{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件
XXX工程竣工财务决算审计报告模板最新版本
XXX工程竣工财务决算审核〔计〕报告XXX〔公司或局〕：我们承受委托，于201X年X月XX日-XX日，对XXX 〔公司或局〕〔以下简称“工程建立单位〞〕组织建立的XXX 工程〔以下简称“该工程〞〕竣工决算进展了审核。
该工程的竣工决算由工程建立单位编制，并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责，我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。
我们的审核是依据?中国注册会计师审计准那么?、财政部?会计师事务所从事根本建立工程预算、结算、决算审核暂行方法?以及云南电网公司的相关规章制度进展的。
在审核过程中，我们结合该工程工程建立的实际情况，实施了包括审阅工程招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。
现将审核情况报告如下：一、工程概况本次审核的工程竣工决算包括：××工程、××工程和××工程等共XX个工程。
〔一〕工程立项批复情况1.可行性研究批复情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的?XXX输变电工程可行性研究报告?进展了评审。
201X年X月XX日，XXX单位以?关于XXX输变电工程可行性研究的批复?〔XXX [201X] XX号〕批复该工程估算投资XXX万元。
2.工程核准批复情况。
201X年X月XX日，XXX开展和改革委员会以?关于XXX输变电工程核准的批复?〔XXX [201X] XX号〕核准该工程建立以及确定工程建立规模和内容，批复工程估算总投资为XXX万元，XX%的资本金由工程业主自筹，其余局部向商业银行贷款解决。
〔二〕工程概预算批复情况情况。
201X年X月XX日，XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的?XXX输变电工程初步设计?进展了评审，并提交了评审意见。
201X年X月XX日，XXX单位以?关于XXX输变电工程初步设计的批复?〔XXX [201X] XX号〕批复该工程概算投资XXX万元，其中建立期贷款利息XXX万元。
河南省审计厅、河南省交通运输厅关于印发《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》的通知
河南省审计厅、河南省交通运输厅关于印发《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】河南省审计厅,河南省交通运输厅•【公布日期】2015.08.31•【字号】豫审〔2015〕92号•【施行日期】2015.08.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,公路正文河南省审计厅、河南省交通运输厅关于印发《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》的通知豫审〔2015〕92号各省辖市、省直管县（市）审计局，各省级高速公路项目建设公司：为加快我省已完工高速公路建设项目的竣工财务决算审计工作，河南省审计厅、河南省交通运输厅联合制定了《河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法》。
现印发给你们，请认真遵照执行。
河南省审计厅河南省交通运输厅2015年8月31日河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计暂行办法第一条为加快我省已完工高速公路建设项目的竣工财务决算审计工作，确保建设资金安全有效使用，及时办理竣工验收手续，促进我省高速公路建设健康有序发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《河南省政府投资建设项目审计条例》、《交通建设项目审计实施办法》、《交通建设项目委托审计管理办法》等有关法律、法规，结合我省实际，制定本暂行办法。
第二条河南省高速公路建设项目竣工财务决算审计是指我省省级已完工并完成竣工财务决算报告（草案）的高速公路建设项目，在项目正式验收前对其投资完成的真实性、合法性和效益性进行审计监督和评价，对与其直接有关的设计、施工、监理、供货、咨询以及项目沿线政府协办等单位取得项目建设资金的真实性、合法性进行审计调查。
第三条河南省审计厅负责高速公路建设项目竣工财务决算审计的组织和实施工作，河南省交通运输厅负责协调和配合工作。
第四条河南省交通运输厅应在每年11月以前将具备竣工财务决算审计条件的项目通报河南省审计厅；河南省审计厅根据审计资源的实际情况，在次年投资审计计划中予以合理安排。
XXX工程竣工财务核算审计报告模板
XXX工程竣工财务核算审计报告模板一、审计目的和范围根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关准则的要求，我们对XXX工程竣工财务核算进行了审计。
本报告旨在向XXX公司提供审计结果和意见，以便于管理层和股东了解工程项目的财务状况。
本次审计的范围包括：- 对工程项目的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表；- 对工程项目的财务核算制度和内部控制进行评估；- 对工程项目的相关财务记录和凭证进行核实和抽样检查；- 对工程项目的合规性进行审查。
二、审计结果和意见经过审计，我们对XXX工程竣工财务核算的财务报表进行了审计，并对内部控制进行了评估。
在审计过程中，我们遵循独立性、诚实信用、保密和专业谨慎的原则，根据获得的证据进行了审计程序和测试。
根据我们的审计结果，我们发现以下问题：1. 资产负债表中XXX项目的相关数据存在错误，与实际情况不符。
我们建议XXX公司对这些数据进行修正，并确保准确性和合规性。
2. 利润表中某些费用项目的计算方式不符合财务规定，需要对其进行调整。
3. 现金流量表中现金收支的记录存在不完整和不准确的情况，需要对其进行整理和核实。
4. 内部控制制度中存在一些缺陷，需要加强财务管理和审核程序，以提高财务核算的准确性和合规性。
基于以上审计发现，我们向XXX公司提出以下意见：1. XXX公司应及时修正资产负债表中的错误数据，并确保准确性和合规性。
2. XXX公司应调整利润表中的费用计算方式，以符合财务规定。
3. XXX公司应整理和核实现金流量表中现金收支的记录，确保准确和完整。
4. XXX公司应加强内部控制制度，提高财务核算的准确性和合规性。
三、其他事项在本次审计过程中，未发现其他与XXX工程竣工财务核算相关的重大问题。
我们认为，工程项目的财务状况是准确和可靠的。
四、签字审计师签名：_______________日期：_______________。
{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件
{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件南洛高速公路滁宁段竣工决算审计投标文件投标单位：安徽安瑞会计师事务所二○○八年十二月三十日目录一、投标书1二、投标报价及分析表2三、法人代表授权书3四、投标人基本情况表4五、会计事务所审计人员情况表51、人员相关资格证书（附复印件20页）7六、拟投入本合同的审计人员情况表8七、拟投入本合同的主要审计人员资历表9八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表20九、审计业务委托单位证明材料211、审计业务委托单位相关证明212、审计业务约定书（附复印件8页）223、单位信誉及业绩等相关证明材料（附复印件1页）23十、资格后审强制性履约标准241、资格后审强制性履约标准（经验）242、资格后审强制性履约标准（人员）253、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）264、近两年财务报表（附复印件8页）27十一、审计实施方案28（一）项目概述28（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工28 （三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序29 （四）审计项目中的重点和难点分析等29（五）审计工作的质量控制方法30（六）服务承诺32南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计一、投标书致：安徽省交通厅1.在研究了上述项目和招标文件后，我们愿意按人民币玖万捌仟元（小写￥98,000.00）的固定审计费用，按照招标文件的要求实施和完成第01合同包的竣工决算审计服务工作。
2.在合同协议书正式签署生效之后，我方将在140日内提交合格的审计报告。
3.我方同意提供贵方可能另外要求的与投标有关的任何证据或资料，并保证我方已提供和将要提供的文件是真实的、准确的。
4.我们同意在从规定的开标之日起至投标文件60日严格遵守本投标书的各项承诺，在此期限届满之前，本投标书始终对我方具有约束力，并随时接受中标。
5.在合同协议书正式签署生效之前，本投标书连同你单位的中标通知书将构成我们双方之间共同遵守的文件，对双方具有约束力。
工程竣工财务决算审计内容方法和技巧
数据不一致等问题。
03
工程竣工财务决算审计方法
对比分析法
对比分析法定义
通过将实际数据与预期数据、历史数据或行业标准进行比较，以识别异常或不符合预期的 情况。
对比分析法在工程竣工财务决算审计中的应用
将实际工程成本、收入、利润等数据与预算、计划或类似项目的数据进行比较，以评估项 目的经济效益和财务状况。
审计内容
主要包括建设项目竣工财务决算的编 制和审核，以及与建设项目财务相关 的其他事项的审计。
审计方法和程序
审计方法
采用多种方法相结合的方式，包括审 阅法、核对法、分析法、调查法等。
审计程序
一般包括审计准备、实施、报告三个 阶段，具体包括制定审计计划、收集 审计证据、整理审计工作底稿、出具 审计报告等步骤。
重点关注工程变更、材料价格波动、工程量增减等问题，确保决 算数据的真实性和准确性。
案例四：某市政工程决算审计案例
审计内容
对某市政工程的竣工财务决算进行审 计，包括工程概算、合同履行、工程
造价、工程结算等方面。
审计方法
采用现场勘查、查阅资料、核对账目 等方法，对工程决算进行全面审查。
审计技巧
重点关注工程变更、材料价格波动、 工程量增减等问题，确保决算数据的
审核价格
对材料价格、人工费用、设备租赁费用等进行审核，确保价格合理、公允，防止 高估冒算等问题。
加强内部控制和风险管理
评估内部控制
对建设单位的内部控制制度进行 评估，包括财务管理、会计核算 、资产管理等方面，确保内部控
制制度健全、有效。
识别和评估风险
对工程项目可能存在的风险进行识 别和评估，包括财务风险、法律风 险、技术风险等，提出相应的风险 应对措施和建议。
高速公路建设项目竣工财务决算审计风险管控
高速公路建设项目竣工财务决算审计风险管控引言在经济全球化的全新背景下，建设项目中竣工财务决算地位也得到非常显著的提升，由于财务决算不再单纯局限于工程建设项目的单纯利润，故对决算内容紧密性提出了非常高的要求。
截至目前，绝大部分的企业内部审计制度尚未健全，相关专业队伍建设也处于初期摸索阶段，审计职能不能够得到充分展现。
而外部会计师事务所属于第三方机构，无法全面深入了解企业内部审计的具体情况，加之缺乏对工程项目的了解，使得竣工财务决算审计的审计质量很难得到保证。
为此，在推动审计目标得到切实有效执行期间，首要任务就是保障审计质量。
目前不少企业在竣工决算审计时，严重忽略了竣工财务决算审计的影响因素，这就使得竣工财务决算审计质量很难得到保障。
2021年国务院发布了新修订的《中华人民共和国审计法》，并将在2022年1月1日正式开展，全新的审计法对审计监督、审计制度都提出全新的要求。
在新的时代背景下，国家对审计工作给予充分重视，同时社会各界也给予了密切关注，如何才能够在竣工财务决算中发挥审计工作的效能，实现对审计风险的控制，保障审计质量，成为各类项目的研究热点。
高速公路作为保障社会发展、连接地区、时代的重要载体，其竣工财务决算审计风险管控事关民生经济，必须给予充分重视。
一、项目竣工财务决算审计主要风险竣工财务决算审计主要是指在项目正式竣工验收之后，经由建设单位内部审计部门安排专业人员或者委托第三方机构来开展的审计工作，重点对账务金额、投资收益、竣工财务等各方面进行审计处理。
简单来说，就是围绕项目竣工财务决算所开展的审计工作，旨在保障项目投入金额、配套设施投资等能够真正做到真实、合法。
竣工财务决算审计在进行工作期间必然会面临着诸多风险问题，具体可以概括为两大类，一是审计人员所出具的审计报告带来的风险，这是审计风险中非常重要的体现。
二是审计报告无法充分体现审计风险，审计工作所包含的内容非常广泛，属于系统性过程，包含实地取证考察、审计计划、审计问题判断等各个阶段，极易在报告中出现疏漏导致风险。
高速公路项目竣工决算审计方案
***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划，为切实做好***高速公路工程项目（以下简称***高速公路）审计工作，制定本审计实施方案。
一、项目基本情况（一）立项批复情况年月，***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》（川发改交〔〕号）。
同月，**省交通运输**（以下简称省交通**）以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》（川交函〔〕号），批复***高速公路全长约.公里，概算批复金额为万元，项目总工期年。
年月，省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》（川交函〔〕号）批复***高速公路全长约.公里，预算批复金额为.万元。
该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。
（二）征地拆迁情况年月，国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔〕号）批准***高速公路项目建设用地.公顷。
初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。
截至年月，账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元，实际支付.万元，未拨付.万元。
项目累计征用各类土地.亩。
（三）招投标情况*****高速公路有限责任公司（以下简称***公司）通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位，家沥青采购单位，家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位，涉及合同金额万元。
通过直接委托建设的方式，将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施，涉及合同金额.万元。
（四）甲供材料经查，***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购，招标采购共分为个合同段。
（五）开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。
***高速公路根据项目进展情况，分三次组织了交工验收。
第一次于年月日，为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日，为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月，为房建工程的交工验收。
XXX工程竣工财务决算审计报告模板
XXX工程竣工财务决算审计报告模板尊敬的xxx公司：XXX工程竣工财务决算审计报告一、审计范围和目的本次审计范围为XXX工程的竣工财务决算，旨在对XXX公司在XXX工程的财务决算过程进行全面审计，确保财务信息的准确性和合规性。
二、审计方法和程序1.审计方法：本次审计采用综合应用法、抽样法、比较法等多种审计方法进行核查。
审计过程中，我们根据XXX工程的特点和财务管理制度，执行了必要的审计程序，包括会计凭证、账簿和财务报表等的查阅、抽样核实、内部控制评价等。
2.审计程序：（1）核查财务凭证的真实性、准确性和合规性，包括资金往来凭证、合同凭证等的调阅和查验；（2）核实账簿的账务处理是否规范，包括资金账簿、固定资产账簿等的抽样核对；（3）评价和验证内部控制制度的有效性，包括财务管理制度的合规性及运作情况的评估；（4）抽样核实财务报表的准确性和可信度，包括资产负债表、利润表、现金流量表等的抽样检查；（5）与相关法律法规对比，检查公司财务决算是否符合法规要求。
三、审计结果根据我们的审计工作，我们得出以下审计结论：1.财务凭证真实、准确、合规。
我们对公司的财务凭证进行了全面调阅和查验，发现财务凭证的填制符合公司的财务管理制度要求，无明显违规现象。
2.账簿处理规范。
通过抽样核对资金账簿、固定资产账簿等，我们发现账簿的账务处理规范，准确记录了公司的财务活动。
3.内部控制有效。
我们对公司的财务管理制度进行了评价和验证，发现内部控制制度有效运行，能够保障财务信息的准确性和合规性。
4.财务报表准确可信。
我们抽样核实了资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，发现其准确可信，反映了公司XXX工程的财务状况。
5.财务决算符合法规要求。
我们与相关法律法规进行对比，发现公司的财务决算符合法规要求，未发现违规行为。
四、审计建议基于以上审计结果，我们提出以下审计建议：1.加强财务凭证管理，进一步规范填制过程，确保凭证的真实性和合规性。
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{财务管理内部审计}某高速公路竣工决算审计文件南洛高速公路滁宁段竣工决算审计投标文件投标单位：安徽安瑞会计师事务所二○○八年十二月三十日目录一、投标书1二、投标报价及分析表2三、法人代表授权书3四、投标人基本情况表4五、会计事务所审计人员情况表51、人员相关资格证书（附复印件20页）7六、拟投入本合同的审计人员情况表8七、拟投入本合同的主要审计人员资历表9八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表20九、审计业务委托单位证明材料211、审计业务委托单位相关证明212、审计业务约定书（附复印件8页）223、单位信誉及业绩等相关证明材料（附复印件1页）23十、资格后审强制性履约标准241、资格后审强制性履约标准（经验）242、资格后审强制性履约标准（人员）253、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）264、近两年财务报表（附复印件8页）27十一、审计实施方案28（一）项目概述28（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工28 （三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序29 （四）审计项目中的重点和难点分析等29（五）审计工作的质量控制方法30（六）服务承诺32南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计一、投标书致：安徽省交通厅1.在研究了上述项目和招标文件后，我们愿意按人民币玖万捌仟元（小写￥98,000.00）的固定审计费用，按照招标文件的要求实施和完成第01合同包的竣工决算审计服务工作。
2.在合同协议书正式签署生效之后，我方将在140日内提交合格的审计报告。
3.我方同意提供贵方可能另外要求的与投标有关的任何证据或资料，并保证我方已提供和将要提供的文件是真实的、准确的。
4.我们同意在从规定的开标之日起至投标文件60日严格遵守本投标书的各项承诺，在此期限届满之前，本投标书始终对我方具有约束力，并随时接受中标。
5.在合同协议书正式签署生效之前，本投标书连同你单位的中标通知书将构成我们双方之间共同遵守的文件，对双方具有约束力。
6.我们理解，你单位不接受最低标价的投标或你单位接受的其他任何投标，同时也理解，你单位不负担我们任何的投标费用。
投标人地址：合肥市合作化南路88号投标人：（全称）安徽安瑞会计安高城市天地A2-803室（盖章）师事务所邮政编码：230031法定代表人：电话：0551－039或其授权代理人：（职务、姓名、签字）传真：0551－日期：二〇〇八年十二月三十日二、投标报价及分析表三、法人代表授权书致：安徽省交通厅本授权书在此明确：安徽安瑞会计师事务所的主任会计师陈溢为法人代表，代表本所授权审计部主任刘良文为我所的合法代理人，该代理人在南洛高速公路滁宁段竣工决算委托审计合同的投标活动、合同谈判、协议书签署等相关行为中，全权处理与之相关的一切事宜。
投标人：安徽安瑞会计师事务所（盖章）法定代表人：（签字）被授权代理人：（签字）日期：二○○八年十二月三十日四、投标人基本情况表注：⑴此表后附营业执照（副本）、资质证书及经审计的2007年度会计报表复印件。
五、会计事务所审计人员情况表投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日1、人员相关资格证书（复印件）六、拟投入本合同的审计人员情况表投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日七、拟投入本合同的主要审计人员资历表（一）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（二）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（三）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（四）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（五）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（六）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（七）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（八）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（九）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（十）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
拟投入本合同的主要审计人员资历表（十一）注：1、主要审计人员：是指拟投入本项目的主要注册会计师和注册造价工程师。
2、本表后附资格证书、职称证书及身份证复印件。
3、招标人对证件有异议时，可对其原件进行核验。
八、近3年内已完成类似工程审计项目一览表注：1、附相关的审计业务约定书及委托单位支付审计费的证明资料复印件及联系人、联系电话等能证明实际情况的资料。
2、审计类型指：竣工决算审计、财务收支审计、期间审计等。
3、类似工程指已经完成的高速公路工程建设跟踪审计或竣工决算审计项目。
九、审计业务委托单位证明材料1、审计业务委托单位相关证明2、审计业务约定书（复印件）3、单位信誉及业绩等相关证明材料（复印件）十、资格后审强制性履约标准1、资格后审强制性履约标准（经验）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日2、资格后审强制性履约标准（人员）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二○○八年十二月三十日3、资格后审强制性履约标准（财务、诉讼）投标单位（公章）：安徽安瑞会计师事务所法定代表人或其授权代理人（签名）：二〇〇八年十二月三十日4、近两年财务报表（复印件）十一、审计实施方案（一）项目概述南洛高速公路滁宁段，即南京至洛阳高速公路滁宁段，是皖、苏、豫省际高层次路网间的重要工程，也是贯通皖东地区公路网的骨干公路。
它起于滁州市来安县曹庄，终于明光市明东乡王冲，全长84.458公里，工程概算总投资22亿元，共设特大桥2座，大桥7座，互通式立体交叉4处，为双向四车道，设计行车速度120公里每小时。
本项目于2002年10月18日开工建设，2005年6月路基工程施工结束，2006年9月30日全线通车。
（二）完成该项目拟配备的人员情况和分工（三）审计工作的范围、内容、要点、步骤和程序本次审计范围为南洛高速公路滁宁段竣工决算审计，审计内容和要点包括：工程项目的概算执行情况审计，重点关注超概与否及其原因；工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况审计；工程价款结算情况审计；收尾工程的预留工程款和建设情况审计；资产交付使用情况审计；竣工决算报表审计；工程结余资金审计等。
审计前对项目情况进行初步了解，制定审计计划，委派具有相关经验的专业人员组成项目组，实行项目经理负责制。
审计实施阶段项目组成员采用查阅、询问、询证、盘点、核对等审计方法对审计内容进行详细审计。
项目负责人在做好自身审核业务的同时，负责协调各方关系，抓住审核重点，检查各执业人员的工作质量、工作进度，同时对重大问题要及时向分管领导反映汇报；对审计中遇到的问题组织分析、讨论，并逐级上报审核。
项目经理根据审计结果起草审计报告，报所进行三级复核，初步复核后提交相关单位征求意见。
根据相关单位反馈的意见，进行必要的修改，再经复核，提交正式审计报告书。
（四）审计项目中的重点和难点分析等本次竣工决算审计的重点和难点包括：工程概（预）算执行情况；交付使用的资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金的情况；尾工工程的预留工程款情况；竣工决算报表（竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表）的真实性、合法性；各项费用支出是否合法，有无挤占建设成本的情况；应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建设的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏是否按照规定及时处理；有无隐匿、截留或拖延不交应交包干结余、竣工结余及各项收入。
（五）审计工作的质量控制方法1、为了保证投标项目的工作质量，依据《中国注册会计师执业准则》及本所制定《审计质量控制规程》等规定，制定本工作措施。
2、项目人员应恪守独立、客观、公正、保密、廉洁的基本原则，树立充分的风险意识，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。
3、本所根据受托具体审计项目，委派具有相应专业胜任能力的人员。
4、本所对承接具体中标项目编制审计计划，对审计工作的组织实施作出规划和安排。
5、审计计划应包括总体审计计划和具体审计计划。
总体审计计划应对项目从接受委托到出具审计报告整个过程基本工作内容作出规划。
具体审计计划应对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围作出详细规划和说明。
6、审计计划应在进一步了解被审计单位及项目的有关情况下，获取必要的资料，考虑应予关注的事项和因素，评价被审计单位的内部控制制度、重要性和审计风险的基础上，严格按照审计准则和本所报表审计规程的规定制定。
7、审计项目的审计计划，应报经部门主任审核，总审计师批准。
需要时与委托单位进行沟通。
8、项目负责人应根据其他审计人员的学识、经验、能力进行合理分工，将经批准的审计计划传达给审计人员，并指导审计人员贯彻实施审计计划，帮助其发现和解决问题。
9、项目负责人应对其他审计人员予以适当的指导，包括讲清他们的责任，要求其完成的程序及应达到的审计目标，被审项目需要特别关注的会计和审计问题及其他可能影响审计程序的事项。