教案-出纳账簿的对账
基础会计教案-对账、错账更正与结账
行查找。
抽查法：是对整个账簿记账记录抽取其中某部分进行局部检查的方
法。
偶合法：是根据账簿记录差错中经常遇见的规律，推测与差错有关
的记录而进行查找的方法。
具体方法有：漏记的查找、重记的查找、记反账的查找。
分别举例说明以上错账的查找方法。
20
（三）会计记录错误的更正方法
记账凭证正确，账簿记录错误——划线更正法
《基础会计》课 程 授 课 教 案
№: 20
授课日期
授课班级
课
题
单元 3-6 对账、错账更正与结账
授 课 类 型 课堂讲授
课 时 数2
教
学
通过本章学习，要求掌握对账、错账更正和结账的方法。
目
的
重
点
难
点
错账更正方法、结账与对账。
教
具
挂
图
教学过程 及 时间分配
主 要 教 学 内 容
对。
三、错账更正方法
5
（一）会计记录错误
在实际工作中常见的会计记录错误有：会计原理、原则运用错误、 讲解
记账错误。
10
（二）会计记录错误查找的方法
查找错误的方法主要有：
讲解+举例
顺查法：按照账务处理的顺序，从原告凭证、账簿、编制会计报表
全部过程进行查找。
逆查法：按照账务处理的顺序，从会计报表、账簿、原始凭证的过程进
按结账期间的不同，结账有月结、季结、年结等。
讲解+演示
15
课堂练习
布置课后任务
课堂辅导
课 外 作 业 单元 3-6 习题，实务实训
课 后 小 记
授课教师：
（3）总分类账户与日记账的核对。
会计对账的教案设计模板
课时：2课时教学目标：1. 知识目标：使学生了解会计对账的概念、目的和意义，掌握对账的基本流程和方法。
2. 能力目标：培养学生独立进行会计对账的能力，提高学生的实际操作能力。
3. 情感目标：使学生树立严谨的工作态度，增强责任心和团队协作意识。
教学重点：1. 会计对账的概念和目的2. 对账的基本流程和方法3. 账证核对、账账核对、账实核对的技巧教学难点：1. 对账过程中出现差错的查找和纠正2. 对账工作的团队协作和沟通技巧教学准备：1. 教师准备PPT课件、对账案例、模拟账簿等教学材料。
2. 学生准备笔记本、笔等学习用品。
教学过程：第一课时一、导入1. 教师简要介绍会计对账的概念和目的，引导学生思考对账的重要性。
二、讲授新课1. 会计对账的概念和目的- 介绍会计对账的定义，强调对账在会计工作中的重要性。
- 阐述对账的目的，如防止差错、提高会计核算质量、确保会计信息真实可靠等。
2. 对账的基本流程和方法- 账证核对：讲解原始凭证、记账凭证与账簿记录的核对方法，强调核对内容、数量、金额和会计科目的一致性。
- 账账核对：讲解总分类账户、明细分类账户之间的核对方法，包括编制试算平衡表、核对发生额和余额等。
- 账实核对：讲解财产物资、货币资金、证券经营单位等与账簿记录的核对方法，确保账实相符。
三、案例分析1. 教师选取一个实际案例，让学生分析对账过程中可能出现的差错及查找、纠正方法。
2. 学生分组讨论，分享各自的观点和经验。
第二课时一、复习巩固1. 教师提问学生对账的相关知识，检查学生对课堂内容的掌握程度。
二、实际操作1. 教师提供模拟账簿，让学生进行实际对账操作。
2. 学生分组进行对账，教师巡回指导，解答学生在对账过程中遇到的问题。
三、总结与反思1. 教师总结本次课程的重点内容，强调对账技巧和注意事项。
2. 学生分享对账经验，反思自己在对账过程中的收获和不足。
教学评价：1. 课堂提问：检查学生对会计对账知识的掌握程度。
教学设计-基础会计电子教案 专题五 对账和结账
伸向了公款。方慧发现财务
科的管理比较松懈，利用自
己是出纳跑银行的机会，两 1.学生通过案例思考，如 遵纪守法、爱岗敬业是会
年内取单位公款 106 笔共 何在即将踏入的实习岗位 计人的职业道德。但利用 230 万元转存自己的银行账 上做一名合格的出纳人？ 职务之便谋取不义之财 户中。她大胆直接填写现金 2.此案例中，如果单位日 是会计人的大忌，否则，
1. 现金长款、短款的账务 通过账务处理，最终达到
财产清查结果的账务处理 处理
账实相符，提高了会计工
待处理财产损益账户的登记 2. 实 物 资 产 的 账 务 处 理 作质量，保证信息的准
内容，业务题见教材
（不同原因导致的盈亏） 确。
3. 往来款项的账务处理
教师任务六：
差数法、尾数法、除 2 法、 不同的错误找对正确的
2.通过学习通明确为什么出 2.利用查找错账缘由，明 培养学生的认真细致工
现错账。
确登账要求
作作风。
任务导入 （10min）
教师任务一： 提出问题： 1.企业编制会计报表之前，
学生任务一： 积极回答导致错账的原因
不可避免的错账是需要 对账的源头，账簿的准确
如何保证账簿准确无误？
性、真实性要求也是对账
经济业务记录下面通栏划单红线，
不需要再次结计余额。②库存现
金、银行存款日记账和需要按月 结计发生额的收入、费用等明细 账，每月 结账时，要在最后一笔 经济业务记录下面通栏划单红 线，结出本月发生额和余额，在 摘 要栏内注明“本月合计”字 样，并在下面通栏划单红线。
（三）季结
（四）年结
教师任务五：
学生任务五：
清查的具体内容
作，也是会计核算方法之
【会计实操经验】出纳怎么和银行对账
【会计实操经验】出纳怎么和银行对账
出纳怎么和银行对账
1、银行的比较好对，结账时看看银行存款账户明细账和银行对账单对一下就可以了，一般没什么问题。
2、现金方面，因为出纳是准时的每笔都做(所以一般没错，要出错就是在余额的加减数方面)，会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。
这时就用出纳的余额数减会计的余额数，比如是518，你就在出纳帐上找有没有单笔是518的数，没有的话就可能是几笔数加在一起了，可能需要一笔一笔的对一次。
如果出现518.8，这种有小数就比较好找，直接看小数点后面的8。
3、还有另外一种方法对会计最实用，就是叫出纳把她的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数全部统计出来，和你的财务软件里的数对，最简单了。
借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。
借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我
们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
出纳工作中日记账的记账对账方法
出纳工作中日记账的记账对账方法记账是出纳工作中最基本的任务之一，主要包括收入和支出的记录，以及对账户余额的更新。
记账的方法主要分为手工记账和电子记账两种。
手工记账主要是通过纸质记账册进行记录，每一笔收入和支出都需要详细记录下来，并确保其准确性。
手工记账方法主要包括以下几个步骤：1.分类记录：将收入和支出按照不同的分类进行记录，例如现金收入、银行存款、应收账款等。
每个分类都要有清晰的名称和编号，以便查询和统计。
2.时间记录：对每一笔收入和支出都要记录下具体的时间，以便查询和追溯。
3.金额记录：将每一笔收入和支出的金额都要准确记录下来，确保数字的准确性。
5.制单人签字：每一笔收入和支出的记录都要由出纳人员亲自签字确认，确保责任的明确。
电子记账是现代化记账的一种方式，它使用电子记账软件进行记录和更新。
电子记账的方法主要包括以下几个步骤：1.创建账户：在电子记账软件中创建相应的账户，并录入账户的基本信息，例如账户名称、账户类型等。
2.输入交易：将每一笔收入和支出的交易信息输入到电子记账软件中，包括交易时间、金额、摘要等。
3.对账处理：根据银行对账单和其他相关凭证，对软件中的账目进行核对，确保账目的准确性。
4.更新账户余额：根据交易的情况，更新相应账户的余额信息，确保账户余额的准确性。
5.生成报表：通过电子记账软件可以快速生成各类财务报表，帮助管理层进行财务决策分析。
记账完成后，就需要进行对账工作了。
对账是指将内外部账目进行比对，确保账目的一致性。
对账的方法主要包括以下几个步骤：1.内部对账：将公司内部的账目进行比对，确保各个账户的余额和交易记录的准确性。
内部对账主要针对公司内部的账目进行核对。
2.外部对账：将公司的账目与银行对账单进行比对，确保银行和公司账目的一致性。
外部对账主要针对公司与银行之间的交易记录进行核对。
3.异常对账处理：如果在对账过程中发现账目出现差错，需要及时采取措施进行调整和纠正，以确保账目的准确性。
基础会计教案——对账和结账.doc
【课题】对账和结账【教材版本】张玉森，陈伟清•小等职业教育国家规划教材——基础会计.北京：高等教育出版社，2005张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——基础会计教学参考书.北京：高等教育出版社，2005张玉森•中等职业教育国家规划教材配套教学用书——基础会计习题集•北京：高等教育出版社，2005 屮等职业教育国家规划教材配套多媒体课件——基础会计.北京：高等教育出版社，2005【教学目标】1. 知识目标:掌握对账的基本内容2. 能力目标：掌握对账、结账的技术【教学重点、难点】参见配套教学用书《基础会计教学参考书》甩【教学媒体及教学方法】教学媒体：配套多媒体课件《基础会计》第五章第三节。
【课时安排】2课时（90分钟）【教学过程】一、导入（2分钟）为了总结某一会计期间（月份、季度、年度）的资金运动情况，考核经营成果，必须根据各种账簿的记录，编制会计报表。
为此，必须定期进行结账和对账工作。
二、新授课（85分钟）基本知识点（一）：对账学住缶匕了习本模块知识，并提醒学牛在白学过程小与前期知识（第三、四、五章）进行有机的结合。
教师在学生看书的基础上，使用配套光盘一一第五章第三节，进行讲解分析：1. 对账的概念：是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字为相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。
理解：对账就是核对账目，一般是在会计期间（月度、季度、年度）终了时，检杳和核对账证、账账、账实是否相符，以确保账簿记录的正确性。
2. 对账的作用：会让人员在填制凭证、登记账簿等一系列工作中出现的差错，因管理工作不善而帯来的财产管理中 的各种问题以及其他一些因素的彩响，都可能给账簿记录的真实性、正确性带来彩响。
为了保证账簿记录 的真实、正确、可靠，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。
3. 对账的内容：在学工白学“对账内容”的基础上，教师可以给出下表内容，检查学生“对账内容“的白学效果。
出纳与会计对账流程
出纳与会计对账流程
《出纳与会计对账流程》
嘿，大家知道吗，出纳和会计之间的对账可是非常重要的事儿呢！这可不是简单的核对一下数字就完事儿啦。
首先呢，出纳得把自己手里的现金日记账和银行存款日记账整理好，一笔一笔都要清清楚楚的哦。
然后呢，会计那边也得把相关的账目准备好。
接下来，就开始对账啦！他们要仔细核对每一笔收支，看看是不是都能对上。
比如说，出纳这边收到了一笔现金，那会计那边的账上是不是也有相应的记录呢。
如果有对不上的地方，那可就得好好找找原因啦，不能马虎哦。
在对账的过程中，出纳和会计都要特别认真，不能有一点疏忽。
有时候可能会因为一个小数点或者一个数字的错误，就会带来很大的麻烦呢。
经过一番仔细的核对之后，如果所有的账目都对上了，那大家就都可以松一口气啦。
但要是还有问题，那就得继续努力，直到找到问题并且解决为止。
我觉得出纳和会计的对账流程真的很关键，只有认真做好每一步，才能保证财务工作的准确和可靠呀。
出纳业务_对账
企业已付 银行未付
1 核对相符
目 录
2 核对不符
3 银行存款余额调节表
核不符
发生“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。
①左边部分的 余额为＝银行 存款日记账的 余额＋银行已 收，企业未收 －银行已付， 企业未付
②右边部分的 余额为＝银行 对账单的余额 ＋企业已收， 银行未收－企 业已付，银行 未付
THANKS
谢谢聆听
核 对
银行存款日记账
核对相符
1.出纳根据银行提供的“对账 单”同“银行存款日记账”进 行核对。
2对凭证的种类、编号、摘要、 记账方向、金额、记账日期等 内容进行逐项核对。
3.凡是对账单与银行存款日记 账记录内容相同的可用“√” 在对账单和日记账上分别标示, 以查明该笔业务核对一致。
银行对账单 银行存款日记账
1 核对相符
目 录
2 核对不符
3 银行存款余额调节表
核对不符
1.通过清查核对，若发现双方账目出现不一致，应先查明不符情况
漏记 及时补充登记
核对不符
发生记录或者计算上的错误
重记
在重复行画一道 通栏红线，并加 盖“此笔作废” 及个人签章
方向相反
红字填写相 同内容冲销， 再用蓝、黑 字填写一行 正确方向的 金额
填制银行存款余额调节表
（1）填写企业的开户银行的名称 （2）填写企业在开户银行的银行账号 （3）填写编制银行存款余额表的截止 日期 （4）填写银行存款日记账的余额 （5）将银行已收，企业未收的入账时 间凭证号及余额逐项填写在区域 （6）将银行已付，企业未付的入账时 间凭证号及余额逐项填写在区域 （7）根据公式：调节后的余额＝银行 存款日记账余额＋银行已收而企业未收 －银行已付而企业未付，进行计算并填 写
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出纳员在每天业务终了后，应自行清在账就是否相符。看两者是否完全相符
二、银行存款日记账的对账
1、账证核对
银行存款日记账与银பைடு நூலகம்存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符
2、账账核对
银行存款日记账与银行存款总账相互核对做到账账相符
3、账实核对
要进行账时核对，保证存款实有数额与银行存款日记账账面金额是相符的
教案
任课教师： 科目：出纳业务实操 班级：会计
章节主题
穿账簿的对账
教学周次
教学课时
2
章节与课时
2
教学目标
1、掌握现金日记账及银行存款日记账的核对方法
2、熟悉错账查找的方法及使用
3、熟悉未达账项的型原因
教学重点
现金日记账及银行存款日记账的核对方法
错账查找的方法及使用
未达账项的型原因
教学难点
现金日记账及银行存款日记账的核对方法
三、查找错账的方法
1.差额法
2.顺查法
3.逆查法
4.偶合法
练习巩固（25分钟）
查找错账的4种方法的优缺点及使用范围
复习检测 （5分钟）
企业未达账项的基本内容
错账查找的方法
课堂小结 （5分钟）
现金日记账及银行存款日记账的核对方法
作业布置 （20分钟）
根据课堂分录编制现金日记账
一、现金日记账的对账
1、账证核对
1)核对凭证编号
2)查看记账凭证金额与方向的一致性
3)复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符
4)检查如果发现差错，要立即按规定方法更正
2、账账核对
1)定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。
2)平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，一定要将 总分类账中现金本月借方发生额、本月贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。
教学准备
PPT、教案
教学内容及过程
导入新课 （5分钟）
按照《会计基础工作规范》的要求，各单位应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。就出纳工作而言，对账的内容有哪些？？？
讲授新课（40分钟）