税法复习题及答案
2024年税务师考试《税法一》试题与参考答案
2024年税务师考试《税法一》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、出租不动产2、下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：A、企业所得税的基本税率为15%B、企业所得税的基本税率为20%C、企业所得税的优惠税率为10%D、企业所得税的优惠税率为25%3、下列选项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。
A、城市B、县城C、工矿区D、农村4、某企业拥有位于城区的一块土地使用权，土地面积为2000平方米，适用税率为单位税额5元/平方米，则该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、1000B、5000C、10000D、200005、题干：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售无形资产D. 企业内部自用自销产品6、题干：某公司2022年度实现销售收入总额为1000万元，购入原材料支付增值税进项税额为50万元，购进设备支付增值税进项税额为30万元。
该公司应纳增值税额为多少？A. 22万元B. 15万元C. 45万元D. 50万元7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
该企业1月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 13B. 15C. 18D. 218、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元；（3）购进设备取得增值税专用发票注明税额8万元；（4）将自产的货物对外投资，成本为50万元，同类货物不含税市场价格为60万元。
大学税法复习题及答案
大学税法复习题及答案# 大学税法复习题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人是：A. 所有企业B. 所有个人C. 在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位和个人D. 仅国有企业答案：C2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股票交易所得D. 政府债券利息所得答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税专用发票可以用于个人消费。
答案：错误2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
答案：错误3. 企业所得税的征税对象是企业的纯收入。
答案：正确三、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税的基本原理是按照商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的一种税。
它避免了重复征税，确保了税收的公平性和效率。
2. 个人所得税的征税对象包括哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
四、案例分析题案例：张三是一名自由职业者，2023年全年收入为120,000元，其中包含稿酬所得20,000元和劳务报酬所得10,000元。
请计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：首先，根据个人所得税法，张三的稿酬所得和劳务报酬所得需要合并计算。
张三的全年收入为120,000元，扣除基本免税额（假设为5,000元/月，全年为60,000元），剩余60,000元需要纳税。
稿酬所得适用20%的税率，但可以减半征收，即10%。
劳务报酬所得适用20%的税率。
因此，张三的稿酬所得应缴税额为20,000元 * 10% = 2,000元。
劳务报酬所得应缴税额为10,000元 * 20% = 2,000元。
张三全年应缴纳的个人所得税为2,000元（稿酬所得税）+ 2,000元（劳务报酬所得税）= 4,000元。
税法期末复习题与答案
1.单项选择题（增值税）1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的（）。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是（）。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为，视为销售货物，一并征收增值税的适用范围是（）。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是（）。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列（）属于视同销售行为，应计算增值税销项税额。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
税务基础复习题及答案
税务基础复习题及答案一、单选题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税金额不同C. 纳税对象不同D. 纳税周期不同答案：A3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 企业所得税答案：D5. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的税率有几种？A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种答案：C二、多选题6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 资源综合利用企业D. 所有企业答案：A, B, C7. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D8. 增值税的进项税额不得抵扣的情况有哪些？A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 用于免税项目的购进货物D. 用于简易计税方法计税项目的购进货物答案：A, B, C, D三、判断题9. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案：正确10. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确四、简答题11. 简述增值税的基本概念及其作用。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其作用主要体现在调节经济、保证国家财政收入、促进公平竞争等方面。
12. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计年度内，通过生产经营活动取得的收入总额，减去成本、费用、损失等后的净收入。
五、案例分析题13. 某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，假设没有其他调整项目，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
税法复习题及其答案
税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。
每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。
请在问题后括号内填写代码。
1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。
2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。
本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。
a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。
税法期末复习资料
税法期末复习资料第一章总论1、税收的特征中，（B）是核心。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2、纳税人是指直接（B）的单位和个人。
A.最终负担税款B.负有纳税义务C.代收代缴税款D.向税务机关缴纳税款3、税法构成要素中，以区别不同税种的标志是（A ）。
A.征税对象B.税目C.纳税环节D.纳税人4、下列各项中，表述正确的是（ B ）。
A.税目是确认不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.税目是对课税对象量的界定D.税率反映了征税的广度5、关联企业之间的业务往来，未按独立企业之间业务往来进行交易，税务机关有权核定应纳税额，体现了税负原则中的（ D ）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6、下列税种中属于流转税的是（B ）。
A.契税B.关税C.资源税D.房产税7、下列税种中，使用超率累进税率的是（D ）。
A.企业所得税B.个人所得C.城建税D.土地增值税8、以下税种属于中央税的是（ B ）。
A．增值税 B．关税 C．营业税 D．个人所得税9、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（D ）。
A．税法主体 B．税法客体 C．税法内容 D．税法事实10、我国目前行使税收征收权的征税机关有（ABC ）。
A.税务机关B.财政机关C.海关D.工商管理机关11、我国营业税规定，营业额达到或超过一定标准的全额纳税，低于该标准的则免征营业税，成为（），属于（D）A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免12、税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利、义务不对等。
（对）13、税法是税收的存在形式，税收则是税法确定的内容。
（对）第二章增值税1．将购买的货物用于（ A ）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．免税项目C．发放奖品 D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
税法期末考试复习题及参考答案-专升本
《税法》复习题一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税，属于（）A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工C 甲发订单，乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。
税法复习题带答案
税法本次测试共答题45道，其中客观题45道,填空题0道，客观题回答正确0道。
每道题2分。
单选题（共20题每题2.00分）1. 下列（）不属于税收法律关系的主体。
D国务院2. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
Ｃ．１５日3. 纳税人发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
Ｃ．５年4. 企业所得税由纳税人向（）缴纳。
Ｂ．其所在地主管税务机关5. 从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于（）C实体性法律规范和程序性法律规范的统一体6. 根据税法的功能与作用，税法可分为（）B.税收实体法和税收程序法7. 税收征收管理法属于（）。
A.税收法律8. 纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。
Ａ．１３％Ｂ．１５％Ｃ．１７％Ｄ．１９％答案：——错误参考答案：C9. 纳税人提供加工、修理修配劳务适用的增值税税率为（）A 13%B 17%C 0D 6%答案：——错误参考答案：B10. 纳税人应在年度终了后（）内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表。
Ａ．１５日Ｂ．３０日Ｃ．４５日Ｄ．６０日答案：——错误参考答案：C11. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在结算缴纳之日起（）A半年 B 1年 C 2年 D3年答案：——错误参考答案：D12. 在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。
这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )A.不满365天B.1年以上5年以下C.不满90天D.不满180天答案：——错误参考答案：B13. 企业计税工资的人均月扣除最高限额为（）元。
A.2000B.1200C.800D.700答案：——错误参考答案：A14. 某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。
期末复习题及答案(税法)201108
《税法》期末复习题一、单选题1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）A. 5日内申报纳税B. 7日内申报纳税C. 10日内申报纳税D. 15日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人，在取得营业执照之日起（）日内到主管税务机关办理税务登记。
A. 40天B. 30天C. 60天D. 90天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢，该公司将土建工程转包给某工程队，并付给其转包费311 000元，该工程竣工验收合格后，取得工程总造价收入1 000 000元。
建筑企业营业税税率为3%，该公司应代扣代缴的营业税额为（）A.9 330元B. 20 670元C.30 000D. 15 0004.某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（）。
（消费税税率30%）A. 6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A．利润总额 B．生产经营所得C．收入总额 D．生产经营成本6.某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）A. 2000年B. 2002年C. 2004年D. 2005年7. 关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）A.是一种流转税B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额C.纳税人所在地为县城和镇的，其税率为7%D.纳税人违反增值税而加收的滞纳金和罚款，不能够作为城市维护建设税的计税依据8. 下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是（）A.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人C. 境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税D. 居民纳税人取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税9.对于车辆购置税，纳税人应自购买日、进口日，受赠、获奖等取得日起，（）天内进行纳税申报。
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1下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（A）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.所得税在分配环节纳税
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
2、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（D）。
A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法
3、下列关于税法税收法定原则的理解正确的有（ABC）。
A.税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确
B.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域
C.内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
D.税收要件法定主义是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税
税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式作出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。
4、税务行政处罚的种类应当有（abcd）
A.停止出口退税权
B.警告
C.收缴发票或者停止向其发售发票
D.提请吊销营业执照
税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发售发票、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境等
5.（20XX年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
[答疑编号2710010103]
『正确答案』B
『答案解析』授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
我国现行增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税5个暂行条例，属于全国人大授权国务院颁布的。
6.（20XX年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力
[答疑编号2710010104]
『正确答案』ABCD
7.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。
A.企业所得税
B.耕地占用税
C.车船税
D.房产税
[答疑编号2710010115]『正确答案』BCD
『答案解析』计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，按照计量单位的性质划分，有价值形态（从价计征）和物理形态（从量计征）。
价值形态包括应纳税所得额、销售收入、营业收入等；物理形态包括面积、体积、容积、重量等。
选项中只有A企业所得税的征税对象与计税依据均为所得额。
8.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》[答疑编号2710010116]
『正确答案』BD
『答案解析』税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由国家主席发布，国务院无权审议。
税收行政法规不需人大审议通过。
9、关于税务检查权的陈述，不正确的是（）。
A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查
B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权
C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序
D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查
10、【正确答案】：D【答案解析】：为打击税收违法犯罪而进行的特别调查，它可以分为行政性调查和刑事调查两个阶段。
行政性调查属于税务检查权范围之内，从原则上讲，纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，即调查的刑事性质确定后，案件应开始适用刑事调查程序。
刑事调查程序是公安机构的权力。
11、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（）。
A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的
B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础
C.税收是国家宏观调控的重要手段
D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税
12、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（）的一切税收活动所必须遵守。
A.税收立法
B.税收守法
C.税收执法
D.税收司法
【正确答案】：ABCD案解析】：税法是我国法律体系的重要组成部分。
在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。
第一，税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础；第二，税收是国家宏观调控的重要手段。
税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。
【该题针对“税法的地位及其与其他法律的关系”知识点进行考核】
13、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。
A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率
B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限
C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目
D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定
【正确答案】：ACD【答案解析】：税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
14、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。
A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D.这个公平是一个相对公平的概念
ABD【答案解析】：税目是征税对象的具体化，流转税的税种并不是均有税目，如增值税没有税目。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
15、下列属于特定目的税类的税种是（）。
A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.房产税
AC答案解析】：我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。
这个公平是一个相对公平的概念。
公平主要表现在三个方面：一是从税收负担能力上看，负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税。
二是从纳税人所处的生产和经营环境看，由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税。
三是从税负平衡看，不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
【正确答案】：A析】：城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。
1.《增值税暂行条例》规定的免税项目（相对重要）
（1）农业生产者销售的自产农产品
农业：种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。
对农业生产者销售的外购农产品，以及单位和个人外购农产品生产、加工后销售的仍然属于规定范围的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定的税率征收增值税。
（2）避孕药品和用具；
（3）古旧图书：向社会收购的古书和旧书。
（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（7）销售的自己使用过的物品。
自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
增值税起征点的规定——限于个人
①销售货物的，为月销售额2000～5000 元；
②销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元；
③按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元。
上述销售额，为不含增值税的销售额。
4.纳税人兼营减、免税项目的，应当分开核算减免税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
5.纳税人放弃免税权
（1）纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。
放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
（2）放弃免税权应报主管税务机关备案。
（3）放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票。
（4）如放弃，需全部放弃，不得部分放弃
下列各项中，应当征收消费税的有（）。
A.化妆品生产企业赠送给客户的香水
B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
【正确答案】
AC
【正确答案】
用于连续生产汽车的汽车轮胎，属于继续生产应税消费品，不征消费税。
轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。