32总账日常业务处理

记账凭证的内容一般包括两部分：一是凭证头部分；二是凭证 正文部分。如果输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核 算内容。
凭证头
凭证正文
记账凭证——凭证头
凭证类别 凭证编号
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
制单日期 附件张数
记账凭证——凭证正文
凭证摘要
科目名称
金额信息
辅助核算信息
相关责任人签字
工作过程2 总账日常业务处理
任务1 填制凭证
情境3 总账业务处理
总账业务处理
工作过程1 总账系统初始化 工作过程2 总账系统日常业务处理 工作过程3 总账系统期末业务处理
情境3 总账业务处理
工作过程2 总账系统日常业务处理
总账初始设置 填制凭证
要否出纳签字?
N
审核凭证 记账
工作过程1 总账初始化
工作过程2
Y
日常业务处理
出纳签字 账簿查询
业务4——个人往来核算（练练5－6）
1月12日，采购员李仲出差归来，报销出差期间车费及食宿费 共1850元，票据4张，余款交回。
要求输入个人信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务5——外币辅助核算（练练5－7）
1月15日，收到某外商以电汇方式投资20000美元， 存入中国银行。
系统自动带出汇率， 输入外币金额，系统 自动计算人民币
工作过程2 总账日常业务处理
任务1 填制凭证
业务1——银行账辅助核算（练练5－4） 业务2——缴纳上月增值税（增加） 业务3——客户往来核算（练练5－5） 业务4——个人往来核算（练练5－6） 业务5——外币辅助核算（练练5－7） 业务6——费用核算（练练5－8） 业务7——数量辅助核算（练练5－9） 业务8——销售业务核算（练练5－10） 业务9——采购业务核算（练练5－11）
业务1——银行账辅助核算（练练5－4） 业务2——缴纳上月增值税（增加） 业务3——客户往来核算（练练5－5） 业务4——个人往来核算（练练5－6） 业务5——外币辅助核算（练练5－7） 业务6——费用核算（练练5－8） 业务7——数量辅助核算（练练5－9） 业务8——销售业务核算（练练5－10） 业务9——采购业务核算（练练5－11）
自动转账
银行对账
对账 结账
总账系统业务处理流程
工作过程3 期末业务处理
总账初始化
总账系 统参数 设置
明细账 权限设 置
初始 余额 录入
工作过程1 总账初始化
任务1：总账系统参数设置（练练5－1） 任务2：设置明细账权限（练练5－2） 任务3：期初余额录入（练练5－3）
工作过程1 总账初始化
任务3：期初余额录入（练练5－3）
总账初始设置 填制凭证
要否出纳签字?
N
审核凭证 记账
工作过程1 总账初始化
工作过程2
Y
日常业务处理
出纳签字 账簿查询
自动转账
银行对账
对账 结账
总账系统业务处理流程
工作过程3 期末业务处理
工作过程2 总账日常业务处理
凭证管理
填制凭证 凭证修改、删除 凭证查询、审核、出纳签字 记账、科目汇总 凭证打印
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务6——报销医药费核算（练练5－8）
1月16日，报销职工医药费12000元，其中财务部 3200元，市场部1880元，生产车间报销6920元。
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务7——数量辅助核算（练练5－9）
1月20日，生产甲产品领用A材料1000公斤，成本3.4元/公 斤，生产乙产品领用B材料1200公斤，成本4.8元/公斤。
1月6日，缴纳上月增值税，取得完税凭证（银 行转账，结算方式为其他）。
结算方式为其他
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务3——客户往来核算（练练5－5）
1月8日，收到北京利达食品公司转账支票（票号4251）一张， 用以支付前欠货款26208元，已存入银行。
要求输入客户信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
要求输入数量、 单价信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务8——销售业务核算（练练5－10）
1月21日，销售人员林思南向北京物华粮油公司销售甲产 品800升，售价11.2元/升，增值税率17％，价税款共 10483.2元，货款未付。
要求输入客户信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
1月22日，王纯检查凭证时发现1月12日报销差旅费的发票 只有1750元，而不是1850元，多报了100元，钱已收回。
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
记账凭证的无痕迹修改
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
［知识要点］
无痕迹修改是在凭证尚未审核、未经出纳签字的凭证进 行的修改，是在填制凭证状态下由制单人找到需要修改的 凭证，直接修改后保存即可。 无痕迹修改可以修改的内容包括制单日期、单据数、摘 要、科目名称、辅助项、金额及方向、增加或删除会计分 录等，但凭证类别不能修改。 有痕迹修改是在凭证已记账情况下发现错误时进行的修 改，包括红字冲销法或补充登记法，是一种保留修改痕迹 即审计线索的修改方法。 由于在总账参数设置时设置了不允许“修改、作废他人 填制的凭证”项，因此，凭证修改只能由填制凭证本人进 行，其他人无权修改。
工作过程2 总账日常业务处理
练习－－修改凭证
练习:假设1月21日，销售人员林思南不是向北京
物华粮油公司而是东亚食品公司销售甲产品800升， 请修改该张凭证（转2）的辅助核算信息。
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务1——银行账辅助核算（练练5－4）
1月5日，公司财务部出纳张冰持现金支票（支票号XJ2501）从 工行提取现金12000元备用。要求进行支票登记。
要求输入结算方式、 票号等辅助核算信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务1 填制凭证
业务2——银行账辅助核算（增加练习）
业务9——采购业务核算（练练5－11）
1月22日，采购人员胡立从北京板乡副食品公司购买A材料 1000公斤，价格3.8元/公斤，增值税率17％，公司开出转 账支票(票号:2502)支付价税款,材料未到。
要求输入数量、 单价信息
工作过程2 总账日常业务处理 任务2 修改凭证
1月22日，王纯检查凭证时发现1月12日报销差旅费的发票 只有1750元，而不是1850元，多报了100元，钱已收回。