浅谈税务会计在企业中的作用
税务会计师在企业财务管理工作中作用
浅谈税务会计师在企业财务管理工作中的作用摘要：税务会计师在企业财务管理工作中发挥着重要的作用。
首先税务会计师可以提高企业税务管理水平、增强企业内部涉税处理能力；其次税务会计师通过合理手段进行纳税统筹，减轻税负，使企业获得最大税收利益。
关键词：税务会计师；财务管理；作用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）06-0-01随着我国财税体制的日益完善，税收的经济杠杆作用日益明显，会计职能随之不断变革，会计分工越来越精细化，税务会计作为一个相对独立的会计分支存在于企业；税务会计师是具备现代企业税务管理知识、丰富实践经验和综合能力的专业型人才，在企业财税管理中起着重要的作用。
因此逐步建立并完善“税务会计师”制度是加强企业管理，防范涉税风险的有效举措。
一、税务会计师的涵义税务会计师是以国家现行税收法律为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的原理，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款进行计算和缴纳，主要包括税务核算和监督、税务统筹管理、税务检查、纳税筹划等一系列相关的税务工作，从而保障国家利益和纳税人合法权益的一种企业税务会计专职岗位和专业会计人才。
建立“税务会计师”财务管理体制，对加强企业管理、防范纳税风险十分必要可行，是适应企业需求的明智之举，企业应充分发挥其在税务管理中的重要作用，弥补企业财务管理体系的空白。
二、税务会计与财务会计的关系税务会计是以财务会计为基础从企业会计中分离出来的一个特殊领域，它对财务会计处理中与现行税法不相符的会计事项，或出于税务筹划目的需要调整的事项，按税务会计的方法计算、调整，再融入到财务会计中去，两者相互补充、相互配合，共同对纳税人的生产经营活动进行核算与监督，但二者也有明显的差异。
(一)目标不同财务会计所提供的信息，除了为综合部门及外界有关经济利益者服务外，更主要的是为企业本身的生产经营服务；而税务会计的信息使用者主要是税务部门。
(二)核算基础、处理依据不同财务会计是以权责发生制为核算基础；税务会计一般是以收付实现制为基础，较客观和明确，既操作简便又可防止偷税逃税。
税务会计的重要性
税务会计的重要性税务会计是指在企事业单位中负责管理和处理税务事务的会计人员。
税务会计在企业财务管理中起到了非常重要的作用。
本文将从税务合规性、税务成本控制和税务筹划三个方面来探讨税务会计的重要性。
一、税务合规性税务合规性是指企业在遵守国家税法、规章和纳税义务方面的合规程度。
税务会计在企业中负责纳税申报和纳税筹划工作，能够准确把握税法的更新和变化，及时调整企业的税务筹划方案，确保企业在合法范围内最大限度地降低税负。
税务合规性不仅可以保证企业的经济利益最大化，还可以避免因违反税法而造成的罚款和不利影响。
税务会计的存在和工作可以有效地保障企业的税务合规性，提高企业的经济效益。
二、税务成本控制税务成本是企业在纳税过程中所支付的各种税费，包括企业所得税、增值税、城市维护建设税等。
税务会计根据企业的经营状况和税法规定，合理规划和控制税务成本，提高企业的财务效益。
税务会计可以帮助企业识别并利用税收优惠政策，降低税收成本；合理的税务筹划还可以避免因税负过重而对企业经营造成的财务压力，保证企业的可持续发展。
三、税务筹划税务筹划是指企业在符合税法的前提下，通过合理的税收安排和优化的财务结构，实现减少税收负担和提高经济效益的目标。
税务会计具备丰富的税务知识和专业能力，可以根据企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案。
税务筹划可以通过调整企业的经营结构、利润分配和资金运作等方式来达到降低税负、优化财务结构的目标。
税务会计在税务筹划过程中的角色不可或缺，他们的专业知识和经验对于企业的税收管理至关重要。
综上所述，税务会计在企业中具有极其重要的地位和作用。
他们在税务合规性、税务成本控制和税务筹划等方面发挥着重要的作用，为企业的发展和经济效益提供了有力的支持和保障。
因此，企业在招聘和培养税务会计人员时应高度重视，加强他们的培训和专业素质的提升，以更好地发挥他们的作用，实现企业的长远发展目标。
浅谈税务会计师在企业管理中的作用
税务会计感悟心得体会(3篇)
第1篇作为一名税务会计，我在这个岗位上已经工作多年。
回顾这段时间的工作经历，我深刻地认识到税务会计的重要性，以及在这一职业中不断成长和提升的必要性。
以下是我对税务会计工作的感悟和心得体会。
一、税务会计的重要性1. 维护国家税收秩序税务会计作为国家税收体系的重要组成部分，承担着维护国家税收秩序、保障国家财政收入的重要任务。
通过对企业财务报表的审核、纳税申报的编制和税务筹划等工作，税务会计有助于确保企业依法纳税，避免逃税、骗税等违法行为的发生。
2. 促进企业健康发展税务会计通过为企业提供合理的税务筹划建议，帮助企业降低税负，提高经济效益。
同时，税务会计对企业财务状况的监督，有助于企业规范经营，提高财务管理水平，促进企业健康发展。
3. 保护企业合法权益税务会计在处理税务事务时，要严格遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
在面临税务稽查、行政复议等情况下，税务会计能够为企业提供有力支持，确保企业利益不受侵害。
二、税务会计的工作内容1. 财务报表审核税务会计需要对企业的财务报表进行审核，确保报表的真实性、准确性和完整性。
通过对报表的分析，找出潜在的风险和问题，为企业决策提供依据。
2. 纳税申报税务会计负责编制企业的纳税申报表，确保申报内容的真实、准确。
同时，税务会计还需关注税收政策的变化，及时调整申报内容，确保企业依法纳税。
3. 税务筹划税务会计根据国家税收政策和企业实际情况，为企业提供合理的税务筹划建议，帮助企业降低税负。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
4. 税务稽查应对税务会计在面临税务稽查时，要积极配合税务机关的调查，提供相关资料。
同时，税务会计还需关注稽查结果，对存在的问题进行整改。
5. 税务行政复议税务会计在处理税务争议时，要依法维护企业合法权益。
这包括参与行政复议、诉讼等程序，为企业争取合理待遇。
三、税务会计的感悟与心得1. 严谨细致，追求卓越税务会计工作涉及国家利益和企业利益，要求税务会计具备严谨细致的工作态度。
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义为满足国内经济转型升级发展工作需求，我国财政税收部门对一系列法律法规开展了完善与改革。
而随着营改增工作的日渐深入，税务管理工作也逐渐成为企业经营管理工作的核心构成部分，税收问题会对企业的稳定发展、健康发展以及可持续发展带来巨大影响。
为此，企业税务会计师职能发生巨大转变。
在税务处理环节以及会计核算环节，需要由具备良好职业技能与职业素养的税务工作者开展税收工作，这也对企业税务管理工作提出更高要求。
一、税务会计师概念分析税务会计师需要完成企业内部税务统筹管理工作、税务检查工作以及税务筹划工作，保证纳税人的合法权利以及国家整体利益，是一种专业性较强、职业性较强的专业工作岗位。
而财务会计师需要确保企业税款可以在规定时间内，顺利完成足量入库工作任务，是国家经济转型与社会经济发展的新兴人才，可以顺利完成核算工作任务、监督工作任务、决策工作任务，对企业税收开展科学有效的管理，从而保证企业的经济收益、社会收益。
税务会计师可以企业纳税筹划工作、合理避税工作提供助力，并且在法律方面、税收方面以及会计方面有效减少企业整体纳税成本，保证企业的经济收益。
相较于传统会计工作者，税务会计师是具备综合技能的综合型人才、复合型人才，是企业税收工作效率与工作质量的重要保障[1]。
二、税收会计师对企业税务工作的重要作用与意义（一）构建完善的纳税成本控制体系企业税务会计师的核心工作内容为不断完善、不断优化企业税务管理工作基础，显著提升税务管理工作效率与工作质量，增强企业内部各个部门、各个岗位人员税收筹划工作意识，从而有效减少企业纳税成本，保证企业的收益最大化，有效规避纳税风险。
在社会发展的历史长河当中，我国为实现经济稳定发展、可持续发展，需要对经济环境开展科学处理，要求国内企业依法纳税，对一系列违反规定的企业加大处理力度。
在税务工作当中，财务工作者需要对税法具备深刻的认知与深度解读，充分体现出税务会计师的重要价值，在实际工作环节，税务会计师需要精准掌握企业涉税资金的流动情况与流动规律，并且结合国家相关法律法规，依法纳税，助力企业稳定发展，强化企业整体纳税识。
浅谈税务会计在企业中的作用
益 。从对税务会 计 的认 识人手 ，通过剖析 具体实现 纳税筹划 的方法选 择 ，结合 企业实 际案例 ，阐述税务会计 在企业税 务管理 中的重要 作 用 ，最后总结 出税务会 计在企业 管理 中的作 用和意 义。 关 键词 税 务会计 ；纳 税筹划 ；企业管理
中图分 类 号 Ｆ ７ ２５
施霸
管 理 科 学
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浅谈税 务会计在企业 中的作 用
李 周
（ 河南永创投 资有 限公司 ，河南郑 州 ４ ０ ４ ５ ０ ６）
摘 要 税 务会计作 为企业 内部的一种 特殊 的会 计管理 活动 ，通过 核算 、监 督和参与 决策 ，以改善企业 的经营 管理 ，提 高企业 的经 济效
文 献标 识 码 Ａ
文章 编 号 １７—６ １（ＯＯ１２０５ —２ ６３ ９７一２ Ｌ）２— １７０
１ 税 务会 计 的概念
税务会计是 以国家现行税收法律法规为依据 ，以货 币计量为基本形 式， 运用会计学的基本理论和核算方法 ，连续 、系统 、全面地对纳税人 应 纳税额 的形成计算和计量 ，即对税务活动所 引起 的资金运动进行核算 和监督 ，以保障国家利益和纳税人合法权益 的一种专业会计 。贺志东认 为企业税务会计不仅是对税务资金运动的反 映和监督 ，而且能通过税负 因素分析等方法 ，使纳税人更加明确地利用合法手段来达到少交税 的 目 的。纳税筹划 和财务管理之间彼此存在互动关系 ，主要表现在 ：一是通 过税收筹划，可 以提高企业的财务管理水平 ；二是企业 良好 的财务管理 状况 ，为企业税 收筹划提供 了极大的便利 。
２ 通 过 税务 会计 实现 税务 筹划
税务会计在税 务筹划 中具有重要的作用 ，因为税务会计本身也是实 现税务筹划的手段 ，这 主要是通过对涉税事项的会计处理方法的选择来 实现的。 （ 贺志东 ，纳税筹划 ：２ ７）这里所指 的会计处理方法选择并 非 财务会计 中的会计处理方法选择 ，而是指税务会计对税法上允许的核算 收入、费用 、资产等的多种处理方法的选择。 ２ １ 收 入 确 认 的 会 计 处 理 方 法 的选 择 ． “ 收人确认”既影 响所得税也影响流转税 。一般情况下 ，企业应该 在税法允许 的范 围内选取推迟应税收入确认的会计处理方法 ，但是在所 得税的减免期也要考虑提前确认 的必要性 。 （ 贺志东 ，纳税筹划 ：２ ９） 比如企业取得的非货币性 资产捐赠收入金额较大 ，并人一个纳税年度缴 税确有困难的 ，经主管税务机关审核确认 ，可 以在不超过５ 的期 间内 年 均匀计人各年度应纳税所得额 。如果在正常的纳税期 ，企业将非货币性 资产捐赠 收入均 匀计入 ５ 年的应纳税所得额 ，可 以推迟税款 的缴纳 ，以 获得 时间价值 ； 如果在免税期 ，企业应该将非货 币性资产捐赠收入一 次 性计人当期所得 ，以避免递延到正常纳税期后为此缴纳税款 。
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用税务会计师作为一种专业的职业，在企业管理中起着非常重要的作用。
他们负责处理与税收相关的事务，确保企业遵守税收法规，以最大程度地降低企业的税务负担。
在本文中，我将从个人认识的角度来谈谈我对税务会计师的认识和他们在企业中发挥的作用。
一、税务会计师的职责税务会计师主要负责企业的税务规划与筹划、税务申报与纳税申报、税务审计与税务咨询等工作。
他们要及时了解最新的税法政策和税务变化，帮助企业制定合理的税务策略，确保企业合法合规地缴纳税金。
此外，他们还负责编制企业所有的税务报表和会计报表，协助企业进行税务审计，确保企业的财务状况真实可信。
二、税务会计师的重要性税务会计师在企业中的角色非常重要，主要体现在以下几个方面：1. 税务筹划与规划税务会计师通过研究税法政策和企业经营状况，为企业制定合理的税务筹划方案。
他们通过合理的调整企业的经营结构和税务结构，最大程度地降低企业的税务负担，提高企业的竞争力和利润率。
2. 税务申报与纳税申报税务会计师负责编制企业的税务申报表和纳税申报表。
他们要保证税务申报的准确性，及时地向税务部门提交报表，以避免因错误申报而导致的罚款和其他不良后果。
3. 税务审计与税务咨询税务会计师还负责协助企业进行税务审计工作，并提供相关的税务咨询服务。
税务审计可以帮助企业发现与税收有关的问题，并制定解决方案。
税务咨询则可以帮助企业了解最新的税收政策和法规，提供合规性的建议和解释。
4. 合规性和风险管理税务会计师在企业中扮演着合规性和风险管理的角色。
他们负责监督企业的税收遵从度，确保企业按照税法规定缴纳税款，避免违规行为。
他们还要识别和管理与税收相关的风险，以最大程度地减少企业面临的税务风险。
三、我对税务会计师的认识在我的认识中，税务会计师不仅仅是负责处理企业税务事务的一位职业人员，更是企业的税收管理专家和合规性保障者。
他们需要具备扎实的会计和税务知识，了解国家税收政策和法规，熟悉企业的运营模式和财务状况。
浅谈税务会计在企业中的作用
浅谈税务会计在企业中的作用
李周
【期刊名称】《科技与生活》
【年(卷),期】2010(000)024
【摘要】税务会计作为企业内部的一种特殊的会计管理活动,通过核算、监督和参与决策,以改善企业的经营管理,提高企业的经济效益.从对税务会计的认识入手,通过剖析具体实现纳税筹划的方法选择,结合企业实际案例,阐述税务会计在企业税务管理中的重要作用,最后总结出税务会计在企业管理中的作用和意义.
【总页数】2页(P157-158)
【作者】李周
【作者单位】河南永创投资有限公司,河南郑州450046
【正文语种】中文
【中图分类】F275
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目录
摘要与关键词 (1)
引言 (2)
一税务会计在企业涉税实务中的运用 (3)
1企业会计核算中的涉税事项处理 (3)
2 争取税收优惠，降低税收成本 (3)
二税务会计进行企业税收筹划的实例 (3)
1 员工手机费支出的纳税筹划 (3)
2 员工薪酬的纳税筹划 (4)
三税务会计应对税务稽查的举措 (5)
结束语 (5)
参考文献 (5)
浅淡税务会计在企业税务工作中的重要作用
摘要：在市场经济快速发展阶段，企业面临的税收环境更加严峻。
同时，国家在不同时期，也出台了各种税收优惠政策，这些因素都促使企业更加重视税收政策带来的影响。
企业必须具有专业的税务会计人员来从事税收方面的工作。
税务会计通常能运用其掌握的税收知识处理企业的涉税事宜、严格遵循和执行税法的各项规范、反映企业税收资金运动、防洪税收违法风险，同时在利用舍法手段进行纳税筹划、应对税务检查方面也发挥着重要的作用。
关键词: 税务会计涉税处理纳税筹划应对稽查
引言
随着我国财税体制的日益完善和会计职能的不断变革，税务会计与财务会计、管理会计的分工越来越精细化，目前企业迫切需要具备现代企业税务管理知识、经验和能力的综合性人才。
因此逐步建立并完善“税务会计师”制度是加强企业管理，防范涉税风险的明智举措，也是现代企业管理逐步走向专业化、系统化、职业化的具体表现。
税务会计是以现行税法为准绳，以货币计量为基本形式，运用会计学的理论和核算方法，根据财务会计的相关资料来核算和监督企业税务资金运动。
税务会计对于企业利用税法取得合法经济利益以及确保不因纳税方面的疏漏而给企业造成不必要的损失具有重要作用。
本文结合作者本职工作中的实例，探讨分析了税务会计在企业税务工作中的作用和意义。
一、税务会计在企业涉税实务中的运用
1、企业会计核算中的涉税事项处理·
企业会计核算中涉税事项的处理，是税务会计一项基本的职能。
税务会计在核算本企业发生的经营活动时，应判断出相关的纳税事项、计算出应交税额，并及时申报缴纳。
因此，税务会计必须熟悉本企业经营活动所涉及的税种、税率、计算方法、纳税期限等，及时处理涉税事项，保证企业依法纳税。
举例来说。
我工作的单位是从事建材市场经营的企业，根据其经营性质，我就会掌握与业务、收益等相关的税种，并根据各税种的税目、税率、征收额等要素作出相应的涉税会计处理。
如与出租场地相关的营业税及附加、房产税；与利润相关的所得税；以及代扣代缴的个人所得税等。
同时，由于近年来税收政策修改较为频繁，也要求税务会计人员能及时了解新的政策，调整企业的税收标准。
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2、争取税收优惠，降低税收成本
税收成本在企业经营成本是重要的部份。
如何降低税收成本是税务会计的一项管理职能。
随着国家税收征管措施的加强，偷漏税行为检查处罚力度的加大，使企业不能铤而走险，争取税收优惠政策无疑是明智之举。
但税收政策并不是对某个企业定身量做的，这就需要税务会计利用专业知识，认真掌握分析有关的税收优惠政策，找出其中的企业切入点，并积极和主管税务机关沟通协调，争取享受到税收优惠政策，来降低企业的税收成本。
举例来说，在《西部大开发鼓励类企业所得税优惠政策》出台后，本公司税务会计人员就根据政策要求对公司的收入结构进行了分析，发现符合政策规定的鼓励类收入-租赁收入所占比例不达标。
在和公司管理层进行沟通后，调整了公司的经营方向，将租赁业作为重点业务来开展，使租赁收入达到政策标准，从而享受到该政策带来的税收优惠。
二、税务会计进行企业税收筹划的实例
税务会计在熟悉本企业的税收工作后，对经济业务的处理不会再停留
在事后核算处理上，对一些重点涉税业务和新业务，会针对性的提出税收筹划方案，使企业避免开展高税赋业务带来的经济损失。
同时，改变某些业务活动的方式，也可以使税赋避重就轻，降低成本。
现将我在实际工作中的一些税收筹划事项进行举例。
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1、员工手机费支出的纳税筹划
单位为员工报销手机通讯费，一般采用个人凭缴费发票报销和现金发放通讯补贴两种方式。
第一种方式中，因为手机缴费发票的抬头是个人姓名，税务机关通常认定这种票据不属于企业费用，不得在所得税税前扣除。
也有部份税务机关认为可以在企业报销，但应视为职工福利费范围，要和职工的其他个人收入合并计算个人所得税，对企业所得税而言，在企业福利费已超支时，该费用仍就不能扣除。
在第二种方式中，企业每月发给员工定额的现金通讯补贴，不再凭票报销。
这种方式存在的问题在于现金发放的通讯补贴属于工资范围，超过扣除限额后，会交纳个人所得税，相当于企业为支付给员工的手机费承担了个人所得税。
因此，第一种方式存在票据不合法的问题，第二种方式税收成本较高。
为较好的解决上述问题，我们采用了单位购充值卡发放给员工的方法，即单位向经营商购买充值卡，取得经营商开具给企业的话费发票后财务作预付款处理，然后根据员工提供的当期话费清单，按业务补偿标准发放给员工相应金额的充值卡，同时财务将预付款转为当期费用。
由于这种方法较好的解决了票据合法性且符合企业生产经营实际，在与税务部门沟通备案后，取得了税务机关的认可，税收成本也相应降低。
2、员工薪酬的纳税筹划
随着全社会平均的逐年增长，企业支付给员工的薪酬越来越高。
而对于员工而言，一般都只重视拿到手的有多少，即税后薪酬。
但企业实际支付的税前薪酬包含了代扣的个人所得税成本，这种成本对企业的高管薪酬来说更加明显。
如何让员工的税后薪酬不减少，同时也让企业的税前薪酬成本不过多增长，某些企业采取了不规范的作法，如两张工资表、拿票报销等方式，但这些无疑都增加了企业的税收违法风险。
我认为，降低税收
成本的有效途径是尽量运用税收政策中的有利条款，而不是弄虚作假。
对此我向公司提出了改变奖金发放方式的建议，将大部份奖金集中在年末发放，税法依据是年终奖的个人所得税负较低，这种方式对公司的核心管理人员来说特别有利。
举例如下：
一个部门经理的月基本工资是6000元，月均奖金2000元，“五险一金”月扣款500元，那么他每月上交的个税=[（6000+2000）-500-3500]*10%-105=295元，年个税=295*12=3540元。
如果改变奖金发放方式，每月只发放500元奖金，而另外1500元奖金作为年终奖一次发放，则他每月上交的个税=[（6000+500）-500-3500]*10%-105=145元，年终奖上交的个税=（1500*12）*3%=540元，年上交个税合计=145*12+540=2280元。
两相比较，企业负担的年税前薪酬成本均为96000元，而员工实得税后薪酬改变前后相差1260元，对薪酬越高的人员来说，差距更大。
因此，税务会计在引导企业尽量利用税收政策的有利条件，有效降低税收成本的工作中发挥着重要的作用。
三、税务会计应对税务稽查的举措
企业在生产经营过程中，一般都要不定期接受税务机关的检查。
税务机关检查的程序、内容繁多，各单位的情况也不尽相同。
现将本企业税务会计在应对税务检查中的措施列举如下：
首先在接到《税务检查通知书》后，应高度重视，并及时通知公司管理层，对存在问题的事项作详细汇报，共同评估、准备可能出现的结果。
在检查人员到场并出示检查证后，应端正态度，弄清他们本次检查的目的，并控制住检查范围。
检查过程中，如果对检查人员认为的某项违法事实有异议，应当尽早提供不同的证据和依据，争取在检查结论确定前就澄清事实，不要在处罚决定下达后再去辩解，避免损失。
如果某被查事项确实证据确凿，也不能强词夺理，应尽可能的向检查人员说明该行为非主观故意因素，请求检查人员给予最低程度的处罚。
现场检查完毕后，应认真审核检查人员提供的《税务检查工作底稿》，慎重签署企业意见。
首先在签署意见前，对底稿中涉及的违法事项和数据，
查找相关的会计资料，认真核实，力求准确，然后再根据核对的情况签署企业的真实意见。
《税务行政处罚决定书》下达后，企业对处罚有异议的，要记住在规定的时间内申请行政复议、诉讼，不要错过权力行使的时效。
结束语
随着经济的发展和国家税收制度的改革，企业迫切需要聘用和储备专业的税务会计人员为企业服务。
在很多大中型企业，也相继设立了“首席税务官”、“总税务师”等高层管理职位。
税务会计作为掌握财税法律法规、企业运营知识技能的专门人才，能够自觉的综合运用各仲合法手段来最大限度的降低企业税收成本，是现代企业的生力军。
参考文献
[1]、中国财政出版社《财务与会计》2012年月刊。