个人所得税练习题(含答案)

个人所得税练习题1．公务员李某2008年3月份取得如下收入：(1)工资收入2900元。

(2)一次性稿费收入5000元。

(3)一次性讲学收入500元。

(4)一次性翻译资料收人3000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20％。

要求：计算李某当月应缴纳的个人所得税。

2.中国公民赵某2007年取得的各项收入如下：(1)1～5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。

(2)在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元、1500元。

(3)取得中国足球彩票收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。

(4)取得国债利息收入3000元。

(5)取得保险赔款25000元。

(6)取得一年期定期存款利息6000元。

(7)转让居住4年的个人住房，取得收入300000元，该房屋的购入原值150000元，发生合理费用21000元。

(8)1月1日投资设立个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用合计30000元。

要求：计算赵某2007年应缴纳的个人所得税。

3．我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年3～12 月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入8 400 元。

（2）3 月转让2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价230 万元，转让过程中支付的相关税费13.8 万元。

该套房屋的购进价为100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。

所有税费支出均取得合法凭证。

（3）6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

（4）9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30 000 元。

将其中的10 000 元通过市教育局用于公益性捐赠。

（5）10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60 000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7 800 元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算3～12 月工薪收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。

（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。

（4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。

（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。

（6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。

4．某大学教师王某，2009年5月份取得下列收入：(1)在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬1300元和900元。

(2)为某企业作专题讲座4次，每次3000元。

(3)将其拥有的两处住房中的一套已使用10年的住房出售，转让收入250000元，该房产造价110000元，另支付交易费用等相关费用5000元。

要求：计算王某应缴纳的个人所得税。

5．中国公民陈先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。

2013 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。

经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。

（2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入 5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。

经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。

（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。

（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5 320.56 元。

同时因持有该上市公司的股票（持股期限为6个月）取得公司分配的 2012 年度红利 2 000 元。

（5）因有一张购物发票中奖得 1 000 元奖金。

要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

（1）计算公司为陈先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

（2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。

（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。

6．中国公民王某是国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入8000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额)，全年一次性奖金收入20000元。

(2)从所任职公司取得股息红利收入10000元。

(3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。

(4)从某大学取得讲座收入5000元。

已知：(1)工资、薪金所适用的个人所得税税率如下表：(2)工资薪金所得的减除费用标准为2000元／月。

(3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用。

稿酬所得适用的个人所得税税率为20％0，并按应纳税额减征30％。

劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20％。

(4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。

要求：(1)计算王某当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税。

(2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税。

(3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税。

(4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税。

(5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税。

个人所得税练习题参考答案1．(1)工资收入应缴纳个人所得税＝(2900—2000)×10％-25＝65(元)(2)稿费收入应缴纳个人所得税＝5000×(1-20％)×20％×(1-30％)＝560(元)(3)讲学收入500元低于扣除额800元，不纳税。

(4)翻译收入应缴纳个人所得税＝(3000—800)×20％＝440(元)(5)李某当月应缴纳个人所得税＝65+560+440＝1065(元)2．(1)参加文艺演出应纳税额＝20000×(1—20％)×20％×5＝16000(元)【解析】劳务报酬按次计征。

(2)①稿酬的扣除限额＝250000×(1—20％)×20％×(1—30％)＝28000(元)，超过抵减限额的2000元，可在以后年度抵减。

②演出的扣除限额＝10000×(1—20％)×20％＝1600(元)，境外已缴纳1500元，应补缴个人所得税100元。

(3)足球彩票收入的应纳税额＝(50000—50000×30％)×20％＝7000(元)(4)国债利息收入免税。

(5)保险赔偿所得免税。

(6)储蓄存款利息应纳税额＝6000×20％＝1200(元)(7)财产转让所得应纳税额＝(300000-150000-21000)×20％＝25800(元)(8)投资个人独资企业应纳税额＝(110000—51000—30000)×20％-1250＝4550(元)(9)赵某2007年应纳个人所得税额＝16000+100+7000+1200+25800+4550＝54650(元)3．（1）3~12 月工薪收入应缴纳的个人所得税=[（8 400-2 000）×20%-375]×10=9 050（元）（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）（3）从公安部门获得的奖金免征个人所得税。

（4）公益捐赠扣除限额=30 000×30%=9 000（元）中奖所得应缴纳的个人所得税=（30 000-9 000）×20%=4 200（元）（5）从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额=60 000×（1-20%）×20%=9 600（元）（6）从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税=9 600-7 800=1 800（元）4．(1)稿酬所得应纳个人所得税额＝(1300-800)×20％×(1—30％)+(900-800)×20％×(1—30％)＝84(元)(2)为同一企业作专题讲座，应以一个月为一次所得计算，按劳务报酬所得征税，按次计税：3000×4×(1-20％)×20％=1920(元)(3)销售房产，按财产转让所得计税：(250000-110000-5000)×20％＝27000(元)王某应缴纳的个人所得税总额＝84+1920+27000＝29004(元)5．（1）应代扣代缴的个人所得税=（350 000-70 000）×20%=56 000（元）（2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50 000×（1-20%）×20%=8 000（元）（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350 000-200 000）×20%=30 000（元）（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2 000×50%×20%=200（元）（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1 000×20%=200（元）6．(1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税＝(8000-2000)×20％-375＝825(元)(2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额＝20000÷12＝1666．67(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10％，速算扣除数为25。

一次性奖金应纳个人所得税额＝20000×10％—25＝1975(元)(3)股息红利收入应缴纳的个人所得税＝10000×20％＝2000(元)(4)稿费收入应缴纳的个人所得税＝(2000-800)×20％×(1-30％)＝168(元)(5)讲座收入应缴纳的个人所得税＝5000×(1-20％)×20％＝800(元)。