企业内部财务控制研究
企业内部财务控制研究
企业内部财务控制研究中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1672—7355（2012）03—0—01一、企业内部财务控制的现状从企业本身来看，企业内部财务控制存在以下几个主要方面的问题：（一）法人治理结构不完善，财务控制组织形同虚设由于受长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，并未从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。
企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。
例如，进行了股份制改造的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。
股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用，而仅仅具有了现代企业的外壳，没有从根本上形成法人治理结构，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量的内耗，无形中提高了公司的经营成本。
（二）风险意识差，内部压力不够由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高。
然而，从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，基本上还停留在计划经济时代卖方市场的水平上，没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。
（三）费用支出失控，潜在亏损增加某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
（四）内部管理混乱，会计控制乏力。
财务监督与控制本身是建立在相互牵制之上的，而一些单位本应相互牵制的人却联合起来，共同舞弊，这就使得任何规章制度在其面前只能是一纸空文。
企业内部会计控制研究论文(6篇)
企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。
本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。
【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。
企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。
在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。
有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。
本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。
内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。
内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。
内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。
其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。
前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。
明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。
财务共享模式下的企业内部控制研究
财务共享模式下的企业内部控制研究1. 引言1.1 财务共享模式下的企业内部控制研究财务共享模式下的企业内部控制研究旨在探讨在财务共享模式下如何建立有效的企业内部控制机制，确保企业运作的稳定与可持续发展。
这一研究领域涉及企业内部控制的影响因素分析、实施策略探讨、案例研究、评价指标建立以及风险监测与应对等内容。
通过对财务共享模式下的企业内部控制研究的深入探讨，可以帮助企业更好地理解并应对面临的挑战，提高内部控制的有效性和效率，实现企业的长期发展目标。
该研究领域还为未来研究方向提供了新的思路和方法，为企业管理者提供了更加全面和系统的管理建议。
2. 正文2.1 影响因素分析影响因素分析是财务共享模式下企业内部控制研究中的重要部分，影响因素的多样性和复杂性使得企业在进行内部控制时面临着诸多挑战。
组织文化和价值观是影响企业内部控制的重要因素之一。
组织文化对员工行为和决策产生深远影响，如果企业文化不支持内部控制的建立和执行，就很难确保内部控制的有效性。
人员素质和能力也是影响因素之一。
员工对内部控制的理解和执行能力直接影响到内部控制的质量。
技术和信息系统的支持是企业内部控制的重要保障。
现代化的信息系统可以提高内部控制的效率和准确性。
外部环境因素如法律法规、行业竞争状况等也会对企业内部控制产生影响。
综合分析各种影响因素，企业需要根据自身特点和环境选择合适的内部控制策略，以确保财务共享模式下的企业内部控制达到预期效果。
2.2 实施策略探讨在财务共享模式下的企业内部控制中，实施策略至关重要。
企业需要明确确定财务共享的范围和目标，确定哪些财务功能可以共享，以及共享后期望达到的效果。
这样可以帮助企业明确实施策略的方向和重点。
企业需要建立健全的组织结构和流程，确保财务共享的顺利实施。
这包括确定负责财务共享的团队和负责人员，明确各部门的职责和权限，建立流程和规范，确保信息的准确传递和沟通。
企业还需要考虑技术支持和系统集成的问题。
内部控制对企业财务风险的影响研究
内部控制对企业财务风险的影响研究第一章：前言随着企业规模的不断扩大和复杂化，企业面临的风险也在不断增加。
其中，财务风险是企业面临的一大难题。
如何有效地对企业财务风险进行控制，成为了现代企业管理中的重要问题。
而内部控制作为一种重要的企业管理手段，对于企业财务风险的控制起着重要作用。
本文将对内部控制对企业财务风险的影响进行深入研究，以期为企业提供有效的管理建议。
第二章：内部控制的概念内部控制是指企业组织为实现经营目标而制定的一系列控制措施，包括组织结构、制度、规程、内部审计和内部监督等，旨在保障企业资产的安全性、实现经营活动的合法性和规范性、保证财务报表的准确性和合法性、确保信息的真实性和保密性等方面。
内部控制是企业管理的基础和支撑，对于企业的长期发展和稳定经营具有重要意义。
第三章：财务风险的概念和类型财务风险是指企业资金流入和流出可能受到的各种不利影响以及可能对企业带来的潜在损失。
财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等。
第四章：内部控制对市场风险的影响内部控制对市场风险的影响主要表现在以下几个方面：1. 内部控制有助于加强企业内部信息的流通和管理，提高企业对市场变化的敏感度，从而及时采取合理的对策来应对市场波动。
2. 内部控制可以制定合规的经营管理策略，规范企业的经营行为，减少不确定性因素，从而降低企业面临的市场风险。
3. 内部控制可以制定合理的评估和预算制度，提高企业对市场走势的准确判断能力，有效地预测市场风险。
第五章：内部控制对信用风险的影响内部控制对信用风险的影响主要体现在以下几个方面：1. 内部控制可以加强企业对客户信息的管理，对客户的资信状况进行评估和筛选，降低企业面临的信用风险。
2. 内部控制可以制定合理的授信和追收制度，建立完善的信用风险管理体系，有效地控制信用风险。
3. 内部控制可以建立完善的客户管理和服务体系，提高客户满意度，并建立良好的企业信誉，从而减少企业面临的信用风险。
企业财务内部控制研究
财 务 部 门和 人 员 的 工作 主 要 是 收 款 、付 款 和 记 账 、算 账 和 报 计 划或 目标 为 依据 ，对 财 务活动 进 行约 束 、指导 和 干预 ，使之 符 合 账 ，而很 少进 行事 前管理 、提供 决策 上 的财 务支 持 、作为 内部 控制 原定要 求 的管理 过程 。 流 程 的主要 环 节进 行财 务控 制等 工作 ，财 务 人员 无法 发挥 更大 的作
一
、
财务 内部控制 的重要 内容
用。
包括 ： 必 须 明确 各 部 门的 管 理 职 责 以及 之 间 的监 督 关 系 ， 明确 财 务 相 关人 员 的 岗位 分 工 及 职 责权 限 ，形 成部 门之 间 、人 员 之 间互相 监督 ；２给处 在 交易 活动 中的人 员确 定权 限范 围 。建立 恰 ． 当 的审批 手续 ；３设计 并 使 用恰 当 的凭证 和记 录 ，保 证会 计 信息 质 ． 量 ；４明确资 产构 建 、转 移记 录 ，定 期 对资 产进 行盘 点 清查 ，分 项 ． 管 理债 权债 务 ，合理 进 行成 本 费用 控制 ，非 授权 不得 接触 财务 文件
一
资 料 ；５ 定 稽核 工作 的 组织 形式 、具体 分 工 、职 责 权 限和程 序 方 确 法 ，保 证 稽核 工作 独 立性 ；６结合 企 业情 况 ，在 符合 管理 要 求 的情 况下 ，制定 和执 行合 理 的会计 政 策 方法 和程 序 ；７随着 宏观 政策 和 ． 企 业财 务 自身特 点 的变化 ，实行 工作 轮 换与 培 训 ；８进行 财 务检 查 和 内部 审计 ，这是 为完 善 和促 进企 业 内部 控制 而实施 的 检查 工作 ， 指 出财务 内部 控制体 系 方面 的不 足 ，进而 进一 步完 善 。
财务共享模式下的企业内部控制研究
财务共享模式下的企业内部控制研究【摘要】本文主要探讨了财务共享模式下的企业内部控制问题及相关策略。
首先分析了财务共享模式对企业内部控制带来的挑战，包括信息安全和数据准确性等方面的风险。
接着讨论了财务共享模式下的风险管理策略，指出了建立完善的内部控制体系的重要性。
在论述财务共享模式对企业内部控制的影响时，强调了合理分工与审计监督的重要性。
文章还提出了优化企业内部控制的策略，包括加强内部审计和加强信息系统安全等方面。
通过实践案例展示了财务共享模式下企业内部控制的具体做法。
本文为企业在财务共享模式下提供了有效的内部控制建议，同时也对未来相关研究提出了展望。
【关键词】财务共享模式、企业内部控制、风险管理、影响、优化策略、案例、建议、未来研究、结论、研究背景、研究目的、研究意义。
1. 引言1.1 研究背景在当今经济全球化和信息化的背景下，企业间合作和资源共享逐渐成为一种趋势。
财务共享模式作为其中的一种合作形式，可以帮助企业降低成本、提高效率，促进资源优化配置。
财务共享模式也会带来一些内部控制方面的问题。
在传统的财务管理模式下，企业通常会独立运作财务功能，各部门之间独立负责自己的财务事务。
但是在财务共享模式下，多个部门或企业之间共享财务资源和数据，可能会导致信息共享不畅、数据安全性降低等问题。
如何在财务共享模式下建立完善的内部控制机制，保障财务信息的安全性和准确性，成为当前企业亟待解决的问题之一。
本研究旨在深入探讨财务共享模式下的企业内部控制问题，分析财务共享模式对企业内部控制的影响，提出优化策略和实践案例，为企业在财务共享模式下提升内部控制水平提供参考和借鉴。
通过对这一问题的研究，可以帮助企业更好地应对财务共享模式带来的内部控制挑战，实现财务管理的科学、规范和高效。
1.2 研究目的研究目的是探究财务共享模式下的企业内部控制问题，分析该模式带来的风险和影响，提出优化策略，并通过案例分析验证其实践效果。
通过研究，旨在为企业提供有效的内部控制建议，促进财务共享模式的良性发展，实现企业经济效益和风险管理的双赢局面。
企业内部控制在财务风险管理中的应用研究
企业内部控制在财务风险管理中的应用研究【摘要】企业内部控制在财务风险管理中扮演着重要的角色。
通过对企业内部控制和财务风险管理的概念进行阐述，本文探讨了企业内部控制在预防和应对财务风险中的具体作用和措施。
案例分析展示了企业内部控制在实际中的应用效果。
结论部分指出了企业内部控制对财务风险管理的重要性，并提出了未来研究方向。
本研究旨在帮助企业更好地运用内部控制来管理财务风险，提高经营效率和降低风险。
通过深入研究企业内部控制在财务风险管理中的应用，可以为实践提供理论支持，为企业决策提供参考，有助于企业在竞争激烈的市场环境中更好地发展和成长。
【关键词】企业内部控制、财务风险管理、研究、应用、预防、应对、案例分析、重要性、未来研究方向、结论总结1. 引言1.1 研究背景企业内部控制在财务风险管理中扮演着至关重要的角色。
随着企业规模的不断扩大和经济环境的日益复杂，企业面临的财务风险也不断增加。
财务风险是企业经营活动中可能面临的各种潜在风险，包括市场变动、汇率波动、利率变动等。
这些风险如果得不到有效管理，可能对企业的财务状况和经营业绩造成严重影响。
对企业内部控制在财务风险管理中的应用进行深入研究，有助于加强企业的财务风险管理能力，提高企业的竞争力和持续发展能力。
本文旨在探讨企业内部控制在财务风险管理中的作用和意义，为企业未来的风险管理工作提供有效的参考和指导。
1.2 研究目的研究的目的是为了深入探讨企业内部控制在财务风险管理中的应用情况，分析企业内部控制在预防和应对财务风险方面的具体措施和效果，在实践中探索其在财务风险管理中的作用和价值。
通过本研究，可以为企业提供更科学、有效的财务风险管理策略，帮助企业更好地应对外部经济环境的变化和市场竞争的挑战，进一步提升企业的风险防范和应对能力，促进企业的健康发展。
本研究还旨在为学术界和管理实践提供关于企业内部控制和财务风险管理领域的新思路和研究方法，为未来的相关研究提供借鉴和参考。
企业内部财务控制问题研究
联系、 制约 、 监督的制度和方法的总称 ， 目的是达到企业预定 的财 务 目标 。企业 内部 的财务 控制有利 于加 强企业 的内部 管理 和促进企业经济效益的提高。
一
、
企 业 内 部财 务 控 制 的 方 法
其 中的偏差 ， 并分析其 中的原 因。
５ 、 纠 正偏 差 通 过 事 后 的结 果 与 预先 设 定 目标 之 间 的 偏 差 ， 一 方 面 要 了 解 设 定 的 目标 是 否 合 理 、 有效； 另 一 方 面 是 要 发 现 执 行 过 程中存在的问题。 三、 财 务 控 制 应 遵 循 的原 则
Ｆ Ｉ Ｎ Ａ Ｎ ＣＥ＆ Ｅ ＣＯＮ ＯＭＹ 金 融 经 济
方 的 高 度 重 视 。 企 业 管 理 层 需 要 以 企 业 的 内 部 财 务 控 制 为
企 业 内部 财 务 控 制 问题 研 究
王 黎苑
（ 深圳 市农 科房 地产 开发 有 限公 司 ， 广东 深圳
摘要 ： 随 着 我 国加 入 ＷＴ Ｏ， 我 国的 企 业 迎 来 了快 速 的 发 展， 无 论是 企 业 的规 模 还 是 企 业 自身 的 盈 利 水 平都 有 了很 大 的提 高 。但 是 ， 我 国企 业 的 管 理 还 存 在 很 大 不 足 ， 比 如 企 业 内部 财 务 控 制 就 是 一 个 比较 突 出 的 方 面。 在 我 国的 大 多数 企业 当中， 财务 控 制 仅 仅 流 于 形 式 ， 在 实 际 应 用过 程 中作 用
并 不 明显 。 本 文 重 点 针 对 企 业 内部 财 务 控 制 的 方 法 、 原 则、
５ １ ８ ０ ４ ０ ）
二、 建 立内部财务控制的步骤
１ 、 制定 标 准
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企业内部财务控制研究
企业内部财务控制研究论文网
一、企论文联盟业内部财务控制的现状
从企业本身来看，企业内部财务控制存在以下几个主要方面的问题：
（一）法人治理结构不完善，财务控制组织形同虚设
由于受长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，并未从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。
企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。
例如，进行了股份制改造的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。
股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用，而仅仅具有了现代企业的外壳，没有从根本上形成法人治理结构，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量的内耗，无形中提高了公司的经营成本。
（二）风险意识差，内部压力不够
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高。
然而，从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，基本上还停留在计划经济时代卖方市场的水平上，没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。
（三）费用支出失控，潜在亏损增加
某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部
门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。
（四）内部管理混乱，会计控制乏力。
财务监督与控制本身是建立在相互牵制之上的，而一些单位本应相互牵制的人却联合起来，共同舞弊，这就使得任何规章制度在其面前只能是一纸空文。
特别是领导干部运用职权，参与其中，情况就更为严重。
这方向舞弊行为主要表现有:会计与出纳合谋，涂改发票、伪造签字、公款私存，截留、挪用资金，企业领导授意设立小金库、建账外账、私分资金，指使会计隐匿收入，转移资金，偷税、漏税，会计人员畏于权势，丧失原则;更有甚者，领导、部门负责人和经办人员共同作弊，用虚假发票或白条虚拟重大经济活动骗取巨额资金;还有将单位财物如汽车、钢材、产成品等以报废、毁损的名义清理给朋友，慷国家、集体之慨，谋自己之私利；以及领导集体用公款购私房，配手机等还美名曰工作的需要。
如此种种，不胜枚举。
二、规范企业内部财务控制的建议
（一）构筑严密的企业内部财务控制体系
企业内部财务控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线供产销全过程中的人相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。
有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。
第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线。
事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，中小企业如不需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。
第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。
审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部财务控制，建立有效的以查为主的监督防线。
论文网
（二）强化对内部财务控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制
为了保证企业内部财务控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部财务控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部财务控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部财务控制制度不能执行或不完
全执行，估计可能产生或已经造成什么后代写论文感谢您的阅读！。