企业增值税纳税筹划
增值税的税务筹划
增值税的税务筹划企业可以通过以下几种方式对增值税进行税务筹划，如图-1所示。
图-1 增值税的税务筹划方式1.免税额不断提升带来的优惠增值税对销售额比较少的纳税人一直都有着“照顾性”的免税规定。
随着免税额不断提升，免税政策也就具有了越来越大的税务筹划价值。
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第11号）规定：“自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
”此处蕴含以下两个重要的税务筹划思路。
（1）政策的适用对象免税政策仅适用于按照固定期限计征增值税的小规模纳税人。
未进行税务登记的自然人，增值税是按次征收，每次低于500元可以免征增值税。
未进行税务登记的自然人不按固定期限缴纳增值税，因此无法适用月销售额低于15万元免征增值税的优惠政策。
【案例-1】王某从事个体运输，跑一次能收取1万元的运费，一个月能跑10次，月收入10万元。
另外，其还有多余的房屋可以出租。
这种情况下，王某是以个人名义进行经营，还是应该注册为个体工商户呢？这个案例中，如果王某直接以个人名义跑运输，单次超过500元的，就要缴纳增值税。
此时，王某可以考虑注册为个体工商户，或者办理临时的税务登记，这样就可以按月计征增值税，从而享受月销售额低于15万元免缴增值税的优惠政策。
然而，对于房屋出租的收入，王某可以用个人名义收取，因为国家税务总局对增值税免税政策的执行做出了进一步的细化规定。
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条规定：“《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
”此处的其他个人，指的就是自然人。
因此，从税务筹划的角度来看，对于租赁收入，还是直接以个人的名义收取比较划算。
增值税的纳税筹划
增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。
合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。
一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。
这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。
增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。
而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。
二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。
一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。
2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。
因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。
（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。
通过合理核算，可以降低增值税税负。
（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
增值税的纳税筹划案例分析
增值税的纳税筹划案例分析增值税是一种按照价值增加额计算并由企业缴纳的一种间接税，对于企业来说，如何进行合理的增值税的纳税筹划，可以有效地减少税额的负担，提高企业的经济效益。
下面将结合具体案例，对增值税的纳税筹划进行分析。
企业是一家从事IT服务的公司，主要经营软件开发、系统集成、网络建设等业务。
根据国家税法的规定，该企业需要按照3%的增值税税率进行缴税。
案例分析一：合理发票管理该企业在进行业务活动时，与客户签订了一笔10万元的软件开发合同，并向客户开具了一张10万元的增值税发票。
然而，在实际的软件开发过程中，企业只花费了5万元。
此时，企业就可以采取合理的纳税筹划措施，减少税额的负担。
首先，企业可以与客户商议，将合同金额调整为实际成本，即5万元，并重新开具一张增值税发票。
这样一来，企业只需要按照5万元的金额缴纳增值税，而不是按照10万元缴纳。
其次，企业还可以通过调整开票时间的方式进行纳税筹划。
比如，将10万元的发票开具时间延后到下一个纳税周期，这样一来，企业可以将税款推迟缴纳，有效减少流动资金的压力。
案例分析二：巧妙运用增值税小规模纳税人政策根据国家税法的规定，增值税小规模纳税人的税率是3%，纳税基数可以选择按照销售额的百分之三计算，也可以选择按照销售额扣除进项税额后的余额计算。
对于收入相对较低的企业来说，巧妙运用增值税小规模纳税人政策，可以有效减少税款的负担。
假设该企业在一年中的销售额不超过500万元，可以将企业的注册税务登记由一般纳税人转为增值税小规模纳税人。
此时，企业可以选择按照销售额的百分之三计算纳税基数，并且不需要开具增值税发票，减少了发票管理的工作量，降低了成本。
案例分析三：合理利用进项税额抵扣该企业在开展业务活动时，会有相关成本支出，如购买办公设备、支付员工工资等。
根据国家税法的规定，企业可以将这些进项税额与销项税额相抵扣，以减少实际需要缴纳的增值税税额。
对于该企业来说，可以合理利用进项税额抵扣的政策，减少税额的负担。
增值税的税务筹划
例2、某企业为小规模纳税人，当期购进不含税价格为20000元的原材料，加工成不含税价格为30000元的产品，加工环节的其他成本费用为7000元。假设该产品当期全部售出，并将购进货物所支付的3400元进项税额和销售产品的应纳增值税额1002元都加在产品的价格上,以34402元的价格销售给消费者。 当期购进货物支付的进项税额=20000×17%=3400元 当期销售产品的应纳增值税额=33400 ×3% =1002元 当期的收益额=34402—(20000+7000+3400)—1002 =3000元 该企业没有负担任何增值税 如果购买者是一般纳税人，它从一般纳税人处买可抵扣进项税，故买价是30000元，而从小规模纳税人处买价格是34402元。如果购买者不能抵扣进项税则会从小规模纳税人处买，因为，此时再从一般纳税人处买相当于价格为35100元。
当两类纳税人应纳增值税额相等时 R ×S × T1=S × T2 R= T2/T1 × 100% 当S、P均为含税价时： R= （1+T1）T2/（1+ T2 ）T1 × 100% 当实际增值率小于均衡点增值率时，一般纳税人比小规模纳税人的税负轻。 （因其可以抵扣）两类纳税人税负平衡点的增值率
一般纳税人税率
小规模纳税人征收率
不含税平衡点抵扣率
含税平衡点抵扣率
17%
3%
82.35%
79.95%
13%
3%
58.82%
74.68%
例:某科研所为非企业性单位,所研制的产品科技含量较高,2011年度预计不含税销售额2000万元,购进不含增值税的原材料价款为800万元,该科研所如何进行纳税人类别的税务筹划? 预计抵扣率为=800/2000 ×100%=40% 若为一般纳税人应纳增值税额 =2000×17%--800×17% =204万元 若为小规模纳税人应纳增值税额 =2000 × 3% =60万元
增值税纳税筹划方法及案例分析
增值税纳税筹划方法及案例分析增值税是一种按照货物或者劳务的增值额来征税的间接税，是国家财政收入的重要组成部分。
因为增值税是按照增值额征税，所以对于纳税人而言，可以通过一些合法的筹划方法，来减少增值税的负担。
本文将从理论和案例两个方面，分析增值税纳税筹划方法。
首先，对于增值税纳税筹划方法，主要可以从以下几个方面考虑：1.合理使用增值税税基调整政策。
增值税税基是指纳税人依法应纳税额的计算基础，合理利用税基调整政策可以减少纳税额。
例如，根据国家相关政策，对于部分行业可以适用简化征税办法，将进项税额一定比例列入费用，在一定程度上减少了应纳税额。
2.合理选择适用税率。
增值税的税率分为17%和13%，对于不同类型的产品和服务，根据税法的规定可以选择适用不同的税率。
纳税人可以根据税率的不同，选择合适的产品或服务去提供，从而降低增值税的负担。
3.合理利用增值税减税政策。
国家对于一些特定的行业，会提供增值税减税政策，纳税人可以根据自身的情况，合理利用这些减税政策来减少实际纳税额。
例如，对于高技术企业、小型微利企业等，可以享受一定的增值税减免政策。
4.合理优化供应链管理。
供应链是从原材料采购到产品转售的全过程，合理优化供应链管理可以降低增值税负担。
例如，通过对采购结构的调整，降低进项税额；通过合理的销售安排，降低销项税额。
其次，通过案例分析来进一步说明增值税纳税筹划方法。
企业是一家规模较大的工程机械制造企业，主要从事工程机械的生产和销售。
企业经过对增值税纳税筹划的分析，制定了以下几个筹划方法：1.合理运用税基调整政策。
企业根据行业的特点，申请了适用简化征税办法，并合理安排进项税额的计算方法，将一定比例的进项税额列入费用，从而有效降低了应纳税额。
2.合理选择适用税率。
由于工程机械产品属于高科技产品，可以适用13%的税率。
企业通过对产品结构的调整，推出更多属于13%税率的产品，从而降低了增值税的负担。
3.合理利用增值税减税政策。
增值税税收筹划
增值税税收筹划我国现行增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
它具有“道道课征、税不重复”的基本特征，充分体现了公平、中性、透明、普遍、便利的原则，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。
然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行节税筹划提供了可能。
一、纳税人身份的认定增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人进行节税筹划提供了可能。
大多数人认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际上并非这样。
纳税人实施税收筹划的目的在于通过减少税负支出，以降低现金流出量。
纳税人为了减轻税负，在暂时没有办法扩大经营规模的前提下实现由小规模纳税人向一般纳税人的转换，必然会增加会计成本。
例如，增设会计账簿、培养或聘请有能力的会计人员等。
若小规模纳税人由于税负减轻而带来的收益还不足以抵扣这些成本的支出，则应保持小规模纳税人的身份。
例1 某物资批发企业年应纳增值税销售额320万元，会计核算制度也比较健全，合作为一般纳税人条件，适用17％增值税率，但该物资批发企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的10％。
在这种情况下，企业应纳增值税额为48.96万元（320×17％－320×17％×10％）。
若将其分设为两个批发企业，各自作为独立核算单位，一分为二后的两个单位年应税销售额分别为170万元和150万元，则两者都符合小规模纳税人的条件，可适用6％的征收率。
在这种情况下，只要分别缴纳增值税10.2万元（170×6％）和9万元（150×6％）。
显然，划小核算单位后，作为小规模纳税人，可较一般纳税人减轻税负29.76万元。
市场法人主体选择哪种纳税人对自己有利呢？主要方法有以下三种：1.增值率判断法。
在适用增值税税率相同的情况下，起关键作用的是企业法人主体进项税额的多少或者增值率的高低。
增值税纳税筹划案例分析
增值税纳税筹划案例分析在当前的税收政策下，增值税作为我国主要的税收之一，对企业的经营发展起着至关重要的作用。
因此，对增值税的纳税筹划显得尤为重要。
本文将通过一个实际案例，对增值税纳税筹划进行深入分析，以期为广大纳税人提供一些参考和借鉴。
案例背景。
某企业在生产销售过程中，涉及到增值税的纳税问题。
该企业主要从事电子产品的生产和销售，年销售额在5000万元左右，纳税人类型为一般纳税人。
纳税筹划方案。
1. 合理抵扣。
对于一般纳税人来说，合理抵扣是增值税纳税筹划中的重要环节。
在本案例中，该企业应当合理抵扣进项税，确保不漏报、不错报，并且及时认证发票。
同时，应当注意避免虚假抵扣，以免触犯税法。
2. 分类管理。
企业在生产经营过程中，应当对不同种类的产品进行分类管理，以便合理分离应税项目和免税项目。
这样可以最大程度地减少应纳税额，提高税负的合理性。
3. 优化供应链。
对于生产型企业来说，优化供应链也是一项重要的纳税筹划措施。
通过优化供应链，企业可以降低生产成本，减少应纳税额，提高利润空间。
4. 定期评估。
纳税筹划并非一成不变的，企业应当定期对纳税筹划方案进行评估和调整。
特别是在税收政策发生变化时，企业更应及时调整纳税筹划方案，以适应新的税收政策。
案例分析。
通过上述纳税筹划方案的实施，该企业在增值税纳税方面取得了显著的效果。
首先，在合理抵扣的基础上，企业成功降低了应纳税额，提高了税负的合理性。
其次，通过分类管理和优化供应链，企业成功减少了生产成本，降低了应纳税额，增加了利润空间。
最后，企业定期评估纳税筹划方案，及时调整，使得纳税筹划方案始终保持有效性。
结论。
通过以上案例分析，我们可以得出一个结论，在增值税纳税筹划中，合理抵扣、分类管理、优化供应链和定期评估是非常重要的。
企业在纳税筹划方面应当结合实际情况，制定科学合理的纳税筹划方案，以最大程度地减少应纳税额，提高税负的合理性，从而为企业的发展创造更多的利润空间。
总之，增值税纳税筹划对企业的经营发展至关重要，企业应当重视纳税筹划工作，制定科学合理的纳税筹划方案，以最大程度地降低应纳税额，提高税负的合理性，为企业的可持续发展保驾护航。
增值税纳税筹划案例分析
增值税纳税筹划案例分析在当前的经济形势下，企业纳税筹划成为了企业经营管理中不可忽视的重要环节。
而增值税作为我国主要税种之一，对企业的经营发展具有重要影响。
因此，对增值税纳税筹划进行深入分析，对于企业合法避税、降低税负、提高经济效益具有重要意义。
一、案例背景。
某公司是一家从事电子产品生产和销售的企业，年销售额在5000万元左右。
由于行业竞争激烈，企业盈利状况一般，税负较重。
二、问题分析。
1. 税负较重，由于企业盈利状况一般，导致税负较重，影响了企业的经济效益。
2. 税务合规，企业需要合法合规地进行纳税申报，避免因税收违法而导致的经营风险。
三、解决方案。
1. 合理开具增值税专用发票，企业应根据实际销售情况，合理开具增值税专用发票，避免因发票问题而导致的税务风险。
2. 合理使用增值税优惠政策，企业可以根据国家的相关政策，合理利用增值税优惠政策，减少税负，提高经济效益。
3. 加强内部管理，企业应加强内部管理，规范财务会计核算，确保纳税申报的准确性和合规性。
四、实施效果。
通过以上纳税筹划方案的实施，某公司取得了良好的效果。
一方面，企业成功降低了税负，提高了经济效益；另一方面，企业合法合规地进行了纳税申报，避免了因税收违法而导致的经营风险。
五、结论。
增值税纳税筹划对于企业的经营管理具有重要意义。
通过合理的纳税筹划，企业可以降低税负，提高经济效益，同时避免税收违法所带来的风险。
因此，企业应加强对增值税纳税筹划的重视，不断完善纳税筹划方案，实现企业经济效益的最大化。
六、展望。
随着我国税收政策的不断完善，增值税纳税筹划将会成为企业经营管理中更加重要的环节。
因此，企业应不断关注相关政策的变化，灵活调整纳税筹划方案，以适应经济形势的变化，实现企业的可持续发展。
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企业增值税纳税筹划浅析
摘要：增值税是企业一个非常重要的税种，它不仅在国家税收总量中占有很大的比重，而且在企业尤自身是商业企业的上缴税收入中也占有举足轻重的地位，纳税已成为企业的一项重要成本支出，所以，对增值税的合理筹划十分重要。
本文对此进行了探讨。
关键词：增值税；纳税筹划；企业
一、前言
在经济信息全球化的大趋势下，残酷的市场竞争使企业面临的生存环境更加严峻。
企业不仅需要增加经营、投资、理财的预测决策能力，提高企业经营管理水平，壮大企业实力；而且也需要通过合理的税收筹划，在合法的前提下，使税收负担最小化，改善自身的经济效益，提升企业的竞争力。
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
而纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
增值税作为商业企业纳税的主体税种之一，在企业全部的税收支出中占有很大比重。
企业作为纳税人，如能很好地在生产经营过程合理地进行增值税筹划，就可以最大限度地减轻自身税赋和缴纳费用，防范、减轻甚至化解纳税风险，以及使自身的合法权益得到充分保障。
我国现行增值税具有普遍征收、价外计税、使
用专用发票等特点,现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、个性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。
然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行避税筹划提供了可能性。
二、我国企业增值税税收筹划的具体实践
1、销售折扣方式的税收筹划
随着市场竞争的激烈，企业为了扩大客源、占领市场先机，都会采取不同的促销手段来实现利润增长和规模扩大的可持续发展的目的。
这里仅就折扣销售方式下的增值税税收筹划进行探讨。
折扣销售方式，大致可以分为商业折扣和现金折扣。
如果纳税人采取折扣方式销售货物，不管企业采用的是商业折扣还是现金折扣哪种形式，其折扣额在会计核算上怎么处理，只有当销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的情况下，才允许企业按折扣后的销售额计算销项税额的。
也就是说销售额和折扣额开在同一张发票上并分别注明是销售折扣方式下增值税销项税额筹划的关键。
如果在纳税人销售货物并填开增值税专用发票后发生了销货折让的，应按规定根据依折让后的货款金额重开了增值税专用发票或依据折让的金额开具红字专用发票，根据这一凭证才能扣减当期的销项税额。
采取折扣、折让方式销售货物的企业在对增值税销项税额进行筹划时，折扣与折让的入账要有合法凭证。
如果纳税人没有取得正式会计凭证，而是采用了另开红字发票冲减销售收入或另外开出付款凭证支付折扣与折让的，销售收入不能抵减，也不准在成本费用中列支。
2、固定资产购进的筹划
增值税转型后，取消了进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，税收因素在设备投资时的重要性降低。
在同等条件下，选择国产设备，在降低投资成本的同时，也能获得进项税额抵扣，对购销双方都有利。
（一）对于固定资产的供应商身份的选择。
当其他条件相同时，比较小规模纳税人的含税价格相对于一般纳税人供应商含税价格的折扣比率。
（二）购入固定资产时间安排。
新增值税制度下，企业购入设备的进项税金只有在其小于当期销项税金时才能在当月全部得到抵扣，否则只能结转以后月份抵扣。
有些企业的销售的季节性明显，销售往往集中在旺季，当购进固定资产的进项税额金额很大时，企业需要考虑其资金占用的时间价值，考虑相关方面的因素，是否安排固定资产的时间与销售旺季同步。
（三）外购固定资产的运费。
符合新增值税制度可以抵扣进项税的外购固定资产所支付的运输费用，可以根据运费结算单据所列运费金额按照 7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
企业外购固定资产时，可以考虑运费是否把自营运费转成外购运费，使购买固定资产能够获得运费的进项税额抵扣。
3、混合销售的筹划
《实施细则》第六条规定了两种情况的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。
营
业税则是对营业额计税，税率为 3%、5%或 5%～20%的幅度税率。
增值税与营业税在税率和征收办法上的不同，会导致一般纳税人和小规模纳税人税负的不同。
如果实际增值率小于平衡点时，则缴纳增值税对纳税人有利，但按税法规定年增值税应税销售额占到其全部销售额的 50%以下。
如果实际增值率大于平衡点时，缴纳增值税对纳税人不利，企业可以考虑变混合销售为兼营行为，分别核算、分别纳税或是设立独立核算的专业服务公司，改变混合销售业务的性质。
4、增值税出口退税的纳税筹划
出口退税本身就是一项技术性很强的工作，企业必须根据政策的变化及时调整自身的经营策略。
对增值税出口退税的筹划，出口企业进行增值税出口退税筹划时，它的经营方式有两种选择:即自营出口和来料加工，不同的出口退税方法，使得到的退税额也不尽相同。
自营出口，包括进料加工方式，加工货物再出口后，可以办理加工及生产环节缴纳的增值税的出口退税，也就是说这种方式一般采用“免、抵、退”税办法来处理出口退税;来料加工方式免征加工费的增值税，企业使用的国产辅助材料也不办理出口退税，它所采用的是“不征不退”的出口退税办法。
一般来说，企业生产的利润率较低、出口退税率较高而且会耗用比较多的国产辅助材料的货物在出口时采用进料加工方式是比较划算的，能够获得较好的税收收益;对于利润率较高的货物出口采用来料加工方式比价划算。
不考虑上述的退税率和利润率等因素，实行“免、抵、退”方法如
果出口产品不允许抵扣的进项税额小于为生产该产品而取得的全部进项税额，则适宜采用“免、抵、退”办法，否则就要用“不征不退”的“免税”办法。
5、纳税人身份选择的增值税筹划
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
新制度的一般纳税人的门槛有了很大的降低，一般可以选择作为小规模纳税人的企业或单位通常销售额不大，且申请认定为一般纳税人，需要购买税控机和金税卡等设备开支，需要健全会计核算制度，相对于小规模的纳税人可能会增加很大的成本。
因此如果企业选择成为一般纳税人，需要对增值税的纳税工作进行管理和筹划，降低纳税成本，如果增加的纳税成本大于小规模纳税人转化成一般纳税人带来的好处，反而对企业不利。
如果产品或劳务主要销售给一般纳税人，购货方无法取得增值税发票则不能抵扣进项税额，即使由税务机关代开增值税发票，也只能抵扣销售额的 3%，增加购货方的成本，要求小规模纳税人在价格上有折扣，否则会影响产品或劳务的销售。
这种情况下，则可能选择成为一般纳税人更有利。
如果企业产品或劳务主要销售给出口企业，若购货方从小规模纳税人处取得税务代开增值税专用发票，那么征税率为 3%，退税率也为 3%，购货方不产生自负税款。
而从一般纳税人处进货，大部分商品的退税率都小于征税率，从而产生自负税款，增加成本。
此时，企业选择成为小规模纳税人会有利于销售。
三、结语
增值税的转型不仅刺激了企业加大投资力度，也为纳税人的税收筹划带来了新的机遇。
作为纳税人，企业应该及时理解并掌握新增值税制度的变化，把握好时机，利用好税负优惠，在符合合法性、超前性、经济性的前提下，在企业生产经营过程中合理地进行增值税的税收筹划，最大限度减少企业的增值税税收负担，降低整体税负，有助于实现企业的财务目标。
参考文献：
1、王素荣，新增值税税务筹划与会计处理，机械工业出版社，2009.2
2、陈障，新制度下增值税税收筹划的思考，中国集体经济，2009年第7期
3、郭泽光，财务报告分析，高等教育出版社，2007.10。