商业银行表内外业务风险对比分析
商业银行表外业务对银行收益影响的实证分析
商业银行表外业务对银行收益影响的实证分析商业银行是金融市场的重要组成部分，其主要业务包括吸收存款、发放贷款、投资债券等。
除了表内业务外，商业银行还可以通过表外业务来进行金融活动。
表外业务是指银行以自身名义与客户签订的金融衍生品合同，包括远期交易、掉期、期权等。
表外业务具有灵活性强、交易规模大、风险较高等特点，对商业银行的收益也有着重要影响。
本文将通过实证分析，探讨商业银行表外业务对银行收益的影响。
一、商业银行表外业务的发展概况商业银行表外业务的发展在国内外都十分迅猛，表外业务的发展不仅对商业银行自身经营有重要的影响，同时也影响到整个金融市场的稳定和发展。
在国内，商业银行表外业务范围主要包括外汇衍生产品交易、利率衍生产品交易、股票衍生产品交易等，其规模不断扩大，交易量大、涉及到的金融产品丰富。
1. 带来更高的投资回报率商业银行通过表外业务可以参与更多的金融产品投资，例如利率和汇率的远期交易、掉期交易等，这些金融产品通常具有更高的杠杆效应，可以带来更高的投资回报率。
表外业务的投资回报率高于传统的银行业务，可以有效增加银行的收益。
2. 降低盈利波动性由于表外业务通常具有一定的对冲机制，可以在一定程度上降低金融市场波动对银行盈利的影响。
通过利率和汇率的远期交易、掉期交易，商业银行可以锁定未来的利率和汇率，从而避免市场波动对银行盈利的不利影响。
3. 增加风险管理收益表外业务可以帮助商业银行有效管理风险，增加风险管理收益。
商业银行可以通过远期交易、掉期交易等表外业务产品，对冲利率风险、汇率风险，降低自身持有的风险水平，从而提高整体的风险管理效益。
4. 增加收费业务收入表外业务通常伴随着各种类型的手续费和佣金收入。
银行利用它的货币、利率、股票、商品、外汇、信用和其他风险，提供真实和有效的风险对冲，直接或间接的进行各种利用市场价格的金融工具的投资、套期保值或风险管理的客户服务，以及为客户提供与之相关或咨询性质的服务等等。
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点商业银行的国际业务风险点主要包括以下几个方面：1. 外汇风险：商业银行在开展国际业务过程中会涉及到多种货币的交换，汇率波动可能会对银行的盈利能力产生影响。
商业银行需要对外汇市场的变动进行有效预测和管理，通过合理的外汇风险管理措施来控制风险。
2.信用风险：商业银行在国际贸易融资、跨境担保、国际贷款等业务中可能面临的对手方违约风险。
商业银行需要评估客户的信用状况，确保其具备还款能力，同时建立有效的担保措施，降低信用风险。
3.市场风险：商业银行在进行国际业务时，可能会因为市场行情变动而导致投资组合价值下跌，或者资金成本上升。
商业银行需要对市场风险进行有效监测和控制，采取适当的投资组合策略和风险对冲手段。
4.流动性风险：商业银行在开展国际业务时需要支付和收取不同货币的资金，可能面临流动性不足的风险。
商业银行需要建立合理的流动性管理机制，确保足够的资金储备以应对可能的流动性需求。
5.合规风险：商业银行在开展国际业务时需要遵守各国的法律法规和监管要求，包括反洗钱、反恐怖融资等方面的合规要求。
商业银行需要建立合规管理框架，加强合规风险的监测和控制。
1.国际业务流程审计：审计人员需要对商业银行的国际业务流程进行审计，包括业务开展过程中的内部控制以及业务操作的规范性和合规性。
2.风险管理审计：审计人员需要对商业银行的风险管理措施进行审计，包括是否建立了适当的风险管理框架、风险评估和监测机制，以及是否有效控制了各项风险。
3.合规性审计：审计人员需要对商业银行在国际业务过程中是否遵守了相关的法律法规和监管要求进行审计，包括合规制度的建立与执行情况、合规性风险的监测与控制等。
5.内部控制审计：审计人员需要对商业银行的内部控制制度进行审计，包括内部审计机构的独立性和有效性、内部控制流程的完整性和合规性等。
商业银行的国际业务风险点主要涉及外汇风险、信用风险、市场风险、流动性风险和合规风险，内部审计应重点关注国际业务流程审计、风险管理审计、合规性审计、数据准确性审计和内部控制审计。
商业银行中间业务与表外业务的对比分析
商业银行中间业务与表外业务的对比分析作者：蔡宗朝来源：《财经界·学术版》2010年第02期[摘要]在中间业务与表外业务的关系上,国内外理论界存在着不同的解释和看法,有人认为它们属于同一个概念,有人则不这么认为。
这种认识上的混乱给管理、教学、学习等领域带来了很大的困扰,本文就二者之间的联系与区别进行较为具体的比较分析。
[关键词]或有事项中间业务表外业务一、引言商业银行作为一个特殊的金融企业,在一国金融体系乃至经济社会的发展当中地位是非常重要的。
一方面,承担着中央银行货币政策的传导功能。
另一方面,又是现代社会经济运转的枢纽之一。
传统上我们把商业银行的业务划分为三大块,对于其资金来源的业务(负债业务)和将通过负债业务筹集来的资金加以运用形成利润来源的业务(资产业务),大家都可以清晰的去理解和区别。
然而,在对于中间业务的理解时由于对应的提及表外业务,大家对二者的关系很难准确的判断。
二、中间业务与表外业务的概念1、中间业务的概念根据2001年6月21日中国人民银行出台的《商业银行中间业务暂行规定》第3条,明确了商业银行中间业务的含义:“中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债,形成银行非利息收入的业务”。
也既是商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资财,利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备,替广大客户办理各项收付,进行担保和其他委托事项,提供各项金融服务,并收取手续费的中介业务。
所以,我们一般也把这类业务称之为无风险业务。
2、表外业务的概念表外业务则是形成商业银行或有资产和或有负债的业务,也就是说,银行在办理此项业务时,虽然没有发生实际的货币收付,也没有垫付任何资金,但却形成了银行潜在的债权债务关系,这种潜在的债权债务随时有可能转化为现实的资产和负债。
显然,银行开展的这类业务有一定的风险性。
从上述概念上我们可以看出中间业务和表外业务尽管都不在资产负债表上反映,因而在形式上不可避免的具有一些共性,既有一定的业务交叉。
表外业务的特点及其风险管理
表外业务的特点及其风险管理２００８年的全球金融危机给全球银行业的经营管理再次敲响了警钟，表外业务的泛滥和高风险成为导致这次金融危机的重要诱因。
近年来，国内银行业表外业务发展很快，理财产品、代客衍生产品、国际结算等表外业务新产品层出不穷，如何认识表外业务的风险特征，采取有针对性地管理措施，是中国银行业健康发展面临的重要课题。
一、表外业务的内涵表外业务（ｏｆｆ－ｂａｌａｎｃｅｓｈｅｅｔａｃｔｉｖｉｔｉｅｓ）中的“ 表” 指“ ，的是资产负债表，之所以称其为表外” 是由于这些业务按照传统的会计理论无法在资产负债表内核算。
由于会计与法律制度不同，表外业务的定义和范围存在或大或小的差异。
（一）巴塞尔委员会对表外业务的定义按照巴塞尔委员会所确定的标准，商业银行表外业务分为广义和狭义两种：狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债，在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务；广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务，包括狭义的表外业务及结算、代理等金融服务类表外业务。
（二）人民银行对表外业务的定义２０００年１１月９日，中国人民银行发布《商业银行表外业务风险管理指引》，将表外业务定义为“ 商业银行所从事的，按照现行的1会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。
具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。
” （三）表外业务和中间业务的区别，根据２００１年中国人民银行发布《商业银行中间业务暂行规定》中间业务是指“ 不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”，这一表述与表外业务的定义相似。
二者的区别在于所涵盖的业务类别不同。
人民银行规定，中间业务涵盖的业务类别不仅包含属于表外业务范围的担保、承诺和金融衍生交易三类交易，还包括支付结算、银行卡、代理、托管、咨询等银行完全不承担资金损失的手续费类业务。
通过对国内外表外业务定义的对比，我们可以看出，我国商业银行的中间业务与巴塞尔委员会定义的广义表外业务的内容基本一致，而我国商业银行的表外业务即巴塞尔委员会定义的狭义的表外业务。
2020年(金融保险)商业银行发展表外业务的分析
（金融保险）商业银行发展表外业务的分析表外业务有俩种定义，壹种是广义的理解，表外业务包括所有不在资产负债表中反映的业务，具体包括金融服务类表外业务；或有资产和或有负债。
另壹种是更准确的狭义的理解，是指商业银行从事的，按照通行的会计准则不计入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的运营活动。
这类业务主要有贷款承诺（包括承兑票据、贷款透支、贷款限额、回购协议），金融担保（包括跟单信用证、备用信用证、正式担保、银行担保和赔偿），金融衍生工具（互换及套期保值业务），证券业务（如证券的分销、包销、代客买卖证券）等等。
这些业务构成了商业银行的或有资产和或有负债，在风险成为现实时，就转为表内业务。
目前我国商业银行传统的存款、贷款市场已大部分瓜分完毕，很难找到新的利润增长点，在这种情况下，表外业务作为壹种新的业务，涉及客户、同业等方方面面，而且提供手续费，咨询费等收入来源，从而使表外业务的开发和拓展将成为各家银行在激烈竞争中生存发展的新武器。
壹、我国商业银行表外业务的发展现状及存在的问题目前我国银行资产负债表外业务主要是传统的担保和承兑业务，开展比较多的表外业务有：（壹）信用保函。
信用保函是壹种不可撤消的银行担保行为，银行要承担经济责任和经济风险，包括进口订货保函、投标保函。
（二）银行保函。
银行保函是银行承担债务人对债权人的偿债、违约或履约失败的义务的书面承诺，按性质可分为从属性保函和独立性保函。
（三）承兑业务。
（四）备用信用证业务。
从表外业务占总收入比重来见：中国农业银行为3%，中国工商银行为5%，中国建设银行为8%，中国银行最高且仅为17%．全国商业银行表外业务收入在总收入中所占比例不到8%．在西方发达国家，壹般最低已达到银行业务收入的25%之上，大银行甚至超过50%．如瑞士银行表外业务盈利占其总利润的60%－70%；英国巴克莱银行表外业务的盈利可抵补其业务总支出的70%之上；在90年代中期亚太地区银行的利润中，表外业务收入达到25%之上，有的甚至达到45%之上。
银行表外业务的主要风险及其管理方
商业银行表外业务的主要风险及管理方法与传统的表内业务相比，商业银行的表外业务也存在信贷风险、市场风险、操作风险等常见的金融风险,不过,表外业务风险更为分散、隐蔽性更强、表现形式更为多样化，这要求商业银行的表外业务风险管理需要借助更多的工具，需要更为复杂和灵活的管理方法。
一、表外业务风险的类别商业银行在划分表外业务和传统业务的风险采用了基本相似的方法。
表外业务的风险有以下种类:(一)信贷风险传统意义上银行的信用风险在于信贷业务中，大规模贷款的企业容易造成信用风险。
但在实际上，商业银行的表外业务，如信用证业务、票据承兑业务、担保业务等，在交易对象无力履约时同样会引发信用风险，此类或有负债业务的风险却往往被人忽视。
虽然这些业务不直接涉及债权债务关系，但当潜在的债务人由于各方原因发生支付违约时，银行就有可能变成债务人。
例如，在信用证业务和票据发行业务中，一旦开证人或票据发行人资金周转困难或资金链断裂因而不能按期偿付，银行就要承担连带偿付责任。
(二)市场风险市场风险是因利率、外汇市场、资本市场和商品市场的价格变动造成商业银行表内和表外业务发生损失的风险。
由于利率、汇率等的频繁波动，在银行的交易活动中市场风险最为显著，是表外业务面临的主要的风险之一，尤其在各种复杂的金融衍生业务中非常突出。
市场风险主要包括以下几种:利率风险、汇率风险、权益风险和商品风险。
(三)操作风险操作风险是指由于银行系统内部内控机制的缺陷带来失误，或者发生灾难事故而造成意外损失。
主要指由于系统故障、业务操作流程不合理、人为过错、外部意外事件造成损失的风险。
它主要关系到各种欺诈、业务操作中断或系统失败、内部流程管理等风险。
(四)流动性风险流动性风险是商业银行面临的主要风险之一，当银行的流动性不足，出现较大缺口而无法及时弥补，无法以合理的成本迅速获得足够的资金，常常会导致严重后果。
历史上因流动性问题发生银行遭受巨大损失甚至倒闭的事件不胜枚举。
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点
分析商业银行国际业务风险点及内部审计重点随着全球化的进程，商业银行的国际化业务越来越重要，同时也面临着许多风险和挑战。
因此，商业银行在开展国际业务时需要注意以下几个风险点：一、汇率风险商业银行在跨境资金流动过程中需要进行货币兑换，因此汇率风险成为了一个常见的风险点。
汇率变动可能会影响到银行在资产负债表中的外汇资产和负债，导致信用损失或盈亏波动。
二、信用风险由于国际业务往往涉及到跨国方，跨境交易难以监管，这给商业银行带来了额外的风险。
跨境信用风险主要来自客户未能按时还款、政治因素、法律风险等，这些因素均可能导致银行的贷款违约和损失。
三、流动性风险跨境流动性风险是商业银行另一个需要注意的风险点。
跨国业务的特点在于跨越不同的国家和地区，该地区的税收和外汇管制可能会对银行的流动性产生重大影响，从而导致业务暴露于风险之下。
四、操作风险国际业务涉及到不同的文化、语言、法律和监管环境，这可能会增加商业银行在操作方面的风险。
例如银行与客户或交易对手方的误解、文化背景的不同、技术失误等都可能影响到银行正常的业务操作。
五、监管风险不同国家和地区的监管要求和标准可能会存在很大的差异，商业银行需要遵守当地的法律法规，从而该行在国际业务中面临着监管风险。
因此，商业银行在开展国际业务时需要注意如下内部审计的重点：一、对跨境信用风险的审计银行需要加强对其贷款违约概率的预测，建立科学完善的信用评估体系，及时发现和处置信用风险。
审计人员需要重点关注贷款评级体系、担保品质、违约处理方式等方面的合规性。
二、对交易操作风险的审计交易操作风险往往涉及到跨国文化差异、语言障碍和操作失误，审计人员需要关注银行交易员的操作准确性、职责分工、内部控制程序等方面的合规性。
三、对外汇风险的审计外汇风险是银行在跨境资金流动过程中面临的主要风险之一，审计人员需要重点关注外汇风险的量化管理、汇率浮动风险的预测和防范、及时的外汇风险报告和处置等方面的合规性。
商业银行表外业务回表的原因分析
商业银行表外业务回表的原因分析商业银行表外业务回表是指商业银行通过向其他金融机构购买资产，将其转为准备金等形式，再通过公开市场操作等方式将其回表到表内。
一是监管要求。
随着金融风险的增加，监管部门对银行表外业务进行了监管，要求商业银行将一部分表外业务回表到表内，以增加监管的可控性和透明度。
监管要求商业银行加大对资产的持有、风险控制等方面的监管力度，回表是一种行之有效的监管方式。
二是风险控制。
表外业务往往与表内业务相比，存在较高的风险。
商业银行进行表外业务回表主要是为了降低风险，确保资产质量和资本充足性。
表外业务回表可以转移风险，减少商业银行资产的风险敞口，保护商业银行的资金安全。
三是资本管理。
商业银行进行表外业务的原因之一是为了提高收益。
通过购买其他金融机构的资产，商业银行可以实现风险转移和收益获取。
这些表外业务对商业银行的资本占用较高，影响到商业银行的资本管理。
为了平衡风险与收益，商业银行需要将部分表外业务回表到表内，以实现资本的有效配置和管理。
四是市场需求。
商业银行的表外业务往往是根据市场需求而进行的。
当市场需求发生变化时，商业银行需要调整表外业务的规模和结构，以适应市场需求的变化。
表外业务回表是商业银行根据市场需求做出的调整，以满足市场的需要。
五是传导货币政策。
商业银行的表外业务回表也可以用来传导货币政策。
当货币政策趋紧时，商业银行将部分表外业务回表到表内，以减少货币市场的波动，调整货币供应量，稳定货币市场的运行。
商业银行表外业务回表是出于监管要求、风险控制、资本管理、市场需求和传导货币政策等多方面的考虑。
通过回表，商业银行可以实现风险的控制和转移，资本的有效配置和管理，满足市场需求的变化，稳定货币市场的运行。
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收入业 务的表外业务。大 力发展表外业务成为现阶段我 国商业 银行在 激烈 的市场竞争中生存和发展的必然选择 。然而 ， 也有 些学者认为 ， 与传统 的存 贷业 务相比 ， 表外业 务虽然有 利于 提 高银 行的业绩 ， 但随着表外业 务的比重扩张 ， 的风险 问题 它
一
率转换时 ， Ａ公司如果违约 ， ｋ ｎ笔交易 ， 么 Ｂ银行很难找 停ａｉ＿ 那
一
到与 Ａ公司有相同条件进行交易的对家从而遭受损失 。 再如个 人理财业 务 ， 就我 国 目前的信用体 系来说 ， 客户 的个人信息使
商业 银行很难进行准确的风险判断。信用性 理财业务虽然不是 直接涉及到债权债务的关系 ， 但由于它通常以或有 资产或者或
有负债的形式存在的 ， 务人由于各种原因不能偿付给债权 当债 人的时 候 ，银行就 会有 可能因为连 带关系而 变成 真正 的债 务
也逐 渐显 露 。如 我 国学 者 张羽 、 黎 （０ ０ 利用 中 国银 行业 李 ２１） １８－ ２ ０ ９６ ０８年数 据研 究表 明， 非利息收人 增长对我 国银行业的 风险分散化效应 ， 而更多地依 赖非利息收入存在着恶化风险与 收益之 间权 衡关 系的可能 性 。Ｂ ｒ ｎ ａｒ （０ ０ 研 究得 ａ ｙ ａｄ Ｌｕｉ ２ １ ） ｒ ｅ 出 ，银行 能够因为多样化经营而从表外业务获得非利息收入 ， 但是 须注意不要让伴随而来的风险影响超过了其收益。还有
资产负债表中反映的业务。包括两大类 ： 金融眼务类表外业务 、 或有资产和 或有负债 （ 即狭义的表外业务 ） 。我国在 ２ ０ 年 ６ ０１ 中， 流动性风险 的产生是 因为许 多客户 同一时间决定 从银行贷 款的可能性 。 这样 ， 银行就需要大量的可供贷款的资金。 要获得 这 些资金 ， 银行可能是 要付出高成本 ， 至市场上没 有资金可 甚 供给银行 。为了满足这些意料之外 的资金需 求 ， 银行之间必定 要通过激烈的竞争争夺资金 ， 这会导致更高的筹资成本 。 ３ 利 率风 险。当市场利率波动时 ， 、 商业银行在表内外业务
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财 经 论 坛
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Ｐｏ Ｒ Ａ Ｒ ｙ Ｅ Ｃ ｏ Ｎ ０ Ｍ Ｉ Ｓ Ｃ
【 摘要】随 着金 融业的发展 ， 银行 的收入主要 来 自表 内业
务 带 来 的利 息收 入 和表 外业 务 带 来 的非 利 息 收 入 。本 文将 表 内 外 业务 的主 要 风 险进 行 对 比 ， 出银 行 要 注 重表 内外 业 务 的 均 提
人， 承担 付款 的责任 。同样地 ， 在备用信用证业务中 ， 借款人违 个结论是来 自于传统业 务的收 入风险比非利息收 入风险小 。 约 ， 开证银行承担向受益人赔偿损失的责任 ； 担保业务中 ， 被担 因此 ， 带来非利息收入的表外业 务并不是一味地降低 了银行风 保的客户因某些原 因无法履行合 同的约 定 ， 担保银行就要承担 险 ， 是一定程度上 增加了风险 ， 以商业 银行在发展 表外业 赔偿责任等 。 而 所 务的同时 ， 也应该重视表外业务的风险问题 。所以本文主要通 ２ 流动性风 险。简单说 ， 、 流动性 风险就是商业银行没有足 过商业银行经营过程中表内外业 务面临的主要风险对比分析 ， 够 的现金来保证业务需要导致 可能的损失 。在表 内资产 中， 长 讨论如何正确认识和防范表内外业务风险 ， 而适 度发展表内 期 资产 的盈利性与流动性 资产相比 ， 从 较为不 稳定 ， 因为长期 资 外业务 ， 保证银行安全经营的前提下 ， 增加银行盈利。 产本息不能在短期 内收 回 ， 在这期间 ， 影响因素变化 多， 收益 不 二 、 内业 务 和表 外 业 务 概 念 的界 定 表 稳定。因此 ， 流动性资产 占比越少的银行越容 易遭受流动性风 １ 表外业务。在国际理论界 ， 、 对表外业务比较权威和公认 险。另一方面 ， 资产的质量下降 ， 如果 短期负债越 多也越可能使 的定义应 当属巴塞尔委 员会通过的法规标准。巴塞尔委 员会将 银行存在流动性问题 ， 因为短期 负债偿还的流动性需求不能及 表￣ ， 务分为狭义和广义两种。广义的表外业务包括所有不在 时得到满足。表外业务也会 引起的流动性 风险 。例如贷款承诺 － ｌｋ ＿ ｌ
内外业 务 的 风 险 防 范措 施 。
【 关键词】表 内业务
一
表外业务
风险
１ 信用风 险。对银行表 内业 务来说 ， 、 信用风险主要存在于 贷款业务中。借款人不能或不愿归还到期贷款本息而给银行造
、
引 言
２ 世纪 ９ ０ ０年代后期 ，随着金融管理的放松和金融业 竞争
的不断 加剧 ， 率市场化的逐步 实现 ， 利 银行 在发放 贷款 方面的 利润 已有所减少 ， 越来越多的商业银行开始关注能带来非利息
月２ １日发布的《 商业银行中间业务暂行规定》 中指明 ， 中间业 “ 务指不构成商业 银行表 内资产 、 内负债 ， 表 形成银行非 利息收 入业务 ” 刘晶石 ，０ ４ 。可以看出 ， （ ２０ ） 巴塞 尔委 员会界定的广义 的表外业 务相 当于我国中间业 务的范畴 。因此 ， 本文中讨论 的 表 外业 务是国 内定 义的中间业务 ， 它产生非 利息收入 ， 但不被 反映在资产负债表中。目前 ， 常见的金融服务类表外业 务有 ： 结 算、 代理 、 用卡 、 信 咨询等服务。或有资产和或有负债类主要包 括： 担保 性业 务 （ 备用信用证 、 行保函等 ）承诺性业 务 （ 银 ， 回购
业务和负债业 务。但为 了与给银行带来非利息收 入的表外业务 相对应 ， 本文所 讨论的表内业 务 ， 指是能 给银行带来 利息收入 资产业 务， 资产业务主要包括贷款 、 证券投资和现金资产。
三 、 内外 业务 风 险 对 比 表
衡 发展 ， 既要 开 发 表 外 业务 ， 要 拓展 表 内业 务 ， 时 ， 强表 也 同 加
成损失。 更甚者，ｒ ｅ ａｄＬｅ１８ ） 由于银行具有高负 Ｂｅ ｒ ｎ ｅ（９６认为 ｗ 债性 的特 点 ，大量的不 良贷款 和证券投 资损失会 导致银行破 产。而且 ， 资产的质量下降会导致其账面价值下降和资产组合
的盈利减少 。然而 ， 用风险不仅仅存在于贷款业务， 信 各种表外 业 务也都不同程度地存在 ， 甚至可能增加信用风险。如利率互 换会遭遇信用 风险 。 Ａ公司与 Ｂ银行进行固定利率与浮动利 当