第五章-企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
税收 第五章企业所得税习题
第五章一、单选1.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.社会保险费2.某服装厂2012年毁损一批库存成衣，账面成本20000元，何曾笨重外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额是（）A.23400元B.22040元C.21360元D.20000元3.企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A.低于5年B.高于5年C.低于10年D.高于10年4.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已纳税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额抵免当年应抵免税额后的余额进行抵补。
A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度5.企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植6.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%7.依据企业所得税相关规定，不得在税前作为保险费扣除的有（）A.企业支付的货物运输保险费B.为职工支付的基本养老保险C.为员工投保的团体意外伤害险D.为员工缴付的补充医疗保险8.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）A.转让无形资产使用权的收入B.确实无法支付的应付款C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入9.在计算企业所得税时，下列各项准许从收入总额中扣除的是（）A.经济合同的违约金支出B.各项税金滞纳金支出C.环保罚款支出D.非广告性赞助支出10.下列销售环节缴纳的主要流转税允许在企业所得税前扣除的是（）A.转让无形资产使用权B.转让不动产所有权C.转让无形资产所有权D.出售固定资产所有权二、多项选择题1.可在所得税前扣除的税金包括（）A.增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税2.以下可在所得税前列支的保险费用有（）A.基本养老金支出B.补充医疗保险基金支出C.职工家庭保险费用支出D.企业货物保险支出3.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A.被没收的财产损失B.计提的固定资产减值损失C.未按期纳税支付的滞纳金D.法院判处的罚金4.企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）A.购买国库券到期兑现的利息收入B.外单位欠款付给的利息C.没收的逾期未退还包装物押金D.确实无法支付的应付款5.企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）A.水果种植B.花卉种植C.中药材种植D.家禽饲养6.企业下列项目的所得，应减半征收企业所得税的有（）A.海水养殖B.茶叶种植C.牲畜饲养D.香料种植7.在中国境内未设机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额缴纳企业所得税的有（）A.股息B.租金C.转让财产所得D.特许权使用费所得8.下列有关利息，可在企业所得税前扣除的有（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息D.金融企业吸收存款支付的利息9.企业发生的下列资产处置行为，应视同销售的有（）A.用于市场推广B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.用于连续生产10.在计算应纳贺岁所得额时，下列支出不得扣除的有（）A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.被没收罚款的损失三、判断题1.企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予税前扣除。
初级会计实务测试题第五章《企业所得税》(含答案解析)
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税法律制度_第五章 答案与解析(2)
第五章个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。
A.90B.183C.210D.365【答案】B【解析】在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金【答案】D【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人依法取得执照，从事办学活动取得的所得【答案】D【解析】选项D：按照“经营所得”项目征收个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得【答案】B【解析】选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（）。
A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税【答案】D【解析】股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（即新股东）转增股本，有关个人所得税问题区分以下情形处理：（1）新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税（选项CD）。
对啊网初级会计职称经济法基础第五章-企业所得税、个人所得税法律制度
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A B C D
文字解析
ABCD都是劳务报酬所得征收的范围,教材上有清晰的表述。
6,某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月, 3月份取得稿酬收入3000元, 4月份取得稿酬收入3000元, 5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
答案
A, 1176
B, 1344
C, 1760
D, 1232
考点
应纳税额计算
分值
1分
正确答案
D
文字解析
同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。
考点
个人所得税计税依据
分值
2分
正确答案
A C
文字解析
个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。
9,下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是（ ）。
答案
A,财产转让所得适用20%比例税率
B,稿酬所得按应纳税额减征70％
5,下列各项中,属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（ ）。
答案
A,符合条件的非营利组织的收入
B,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C,国债利息收入
D,财政拨款
考点
税收法律责任
分值
2分
正确答案
A B C
文字解析
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。新的《企业所得税法》规定的免税收入有4项,除选项ABD外,还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；选项C财政拨款,是不负有纳税义务的不征税收入,而非免税收入。
初级会计经济法第五章题库
初级会计经济法第五章题库一、初级会计经济法第五章题库题目1. 下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A. 个人独资企业属于企业所得税纳税人B. 合伙企业属于企业所得税纳税人C. 一人有限责任公司属于企业所得税纳税人D. 居民企业仅指依法在中国境内成立的企业2. 企业所得税的税率是多少？（）A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 某企业2020年度实现利润总额为300万元，当年发生的营业外支出包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款10万元，支付税收滞纳金5万元。
该企业在计算2020年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是多少万元？4. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B. 企业所得税税款C. 税收滞纳金D. 合同违约金5. 小型微利企业的条件有哪些？（至少说出三个条件）6. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A. 花卉的种植B. 茶的种植C. 海水养殖D. 内陆养殖7. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）。
A. 减按90%计入收入总额B. 减按80%计入收入总额C. 减按70%计入收入总额D. 全额计入收入总额8. 某企业2020年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费1.5万元，职工教育经费10万元。
计算该企业2020年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别是多少万元？9. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取（）。
A. 双倍余额递减法B. 年数总和法C. 平均年限法D. 工作量法10. 企业在计算应纳税所得额时，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的是（）A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B. 自创商誉C. 与经营活动无关的无形资产D. 以上都是11. 企业所得税法规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
第五章-企业所得税试题及答案
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( ). A。
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B。
未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3。
境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A。
18 B。
15 C.15.01 D。
15。
264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ）.A.土地增值税 B。
资源税 C。
增值税 D.车船税5。
某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元,出租闲置办公楼取得收入1000万元,转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( ）万元。
A.900B.825 C。
600 D.7506。
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第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( )。
A.非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B.未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3.境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。
A.18B.15C.15.01D.15.264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.土地增值税B.资源税C.增值税D.车船税5.某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元，出租闲置办公楼取得收入1000万元，转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。
A.900B.825C.600D.7506.根据企业所得税法律制度的规定，企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。
A.1年B.3年C.5年D.10年7.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是( )。
A.家禽饲养B.海水养殖C.花卉种植D.内陆养殖8.某生产企业2012年实现会计利润2000万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。
假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2012年应缴纳企业所得税( )万元。
A.425B.450C.475D.5009.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年B.5年C.10年D.20年10.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自年度终了之日起( )内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月11.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得，以实现转让的地点为所得来源地的是( )。
A.不动产转让所得B.动产转让所得C.利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得12.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应按照( )项目征收个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得13.中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.255B.360C.1095D.109514.中国某高校学生赵某，2012年7月暑假期间，参与勤工俭学活动取得收入2000元，赵某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.240C.320D.40015.某作家完成了一部短篇小说，2012年6月份第一次出版获得稿酬5000元，7月份该小说再版获得稿酬700元。
该作家当年应缴纳的个人所得税为( )元。
A.700B.658C.560D.638.416.2012年8月，周某转让一项商标权，取得收入30000元，周某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( )元。
A.5200B.6000C.7000D.480017.张某2012年3月出租自有居住用房，取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
张某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
A.70B.120C.140D.24018.对个人转让自用( )以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A.3年B.5年C.6年D.10年19.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.其他所得20.根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月( )内向主管税务机关申报个人所得并缴纳税款。
A.7日B.10日C.15日D.30日二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。
A.依照中国法律在中国境内成立的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业不征税收入的有( )。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金3.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有( )。
A.参加财产保险按规定缴纳的保险费B.合理的劳动保护支出C.依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金D.手续费及佣金支出4.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
A.非广告性质的赞助支出B.缴纳的增值税税款C.因违反经济合同支付给供货商的违约金D.支付给其他企业的管理费5.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有( )。
A.生产性生物资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.未投入使用的机器设备6.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.特许权使用费所得B.利息所得C.租金所得D.转让财产所得7.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有( )。
A.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产加速折旧的表述中，不正确的有( )。
A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折旧B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧C.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%D.采取加速折旧方法的，可以采取年限平均法或者年数总和法9.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.企业从事农产品初加工项目取得的所得免征企业所得税B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的90%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额C.一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得免征企业所得税D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的100%加计扣除10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有( )。
A.企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.登记注册地在境外的居民企业，以登记注册地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税11.根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人和非居民纳税人划分的标准有( )。
A.住所标准B.国籍标准C.居住时间标准D.实际管理机构标准12.下列各项中，不能列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的有( )。
A.独生子女补贴B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴C.托儿补助费D.差旅费津贴13.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，说法正确的有( )。
A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得承包、承租经营所得，应按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，不缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税14.根据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税的有( )。
A.演员走穴演出取得的报酬B.教师自行举办培训班取得的收入C.现场书画收入D.担任本公司董事，取得董事费收入15.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于稿酬所得的项目有( )。
A.摄影作品发表取得的收入B.拍卖自己的文字手稿取得的收入C.为出版社翻译作品取得的所得D.将为出版社翻译的作品以图书的形式发表取得的所得16.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法正确的有( )。