2018年全国税收调查填报
2018年全国税收调查填报
2018年全国税收调查填报指南
一、税收资料直报系统进入途径
1.打开浏览器（建议使用IE浏览器），登录宁波市国家税务局网站（），找到“网上办税服务厅”，点击进入网厅界面，选择证书用户登录，下拉选项选“国税软CA”，点击登录。
2、在3个网络提供商中按实际情况选择其一，进入以下画面：
4、点击“税收资料调查”
5、选择任务“2018年税收调查”
6、输入用户名和密码（用户名为社会统一信用代码，密码在社会统一信用代码前加上“Gs”,注意“G”大写，“s小写”）。
7、选择“在线填报”
第一次填报会弹出页面安装必要的插件，显示“正在加载，请稍后”，请您耐心等待一会儿。
如弹出“是否确认为信任站点”，请选择“是”；或点击标题“工具”栏，选择“internet选项”—“安全”—“受信任的站点”—“确定”。
二、税收调查表的具体填报
1、进入直报系统后，请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”，可以通过点击页面下侧的报表标签切换报表。
（1）信息表：根据实际情况填写企业的基本信息，如果上面已导入部分信息，请核实，谨慎修改, 供选择的代码要选择到最明细一级。
（2）企业表：蓝色部分是企业的需要填写的内容，光标移到该栏，会出现该栏数据的填表提示。
虚线斜纹部分是系统自动计算内容（需要点击工具栏【计算】按钮，才会显示相应数据）。
（3）货物劳务表：
请注意：货物劳务表的行数是不定的，录入时每行一个产品，如
果有多个产品，可以通过点击按钮来增加新的一行：点击第一列左下方的按钮；或用键盘向下键增加行。
2、报表填报结束后，请点击【计算】按钮，系统会自动进行合计等运算。
3、审核通过点击工具栏按钮来完成。
审核结果如下图所示：
当选中审核结果列表中的某一条目时，与该条目相关的表元（错误相关表元）将会用红色醒目显示标记出来，方便用户定位修改。
双击审核结果列表中的某一条目时可以看到当前出错信息对应的审核公式。
根据审核提示修改相应的数据，如果根据实际情况填写的数据无
法通过审核，在上图中填写“填报说明”。
注意：上报数据前，请务必点击菜单栏上【审核】按钮（默认审核所有报表），确认所有报表审核无误再上报数据。
根据审核提示进行数据的修改，如果填写的是实际数据仍无法通过审核一定要填写“填报说明”。
4、所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。
5、当天填报不全的，可以点击“保存到服务器”，下次登陆后继续填报；也可点击右键，选择“另存为Excel”，将报表以Excel格式备份到电脑中。
填报过程中常见问题
一、企业无法登录
一般有以下几个原因：
1、是否通过“网上办税服务厅”，用“国税软CA”登录。
2、是否找对任务，找到“税收资料调查”，并选择“2018
年税收调查”。
3、是否输入正确的用户名和密码，用户名为社会统一信用代码，密码为Gs社会统一信用代码。
二、插件安装不成功
第一次填报会弹出页面安装必要的插件，显示“正在加载，请稍后”，请您耐心等待一会儿。
如果一直提示“安装不成功”，有可能企业网络安全设置较高或浏览器的关系，安装被阻止了，所以建议变更网络安全设置，或使用IE浏览器。
三、审核通不过
1、《信息表》第14栏“加工贸易企业区域代码”，若选择“0 非加工贸易企业”，一定要点击报表上方的“计算-计算全部”，直到信息表第15栏“加工贸易业务类型代码”自动跳出“0 本年未发生加工贸易业务”，否则不能通过审核。
这也是常见的审核出错的原因之
一。
2、《企业表》254栏“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”不要漏填，所有缴纳过所得税的企业均填已纳税额。
3、《货物劳务表》选代码：应与企业实际生产或经营相符，错误较多的有商业企业，应选择2800商品批发零售业务类。
代码不同，必须增加一行。
4、《货物劳务表》注意增值税、消费税税额、销售额与《企业表》一致，如果产品品类实在太多，可以不一一填报，但要保证本表销售额加总占《企业表》所填销售额的80%以上。
5、《货物劳务表》表最右边的37、38栏“销售收入净额”、“销售成本”不要漏填，并与《企业表》利润表数据一致，漏填数据会造成审核出错。
2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点
第1-15行
第9、10、11、12、13、15行
ห้องสมุดไป่ตู้
填报第13、15行
预缴 方式
□ 按照实际 □ 按照上一纳税年度应纳税所得 □ 按照税务机关确定 利润额预缴 额平均额预缴 的其他方法预缴
经行政许可
三、新增“企业类型”
企业类型
□ 一般企业
□ 跨地区经营汇总纳税企业总机构
□ 跨地区经营汇总纳税企业分支机构
（三）完善填报内容
·根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计
收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明
细表》（A201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够 及时、足额享受到税收优惠。 ·增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能 填报提供有力支持。
小型微利企业 高新技术企业 期末从业人数
附报信息
科技型中小企业 技术入股递延纳税事项
□是 □否 □是 □否
二、新增“预缴方式”选项说明
预缴方式 □ 按照实际利润额预缴
□ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 □ 按照税务机关确定的其他方法预缴
税种鉴定、征 收方式鉴定及 行政许可等有 关信息自动带 出，不得更改
二、实施时间
新版申报表的实施时间 国家税务总局公告2018年第26号于2018年7月1日起施行，实行按 月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所属期开始；实行按季预缴 的居民企业，从2018年第二季度申报所属期开始适用该公告。
04
具体讲解
具体讲解
A200000《中华人民共和国企业所得税月
（季）度预缴纳税申报表（A类）》
核 定 征 收 企 业
2018年全国税收调查填报
2018年全国税收调查填报指南一、税收资料直报系统进入途径1.打开浏览器（建议使用IE浏览器），登录宁波市国家税务局网站（），找到“网上办税服务厅”，点击进入网厅界面，选择证书用户登录，下拉选项选“国税软CA”，点击登录。
2、在3个网络提供商中按实际情况选择其一，进入以下画面：若页面跳转时出现以下提示，点击继续访问此网站（不推荐）选项，进入网厅。
3、用国税软CA证书登录：找到“网上直报”4、点击“税收资料调查”5、选择任务“2018年税收调查”6、输入用户名和密码（用户名为社会统一信用代码，密码在社会统一信用代码前加上“Gs”,注意“G”大写，“s小写”）。
7、选择“在线填报”第一次填报会弹出页面安装必要的插件，显示“正在加载，请稍后”，请您耐心等待一会儿。
如弹出“是否确认为信任站点”，请选择“是”；或点击标题“工具”栏，选择“internet选项”—“安全”—“受信任的站点”—“确定”。
二、税收调查表的具体填报1、进入直报系统后，请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”，可以通过点击页面下侧的报表标签切换报表。
（1）信息表：根据实际情况填写企业的基本信息，如果上面已导入部分信息，请核实，谨慎修改, 供选择的代码要选择到最明细一级。
（2）企业表：蓝色部分是企业的需要填写的内容，光标移到该栏，会出现该栏数据的填表提示。
虚线斜纹部分是系统自动计算内容（需要点击工具栏【计算】按钮，才会显示相应数据）。
（3）货物劳务表：请注意：货物劳务表的行数是不定的，录入时每行一个产品，如果有多个产品，可以通过点击按钮来增加新的一行：点击第一列左下方的按钮；或用键盘向下键增加行。
2、报表填报结束后，请点击【计算】按钮，系统会自动进行合计等运算。
3、审核通过点击工具栏按钮来完成。
审核结果如下图所示：当选中审核结果列表中的某一条目时，与该条目相关的表元（错误相关表元）将会用红色醒目显示标记出来，方便用户定位修改。
2018年度全国税收调查填报说明
2018年度全国税收调查填报说明(一) 、信息表XXB1. 统一社会信用代码D1已使用统一社会信用代码的企业，按照18位统一社会信用代码填写。
尚未使用统一社会信用代码的企业，填写纳税人识别号。
2. 纳税人名称D2纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。
3. 企业规模D3根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）相关内容进行划分，下分：1.大型企业；2.中型企业；3.小型企业；4.微型企业。
4. 国民经济行业类别代码D4按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2017执行5. 纳税人登记注册类型代码D5企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写6. 是否为法人企业D6以工商行政管理机关登记注册的为准，0表示非独立核算的非法人企业，1表示是独立核算的非法人企业，2表示法人企业7. 企业隶属关系D7仅限于国有、集体、国有独资企业、国有绝对控股上市企业、国有相对控股上市企业、国有绝对控股非上市企业、国有相对控股非上市企业，即纳税人登记类型代码为"110"、"120"、"151"、"161"、"162"、"164"、"165"的纳税人填写！8. 中央企业代码D8中央企业（企业行政隶属关系代码为"10"），其企业主管部门代码按以下规定填写（其分类大致为："91"开头表示工业企业，"92"开头表示流通企业，"93"开头表示新闻出版，"94"开头表示邮政通信，"95"开头表示交通企业，"96"开头表示金融保险企业，"97"开头表示水电工程；"98"开头表示建筑安装企业）；"99"开头表示其他企业（企业行政隶属关系代码不为"10"），中央级企业合并会计报表的成员企业填写母公司代码。
全国税收调查操作手册 .doc
全国税收调查操作手册(企业版)目录目录 1第一部分税收调查工作简介 2一、历史沿革 2二、法律依据 2三、本年变化 3四、填报方法 3五、填报内容 4五、税收调查开展时间4第二部分税收调查企业操作细则 4一、企业的填报流程 4二、网上直报系统 41.选择正确的网络浏览器错误!未指定书签。
2.登录网上直报系统错误!未指定书签。
3.安装填报插件错误!未指定书签。
4.读入征管数据（适用部分地区） 65.填报数据76.计算97.审核108.上报12第三部分填表要求13一、信息表的填报13二、企业表的填报15三、货物劳务服务表的填报18四、调查问卷表的填报19第四部分注意事项19为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。
第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。
财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。
二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”三、本年变化2019年的全国税收调查工作，与往年相比，主要有三大变化：一是新增国家战略性新兴产业、“三新”经济类型企业的调查，被调查企业需根据国家对战略性新兴产业、“三新”经济类型的定义，需结合自身实际情况，填写信息表及企业表的有关内容。
二是新增减税降费政策调查问卷表，针对近两年国家出台的减税降费政策，被调查企业需填写包括政策效应、宣传辅导、纳税服务等五方面的主观感受。
全国税收调查网上直报系统使用说明
全国税收调查网上直报系统〔企业端〕使用讲明一、系统登录用户翻开扫瞄器，录进，即可进进全国税收调查数据网上直报系统。
点击“关怀〞，查瞧使用讲明。
输进用户名和密码登陆全国税收调查数据网上直报系统。
“用户号〞即纳税人税务登记号〔纳税人税务登记号中含有字母的要使用“大写字母〞〕，“密码〞默认为“111111〞。
点击“登陆〞按钮〔一〕要是该纳税人往常年度未进行过税收调查，系统要求注册新用户，如以如下面图：1、点击“注册新用户〞进行注册，如以如下面图：2、“用户名〞即纳税人税务登记号〔纳税人税务登记号中含有字母的要使用“大写字母〞〕，“用户姓名〞即纳税人全称，密码可自行定义(如不记得密码可寻主管税务机关取回)。
要是输进有误，可点击“重置〞按钮进行重新输进。
3、注册成功后，重新翻开扫瞄器输进，进进登陆画面，用已注册的用户名和密码进行登录。
登陆成功后，系统进进以下画面：本系统用到一个报表控件，如没下载安装界面上会出现如以如下面图情况。
如出现这种情况请点击页面上方的“报表控件下载〞，如以如下面图点击“运行〞按钮，安装报表控件，控件安装完毕后，重新“刷新〞页面即可瞧到相关报表任务。
(二)往常年度已进行过税收调查的纳税人，录进“用户号〞和“密码〞登录，登陆成功后进进以以如下面图面：纳税人上年度进行过税务调查，信息表中相关工程代码自动显示上年度的报送信息，如果纳税人的信息未发生变化可不修改信息表，直截了担任择企业表和物资劳务表进行数据录进。
二、系统全然功能本系统实现了纳税人税收调查数据的录进、对录进的数据进行初步审核等功能。
税收调查所涉及的报表，能够通过点击“选择报表表格〞的“下拉列表〞进行选择和切换。
信息表和物资劳务表中涉及的需要选择代码录进的工程，必须通过屏幕左上方的“代码树〞进行录进和修改。
见以如下面图：“2021年度税收调查填写讲明〞列明了2021年度税收调查各个工程的口径讲明，可下载查阅。
要是出现扫瞄器左侧代码树点击“+〞号不能展开的情况，可能是登录系统的人比立多，请先保持数据，然后将光标放在扫瞄器左侧，点击鼠标右键，点击“刷新〞，可重新进行选择。
2018版企业所得税季度纳税申报表填报要点
九、查账征收月（季）度申报，提交资料清单：
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 提交资料名称 A200000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表（A类） A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况 和营业收支情况） 居民企业参股外国企业信息报告表 A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表 A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表 A201030减免所得税优惠明细表 建筑企业总机构直接管理的跨地区经营项目部就地预缴 税款的完税证明 在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市 （区、县）设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总 分机构应报送省税务机关规定的相关资料 中央企业所属二级分支机构调整后情况及分支机构变化 情况 营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构 证明文件 营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构 证明文件 撤销（注销）二级及以下分支机构情况 技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表 必报 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 条件 报送 归档 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 查验 代保 管 核销
税收调查操作指引企业版
企业的填报流程登录网上直报系统在登录界面选择“ @2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆，之后选择“ 2018年度全国税收调查” 任务即可进行填报。
企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。
为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。
Report 安全提示鞭妁了您的数拐安全，安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
咸同茁尋洁荐」Entt项：目漳E僦乖用転丘盘于•"的•屹只严伽嗣諒才. 哥曲J一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。
插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。
在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
如果插件失败，可能原因有：(1)IE安全级别设置过高，请点击工具—Internet 选项—安全—自定义级别—ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
(2)企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
(3)机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
计算计算分为自动计算和手动计算。
(1 )自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。
(2 )手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。
点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。
点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表兀，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。
2018年所得税新政策及申报表填报技巧
投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。
（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电
路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、 国家税务总局确定的其他技术成果。
技术成果投资入股时，评 估值过高的利弊
工资薪金扣除政策（ 2015年第34号公告） 1、企业福利性补贴支出税前扣除问题 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利 性补贴，符合（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业 发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3 号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。 2、企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度 工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。 汇算清缴结束前向员工未实际支 付的已预提汇缴年度工资薪金， 以后年度支付任何扣除
关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 财税〔2016〕101号
一、对符合条件的非上市公司股票期权、股权期权、限制性股票和股 权奖励实行递延纳税政策 （一）非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股 票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递 延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股 权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合 理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴 纳个人所得税。
福利费扣除（财企[2009]242号、国税函[2009]3号）
◆离退休职工发放福利，如报销医药费、过节费是否可以计入福 利费 ◆福利费无发票问题 ◆福利费的列支范围、报销凭证的补救 ◆职工食堂支出应注意的问题
税收调查系统登录方法
税收调查系统登录方法一、税收调查的起止时间税收调查工作起始时间为2019年6月1日，截止时间为6月15日，请合理安排填报时间。
二、调查表登录方式税收调查采用网上填报的方式，具体登录方法如下：（一）通过国家税务总局宁波市税务局官网（）或微端登录宁波市电子税务局。
（二）成功登录后进入电子税务局主界面，点击“我要办税”菜单下的“税费申报及缴纳模块”。
（三）选择“综合申报”菜单下的“全国税收资料调查”，点击进入。
（四）选择所属年份为“2018年”（当前年份默认为2018年），可查询填报结果，如果尚未填报，点击“我要上报”按钮。
五、数据填报请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”、“调查问卷”，可以通过点击页面上侧的报表标签切换报表。
（一）信息表：请根据实际情况填写企业的基本信息，蓝色部分需要企业填写或核实，白色部分是系统自动计算内容。
信息表包括统一社会信用代码（纳税人识别号）、纳税人名称、企业规模、国民经济行业类别代码等基本信息。
（二）企业表：请根据实际情况填写企业表，蓝色部分需要企业填写或核实，白色部分是系统自动计算内容。
企业表包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、契税等税费收入内容，及资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，一共十八项内容。
（三）货物劳务表：有货物劳务销售的企业需要按货物劳务分类填写该表格，蓝色部分需要企业填写，白色部分是系统自动计算内容，注意货物劳务表中的收入合计（增值税（计征+免征+出口）必须大于等于企业表的增值税收入的80%。
（四）调查问卷：本年新增“调查问卷”表格，报表上报后，调查问卷即被锁定，如需修改调查问卷内容，则其他报表都需重新填写。
（五）填表说明：填写界面的右侧有一个绿色的填表说明按钮，点击即可显示针对各表中各栏次的填报口径。
六、报表上报（一）暂存：在每张表的底部有暂存和审核两个按钮，如未填完表格暂时保持，可点击暂存。
（二）审核及上报：报表填写完成，点击“审核”按钮，进行数据的审核，如审核出问题数据，请点击审核说明页面中的某一行最右边一列的“查看详情”，系统自动将问题数据标红，请根据标红的数据及审核提示，进行数据的修改或补充，如果数据填报正确，请在审核说明页面中“审核情况说明”一列填写情况说明。
[全]企业所得税年报报表和填表说明2018年版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类 , 2017 年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章） : 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期 : 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制. . 专业 .知识 .分享 . .《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类， 2017 年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1. “税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1 月 1 日至 12 月 31 日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12 月 31 日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年 1 月 1 日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无” 。