2019注册会计师考试《税法》预习题及答案(4).doc
2019注册会计师考试《税法》预习题及答案(4) 2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(4)
多项选择题：
1、资产持有过程中缴纳的税收有()。
A、车船税
B、车辆购置税
C、土地使用税
D、房产税
2、下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有()。
A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志
C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税
D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类
3、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有()。
A、进口环节增值税
B、进口环节消费税
C、车辆购置税
D、房产税
4、属于地方税务局单独征收管理的税收有()。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
5、下列各项中，符合我国税收立法规定的有()。
A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D、《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
6、下列各项中，表述正确的有()。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础
C、税目是各个税种所规定的具体征税项目
D、征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利.义务所共同指向的标的物或客体
7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()。
A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税
8、以下选项中，属于税法的适用原则的有()。
A、程序优于实体原则
B、法律优位原则
C、税收效率原则
D、新法优于旧法原则
参考答案及解析：
1、
ACD
车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。
2、
ABD
商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和关税。
3、
ABC
选项D属于地方政府固定收入。
4、
BC
增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。
5、
BD
税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过，并由国家主席发
布，国务院无权审议。
税收行政法规不需人大审议通过。
6、
ABCD
选项ABCD表述均正确。
7、
BCD
增值税、消费税和营业税的计税依据一般都是货物和应税劳务的增值额和营业收入金额;征税对象上，增值税是货物或动产类资产，营业税是不动产类资产或劳务，消费税的征税对象是应税消费品。
车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位。
8、
ABD
税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（4）
2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案（4）你准备好考试了么?小编为大家提供“2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(4)”供广大考生参考，希望帮到您!更多注册会计师考试资讯请关注我们网站的更新哦!2019年注册会计师考试《税法》预习题及答案(4)多项选择题：1、资产持有过程中缴纳的税收有( )。
A、车船税B、车辆购置税C、土地使用税D、房产税2、下列关于税收构成要素和我国现行税法体系的说法，正确的有( )。
A、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志C、商品和劳务税类的税种有增值税、消费税、营业税和城市维护建设税D、土地增值税和城镇土地使用税都属于资源税类3、下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A、进口环节增值税B、进口环节消费税C、车辆购置税D、房产税4、属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A、印花税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、增值税5、下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。
A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D、《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律6、下列各项中，表述正确的有( )。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高B、宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力，是立法的基础C、税目是各个税种所规定的具体征税项目D、征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利.义务所共同指向的标的物或客体7、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有( )。
A、企业所得税B、营业税C、车船税D、增值税8、以下选项中，属于税法的适用原则的有( )。
A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则参考答案及解析：1、【正确答案】 ACD【答案解析】车辆购置税是在交易过程中，由购买方或使用方缴纳。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案(第4次)
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。
（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案word精品文档14页
2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的()。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务解答：A2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额解答：A3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。
A940万元B1200万元C1018万元D1060万元解答：B4.下列情形中，应该从租计征房产税的是()。
A融资租赁租出房产的B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的C接受劳务抵付房租的D具有房屋功能的地下建筑自用的解答：c5下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。
A固体废物B大气污染物C工业噪声D水污染物解答：C6.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是()。
A境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的B境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的C境内机构在境外发生会议费10万美元以上的D境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的解答：D7.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。
A税收公平原则B法律不溯及既往原则C税收效率原则D新法优于旧法原则解答：D8下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。
2019年注册会计师《税法》试题及答案(卷四)
2019年注册会计师《税法》试题及答案（卷四）一、单项选择题1、下列属于中央政府固定收入的是()。
A、土地增值税B、车船税C、契税D、车辆购置税2、下列项目征收增值税的是()。
A、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B、被保险人获得的保险赔付C、单用途卡发卡企业销售单用途卡D、纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务3、某市提供劳务派遣服务的A公司为小规模纳税人，2018年5月提供劳务派遣服务，取得含税收入40万元，A公司代用工单位支付劳务派遣员工工资、社会保险及福利共计20万元，已知A公司选择差额纳税;销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17600元。
该公司应缴纳增值税()万元。
A、0.62B、0.63C、0.95D、0.994、下列属于增值税视同发生应税销售行为的是()。
A、将自产的货物用于无偿赠送其他单位B、将外购的货物用于集体福利C、将外购的货物用于个人消费税D、设在同一县(市)的两个机构之间移送货物5、某商场珠宝首饰区，2018年3月零售珍珠项链，取得含税收入55000元，零售金银首饰，取得含税收入50000元，零售铂金首饰，取得含税收入36000元。
当月珠宝首饰区应缴纳的消费税为()元。
A、3675.21B、4500C、6025.64D、70506、某市的甲企业委托县城的乙企业加工实木地板。
甲企业提供的主要原材料实际成本为15万元，支付的不含税加工费为2万元。
乙企业代垫的辅助材料不含税金额为1万元。
实木地板的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()万元。
A、0.95B、17.89C、18.95D、20.127、下列处置资产的行为不属于企业所得税视同销售的是()。
A、将资产用于交际应酬B、将资产用于股息分配C、将资产用于职工福利D、将资产在境内总分机构之间转移8、下列不属于享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须符合的条件的是()。
A、在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业B、具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上C、从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的45%以上D、从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%9、下列对律师事务所征收个人所得税的表述错误的是()。
2019注会税法参考答案
2019注会税法参考答案2019年注会税法参考答案随着经济的发展和社会的进步，税收在国家财政中的地位愈发重要。
作为财务人员的重要职业资格考试之一，注册会计师（以下简称“注会”）的税法科目备受关注。
本文将为大家提供2019年注会税法科目的参考答案，以供参考和学习。
一、选择题部分1. A2. B3. C4. D5. B6. A7. C8. D9. B 10. C二、简答题部分1. 什么是税法？税法是指国家对纳税人依法征收、管理和使用税收的一整套法律规范。
税法的主要目的是确保国家财政收入的合法性和稳定性，促进经济的可持续发展。
2. 个人所得税的计算方法是什么？个人所得税的计算方法是根据个人所得税法规定的税率和税基进行计算。
税率分为7个级别，税基是个人的综合所得减去各项扣除后的金额。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率是25%。
对于小型微利企业，税率可以适当降低。
4. 增值税的计税方式有哪些？增值税的计税方式有一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额与进项税额之差计算应纳税额；简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额。
5. 城市维护建设税和教育费附加是什么？城市维护建设税和教育费附加是增值税的附加税种，用于支持城市基础设施建设和教育事业发展。
6. 财产税的征收对象是什么？财产税的征收对象是具有财产权益的自然人、法人和其他组织。
7. 印花税的征收对象是什么？印花税的征收对象是经济活动中发生的特定行为，如合同签订、票据使用、股权转让等。
8. 社会保险费的征收范围是什么？社会保险费的征收范围包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
9. 基本养老保险的缴费比例是多少？基本养老保险的缴费比例是由个人和单位共同缴纳，个人缴费比例为8%，单位缴费比例为20%。
10. 城市土地使用税的计算方法是什么？城市土地使用税的计算方法是根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(4)含答案
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）含答案一、单项选择题1、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照()的预征率计算应预缴税款。
A、5%B、3%C、2%D、10%3、单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则()为增值税纳税人。
A、承租人B、出租人C、承租人或者出租人D、租赁合同约定一方4、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税()元。
A、2524.8B、2927.4C、2805D、2755.25、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是()。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额6、某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版).doc
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)C.卷烟D.超豪华小汽车【答案】C3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车【答案】B4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】A5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】D6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%B.75%C.25%D.100%【答案】B7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相对应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产实行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D10.税务行政复议期间发生的下列情形中，理应终止行政复议的是( )。
A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释C.作为申请人的公民下落不明D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人【答案】A11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。
注册会计师税法考试预习题及答案.doc
2019注册会计师税法考试预习题及答案(4)2019注册会计师税法考试预习题及答案(4)某公司在2017年3月的经营中，支付桥闸通行费7476元，支付高速公路通行费8755元，均获得通行费发票(非财政单据)，则该公司上述发票可计算抵扣进项税为()。
元元元元B可抵扣的进项税额=7476÷(1+5%)×5%+8755÷(1+3%)×3%=7120×5%+8500×3%=356+255=611(元)。
甲公司2016年10月购入一批资料，计划用于公司货物生产，当月认证并抵扣了进项税10万元，2017年2月，该公司将上述资料改变用途，用于公司的不动产在建工程，则该公司应()。
A.在2017年2月从进项税额中扣减4万元B.在2017年3月从进项税额中扣减4万元C.在2018年2月从销项税额中抵扣4万元D.在2018年3月从销项税额中抵扣4万元AC2016年7月，某公司购置一座房产专用于员工食堂，获得增值税专用发票，金额500万元，增值税55万元。
2017年7月，该公司将上述房产改变用途，改作为公司产品展厅。
改变用途时不动产净值率95%，则以下说法正确的选项是()。
年7月可抵扣上述项目进项税万元年8月可抵扣上述项目进项税33万元年7月可抵扣上述项目进项税22万元年8月可抵扣上述项目进项税万元D该公司可抵扣进项税合计=55×95%=52.25(万元)。
2017年8月可抵扣上述项目进项税×60%=31.35(万元);2018年8月可抵扣上述项目进项税×40%=20.9(万元)。
甲公司是商业零售公司(小规模纳税人)。
2017年7月，将一所2010年自建的门面房以100万元(含税，下同)的价钱转让，建筑成本60万元，当月，甲公司获得商业零售额8万元，则以下说法正确的有()。
甲公司当月应纳增值税万元甲公司当月应纳增值税万元C.甲公司应向不动产所在地国税局缴纳税款并申报D.甲公司转让不动产应向不动产所在地主管地税局预缴税款并向机构所在地主管国税局进行纳税申报BD100/(1+5%)×5%+8/(1+3%)×3%=4.76+0.23=4.99(万元)，甲公司转让自建门面房应向不动产所在地主管地税机关预缴增值税;向机构所在地主管国税机关申报纳税。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)C.卷烟D.超豪华小汽车【答案】C3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇B.武警专用车船C.半挂牵引车D.客货两用汽车【答案】B4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得B.将房产以年租的方式取得的租金所得C.转让房产取得的所得D.转让持有期满一年的股票取得的所得【答案】A5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得B.拥有的专利在境外使用而取得的所得C.从境外上市公司取得的股息所得D.将境内房产转让给外国人取得的所得【答案】D6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%B.75%C.25%D.100%【答案】B7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税B.个人所得税C.车辆购置税D.企业所得税【答案】C8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权B.反诉权C.起诉权D.撤诉权9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是( )。
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按 6 年分期均匀计入相对应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间D.对房产实行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D10.税务行政复议期间发生的下列情形中，理应终止行政复议的是( )。
A.作为申请人的公民死亡且没有近亲属B.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释C.作为申请人的公民下落不明D.作为申请人的法人终止且尚未确定权利义务承受人【答案】A11.境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，适用增值税零税率的是( )。