《会计制度设计》案例分析.ppt
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《会计制度设计》PPT课件
3 提取任意盈余公积 4 向投资者分配利润或股利
股份有限公司，可供分配 利润还应按下列顺序进行分配 （1）应付优先股股利 （2） 应付普通股股利 (3) 转作资本（股本）的普通股股利， 按利润分配方案的形式转作资本。企业利润 转增资本，也在这儿进行
根据制度对利润分配的有关 规定，设计相应科目
• •
（一）保留盈余科目的设计
概念公司历年损益分配或亏损弥补之后的累 计纯益或亏损 “利润分配”或“保留盈余”
会计处理
• 现金股利、股票股利 现金股利：借 利润分配 贷 应付股利 实际发放：借 应付股利 贷 现金
东南大学远程教育
会计制度设计
第九讲
主讲教师：陈吉凤
股票股历史易公司股票作为 股利分配给股东，一方面减 少保留盈余或资本公积，另 一方面增加股本的股利分配 方式亦称“无偿配股”
第二节 会计科目总体 设计
• 会计总则 设计某项会计制度的基本指导思想和基本 规定。 • 会计科目总则 对会计科目局部性制度起控制作用，内容 详细。
一 会计科目总体设计的依据
以企业资金运动规律作为依据
资金运动：静态---实账户的基本依据 动态---虚账户的基本依据
以会计要素作为依据
会计要素是会计对象的基本内容，也 是对资金运动的基本分类。
三 资金来源科目的设计
资金来源有三重意义： • 表示资金从什么渠道取得 • 表示资金指定的用途 • 表示企业在资金上的一种法律义务
资金运动体现一定经济关系
设计资金来源科目方法： 按资金分口管理原则 按资金所 有 权 为 主 两者融合
四 资产科目的设计方法
设计资产科目的方法
• 按资金分口管理方式设计
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会计制度设计
财务会计与设计管理知识分析制度案例(PPT30张)
软 件 管 理
硬 收 物 馆 物 采 件 货 卡 下 料 管 验 登 属 仓 购 理 收 记 商 库
场
第三章 会计组织系统设计
某制造业企业
财务主管
财务
会计
会计电算化系统 内 部 核 算 组
出 纳
资 金 组
结 算 组
资 产 组
成 本 费 用 组
综 合 组
数 据 输 入
操 作
系 统 维 护
档 案 保 管
融
资
筹
资
固 定 资 产
低 值 易 耗 品
材 料 物 料
账
务
预 算 分 析
税 务
第三章 会计组织系统设计
某集团公司总部
财务总监
财务经理
会 计 （ 总 账 ）
会 计 （ 投 资 与 税 务 ）
会 计 （ 资 产 负 债 表 项 目 ）
出 纳
第三章 会计组织系统设计
要求：
结合企业的性质，分析上述三个企业的
要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新 设计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
行业会计制度设计案例ppt课件
3
1、企业价值观
❖ 视品质为生命，坚持质量第 一
❖ 企业内部倡导团结互助、积 极分享、关爱伙伴的团队作 业模式
❖ 实干精神，行动胜过一切语 言
4
2、品牌理念 ❖ 企业愿景：
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提 供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。
141201
纸箱
14120101
库存未用
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
机床A
15
16010102
机床B
160102
X2型机床
160103
X3型机床
机床C
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独 有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠 等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。 让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从 内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余 饭后小点心，想吃的心情停不了！
8
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及
❖ 总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。
❖ 财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表； 负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。
1、企业价值观
❖ 视品质为生命，坚持质量第 一
❖ 企业内部倡导团结互助、积 极分享、关爱伙伴的团队作 业模式
❖ 实干精神，行动胜过一切语 言
4
2、品牌理念 ❖ 企业愿景：
美颜杏仁致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提 供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。
141201
纸箱
14120101
库存未用
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
机床A
15
16010102
机床B
160102
X2型机床
160103
X3型机床
机床C
❖ 美颜杏仁茶：萃取自然之精华，融合独 有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠 等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。 让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从 内而外的纯天然美丽。
❖ 美颜杏仁酥：保留香醇杏仁原味的茶余 饭后小点心，想吃的心情停不了！
8
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及
❖ 总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制 总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调 整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现 金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料 归档手续，并予以妥善保管。
❖ 财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编 制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表； 负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核 算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有 关事项。
《会计制度设计》案例分析
案例分析会计制度总则设计要求：分析会计制度总则的内容。
你是一家企业的会计主管，在会计制度总则设计中应注意哪些问题？有三家企业的会计组织机构如下：某服务行业企业总经理总会计师财务部经理会计组组长结算组组长电脑组组长成本组组长采购部经理仓管组组长采购组组长总出纳采购物卡登记宾馆下属商场固定资产和低值易耗品应付账款总账会计报表及财务分析出纳前台收款餐厅及其他收银夜间审计商品成本核算硬件管理工资寓客及应收账款餐饮成本核算软件管理其他成本核算收货验收物料仓库物资核算某制造业企业财务主管财务会计电算化系统会计出纳融资筹资固定资产低值易耗品材料物料账务资金组结算组成本费用组资产组综合组内部核算组数据输入操作系统维护档案保管预算分析税务某集团公司总部财务总监财务经理会计（总账）会计（投资与税务）会计（资产负债表项目）出纳第三章会计组织系统设计要求：结合企业的性质，分析上述三个企业的会计组织机构设计的特点。
第四章会计科目设计国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。
其中资产负债表会计科目设计大致如下：现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
要求：1.试评价一下上述会计科目的设计。
2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章会计核算系统设计资料公司概况如下：行业：化工公司性质：有限责任公司公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂：500－600余位员工）该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗发展至今。
目前拥有自有资金10亿元。
第五章会计核算系统设计要求：1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭证。
指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联次的作用。
会计制度设计案例题 ppt课件
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品 50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值 税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
721,000 38,000 62,000 821,000
926,500 13
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
14
❖ （1）优点： ❖ 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 ❖ （2）缺点： ❖ 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
会计制度设计案例题
项目
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年
利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本
行 年初余额 期末余额 次
61,000 4,050 7,000 20,650 8,700 4,100 105,500 105,500
721,000 38,000 62,000 821,000
926,500 13
5、请设计一张单步式结构的利润表，并分 析其利弊。
14
❖ （1）优点： ❖ 单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入 和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理 解。 ❖ （2）缺点： ❖ 由于它没有区分收入与费用和支出的配比层 次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主 要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果 的影响。不便于会计报表使用者对企业生产经营情 况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围 较窄。
笨，没有学问无颜见爹娘 ……” • “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领 导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总 经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科 室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财 会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。 如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职 责内容。
会计制度设计案例题
项目
昨日账面余额 本日增加金额 其中：营业收入
企业会计制度设计—理论与案例分析-6会计核算组织程序的设计ppt课件
1，会计核算组织程序设计的意义、要求和步骤
三、会计核算组织程序的设计步骤：P171 对于会计核算组织程序的设计，可以采取 以下两种不同的设计方式：
1，先进展总体框架设计，然后逐项进展详细 设计。
〔1〕确定企业会计核算组织程序的根本类型 和框架；
〔2〕逐项设计会计报表体系、账簿体系和会 计凭证体系，以及报表、账簿和凭证之间 的相互联络方式；
2，记账凭证核算组织程序的设计
四、记账凭证核算组织程序的优缺陷和适用范围：P173 〔一〕记账凭证核算组织程序的优缺陷 1．优点 〔1〕在记账凭证上可以明晰的反映账户之间的对应关系。 〔2〕在总分类账上可以比较详细地反映经济业务的发生情况。 〔3〕总分类账登记方法简单，易于掌握。 2. 缺陷 〔1〕总分类账登记任务量过大。 〔2〕账页耗用多，预留账页多少难以把握。 〔二〕记账凭证核算组织程序的适用范围
1，会计核算组织程序设计的意义、要求和步骤
四、会计核算组织程序的根本方式：P171 按过账的直接根据的不同，企业采用的核算组织程序主要 有以下八种根本方式：
1、记账凭证核算组织程序 ； 2、汇总记账凭证核算组织程序 3、科目汇总表核算组织程序 4、多栏式日记账核算组织程序〔即多栏式特种日记账核算组
1，会计核算组织程序设计的意义、要求和步骤
1，先逐项进展详细设计，然后经过分析、调 整、优化和测试，使其成为一个有机整体。
〔1〕设计各种原始凭证； 〔2〕设计记账凭证和各种会计账簿； 〔3〕将凭证和账簿进展有机组合，确定它们
之间的联络方式和任务程序； 〔4〕经过试行和修正，使其成为一个有机一
致的会计核算组织。
织程序〕； 5、日记总账核算组织程序； 6、通用日记账核算组织程序〔包括二栏式通用日记账核算组
《会计制度设计》案例分析(1)
《会计制度设计》案例分析1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？资产负债表200×年6月30日2．请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
3．试设计工业企业材料差异分析表。
4．请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。
差旅费报销单6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
转账凭证出纳编号：7．某公司从广州Ａ厂购进Ｂ材料1Χ2型100吨，100件，每吨不含税价为100元，起运站广州火车站，火车号187号，该批货物增值税发票号123458，进货单号为123，提货单为223，计划成本为95元／吨。
该批货物于2000年9月8日从北京南站提回，存放Ｅ库。
经验收，实际重量为100.5吨，实际件数为100件，产品合格，增加0.5吨属于正常升溢。
假设验货和收货当日完成。
[要求]设计填制验收报告单和收货单。
8．华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本为600000万元，实际成本为605000元；本月入库材料的计划成本为140000元，实际成本为1355000元。
当月发出材料的计划成本情况如下：基本生产车间领用800000元；在建工程领用200000元；车间管理部门领用5000元；企业行政管理部门领用15000元。
[要求](1)华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？(2)请计算当月材料成本差异率。
(3)设计发出材料的会计分录。
(4)设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
(5)请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
9。
请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录。
生产成本明细分类账10.请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则1．结账的内容（1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。
会计制度设计课件
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收 时，将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发 运单”相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联 仓库留存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科； 一联转送财务科。 6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。 7.财务科接到验收单后，由主管材料核算的会计将验收单 与采购合同副本，供货单位发来的发票，其他银行结算凭 证相核对。以相符或不符作为是否支付货款的依据。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的 可取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其 设计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
某公司材料采购业务内部控制制度如下：
1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。
《会计制度设计》
案例分析
东北财经大学会计学院
第二章 会计制度总则设计
资料：
教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企 业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
某服务行业企业
总经理 总会计师 财务部经理 成本组 组长
商 餐 其 电脑组 组长
采购部经理
会计组组长
结算组组长
采购组 组长
仓管组 组长 宾
固定 总 工 资产 和低 出 纳 资 值易 耗品
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❖ 要求： 1.该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷， 而无法防止此类型欺诈行为的发生？ 2.如何阻止这种类型欺诈行为的发生？请你重新设 计一下内部控制制度。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
第六章 内部控制系统设计原理
❖ 多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
民 间 审 计
预付 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制收款日报， 结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结 束时交于财务部，由会计入账。
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
❖ 某制造业企业
财务主管
财务
会计会计电算化系统出资结金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
务
《会计制度设计》 案例分析
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
❖ 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时， 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单” 相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留 存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联 转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。
分务 析
品
第三章 会计组织系统设计
❖ 某集团公司总部
财务总监
财务经理
会
会
计
计
（
（
投
总
资
账
与
）
税
务
）
会
计
（ 资
出
产
负
债
纳
表
项
目
）
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
❖ 资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家， 在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰 苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 夏园宾馆位于上海市宝山区，为国有服务型企业。主要有客 房80套，为四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高 尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工 156人，主要设置了以下组织机构： 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。 3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。 5．娱乐部：负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。 6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。 7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。 8．工程部：负责企业的建设及维修业务。
第六章 内部控制系统设计原理
❖ 多肯尼公司是一家为皮尔·卡丹公司与维多利亚琼斯公司生 产运动服的服装公司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉 利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录 虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的 假相。同时将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。 这些行为使得公司在一个季节4000万美元的销售收入中， 有2500万美元是虚假的。
第五章 会计核算系统设计
❖ 要求： 1.为该公司设计出与下列业务相关的自制原始凭
证。指出各种原始凭证应设计为几个联次，每个联 次的作用。
（1）与购货有关的原始凭证； （2）与销货有关的原始凭证； （3）与生产、成本计算有关的原始凭证； （4）其他内部原始凭证。 2.为该公司设计一下会计核算组织程序以及与其 相适应的记账凭证格式和账簿种类。
成本组 组长
电脑组 采购组 仓管组
组长
组长
组长
总 出 纳
工 资
固定 资产 和低 值易 耗品
应 付 账 款
总 账
会计 报表 及 财务 分析
出 纳
前 餐厅 台及
收 其他 款 收银
民 间 审 计
预付 及 应收 账款
商 品 成 本 核
餐 饮 成 本 核
其 他 成 本 核
物 资 核 算
软 件 管 理
硬 件 管 理
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。
2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每 天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制收款日报， 结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结 束时交于财务部，由会计入账。
采 购
收 货 验 收
物 卡 登 记
宾 馆 下 属 商
物 料 仓 库
算算算
场
第三章 会计组织系统设计
❖ 某制造业企业
财务主管
财务
会计会计电算化系统出资结金算
纳
组组
成 资本 产费 组用
组
内 部综 核合 算组 组
数 据
操
系 统
档 案
输 入
作
维 护
保 管
融
筹
固低 定值
材 料
账
预 算税
资
资
资易 产耗
物 料
务
《会计制度设计》 案例分析
第二章 会计制度总则设计
资料： 教材P31~34
要求： 分析会计制度总则的内容。你是一家企
业的会计主管，在会计制度总则设计中应注 意哪些问题？
第三章 会计组织系统设计
有三家企业的会计组织机构如下：
❖ 某服务行业企业
总经理
总会计师 财务部经理
采购部经理
会计组组长
结算组组长
3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印 鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计 电算化管理。
（2）资金的大额报销要由部门经理签字。
（3）每天营业结束时进行现金盘点。库存现金限额为2000 元，超额部分直接存入银行。
第七章 货币资金内部控制与核算规程设计
❖ 要求： 1．请指出夏园宾馆在货币资金管理中的可
取之处及存在的问题。 2．结合夏园宾馆的具体管理状况，为其设
计出现金管理制度和银行存款管理制度。
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
❖ 某公司材料采购业务内部控制制度如下： 1.首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请 ， 填写一份“请购单”，“请购单”交供销科批复。 2.供销科根据以前制定的采购计划，对“请购单”进行审批。 如符合计划，便组织采购；否则请示公司总经理批准。 3.决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”， 其中一联供销科留存；另一联由采购交供销单位。采购员凭 “订购单”与供货单位签订供货合同。 4.供货合同的正本留供销科并与“订购单”核对；供货合同 的副本分别转交仓库和财务科，以备查。
现金、公积金、活期存款（明细：建行、农行按揭、领信用 卡等）、定期存款（明细：人民币、美元等）、重大资产、 股票（明细：长期、短期等）、国债、基金、保险、物品、 往来（明细：公司往来、亲友往来等）、按揭贷款等等。
❖ 要求： 1.试评价一下上述会计科目的设计。 2.结合企业会计科目表，对上述的家庭理财用会
第八章 采购与付款内部控制与核算规程设计
5.采购来的材料运抵仓库，由仓库保管员验收入库。验收时， 将运抵的材料与采购合同副本，供货单位发来的“发运单” 相互核对。然后填写一式三份的“验收单”，一联仓库留 存，作为登记材料明细账的依据；一联转送供销科；一联 转送财务科。
6.供销科收到“验收单”后，将验收单与采购合同的副本、 供货单位发来的发票，其他银行结算凭证相核对是否相符， 以确定此采购业务的完成情况。
分务 析
品
第三章 会计组织系统设计
❖ 某集团公司总部
财务总监
财务经理
会
会
计
计
（
（
投
总
资
账
与
）
税
务
）
会
计
（ 资
出
产
负
债
纳
表
项
目
）
第三章 会计组织系统设计
❖ 要求： 结合企业的性质，分析上述三个企业的会
计组织机构设计的特点。
第四章 会计科目设计
❖ 国内有一些家庭理财软件，其中有一个财智家庭理财软件。 其中资产负债表会计科目设计大致如下：
计科目的设计进行改善，力求实用、科学、合理。
第五章 会计核算系统设计
❖ 资料 公司概况如下： 行业：化工 公司性质：有限责任公司 公司规模：大型企业（总厂：50余位员工；下属厂： 500－600余位员工） 该公司成立于1996年，靠2000元自筹资金起家， 在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰 苦奋斗发展至今。目前拥有自有资金10亿元。