【会计实操经验】其他货币资金科目的会计核算

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其他货币资金核算的内容有其他货币资金核算的内容有哪些？在企业财务会计中，货币资金是指企业所持有的现金、银行存款和其他短期流动性较强、能够随时转换为现金的资金。

货币资金的核算是企业财务会计中非常重要的一项工作，能够帮助企业管理人员了解企业的现金流动情况，及时制定合理的资金管理和运作策略。

本文将介绍其他货币资金核算的内容，包括在财务会计中应该注意的几个方面。

首先，其他货币资金核算的内容之一是现金的核算。

现金是企业最基本的货币资金形式，也是最直接、最容易核算的。

企业应该根据现金的收支流量来进行核算，包括现金的收入和支出。

现金的收入主要包括经营活动所产生的现金流入、投资活动所产生的现金流入和筹资活动所产生的现金流入。

现金的支出主要包括经营活动所产生的现金流出、投资活动所产生的现金流出和筹资活动所产生的现金流出。

通过对现金的核算，企业可以了解到企业的现金流量情况，及时进行合理的现金管理。

其次，其他货币资金核算的内容之二是银行存款的核算。

银行存款是企业中非常重要的一部分货币资金，也是企业经常使用的一种支付手段。

企业应该根据银行账户的情况对银行存款进行核算，包括银行存款的收入和支出。

银行存款的收入主要包括企业向银行存入现金、电汇、票据、转账等方式产生的存款；银行存款的支出主要包括企业从银行提取现金、办理汇票、支付工资、支付供应商款项等方式产生的存款。

通过对银行存款的核算，企业可以准确掌握企业的银行账户余额，及时进行支付和收款的安排。

第三，其他货币资金核算的内容之三是其他短期投资的核算。

除了现金和银行存款之外，企业还可能投资于其他类型的短期理财产品，如货币市场基金、国债等。

企业应该根据这些短期投资产品的情况进行核算，包括投资的金额、投资的收益等。

通过对其他短期投资的核算，企业可以了解到这部分投资的收益情况，及时进行投资组合的调整和优化。

最后，其他货币资金核算的内容之四是其他货币资金的核算。

除了以上提到的现金、银行存款和其他短期投资之外，企业还可能持有其他形式的货币资金，如持有的外币、有价证券等。

其他货币资金_企业会计明细账核算示范大全_[共7页]

企业会计明细账核算示范大全（3）存放中央银行明细账结账示范如下。

以示范1、示范2、示范3、示范4和示范5，对法定存款准备金明细账和超额存款准备金明细账月结，季节和年结如图1003-4和图1003-5所示。

1012 其他货币资金1．其他货币资金明细账核算规范为了详细反映企业各项其他货币资金的增减变动及结存情况，应在“其他货币资金”总账科目下按其他货币资金的组成内容不同分设明细科目：外埠存款、银行本票、银行汇票和信用证保证金等。

（1）外埠存款将款项委托当地银行汇往异地开立专户，借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款采购人员报销采购货款，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—外埠存款外埠存款，将多余的外埠存款汇回当地银行，借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款（2）银行汇票存款将款项交存开户银行，取得汇票，借：其他货币资金—银行汇票存款贷：银行存款使用银行汇票付款并审核，借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行汇票存款银行汇票存款，实际支付后银行汇票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票存款（3）银行本票存款将款项交存开户银行，取得本票，第二章资产类科目明细账核算借：其他货币资金—银行本票存款贷：银行存款银行本票存款，使用银行本票付款并审核，借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—银行本票存款银行本票存款，实际支付后银行本票有余额的，借：银行存款贷：其他货币资金—银行本票存款（4）信用证保证金存款向银行申请开出信用证，借：其他货币资金—信用证保证金存款贷：银行存款根据开证行交来的信用证来单通知书及有关单据列明的金额入账。

借：在途物资、库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金—信用证保证金存款（5）信用卡存款企业按规定填制申请表连同支票和相关资料一并送交发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联入账，借：其他货币资金—信用卡存款贷：银行存款用信用卡在特约单位购入或消费时，借：管理费用等贷：其他货币资金—信用卡存款（6）存出投资款向证券公司划出资金时，借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、证券时，借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款2．其他货币资金明细账核算示范【示范1】外埠存款。

实例解析其他货币资金的做账方法

乐税智库文档财税文集策划乐税网实例解析其他货币资金的做账方法【标签】其他货币资金,会计核算【业务主题】财务处理【来源】中税信达企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下: 1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算. 2、其他货币资金的主要账务处理: ①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记"其他货币资金——明细科目",贷记"银行存款"; ②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记"银行存款",贷记"其他货币资金——明细科目". 3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额. 【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下: 借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000 贷: 银行存款 8 000 000 该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下: 借:交易性金融资产 6 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000 甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下: 借:银行存款 2 000 000 贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000 甲企业向慈善机构捐赠现金2000元.编制会计分录如下: 借:营业外支出 2 000 贷:库存现金 2 000。

其他货币资金核算的会计处理_施工企业会计--核算方法与实务案例_[共2页]

26 施工企业会计——核算方法与实务案例一、其他货币资金核算的内容（一）外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

这项存款是为采购结算而准备的资金，已具有专门用途且处于待支付或待结算状态。

（二）银行汇票存款银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

这种款项一经存入银行即具有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。

（三）银行本票存款银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

这种款项一经存入银行就有了专门的用途，企业不可以再将其用于其他方面。

（四）信用卡存款信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。

（五）信用证保证金存款信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。

（六）存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产投资的资金。

二、其他货币资金核算应设置的账户由于其他货币资金的存放地点和用途与企业的库存现金和银行存款不同，因此，企业必须对其单独进行核算。

为了核算和监督企业其他货币资金的增减变动和结存情况，施工企业应设置“其他货币资金”账户。

其借方登记企业其他货币资金的增加数，贷方登记企业其他货币资金的减少数。

期末借方余额，反映企业实际持有的其他货币资金。

本账户应按“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”等设置明细账户进行核算。

三、其他货币资金核算的会计处理（一）外埠存款核算的会计处理（1）当企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记“其他货币资金——外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户。

（2）收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“材料采购”“原材料”等账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。

（3）将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。

外埠存款核算的会计处理如图2-3所示，其他几种货币资金的核算可以参考外埠存款的核算。

其他货币资金核算内容[会计实务,会计实操]

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其他货币资金核算内容[会计实务，会计实操]
其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算。

下面的内容中就为大家详细的介绍了这些核算内容，一起来学习一下吧!
其他货币资金的核算内容：
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。

采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。

采购专户只收不付，付完结束账户。

①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票。

实例解析其他货币资金的做账方法【会计实务经验之谈】

实例解析其他货币资金的做账方法【会计实务经验之谈】企业的货币资金除了库存现金、银行存款外,还有其他各种货币资金,包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等,统称为其他货币资金.会计核算时需要注意的问题如下:1、其他货币资金应该根据类别(外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等)进行明细核算.2、其他货币资金的主要账务处理:①企业将银行存款转做其他货币资金时,借记”其他货币资金——明细科目”,贷记”银行存款”;②将多余资金从其他货币资金账户转回时,借记”银行存款”,贷记”其他货币资金——明细科目”.3、本科目期末余额在借方,表示企业各项其他货币资金的期末金额.【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票,先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万.编制会计分录如下:借: 其他货币资金——存出投资款 8 000 000贷: 银行存款 8 000 000该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票50万股(假设价值为600万元),并将其划分为交易性金融资产.编制会计分录如下:借:交易性金融资产 6 000 000贷:其他货币资金——存出投资款 6 000 000甲企业将多余的资金转回原开户银行.编制会计分录如下:借:银行存款 2 000 000贷:其他货币资金——存出投资款 2 000 000甲企业向慈善机构捐赠现金2000元.编制会计分录如下:借:营业外支出 2 000贷:库存现金 2 000小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。

考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。

千万不要再考试通过之后，放松学习。

财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。

要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。

有证书知识比别人多了一个选择。

其他货币资金

80 000
贷：其他货币资金——银行本票存款
80 000
4．信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
【例2-9】甲企业向银行申请开出信用证250 000元，用于支付境外采购固定资产的款项，甲企业已向银行缴纳保证金。
编制的会计分录为：
借：银行存款
3 600
贷：其他货币资金——外埠存款
3 600
2．银行汇票存款银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
企业办理银行汇票，需将款项交存开户银行。银行汇票存款按实际金额结算，余款自动退回。
【例2-7】甲企业原材料按实际成本核算，2018年8月，发生以下经济业务：
等有关凭证，编制的会计分录为：
借：在途物资
100 000
应交税费——应交增值税（进项税额）
16 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
116 000
（3）收到开户银行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知）。编制的会计分录为：
借：银行存款
4 000
贷：其他货币资金——银行汇票存款
4 000
如果该120 000元银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回，企业收款时编制的会计
（1）12日，将款项80 000元交存开户银行，并填写“银行本票申请书”，取得不定额本票。根
据银行退回的申请书存根联，编制的会计分录为：
借：其他货币资金——银行本票存款
80 000
贷：银行存款
80 000
（2）20日，甲企业用银行本票购买一生产用设备，款项60 000元，增值税额9 600元，同时收

【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算

【税会实务】旅游、饮食服务企业其他货币资金的核算(一)其他货币资金的概念和种类其他货币资金是指旅游、饮食服务企业除现金和银行存款以外的具有专门用途的货币资金。

按存放地点和用途的不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。

(二)其他货币资金核算的账户设置旅游、饮食服务企业应设置“其他货币资金”账户, 反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况。

该账户借方登记其他货币资金的增加数额；贷方登记其他货币资金的减少数额；期末借方余额反映企业实际持有的其他货币资金。

该账户应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“在途货币资金”等明细账。

有信用卡业务的企业, 还应在“信用卡”明细账中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。

(三)外埠存款的核算外埠存款是指旅游、饮食服务企业到外地进行临时或零星采购, 汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时, 应填制“汇款委托书”, 并加盖“采购资金”字样。

汇入银行对汇入的采购款项, 以汇款企业的名义开立采购账户。

采购资金存款不计利息, 除采购员差旅费可以支取少量现金外, 一律转账。

采购专户只付不收, 付完结束为止。

旅游、饮食服务企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购专户时, 根据银行汇款回单, 借“其他货币资金——外埠存款“账户, 贷记“银行存款”账户；收到采购员交来用外埠存款购买货物的发票账单等报销凭证时, 借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金——应交增值税(进项税额)”等账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户；企业将多余的外埠存款转回本地的开户银行时, 根据银行的收账通知, 借记“银行存款”账户, 贷记“其他货币资金——外埠存款”账户。

旅游、饮食服务企业在对购进货物进行账务处理时, 要注意对增值税的处理。

按增值税条例规定, 增值税是指对在我国境内销售货物、进口货物或提供加工、修理修配劳务的增值额征收的一种流转税。

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【会计实操经验】其他货币资金科目的会计核算
其他货币资金科目的会计核算一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。

二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。

三、其他货币资金要注意的问题（一）外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。

外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。

主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。

在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、投资等交易活动。

（二）银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。

银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。

到外地提取现金，用于非法活动。

贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。

2、非法转让或贪污银行汇票。

也就是说，企业部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。

3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。

主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银。