财政学学习笔记

保荐代表人考试复习笔记之——

《财政学》学习笔记

1、市场

完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。市场不仅是商品交易的场所，而且是指在无数个买者与卖者的相互作用下形成的商品交易机制。市场机制的基本规律就是供求规律。

2、帕累托最优

由福利经济学的代表人物，意大利经济学家帕累托提出。帕累托最优状态是指这样一种状态，即任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。要达到怕累托最优状态，必须满足交换的最优条件、生产的最优条件、交换和生产的最优条件。

3、新凯恩斯主义的新型政府—市场观

认为：现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。

4、政府干预程度的衡量指标

政府干预程度和政府规模相联系，而政府规模一般以财政支出占GDP的比重这一综合性指标来表示。政府干预手段主要有：立法和行政手段；组织公共生产和提供公共物品；财政手段。

5、公共物品、私人物品

（1）由市场供给用来满足个人需要的商品和服务称之为私人物品，由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

（2）区分公共物品与私人物品的基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。提供公共物品的边际成本为零，外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。

6、财政的职能

（1）资源配置

（2）收入分配。财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又参与在要素分配基础上的再分配。

（3）经济稳定和发展

7、洛仑兹曲线、基尼系数

当前，各国几乎公认由洛仑兹曲线来计算基尼系数，反映公平分配的程度。基尼系数处于0.3—0.4之间被视为合理区间，我国目前的基尼系数已经接近0.5，说明收入差距已经较大。

8、财政支出的分类

（1）按财政功能性质（又可称为按国家职能）分类：经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其他支出。

（2）按支出用途分类：从静态的价值构成划分，可分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出；从动态的再生产的角度考察，则可分为投资性支出与消费性支出。这个是我国目前最主要的分类方式。

（3）按经济性质分类：购买性支出、转移性支出。购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动；转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些，执行资源配置的职能较强；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些，执行收入分配的职能较强。

（4）按照支出产生效益的时间分类：经常性支出、资本性支出。经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，它的消耗会使社会直接受益或当期收益，从理论上说，经常性支出的补偿方式应为税收；资本性支出的耗费的结果将形成供一年以上的长期使用的固定资产，一部分应在当期得到补偿，而大部分应分摊到未来的使用期之中。资本支出的补偿方式有两种，一是税收，二是国债。

（5）国际货币基金组织的分类方法，有职能分类法和经济分类法。

9、社会消费性支出的属性和项目

（1）社会消费性支出：与投资性支出同属于购买性支出，但社会消费性支出是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产，具有明显的外部效应，

是国家执行政治职能和社会职能的保证。

（2）在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费、国防费、科教文卫费、工交商农等部门的事业费。

（3）从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

10、投资的乘数作用、收入的加速系数

凯恩斯提出来的，投资的乘数作用是指，每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向正相关，同边际储蓄倾向负相关。收入的加速系数是指，收入或消费增加会引起投资增加到什么程度的系数。

11、研究与安排投资规模时的三个考虑

投资规模要适度、投资结构要合理、要注重投资效益。

12、政府投资

社会总投资总是可以分为政府投资和非政府投资。政府投资也叫财政投资，包括生产性投资和非生产性投资。生产性投资主要是基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出等。随着经济体制的改革，基本建设支出占财政支出的比重逐步下降。

13、政府对投资的宏观调控

有间接调控和直接调控两种方式。间接调控就是通过产业政策的引导作用来制约非政府投资的方向、结构和规模；直接调控是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向，规模与结构，从而使全社会的投资达到优化状态。

14、政府投资的决策标准

（1）资本—产出比率最小化标准

（2）资本—劳动力最大化标准。政府应投资于资本密集型项目。

（3）就业创造标准。

15、财政补贴

（1）财政补贴是一种转移性财政支出，总是与相对价格的变动联系在一起，可以定义为：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和

需求结构的政府无偿性支出，具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响。财政补贴主要有物价补贴（又称政策性补贴）和企业亏损补贴。

（2）财政补贴影响经济的机理分析：财政补贴可以改变需求结构、财政补贴可以改变供给结构、财政补贴可以将外部效应内在化。

（3）财政补贴的积极效应：有效贯彻国家的经济政策；可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应；加大技术改造力度，推动产业升级；消除财政投资的排挤效应；对社会经济发挥稳定效应。

（4）改革财政补贴制度的基本思路是：在总量上，减少财政补贴项目，压缩财政补贴规模；在结构上，规范补贴方式，调整分配格局。

16、税收支出

（1）税收支出是财政补贴性支出。税收支出无非是以特殊的法律条款规定，给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可以分为，照顾性税收支出和刺激性税收支出。

（2）税收支出的形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵（即亏损弥补）、加速折旧、退税。

17、我国的财政收入构成

我国的财政收入主要是指预算内收入，包括：各项税收、专项收入、其他收入、国有企业亏损补贴等。在财政收入之外，还存在预算外收入，主要有预算外资金收入和中央政府性基金收入。以上都是属于财政性资金，必须纳入财政管理。

18、税收中性

是指在征税过程中不应或尽量减少对纳税人带来应纳税款之外的超额负担，政府课税不扭曲市场机制的正常运作，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

19、税负转嫁、税收归宿

税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象，有前转和后转两种方式。

税收归宿，是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。

20、预算赤字、决算赤字、赤字政策

预算赤字，是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；决算赤字，是指预算

执行结果出现赤字。

赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。

21、财政赤字或结余的计算口径

国际货币基金组织的计算口径：财政赤字或结余=（总收入+无条件捐款）-（总支出+净增贷款）

我国目前存在两种不同口径的财政赤字。一种口径是国家财政收入与国家财政支出的差额，被称为“收支差额”；另一种口径是中央财政收入合计与中央财政支出合计的差额，被称为财政赤字或中央财政赤字。收支差额是中央财政赤字扣除地方结余的结果，所以，中央财政赤字大于“收支差额”。

22、结构性赤字、周期性赤字

现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成，结构性赤字是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的，而周期性赤字是经济周期波动的反映，是消极的，可以以现实赤字与结构性赤字之差来表示。

一般来说，财政政策既改变结构性赤字，也改变周期性赤字。采取何种财政政策，应具体分析财政赤字的构成。如果现实赤字只要是周期性赤字，那么实施扩张性财政政策是适当的。

目前，理论界将不超过3%，作为适度赤字水平的参考值。

23、财政赤字与社会总供求平衡

一个重要的经济学原理：一个部门的赤子正是另一个部门的结余。在开放的经济环境下，财政赤字=储蓄、投资账户结余+贸易经常账户赤字；在一个封闭的经济环境下，财政赤字=储蓄、投资账户结余。

财政赤字对总需求具有扩张作用，有可能导致通货膨胀，但不是必然导致通货膨胀，必须对具体情况进行具体分析。

24、财政政策

（1）财政政策目标：经济的适度增长、物价水平的基本稳定、提供更多的就业和再就业机会、收入的合理分配、社会生活质量的逐步提高。

（2）财政政策的工具：税收、公共支出、政府投资、国债、

（3）财政政策创导机制。财政政策主要通过收入分配、货币供应与价格等

媒介体将财政政策工具的作用传导出去。