税务违法行政处罚的种类包括哪些？
税务违法行政处罚的种类包括哪些？
一、税务违法行政处罚的种类包括哪些?
税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
需要强调的是，实践中税务机关有权依法作出各种带有命令、惩戒的执法措施，但这些执法措施只是税收执法管理中的行政行为，不是行政处罚类型。
其中包括：责令限期改正、收缴或停售发票等都不是税务行政处罚。
税务行政处罚的简易程序是税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款适用的程序，也称“当场处罚”。
税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款的，在作出行政处罚决定之前，应当当场告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
税务机关的执法人员应当场听取当事人的陈述、申辩，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
执法人员当场作出税务行政处罚决定的，应当向当事人出示执法身份证件，填写预定格式、编有号码的税务行政处罚决定。
税务行政处罚决定应当载明当事人的违法行为、行政处罚依据、罚款数额、时间、地点以及税务机关名称，并由执法人员签名或者盖章。
税务行政处罚决定应当当场交付当事人。
二、当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。
有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款：
1、依法给予二十元以下的罚款的;
2、不当场收缴事后难以执行的;
3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难，经当事人提出当场缴纳的。
三、罚款相关
执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具财政部门统一制发的罚款收据的，当事人有权拒绝缴纳罚款。
税务机关对公民个人处以50元以下罚款、对法人和其他组织处以1000元以下罚款之外的其他处罚适用一般程序。
1、税务机关对公民、法人和其他组织处以一般程序的行政处罚时，在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人享有陈述、申辩的权利。
2、当事人要求陈述、申辩的，应在收到税务行政处罚告知事项之日起3日内向税务机关陈述、申辩，进行陈述、申辩可以采取口头形式或书面形式。
采取口头形式进行陈述、申辩的，税务机关可以记录。
当事人对《听取陈述申辩笔录》审核无误后应签字或者盖章。
3、税务机关应当对当事人提出的事实、理由和证据进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，应当采纳。
税务机关不能因
当事人的陈述或申辩而加重处罚。
4、在听取当事人的陈述、申辩并复核后，或当事人表示放弃陈述、申辩权后，税务机关应当作出税务行政处罚决定，并送达当事人签收。
四、税务行政处罚决定应当载明下列事项：
1、当事人的姓名或者名称、地址;
2、违反法律、法规或者规章的事实和证据;
3、行政处罚的种类和依据;
4、行政处罚的履行方式和期限;
5、不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;
6、作出处罚决定的税务机关名称和作出决定的日期。
7、行政处罚决定必须盖有作出行政处罚决定的税务机关的印章。
五、当事人应当自收到税务行政处罚决定之日起按照税务机关规定的期限到指定的银行缴纳罚款。
在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，经当事人提出，税务机关及其执法人员可以当场收缴罚款。
综上所述，税务行政处罚可以有金额处罚也可以有吊销执照的处罚等等。
由于是行政处罚不是刑事处罚，所以嫌疑人不会被拘留。
一般来说，税务的行政处罚罚款的具体数额根据犯案的事件大小决定，如果案情严重，那么罚款的数额就比较多，具体怎样处罚依据实际情况而定。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。
A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。
B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。
C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。
D、逮捕应当由公安机关执行。
6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。
A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。
税务行政处罚的种类包括哪些？
In the end, what you believe can become what you believe.通用参考模板（页眉可删）税务行政处罚的种类包括哪些？税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
需要强调的是，实践中税务机关有权依法作出各种带有命令、惩戒的执法措施，但这些执法措施只是税收执法管理中的行政行为，不是行政处罚类型。
税务行政处罚的种类包括哪些税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
需要强调的是，实践中税务机关有权依法作出各种带有命令、惩戒的执法措施，但这些执法措施只是税收执法管理中的行政行为，不是行政处罚类型。
其中包括：责令限期改正、收缴或停售发票等都不是税务行政处罚。
一、根据修订后的《税收征收管理法》规定，税务行政处罚的种类有：罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。
1、罚款罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事人的一种经济上的处罚。
由于罚款既不影响被处罚人的人身自由及其合法活动，又能起到对违法行为的惩戒作用。
因而是税务行政处罚中应用最广的一种。
因此，运用这一处罚形式必须依法行使，严格遵循法律、法规规定的数额、幅度、权限、程序及形式。
2、没收违法所得没收违法所得是对行政管理相对一方当事人的财产权予以剥夺的处罚。
具体有两种情况：(1)对相对人非法所得的财物的没收。
就性质而言，这些财物并非相对人所有，而是被其非法占有。
(2)财物虽系相对人所有，但因其用于非法活动而被没收。
3、停止出口退税权停止出口退税权是停止出口退税权是税务机关对有骗税或其他税务违法行为的出口企业停止其一定时间的出口退税权利的处罚形式。
4、吊销税务行政许可证件对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
税务系统-纳税服务测试题(含答案)
税务系统-纳税服务测试题（含答案）一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列属于税收征管法规定的税务机关职权的是（）。
A. 制定税收法律、法规B. 税务检查C. 税收减免审批D. 税务行政复议答案：B2. 下列属于纳税人义务的是（）。
A. 按照规定申报纳税B. 申请税收减免C. 举报税务违法行为D. 向税务机关提供财务会计制度答案：A3. 下列属于税务机关对纳税人进行税务检查的内容的是（）。
A. 查阅、复制纳税人的账簿、凭证B. 查封、扣押纳税人的财产C. 询问纳税人的工作人员D. 查阅、复制纳税人的电子邮件答案：A4. 下列属于税收征收管理法律制度的是（）。
A. 税收征收管理法B. 增值税法C. 企业所得税法D. 个人所得税法答案：A5. 下列属于税务机关的执法依据的是（）。
A. 税收征收管理法律、法规B. 税务机关的规定C. 地方性法规D. 行业自律规定答案：A6. 下列属于税务机关作出的具体行政行为的是（）。
A. 确定适用税种B. 审批税收减免C. 处罚税务违法行为D. 制定税收政策答案：C7. 下列属于税务行政复议的范围的是（）。
A. 对税务机关作出的具体行政行为不服B. 对税务机关的不作为不服C. 对税务机关的抽象行政行为不服D. 对税务机关的工作人员的不当言论不服答案：A8. 下列属于税务行政复议的程序的是（）。
A. 申请、受理、审查、决定B. 申请、审查、决定、受理C. 受理、申请、审查、决定D. 申请、决定、审查、受理答案：A9. 下列属于税务行政处罚的种类的是（）。
A. 罚款B. 没收财产C. 责令停产停业D. 吊销许可证答案：A10. 下列属于税务机关对纳税人进行税务行政处罚的情形的是（）。
A. 纳税人未按照规定申报纳税B. 纳税人少缴税款C. 纳税人拒绝提供账簿、凭证D. 纳税人虚开发票答案：A二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 下列属于税收征管法规定的税务机关的职权的是（）。
税务领域行政处罚
税务领域行政处罚篇一：第三章税收法律制度第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
税务行政处罚
案例4
２０1１年５月８日，接群众举报Ａ县某宾馆采取 发票开大头小尾方式进行偷税。该县地税局遂立 案检查，５月９日县地税局派人对宾馆依法实施 了检查，查实其偷税４５００元的事实。Ａ县地 税局遂于５月１５日依法作出补缴税款、加收滞 纳金及处以所偷税款4倍罚款的决定。宾馆不服， 于５月２０日依法向市地税局申请行政复议。６ 月１０日，复议机关经审理后，作出维持原具体 行政行为的复议决定。（本题不考虑发票违法行 为的处理）
（4）审查 审查机构收到调查报告及案卷材料后，应对其内容的合法性和真实性进 行审查。同时，审查机构还应对下列事项进行审查： ①调查机构认定的事实、证据和处罚建议适用的处罚种类、依据是否正 确； ②调查取证是否符合法定程序； ③当事人陈述申辩的事实、证据是否成立； ④听证人、当事人听证申辩的事实、证据是否成立。 审查机构应在自收到调查机构移交案卷之日起10日内审查终结，制作审 查报告，并连同案卷材料报送税务机关负责人审批。 （5）决定 审查机构作出审查意见并报送税务机关负责人审批后，应当在收到审批 意见之日起3日内，根据不同情况分别制作以下处理决定书并报送税 务机关负责人签发： ①有应受行政处罚违法行为的，根据情节轻重及具体情况予以处罚； ②违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的不予行政处罚； ③违法事实不能成立，不得予以行政处罚； ④违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。
（6）执行 税务机关依法作出行政处罚决定后，当事人应当在行政处罚决定规定的期限 内，予以履行。当事人在法定期限内不申请复议又不起诉，并且在规定 期限内又不履行的，税务机关可以依法强制执行或者申请法院强制执行。 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应在收到行政处罚决定 书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日 按罚款数额的3%加处罚款。 税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者 不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场 收缴罚款。，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日 起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在2日内将罚款交付指定的 银行或者其他金融机构。
2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题16
2021年税务师资格考试《涉税服务相关法律》试题16当事人和其他诉讼代理人可以（），但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的除外。
A、向有关组织调查，收集证据B、要求作出行政行为的机关提供材料C、向有关公民调查，收集证据D、查阅本案庭审材料【答案】D【解析】本题考核行政诉讼证据的收集。
代理诉讼的律师，可以依照规定查阅本案有关材料，可以向有关组织和公民调查，收集证据。
对涉及国家秘密和个人隐私的材料，应当依照法律规定保密。
当事人和其他诉讼代理人有权按照规定查阅、复制本案庭审材料，但涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的内容除外。
根据法律、法规关于复议管辖的规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是（）。
A、对国家安全机关作出的具体行政行为不服申请复议的B、对自然资源部门作出的具体行政行为不服申请复议的C、对公安机关作出的具体行政行为不服申请复议的D、对生态环境部门作出的具体行政行为不服申请复议的【答案】A【解析】本题考核行政复议管辖。
对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
所以选项A正确。
对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。
所以选项B、C、D错误。
根据《行政复议法》，行政机关对提出的行政复议申请无正当理由不予受理的，（）。
A、上级行政机关只能责令其受理B、上级行政机关应当直接受理C、由人民法院裁定其受理D、上级行政机关应当责令其受理，必要时，可以直接受理【答案】D【解析】本题考核行政复议机关无正当理由不予受理申请时上级行政机关的处理。
《行政复议法》第20条规定，公民、法人或者其他组织依法提出行政复议申请，行政复议机关无正当理由不予受理的，上级行政机关应当责令其受理；必要时，上级行政机关也可以直接受理。
所以选项D正确。
税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原税务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为；但税务行政复议机关以原税务具体行政行为（）而决定撤销的，被申请人重新作出税务具体行政行为的，不受此限制。
税务行政处罚的种类和处罚依据
税务行政处罚的种类和处罚依据（共22项）1、纳税人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第60条：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下罚款；情节严重的，处以二千元以上一万元以下罚款：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；（2）未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；（4）未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。
2、纳税人、扣缴义务人违反纳税申报规定的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第62条：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下罚款。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第90条：纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
3、扣缴义务人违反税务管理的行为处罚种类：罚款依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第61条：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
税务行政处罚
法享有的权利－－是否应下达事项告知 法享有的权利－－是否应下达事项告知 －－ 书？ ♦ 听取当事人陈述、申辩 听取当事人陈述、 ♦ 填写处罚决定书 ♦ 将处罚决定书当场交付当事人 ♦ 将处罚决定书报所属的行政机关备案 注意： 注意：简易程序不等于可以当场收缴罚款
九、税务行政处罚的一般程序
立案； ♦ 立案；
三、税务行政处罚的主体
♦ 税务行政处罚的主体：处罚的实施者。 ♦ 《行政处罚法》第20条规定：行政处罚
由违法行为发生地的县以上地方人民政 府具有行政处罚权的行政机关管辖。法 律、行政法规另有规定的除外。
♦ 税务行政处罚的主体是具有行政处
罚权的各级税务机关，由当事人税 收违法行为发生地的税务机关管辖。 （发票案件，由案发地税务机关管 辖） ♦税务机关作为处罚实施主体并具
五、税务行政处罚的种类
♦ 罚款（第60－73条及发票管理办法） ♦ 没收违法所得、财物（第71条） ♦ 停止出口退税（第66条） ♦ 收缴或停售发票（72条） ♦ 取消一般纳税人资格 ♦ 停止抵扣进项税额权 ♦ 提请工商行政管理机关吊销营业执照？
六、税务行政处罚的追溯时效
♦ 追溯时效：追究当事人违法行为的法律
♦ 第五条
税务机关的调查机构应当充分 听取当事人的陈述、申辩意见，并对陈 述、申辩情况进行记录或制作《陈述申 辩笔录》。
调查终结，调查机构应当制作调查报 告，并及时将调查报告连同所有案卷材料移交 审查机构。 ♦ 移交的调查报告主要包括下列内容: ♦ (一)当事人的基本情况； ♦ (二)当事人的违法事实及证据； ♦ (三)告知情况； ♦ (四)当事人的陈述申辩情况； ♦ (五)处罚建议； ♦ (六)其他。
♦ 第七条
♦ 第八条
审查机构应对案件下列事项进
关于税务行政处罚的有关规定
1、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；
2、根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；
3、申请人民法院强制执行。
（三）当事人确有经济困难。需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。（《行政处罚法》第52条）
章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。
二、税务行政处罚的权限
（一）《征管法》规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。（《征管法》第74条）
（二）对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定。（《发票管理办法实施细则》第45条）
关于税务行政处罚的有关规定
税务行政处罚概述
一、税务行政处罚的范围和ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ类
税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对
纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利
害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规
定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规
1、对行为发生或终了之日在2001年4月30日之前的税收违法行为，处罚时效为两年。（《行政处罚法》第二十九条）
2、对行为发生或终了之日在2001年5月1日之后的税收违法行为，处罚时效为五年。（《税收征管法》第八十六条）
七、当事人的罚款缴纳规则
（一）当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。（《行政处罚法》第46条）
四、税务行政处罚具体标准方案
税务行政处罚的种类和处罚依据
税务行政处罚的种类和处罚依据税务行政处罚的种类和处罚依据一.税务行政处罚的种类1. 警告：税务机关对违反税收法规的当事人进行口头或书面警告。
2. 罚款：税务机关对违反税收法规的当事人处以相应的罚款金额。
3. 滞纳金：税务机关对逾期缴纳税款的当事人按照规定的利率计算并额外缴纳的金额。
4. 暂扣非税缴款凭证：税务机关对未按规定办理非税缴款手续的当事人暂时扣留其非税缴款凭证。
5. 暂扣非税缴款账户：税务机关对未按规定办理非税缴款手续的当事人暂时冻结其非税缴款账户。
6. 查封、扣押财产：税务机关对违反税收法规的当事人的财产进行查封或扣押。
7. 吊销许可证、资质证书：税务机关对违反税收法规的当事人的许可证、资质证书进行吊销。
8. 其他行政处罚：税务机关依法对违反税收法规的当事人进行其他形式的行政处罚。
二.处罚依据（一）国家税收征管法根据《中华人民共和国国家税收征管法》第十一章第四十二条规定，税务机关对违反税收法规的当事人可以依法给予行政处罚。
（二）税务行政处罚决定的制定程序1. 税务机关应当制定税务行政处罚决定的制定程序，明确行政处罚的程序、权限和程序要求。
2. 依法制定的税务行政处罚决定程序应当合理、公正、便捷，确保行政处罚工作的科学决策和规范实施。
附件：税务行政处罚的种类和处罚依据示例表格法律名词及注释：1.国家税收征管法：是中华人民共和国税收征管的基本法律，对税收管理、征收、征收纳税人责任以及税务行政处罚等方面进行了规定。
2.行政处罚：是指行政机关根据法律规定对违反行政法规、行政法律规定的行为主体，依照法律规定采取的直接而有效的处罚措施。
3.罚款：是指税务机关对违反税收法规的当事人处以金钱形式的行政处罚，用于制衡违法行为的代价。
4.滞纳金：是指逾期缴纳税款的纳税人按照规定的利率计算而产生的额外费用。
5.非税缴款凭证：是指纳税人缴纳非税款项时所使用的凭证，如社会保险费缴款凭证、卫生费缴款凭证等。
6.非税缴款账户：是指纳税人用于缴纳非税款项的专用银行账户。