银行柜面业务处理模块二银行现金出纳与储蓄业务的会.pptx

②储蓄业务核算凭证必须具备的要素（8条）
③储蓄业务凭证的编制和审核 A、储蓄业务凭证的编制（2条） B、受理储蓄业务凭证时应认真审查内容（8
条）
（2）储蓄业务的账务组织 分为明细核算和综合核算两部分
储蓄会计明细核算由各种分户账（卡）、登 记簿组成，按账户进行核算。
储蓄会计综合核算由科目日结单、营业日报 表、总账组成，按科目进行核算。
1、储蓄会计凭证和储蓄业务的账务组织 （1）会计凭证
是各项业务活动的原始记录，是办理收 付、记账和计息的根据，是核对账务和事 后查考的重要依据。
①储蓄会计凭证的种类
储蓄会计核算的记账凭证使用单式凭证 ，即一张传票登记一个账户，一笔业务如 涉及几个账户就需编制几张凭证。
储蓄会计核算使用的会计凭证按其使用的范围分为 ：基本凭证和特定凭证。
柜员工接过钞券清点无误后按照客户的要求，将 80张50元面值的钞券从通话窗口递给客户，该客
户在接到钞券后又以票面太旧为由提出不换了，
将钞券退给临柜员工。此时临柜员工没有任何异 议亦未清点已经过“客户”之手的券钞，即将40 张100元面额的钞券退还给客户，客户接过钞券后
迅速走出营业大厅，这时临柜员工才想起清点客 户退回的80张50元钞券，结果发现少了30张，共 计人民币1500元。
②收款业务操作规程（18条）
（2）付款业务 ①付款业务的基本规定（9条）
②付款业务操作规程（9条）
（3）票币兑换业务 ①票币兑换业务基本规定（4条）
票币兑换：即票币的收兑调换，是银 行办理人民币大小票币兑换和破损票币兑 换的业务。
②票币兑换业务操作规程（6条）
案例：（1）XXXX年7月18日下午，甲支行所辖某分 理处储蓄柜前有一男性客户手持40张100元面值共 4000元人民币要求调换成50元面值的人民币。临
几个概念：“一卡”指卡清大数，点清成捆 券、成把券共有多少。
“二摘”是将成把券的实物总金额摘录在传 票联的右上角
“三核对”钆打券别明细与凭证大小写金额 核对相符
“四编号”是对于客户解缴的成把券，在清 点结束后，必须在腰条上进行编号或注明 客户单位户名缩写。
“空箱上柜”是收柜员在进行收款工作前手 上没有前一日工作留下的钱款，所有前一 日收款款项都在收款当日营业结束后通过 交接转移给了汇总钆账员。
（2）收缴假币的规定
发现假币均应没收，开出假币收缴凭证
，并在假币的正反面盖上“假币”戳记， 登记保管，同时要追查假币来源，及时把 发现把发现假币的情况报上级部门、当地 公安部门和同级中国人民银行。如发现新 版假币，应立即报上级部门、当地公安部 门和中国人民银行二级分行追查处理。
二、储蓄业务的会计核算
基本凭证：银行根据有关原始凭证及业务事实自行 编制用以记账的传票。按性质分：现金收入传票 、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票 、特种转账借方传票、特种转账贷方传票和备忘 科目收入传票、备忘科目传出传票等。
特定凭证：根据储蓄业务的特点制定的各种专用凭 证，主要有各种储蓄存单（折）、各种储蓄存取 款凭条、挂失申请书、利息清单等。
备忘科目采用单式记账法，以“收入” 、“付出”为记账符号，备忘科目不参加 资金平衡。
②储蓄账务记账规则（6条）
3、错账冲正 （1）当天发生的差错（4条） （2）次日或以后发现差错（4条） （3）跨年度发现差错
应编制蓝字反方向传票冲正，并在原错 误的传票上注明“X年X月X日冲正”，不再 更改决算表
三、储蓄利息计算
入凹槽，退还给临柜员工。致辞，该客户 企图行骗银行的丑行败露，急忙溜走。
（4）现金整点工作 ①现金整点业务的基本规定（4条）
现金整点：对各行收入的票币，及时组 织清点。分为初点和复点。
②现金整点业务操作规程（9条）
4、假币的鉴别、防范
（1）鉴别真伪人民币的主要方法 • 真币对照法 • 工具检测法 • 手感触摸法 • 光线透视法
1、银行储蓄利息计算和利息税计算的规定 （1）利息计算及其规定 ①利息：借款者因取得货币的使用权，而支
付贷款者的超过本金的那一部分价值，也 即贷款者因让渡货币资金的使用权，而从 借款者那里取得的超过本金的那一部分报 酬。包括本金、利率和存期三要素。
（2）7月20日上午，乙支行营业所储蓄柜前 来了一位男性客户，要求用12张100元钞券 共1200元调换成24张50元钞券。临柜员工
将客户的钞券经两次手点、两次机点均无 误后将24张50元钞券放入凹槽传递给客户 ，该客户拿到钱后突然又提出再换成5元面 值，临柜员工从凹槽中接过客户退回的50
元面值的钞券，当着客户面仔细清点，客 户见状速将藏于手中的10张50元钞券再放
M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中 具有定期性质的存款+信托类存款+其他存 款
（2）出纳工作的基本原则（5条）
2、出纳工作的职业道德 （1）敬业爱岗，忠于职守 （2）遵纪守法，廉洁奉公 （3）精通技术，准快高效 （4）文明礼貌，规范服务
3、银行现金出纳的主要业务 （1）收款业务 ①收款业务的基本规定（5条）
2、会计科目和记账方法
（1）会计科目的设置 储蓄业务使用的会计科目分为资产类
、负债类、资产负责共同类、损益类及备 忘科目类共五大类。
A、资产类
B、负债类
C、资产负债共同类科目
D、损益类科目
E、表外科目
（2）记账方法与记账规则 ①记账方法
储蓄会计核算，根据复式记账原理，采 用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账 符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则。
模块二 银行现金出纳与 储蓄业务的会计核算
学习目标：了解银行现金出纳工作的任
务和基本原则；了解假币的鉴别方法；熟悉 出纳工作的主要业务和基本规定；了解储wenku.baidu.com 业务的会计核算的方法；掌握错帐冲正和整 存整取的计息方法；了解其他储种的计息方 法。
一、银行现金出纳 二、储蓄业务的会计核算 三、储蓄利息计算
一、银行现金出纳
1、出纳工作的任务和基本原则 （1）银行出纳的基本任务（6条）
货币投放：国家根据国民经济 发展需要或财政需要，通过银行向 社会投放货币的过程。
货币回笼：银行将投放在流通 领域的一部分货币从市场上收回， 使这部分货币退出流通领域。
补充：
M0=流通中现金狭义货币
M1=M0+企业活期存款+机关团体部队存 款+农村存款+个人持有的信用卡类存款广 义货币