内部控制评价报告工作底稿
内部控制自我评价工作底稿
内部控制自我评价工作底稿一、背景介绍在企业或组织中，内部控制是保障资产安全、防范风险、提升管理效率的重要工作。
作为负责内部控制的相关工作人员，我根据公司内部控制框架的要求，对内部控制进行了自我评价，并将评价结果整理成以下的工作底稿。
二、各个环节的自我评价及改进措施1.控制目标设定在此环节，我评价了制定的内部控制目标是否与公司战略目标相一致，是否符合法律法规和业内规范，以及是否能满足业务运作的需要。
同时，我发现以下问题：（1）部分控制目标与公司战略目标不一致，需要与相关部门进行沟通和调整；（2）部分控制目标未能考虑到最新出台的法律法规和业内规范，需要进行更新；（3）部分控制目标仅仅是抽象的描述，没有具体的操作指引，需要进一步细化。
改进措施：（1）与相关部门进行沟通，确保控制目标与公司战略目标一致；（2）定期关注法律法规和业内规范的更新，及时更新控制目标；（3）制定具体的操作指引，确保控制目标的具体可操作性。
2.管理责任在此环节，我评价了各个层级的管理人员对内部控制的关注程度和实施情况。
我发现以下问题：（1）部分管理人员对内部控制的重要性认识不足，需要加强宣传教育；（2）部分管理人员在实施内部控制时存在操作不规范的情况，需要加强培训和监督。
改进措施：（1）加强对内部控制的宣传教育，提升管理人员对内部控制的认识；（2）制定培训计划，并对管理人员进行培训，确保他们了解内部控制的操作规范；（3）建立监督机制，对管理人员的内部控制工作进行监督和检查。
3.风险评估在此环节，我评价了公司对风险的识别、评估和应对措施的情况。
我发现以下问题：（1）部分风险识别工作不够全面细致，需要加强风险识别工作的深度和广度；（2）部分风险评估结果没有得到有效的应对措施，需要加强风险应对工作的跟进。
改进措施：（1）制定风险识别工作的指引和流程，确保风险识别的全面性和细致性；（2）建立风险应对的跟进机制，确保风险评估结果得到及时的应对措施。
内部控制评价工作底稿_8资金管理
内部控制评价工作底稿_8资金管理
其次，对于现金流的流动性，底稿可以对企业现金流的周期性进行分析，包括现金流的周转率、支付周期和收款周期。
底稿中应对企业现金流的流动性进行评估，并评价其是否能够满足企业的资金需求。
例如，企业的现金周转率较高，说明企业的现金流管理良好，有能力及时回收应收账款。
此外，对于资金使用的规范性，底稿可以对企业的资金使用流程和制度进行评价，包括现金支付的程序和权限、资金使用的合规性等方面。
底稿中应对企业的资金使用规范性进行评估，并评价其是否能够保证资金的安全性和有效性。
例如，企业的资金支付流程严格遵循制度，支付权限明确，能够防止资金流失和损失。
最后，底稿还可以对企业的资金管理绩效进行评价，包括利润率、资金周转率和现金流量比率等方面的指标。
通过对企业的资金管理绩效进行评价，可以对企业的财务状况和经营风险进行判断，并提出改进意见。
例如，企业的资金周转率较低，说明企业的资金利用效率较低，可以提出优化企业运营流程的建议。
内部控制评价工作底稿_8 资金管理
C-8.6.6
对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产 清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰 当披露因担保事项产生的预计负债和损失。 应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人 用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存 续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财 产安全完整。 担保合同到期时，担保人应全面清理用于担保的财 产和权利凭证，按照合同约定及时办理担保合同撤 销手续，终止担保关系。
C-8.6.2
五矿股份所属子公司和控股公司对下属机构提供担 保的金额应低于该公司净资产的50%，并报五矿股 份财务总部审批。
C-8.6.3
担保管理
需要提供担保的公司，需以该公司名义提出正式书 面申请报告，报送上级公司审批，并提供近期财务 报告资料、还款来源、任务完成情况、业务盈亏测 算等资料。依据规定的程序和权限进行审核，未经 有效授权和批准，任何人、任何部门不准以公司名 义签订任何形式的担保文件。担保业务审核重点关 注： （1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及 本公司发展战略和经营需要； （2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包 括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业 前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保 的资产及其权利归属等； （3）审查担保项目的合法性、可行性； （4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定 担保风险限额； （5）要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反 担保有关的资产状况进行评估。
C-8.3.7
C-8.3.8
C-8.3.9
C-8.3.10
应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑 等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复 核，以确保不得跳号开具票据，不得随意开具印章 齐全的空白支票，并能对全部票据进行跟踪管理。 应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人 员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗 用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理 。。 采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合 使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证 一致，单单一致，以减少收款风险。 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业 务，须以书面申请书形式提出申请并按规定的程序 和权限进行付款审批。
6 内部控制评价工作底稿-人力资源部
C-6.4.4
依法与所有的员工及时签订正式的劳动合同，对于工作岗位性质有竞业限制条款，并应满足相应的法律法规要求。
员工劳动合同
C-6.4.5
建立试用机制，对聘用人员进行严格考察，评定人员应客观公正填写试用期鉴定表，经相关管理层审核通过的报人力资源部办理转正手续，并审核备案。
C-6.2.1
根据干部竟争性选拔的相关要求，坚持公开、公正、竟争、择优的原则，按照公司统一部署，进行关键岗位的选拔、配置和管理。
干部、关键岗位员工聘任制度
干部、关键岗位员工聘任审核表
C-6.2.2
根据战略发展需要和千部队伍建设需要，实施公司关键岗位后备人才的选拔、储备、培养和管理。
后备人才管理制度
职位管理
工资支付支请及会计凭证
C-6.7.7
不得以现金形式发放工资，如特殊情况需要支付现金，应当经过适当管理层审核，并取得员工的签收记录。
现金发放工资的记录
C-6.7.8
奖金计算明细及发放申请应当经过适当管理层审核，确认奖金计算正确无误。财务人员及时进行账务处理，并经过独立人员审核。不得私自发放限额规定以外的奖金、福利。
员工信息文档
C-6.8.5
配备专职或以干部人事档案为主的兼职档案工作人员，按照干部管理权限管理干部人事档案。
档案工作人员岗位职责说明书
薪酬福利管理
C-6.7.1
应对工资总额进行控制，严格按照上级管理部门核定的工资总额提取并发放，具体按照工资总额管理有关规定执行。在工资总额范围内，对本企业权限内薪酬事项进行管理，薪酬管理重大事项在执行前须报集团公司；集团公司控股的直接管理经营单位，须先将薪酬重大事项报控股股东履行相关程序后再提交董事会。
年度内部控制评价工作底稿
年度内部控制评价工作底稿随着企业经营环境的复杂多变，内部控制评价工作在企业管理中扮演着至关重要的角色。
年度内部控制评价工作底稿是对企业内部控制体系进行全面评估和检验的重要依据，本文将对年度内部控制评价工作底稿进行详细介绍。
一、背景介绍企业内部控制是指为实现企业目标，保护企业财产安全，规范企业经营行为，提高经营效率，确保财务报告的可靠性而制定并实施的一系列管理制度和措施。
内部控制评价工作是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行评估和监督的工作，以发现和解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平。
二、年度内部控制评价工作底稿的编制目的年度内部控制评价工作底稿的编制目的是为了全面记录企业内部控制评价的过程和结果，为企业管理层和审计机构提供可靠的评价依据。
底稿的编制应以全面、客观、公正、准确、可靠为原则，确保评价工作的科学性和可操作性。
三、年度内部控制评价工作底稿的内容1. 评价范围：明确评价的范围和对象，包括内部控制的各个方面，如财务管理、风险管理、合规管理等。
2. 评价目标：明确评价的目标，包括评估内部控制体系的有效性、合规性，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
3. 评价方法：详细描述评价所采用的方法和步骤，如问卷调查、现场检查、数据分析等，确保评价工作的科学性和可操作性。
4. 评价结果：准确记录评价结果，包括内部控制的优点和不足，存在的问题和风险，以及对应的改进建议。
5. 评价报告：编制评价报告，对评价结果进行汇总和分析，向企业管理层和审计机构提供评价结论和建议。
四、年度内部控制评价工作底稿的编制过程1. 确定评价目标和范围：根据企业的特点和需求，明确评价的目标和范围，确定评价的重点和重要领域。
2. 收集评价材料：收集和整理与评价相关的材料和信息，包括政策文件、制度规定、财务报表等。
3. 进行评价工作：根据评价方法和步骤，进行评价工作，包括问卷调查、现场检查、数据分析等。
4. 归纳总结评价结果：根据评价工作的结果，归纳总结评价结果，明确内部控制的优点和不足，存在的问题和风险。
年度内部控制评价工作底稿
年度内部控制评价工作底稿近年来，企业内部控制的重要性逐渐被认识到，并成为企业管理的核心内容之一。
内部控制评价作为一种评估和改进企业内部控制的方法，对于提高企业管理水平、降低风险具有重要意义。
本文将探讨年度内部控制评价工作底稿的编写过程和要点，以期帮助读者更好地理解和应用内部控制评价工作。
一、底稿的编写目的和背景底稿是内部控制评价工作的基础，是对企业内部控制情况进行记录和总结的工具。
通过编写底稿，可以全面、客观地呈现企业的内部控制体系，为评价工作提供依据和参考。
底稿的编写目的是为了确保内部控制评价工作的准确性和可靠性，为企业提供合规性和风险管理方面的支持。
二、底稿的编写要点和流程1.明确评价范围和目标：底稿的第一步是明确评价的范围和目标。
评价范围可以根据企业的具体情况确定，包括内部控制的各个方面和环节。
评价目标应该与企业的经营目标和风险管理需求相一致。
2.收集相关信息：底稿的编写需要收集和整理大量的相关信息。
这些信息可以包括企业的内部控制政策、制度和流程等文件，以及企业的组织架构、业务流程、风险点等信息。
收集信息的过程需要细心和耐心，确保信息的准确性和完整性。
3.分析和评估内部控制情况：在收集完相关信息后，需要对内部控制情况进行分析和评估。
可以根据内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈）进行评价，判断内部控制的有效性和合规性。
4.撰写底稿：在进行分析和评估后，需要将评价结果进行整理和总结，形成底稿。
底稿的内容应该清晰、准确，包括评价的目标、范围、方法和结果等。
底稿的撰写需要注意语言的准确性和流畅性，避免使用复杂的专业术语，以便于各方人员的理解和应用。
5.审查和修改底稿：底稿的编写完成后，需要进行审查和修改，确保底稿的准确性和可靠性。
审查和修改的过程需要细致和耐心，发现和纠正底稿中可能存在的错误和不足。
三、底稿编写中的注意事项1.遵循内部控制评价的准则和规范：在底稿的编写过程中，需要遵循内部控制评价的相关准则和规范，如《内部控制基本规范》、《内部控制评价指引》等。
内部控制评价工作底稿_2.1组织架构
测试属性 抽样主体 样本编号 1 样本日期 样本摘要
是否经过恰 当的决策审 批
返回主表
应当进行优化调整。 定的权限和程序进行决策审批。
计运行缺陷的，是否有调整优化的计划 序进行决策审批
0
2011年X月X日
未达标样本索引
备注
0
未达标样本索引
备注
测试结论 测试发现
控制有效性测试
样本名称 组织架构评估记 录 控制手段 0 发生频率
测试论和发现
样本数量
测试时间
测试属性 抽样主体 样本编号 1 样本日期 样本摘要
如存在缺陷 是否有调整 优化措施
控制有效性测试
样本名称 组织架构调整审 批决策记录 控制手段 0 发生频率
测试结论和发现
样本数量
测试时间
标准控制编号
C-2.1.11
标准控制
公司在对组织架构进行评估中如果发现组织架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。 公司组织架构调整应当充分听取相关部门负责人及其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。
本地化控制活动
0
测试方法及步骤
1、询问相关负责人，是否对组织架构评估中发现的缺陷进行优化调整 2、取得定期评估组织架构的评估记录，检查对于评估记录中存在组织架构设计运行缺陷的，是否有调整优化的计 3、取得组织机构调整相关的审批决策记录，检查其是否按照规定的权限和程序进行决策审批
内部控制评价工作底稿_21
C-21.2.3.14 在远期交割或承兑汇票到期日前，结算业务经 营单位应检查成员单位用以交割的收汇或承兑 款项是否到位，如资金不足，应通知成员单位 及时准备。
c-21.2.4.1 内部结算系统能正确地计算利息和手续费。 请选择
业务经营单位按担保比例扣划担保单位账户资
金。
c-21.2.3.1 结算业务经营单位办理结算业务必须得到五矿 请选择 股份成员单位的明确指令。
c-21.2.3.2 结算业务经营单位办理成员单位结算业务必须 请选择 对结算凭证进行审查，确认委托人收、付款指 令的正确性和有效性，并按指定的方式、时间 和账户办理资金划转手续。
c-21.2.3.3 结算业务经营单位办理结算业务必须遵守“恪 请选择 守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支 配；结算业务经营单位不垫款”的原则。申请 付款的成员单位必须在结算业务经营单位内部 结算账户中有足额款项。
c-21.2.1.2 结算业务经营单位必须制定统一的各类结算的 请选择 管理办法，明确规定各项业务的办理条件，包 括标准、期限、利率、收费、担保、审批权限 、申报资料、款项划转内部处理程序等具体内 容。
c-21.2.1.3 结算业务经营单位应从五矿股份大局和长远利 请选择 益出发，认真梳理现有资产状况，分析短期目 标和长期目标的可行性，二者是否存在冲突。
业务实施
c-21.2.3.4 结算业务经营单位应对收到的信用证进行审 请选择 核，若发现开证行或信用证条款问题，应及时 通知成员单位业务人员。
c-21.2.3.5 结算业务经营单位对于成员单位收到的托收单 请选择 据应做一般性审核，对于明显的单据错误或不 符点，应及时通知成员单位业务人员。
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XX股份有限公司20XX年度内部控制评价报告
董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗
漏。
XX股份有限公司全体股东：
XX公司董事会（以下简称“董事会”）对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。
财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。
由
于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。
董事会已按照《企业内部控制基本规范》要求对财务报告相关内部控制进行了评价，并认为
其在XXXX年XX月XX日（基准日）有效[或在以下方面存在重大缺陷：对重大缺陷的说
明。
公司已对该缺陷采取（或拟对该缺陷采取）如下整改措施：
整改措施]。
我公司聘请的[会计师事务所名称]已对公司财务报告相关内部控制有效性进行了审计，出具
了[审计意见]。
我公司在内部控制自我评价过程中关注到的与非财务报告相关的内部控制缺陷情况包括[具
体缺陷情况]。
董事长：（签名）
XX股份有限公司
[
日
期
]
上市公司董事关于《董事会关于公司内部控制的自我评估报告》审议的工作底稿
董事对公司内部控制的自我评估应完成工作底稿，形成评估依据。
公司董事会秘书至少应于董事会审议公司年度报告会议通知发出时，将本底稿交给各董事。
该底稿应由董事亲笔填写。
公司应为董事填写工作底稿有关内容提供便利。
董事在审议内部控制自我评估报告之前，应至少关注以下内容并形成工作底稿：
公司是否已经建立内部控制制度并形成书面文件？
是□ 否□
检查监督部门设置情况
公司是否已确定一个或多个专门职能部门（以下简称“检查监督部门”）负责
内部控制的日常检查监督工作？
是□ 否□
如是，请说明该部门名称。
如已确定检查监督部门，公司是否根据相关规定以及公司情况配备专门的内
部控制检查监督人员？
是□ 否□
如是，请说明配备人数。
检查监督部门负责人的任免由谁决定？
检查监督部门报告情况
检查监督部门是否定期直接向董事会或其下设审计委员会等专业委员会报
告内部控制检查监督工作情况。
是□ 否□
如是，请说明本年度报告次数。
本年度检查监督部门发现的问题都有哪些？
检查监督部门对发现的问题是否提出过解决建议？
是□ 否□
如是，请说明具体建议。
截至评估报告编报之日，公司对检查监督部门发现的问题已采取的更正或改进措施有哪些？
公司是否聘请过中介机构协助本公司建立健全内部控制制度？
是□ 否□
独立董事内部控制评估过程中的工作
董事会审议本年度年报前，独立董事是否与财务总监、财务部门负责人及报
表编制人员进行过沟通？
是□ 否□
在与上述人员进行沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在
对本年度内季报、半年报已披露内容进行调整的情况？
是□ 否□
本年度独立董事是否就年报审计问题与会计师事务所进行过沟通？
是□ 否□
在与会计师事务所沟通过程中，独立董事是否发现在编制年报时，公司存在对本年内度季报、半年报已披露内容进行调整的情况？
是□ 否□
在与会计师事务所沟通过程中，独立董事知悉公司与财务报告相关的内部控制存在的问题有哪些？
本年度公司是否发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况？
是□ 否□
如是，请说明发生的次数和基本情况。
如本年度存在对季报、半年报已披露内容进行调整的情况或发生过对已披露财务信息进行更正或补充的情况，独立董事是否在内部控制方面提出解决措施，并与管理层沟通？
是□ 否□
如是，请说明提出的具体措施。
如聘请过中介机构协助公司建立健全内部控制制度，在与该中介机构沟通过程中，独立董?率欠裰す灸诓靠刂拼嬖诘奈侍猓?
是□ 否□
如是，请说明存在的问题。
董事会在自我评估过程中发现的问题
本年度，是否发现公司财务报告或相关信息存在不真实、不准确或不完整的情况？
是□ 否□
本年度是否发生被相关部门或监管机构（如工商、税务、环保部门等）处罚
的情况？
是□ 否□
如是，请说明具体情况。
本年度公司是否发生因内控缺失而造成的重大资产损失？
是□ 否□
如是，请说明具体情况及原因。
公司是否存在由于高管舞弊而导致内部控制失效的情况？
是□ 否□
董事会是否了解监事会在审议年度监事会工作报告中对公司内部控制的意
见或建议？
是□ 否□
董事会在自我评估过程中发现的其他问题。
对公司内部控制的总体评估意见：
董事：
年月日。