制度主要以商品的自然属性或商品所具有的原理、功能及用途为（B）的划分依据。 A.类 B.章 C.品目 D.子目 11.以下选项中采用一般列名方式描述商品的是（B）。 A. 品目07.07鲜或冷藏的黄瓜 B. 品目07.08鲜或冷藏的豆类蔬菜 C. 品目07.09鲜或冷藏的其他蔬菜 D.无 12.若将HS各类章按所属货品的特点以及编排规律分成三组，第（C）组货品几乎与所用材料或物质无关。 A.一 B.二