审计学自学考试大纲
审计自考章节大纲图与汇总
1定义：主体，授权者或委托者，客体，审计依据，目的，本质。
（真实性合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动）2特征：独立性和权威性（机构独立，业务工作独立和经济上的独立） 3发展阶段：详细审计阶段，资产负债表审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段 ①审计主体：政府审计，内部审计，注册会计师审计②目的和内容分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计4分类 ③经济业务发生的时间：事前审计，事中审计，事后审计④审计执行的地点：报送审计和就地审计⑤所依据的基础和使用技术分类：账项基础审计，制度基础审计和风险导向审计5审计方法：顺查法，逆查法，详查法，抽查法6证实客观事物的方法：盘点法，调查法，观察法，查询法和鉴定法。
7职能经济监督，经济评价和经济鉴证的职能。
8作用；制约，促进和证明的作用。
审计概述1道德规范及其基本原则 定义：职业纪律，专业胜任能力和职业责任。
（分为基本原则和具体要求两个层次） 基本原则：独立，客观，公正；专业胜任能力和应有关注；保密；职业行为，技术准则 定义：实质上独立和形式上的独立。
威胁情形：经济利益，自我评价，关联关系和外界压力 职业，法律或规章产生的防范措施（5） 2独立性 鉴证客户内部的防范措施（5） 防范措施 会计师事务所的防范措施 总体上的防范措施 具体防范措施会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。
定义：除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务：3专业胜任能力与保密 可以披露的情形：4收费，佣金与业务招揽 收费考虑的因素或有收费或有收费：是指收费与否或收费多少以见证工作结果或实现特定目的为条件,会计师事务所不得以或有收费方式提供见证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果为实现特定目的为条件;可接受的宣传；其目的是向公众或有关部门告知事实；没有采用错报，误导或欺骗方式；具有高品位；维护了职业尊严；避免经常重复或不恰当的突 出执行业务的注册会计师姓名。
自考“审计学”考试大纲：审计目标与计划审计工作
一、学习目的与要求通过本章的学习，要求了解我国财务报表审计的目标，了解被审计单位管理层对财务报表的认定；掌握管理层的认定和审计目标的确定；掌握审计业务约定书的含义、了解审计业务约定书的意义和内容；掌握审计重要性的确定和应用；掌握审计计划的步骤和要求，熟悉审计计划的内容。
二、课程内容第一节财务报表审计的目标与实现（一）我国财务报表审计的总目标合法性；公允性。
（二）审计具体目标审计具体目标的含义；与总目标的关系。
（三）审计程序与审计目标的实现审计程序包括：接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序及完成审计工作和编制审计报告。
第二节审计业务约定书（一）审计业务约定书的含义审计业务约定书的定义；作用。
（二）审计业务约定书的内容审计业务约定书的必备条款；应当考虑增加的其他条款；实施集团财务报表审计时的特殊考虑。
（三）连续审计业务中的考虑应当考虑是否需要根据具体情况修改业务约定的条款；是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。
第三节审计重要性（一）对审计重要性的理解重要性的定义；对重要性的理解。
（二）计划阶段确定重要性水平从数量方面考虑重要性；从性质方面考虑重要性。
（三）重要性与审计风险重要性与审计风险之间呈反向关系。
（四）评价错报的影响在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报；评价尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响。
第四节计划审计工作（一）计划审计工作的总体要求制定审计计划的意义；总体要求。
（二）初步业务活动针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；评价遵守职业道德规范的情况；及时签订或修改审计业务约定书。
（三）总体审计策略总体审计策略的含义；应考虑的因素。
（四）具体审计计划具体审计计划的含义；与总体审计策略的关系。
（五）其他相关要求包括审计过程中对计划的更改、指导、监督与复核，对计划审计工作的记录、与治理层和管理层的沟通等。
三、考核知识点（一）财务报表审计的目标与实现（二）审计业务约定书（三）审计重要性（四）计划审计工作四、考核要求（一）财务报表审计的目标与实现1.识记：（1）合法性、公允性；（2）认定。
自考“审计学”考试大纲-销售与收款循环审计
一、学习目的与要求通过本章的学习，了解销售与收款循环的主要业务活动及其涉及的主要凭证和记录；掌握销售与收款的内部控制及控制测试；掌握营业收入、应收账款和坏账准备的实质性程序，了解销售与收款循环审计相关账户的实质性程序。
本章的重点内容是营业收入、应收账款和坏账准备，应掌握它们之间的关系及会计处理要求，在此基础上，结合审计方法，指出业务中存在的问题，以及审计的调整建议。
二、课程内容第一节销售与收款循环的特性（一）销售与收款循环涉及的主要业务活动接受顾客订单；批准赊销信用；按销售单供货；按销售单装运货物；向顾客开具账单；办理和记录现金、银行存款收入；办理和记录销售退回、销售折扣与折让；提取和注销坏账等。
（二）销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录顾客订货单；销售单；发运凭证；销售发票；商品价目表；贷项通知单；应收账款、主营业务收入、折扣与折让明细账、现金和银行存款、日记账等。
第二节销售与收款循环内部控制测试（一）销售交易的内部控制和控制测试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。
（二）收款交易的内部控制和控制测试按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客户设置应收账款台账；对于坏账应按规定进行处理；单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项等。
第三节销售与收款循环主要账户的审计（一）营业收入的审计1.营业收入的审计目标。
确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关；确定所有应当记录的营业收入均已记录；确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录。
2.营业收入的实质性程序。
取得或编制营业收入明细表；查明营业收入的确认条件、方法；实施实质性分析程序；售价是否符合定价政策；检查开票、记账、发货日期是否相符；选择主要客户函证；销售的截止测试；检查销货退回；检查销售折扣与折让；检查有无特殊的销售行为；调查向关联方销售的情况等。
2021自考《审计学》考试大纲：审计证据与审计工作底稿
2021自考《审计学》考试大纲：审计证据与审计工作底稿一、学习目的与要求通过本章的学习，要求掌握审计证据的含义及来源;理解审计证据的数量和质量特征;理解获取审计证据的审计程序;掌握审计工作底稿的含义和性质、编制审计工作底稿的目的和控制程序;了解审计工作底稿的格式、内容和范围及归档。
本章的重点是审计证据及其特征。
二、课程内容第一节审计证据(一)审计证据的含义及来源审计证据的含义;审计证据的分类。
(二)认定与审计证据认定的含义;获取审计证据时对认定的使用。
(三)审计证据的数量与质量特征数量特征是充分性;质量特征是适当性。
(四)获取审计证据的审计程序风险评估程序;控制程序;实质性程序。
第二节审计工作底稿(一)审计工作底稿的含义和目的审计工作底稿的含义;编制审计工作底稿的目的。
(二)编制审计工作底稿使用的文字和控制程序编制审计工作底稿的文字理应使用中文。
少数民族自治地区能够同时使用少数民族文字。
(三)审计工作底稿的存有形式与基本内容审计工作底稿存有的形式;审计工作底稿的基本内容。
(四)审计工作底稿的格式、内容和范围在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师理应考虑实施审计程序的性质等因素。
(五)审计工作底稿的归档永久性档案;当期档案。
三、考核知识点(一)审计证据(二)审计工作底稿四、考核要求(一)审计证据1.识记：(1)审计证据;(2)认定与审计证据;(3)审计证据的充分性;(4)审计证据的适当性。
2.领会：(1)审计证据的来源;(2)获取审计证据的途径;(3)审计证据的充分性与适当性之间的关系。
(二)审计工作底稿1.识记：审计工作底稿的概念。
2.领会：(1)审计工作底稿的要素;(2)审计工作底稿与审计报告的关系;(3)审计工作底稿的归档。
自考_审计学基础_王守龙_电子版_《审计》考试大纲
附件1：广东省高等教育自学考试审计课程（课程代码：00944）考试大纲目录Ⅰ课程性质与设置目的要求Ⅱ课程内容与考核目标第1章审计总论一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第2章审计类型和审计程序一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第3章审计组织的形式、审计准则与审计依据一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第4章审计方法、审计证据与审计工作底稿一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第5章内部控制及其评审一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第6章资产审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第7章负债审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第8章所有者权益审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第9章收入、成本和费用审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第10章利润审计一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第11章审计报告一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求第12章验资一、学习目的与要求二、考试内容三、考核知识点四、考核要求Ⅲ有关说明与实施要求一、本课程的性质及其在专业考试计划中的地位二、本课程开始的总体要求三、关于自学教材四、自学方法指导五、关于命题考试的若干要求附录：题型举例Ⅰ课程性质与设置目的的要求审计是广东省高等教育自学考试农村财会与审计（专科）专业必考的专业课程，是为了培养和检验自学应考者对审计的基本原理、基本知识和基本技能的理解而设置的一门基础专业课。
审计这门课程设置的宗旨是为了适应农村经济快速发展的需要，满足农村对审计人才和经济监督人才的迫切需要。
审计具有较强的操作性、实践性和科学性特征，该课程是本专业课程体系中的综合性课程，对考生专业知识体系的构建起到关键的作用。
因此，在考试命题中应充分体现本课程的性质和特点。
江苏：自学考试社会审计教材大纲
南京审计学院编（⾼纲号 0489） ⼀、课程性质与学习⽬的和要求 《社会审计》课程是我省⾼等教育⾃学考试审计学专业必考科⽬，是审计学科体系的重要组成部分，是审计学专业的主⼲课程之⼀。
它是针对审计专业学⽣在系统地学习了审计学原理、企业社会审计、经济效益审计等专业课程之后，专门开设的⼀门审计实务操作课程。
该课程开设的⽬的，是培养学⽣在审计实务⽅⾯的操作能⼒，特别是对注册会计师实务的操作能⼒，拓宽学⽣在审计领域⽅⾯的知识⽔平，提⾼学⽣在审计专业⽅⾯的整体素质。
社会审计作为我国审计组织体系中的重要组成部分，是由注册会计师执业，并通过会计师事务所和审计事务所在接受委托的情况下，承接具体审计业务的民间审计。
因此，社会审计在我国审计组织体系中具有特殊的地位、作⽤、业务范畴及⼯作特点。
根据社会审计的特点，以及我国注册会计师法和注册会计师独⽴审计准则的有关规定，⽐较系统地阐述了社会审计的基本理论和若⼲实务问题。
在第⼀章社会审计概论中，⽐较详细的阐述了社会审计的⼏个主要理论问题，如社会审计的产⽣、发展与市场经济，中国注册会计师法和中国注册会计师独⽴审计准则，注册会计师职业道德，注册会计师法律责任等。
社会审计⼯作，特别是审计查证业务，包括会计报表审计、验资、破产清算审计、经济责任审计等，尽管其审计程序、内容和⽅法不尽相同，但其基础⼯作基本上是⼀致的，即都要编制审计计划、运⽤审计⽅法收信审计证据、编制审计⼯作底稿、撰写审计报告。
因此，本教材第⼆章⽐较系统地阐述了社会审计的基础⼯作。
三⾄九章⽐较具体地阐述了社会审计的若⼲实务内容。
如：会计报表审计、验资、资产评估、经济责任审计、兼并与破产审计，以及管理咨询等。
根据⾃学考试的特点，并结合具体情况，考试时对经济责任审计、兼并与破产审计，以及管理咨询等不做要求。
本课程学习的最终⽬的是掌握社会审计现论基础和基本的实务技能，并经过⼀定时间的操作实习后能担任社会审计的主审⼯作，或为进⼀步从事审计理论教学、科研奠定基础。
《审计学》考试大纲及参考练习 - 副本
《审计学》考试大纲一、课程性质与目标（一）课程性质《审计学》是会计学专业、财务管理专业的一门专业必修课，是会计学专业知识结构中的主体部分，是为教授、培养和训练学生从事审计及相关工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力而设置的。
本课程的先修课程为会计原理、财务会计、成本管理会计、财务管理、高级财务会计、税法等。
（二）课程目标本课程是教授审计学的基本理论与审计实务，要求学生掌握审计学的基本理论和方法，能够按照审计准则的要求，对企业的财务报表进行审计，发表审计意见。
但是，学好审计的前提是一定要学好会计，只有知道企业会计准则要求会计怎么去做，才会知道企业那里会有错报。
通过学习审计，既是巩固和加强对会计准则的理解和运用，同时也希望学生掌握和理解审计的审计理念或审计思维，这对于今后的工作会有很大的帮助。
二、课程内容与考核目标第一章注册会计师审计职业特点（单选、多选）第一节 CPA审计的起源与发展第二节CPA 审计的性质第二章法律责任（单选、多选）第三章职业道德概念框架（单选、多选）1-3节第四章审计业务对独立性的要求（单选、多选、简答）1-7节第五章审计目标（单选、多选、业务）第一节财务报表审计总体目标与审计工作前提1、财务报表、审计的总体目标、审计的工作前提2、执行审计工作的基本要求第二节认定与具体审计目标1、认定2、具体审计目标（资产负债表、利润表）第三节审计过程与审计目标的实现1、审计过程（5步骤）第六章审计计划（单选、多选、简答、业务）第一节初步业务活动1、初步业务活动的目的和内容2、审计的前提条件、审计业务约定书3、审计业务约定条款的变更第二节总体审计策略和具体审计计划1、总体审计策略四个方面2、具体审计计划3、审计过程中对计划的修改第三节审计重要性1、重要性含义2、审计风险3、重要性水平的确定第七章审计证据（单选、多选）第一节审计证据的性质1、审计证据的含义2、充分性和适当性，尤其关注适当性第二节获取审计证据的程序1、审计程序的作用2、审计程序的种类第三节函证1、函证的内容、函证的时间、设计询证函时考虑的因素2、函证的实施和评价，尤其是实施时的控制以及积极的询证函第四节分析程序1、目的2、用于风险评估3、用于实质性程序4、用于总体复核第八章审计抽样（单选、多选、计算）第一节审计抽样的基本概念1、审计抽样的定义2、抽样风险和非抽样风险3、统计抽样和非统计抽样第二节审计抽样的基本原理和步骤1、样本设计阶段2、选取样本阶段3、样本评价阶段第三节审计抽样在控制测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第四节审计抽样在细节测试中的应用1样本设计阶段2选取样本阶段3样本评价阶段第十章审计工作底稿（单选、多选、简答）第一节审计工作概述1、含义、编制目的、2、工作底稿性质第二节审计工作底稿的格式、要素和范围1、确定审计工作底稿的格式、要素和范围需要考虑的因素2、要素（识别特征）第三节审计工作底稿的归档1、审计档案的结构2、归档的期限3、归档后的变动第十一章风险评估（单选、多选、简答）第一节风险评估概述1、风险评估准则的特点2、风险评估的作用第二节风险评估程序、项目组内部讨论1、风险评估程序2、风险评估程序第三节了解被审计单位及其环境1、总体要求2、了解的6个方面第四节了解被审计单位的内部控制1、内部控制的含义和要素2、对内部控制了解的深度3、内部控制的局限性4、控制环境5、控制活动6、在整体层面了解内部控制7、在业务层面了解内部控制第五节评估重大错报风险（全看）第十二章风险应对（单选、多选、简答）第一节：总体应对措施1、5项具体措施2、增加不可预见的方法第二节进一步审计程序1、控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围第三、四节控制测试与细节测试的性质、时间安排和范围1、详细的去看性质、时间安排和范围第二十二章完成审计工作（单选、多选）第一节完成审计工作概述1、汇总审计差异2、试算平衡表3、复核工作底稿及财务报表第二节考虑持续经营1、管理层责任、CPA责任第三节或有事项1、或有事项的含义第四节期后事项1、期后事项的种类第五节书面声明1、书面声明含义第二十三章审计报告（单选、多选、业务）学习目的及要求掌握：审计报告的作用、审计报告的类型、审计意见的类型第一节、审计报告概述1、审计报告的作用2、审计报告的类型3、审计报告要素第二节审计意见类型1、四种意见类型2、如何确定意见类型3、各种意见类型在审计报告中的表述第二十四章项目质量控制复核（单选、多选、简答）三、本考试大纲依据教材《审计》，中国注册会计师协会编，经济科学出版社，2013版四、样题（附后）一、单项选择1、我国对民间审计进行行业管理的组织是( ).A.国务院B.司法部C.财政部D.中国注册会计师协会2、下列不属于注册会计师对财务报表审计时所出具的审计报告中注册会计师责任段所描述的内容是（）。
00160自学考试审计学考试大纲
第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。
独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。
2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计学自学考试大纲
审计学自学考试大纲
一、课程概述
审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。
审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。
二、考试目标
本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。
三、考试内容与要求
本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。
具体要求如下：
1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。
2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。
4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。
四、考试形式与考试时间
本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。
其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。
五、复习要点
1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。
2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。
4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。
5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。
六、参考教材
《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。
以上是审计学自学考试大纲，希望对大家有所帮助。