第十章 关税法制度
以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007.第十章关税法制度名词解释题：1.关税选择题(一)单项选择题1.下列哪项属于关税的征税对象？( )A.专有技术B.商标C.录像带D.提纯技术2.关税属于哪类税种？( )A.财产税B.行为税C.资源税D.流转税3.下列关于关税的说法正确的是( )。
A.关税实行进出口环节单环节一次征收B.关税的课税对象是进出关境或国境的货物和物品C.关税的征收主体是海关，其他各类税由其他税收机关负责征收D.以通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可以分为出口税和进口税4.下列哪项属于我国船舶吨税的纳税人？( )A.我国某远洋航运公司将船舶出租给某国有企业，该国有企业为纳税人B.某外资企业租用的美国籍船舶停靠在我国港口，该美国籍船舶的所有人为纳税人C.停靠在我国口岸的日本籍非机动船的所有人为纳税人D.海口市人民政府租用的新加坡籍商船停靠在我国港口，海口市人民政府为纳税人5 .下列哪项不属于特别关税？( )A.特惠关税B.反倾销税C.反补贴税D.报复关税6 .进出口货物的纳税义务人应当( )。
A.在海关填发税款缴纳书的次日起7日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款B.在海关填发税款缴纳书的次日起15日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款C.在海关填发税款缴纳书的次日起14日内向指定银行缴纳D.在海关填发税款缴纳书的次日起10日内向指定银行缴纳7 .下列不能存放于保税仓库的为( )。
A.进料加工复出口的料件B.暂时存放之后复出口的货物C.缓办纳税手续进境的货物D.进口的原产于我国的货物8 .下列不属于进境物品进口税的纳税人的是( )。
A.进境邮递物品的收件人B.携带物品进境的入境人员C.携带行李物品的国际航班乘务人员D.携带大量手表的入境人员9 .某企业将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为( )。
A.0.3万元B.8万元C.0.5万元D.8.3万元（二）多项选择题1.下列各项中，可以自缴纳税款之日起1年内申请退税的有( )。
A.已征出口关税的货物，发生境外退货，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收B.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的C.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可D.因海关误征、多纳的税款2.关税的纳税人为( )。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.进口邮件的收件人3.下列哪项可以免征关税？( )A.国际组织无偿赠送的物资B.外国教授进境携带的一台自用摄像机C.在海关放行前损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的物料4.关税的法定减免包括( )。
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.起卸后放行前，遭受损坏或损失的，酌情减免C.利用外国政府贷款进口的设备D.为境外厂商加工、装配成品的原材料、辅料、零件、部件配套件和包装物料免征关税5 .关税特定减免包括( )。
A.保税区、保税仓库和保税工厂的货物B.符合国家规定的进口科学研究和教学用品C.符合国家规定的进口残疾人专用物品D.边境居民互市贸易和小额贸易6 .关于反倾销税的说法正确的是( )。
A.进口产品采用倾销或补贴的方式，并因此对国内已经建立的相关产业造成实质损害或产生实质损害的威胁，或对国内建立相关产业造成实质阻碍的B.国内相关产业可以提出申请，商务部也可以依职权主动调查倾销C.进口产品采用倾销或补贴的方式，并因此对国内已经建立的相关产业造成损害或产生损害的威胁，或对国内建立相关产业造成阻碍的D.任何国家或地区对中国的出口产品采取反倾销或反补贴措施的，中国可根据实际情况对该国家或该地区采取相应报复措施（三）不定项选择题1.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，其完税价格构成包括( )。
A.运输费B.保险费C.修理费D.料件费2.特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。
征收特别关税由( ) 决定。
A.海关总署B.国家税务总局C.财政部D.国务院关税税则委员会简答题1.简述船舶吨税。
2 .简述关税的纳税人。
案例分析题1.我国某公司从美国进口录像机，每台进口到岸价格为3 000美元，起卸前的运费1万美元，保险费1万美元。
录像机的从量税额为1万元，从价税率为3%。
请计算进口货物的进口关税。
（已知当日的汇率为1比8）参考答案名词解释题：1.关税是对进出关境或国境的有形货物和物品征收的一种税。
该税属于流转税的范畴，其课税对象是进出关境或国境的货物和物品的流转额。
所谓“货物”是指以贸易行为为目的而进出关境或国境的商品物资；所谓“物品”是指入境旅客或运输工具服务人员携带的行李物品，个人邮递物品以及以其他方式进入关境或国境的属于个人自用的非商品物资。
关税具有以下特点：关税以进出关境的各种有形货物和物品的流转额作为征税对象；关税具有较强的涉外性，是执行对外政策的工具；关税的征收是由有别于国内税收征收机关的特定专门机关进行的。
选择题（一）单项选择题1. C。
考点：关税的征税对象解析：关税的征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品，而作为国际间的交易对象之一的无形商品，如科学技术、文艺美术，专利发明、专有技术、商标等，海关无法对其单独征收关税，只能在它们的价值体现在某种实物进境时，对有关的实物和其载体征收关税。
ABD项都属于无形商品，因此不符合题意。
2. D。
考点：关税的属性解析：关税与消费税、营业税、增值税同属于流转税。
3. A。
考点：关税相关知识解析：关税的课税对象是进出关境或国境的有形货物和物品，对无形商品不征税，B项表述不准确。
关税的征收主体是海关，但是海关还代征进口环节的增值税、消费税。
C项错误。
D项前半部分表述正确，但是后半部分错误，关税可以分为出口税、进口税和过境税，而我国目前的关税只包括进口税和出口税。
4. C。
考点：船舶吨税的纳税人解析：船舶吨税的纳税人为自有船舶的所有人和租用船舶的使用人。
船舶吨税是对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税，A项并不属于船舶吨税的征税范围，因此也不存在船舶吨税的纳税人。
B项纳税人应为租用船舶的使用人，即某外资企业。
根据《海关船舶吨税暂行办法》的有关规定，中央或者地方人民政府征用或租用的船舶免税。
因此C项也不符合题意。
5 . A。
考点：特别关税解析：特别关税是指一国为保护国内产业不受重大危害或歧视待遇，增强关税的保护作用，在征收一般进口关税之外又加征的一种临时进口附加税。
主要包括反倾销税、反补贴税和报复关税三种。
6 . B。
考点：关税的征管解析：进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款；纳税义务人未按时缴纳税款的，从滞纳税款之日起，由海关按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
7 . D。
考点：存放于保税仓库的保税货物解析：保税仓库是专门存放经海关核准的保税货物的仓库。
这种仓库仅限于存放：供来料加工、进料加工复出口的料件；暂时存放之后复运出口的货物；经海关批准缓办纳税手续进境的货物。
8 . D。
考点：进境物品进口税的纳税人解析：进境物品的纳税义务人包括携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人以及以其他方式进口物品的收件人。
这里需要注意：海关总署规定数额以内的个人自用进境物品，免征进口税；超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品，由进境物品的纳税义务人在进境物品放行前按照规定缴纳进口税；超过合理、自用数量的进境物品和国务院关税税则委员会规定按货物征税的进境物品，应当按照进口货物依法办理相关手续。
D 选项的携带大量手表应按进口货物进行纳税，而非缴纳进境物品进口税。
9 . C。
考点：特殊进口货物完税价格的确定解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。
完税价格=1+4=5（万元）。
应纳关税=5×10%=0.5(万元)。
（二）多项选择题1. ABD。
考点：关税的退税解析：有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的；已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退还手续。
纳税义务人发现多缴纳税的，自交纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。
2 . ABD。
考点：关税的纳税人解析：关税的纳税人，为进口货物的收货人、出口货物的发货人和进境物品的所有人（包括携带个人自用物品的入境旅客及运输工具服务人员，进口邮递物品的收件人，以及以其他方式进口应税个人自用物品的收件人）。
C项表述错误，出境物品的所有人不属于关税的纳税人。
3. ABCD。
考点：关税的免征解析：下列进口货物，免征关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
因此ABD项符合规定，免征关税。
海关总署规定数额以内的个人自用进境物品，免征进口税。
所以B项也符合题意。
4. AB。
考点：关税的法定减免解析：关税的法定减免参见多选题６。
Ｃ项属于特定减免税。
Ｄ项属于保税货物，也属于特定减免税的范围。
5 . ABCD。
考点：关税的特定减免税解析：目前我国的特定减免税主要是：(1)保税仓库、保税工厂、保税区的货物，按国家保税制度的规定减免关税；（2）国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目，在投资总额以内进口的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件，免征关税；（3）企业为生产《国家高新技术产业目录》中所列的产品而进口规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件，企业为引进《国家高新技术产业目录》中所列的先进技术按照合同规定向境外支付的软件费，可以免征关税；（4）利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目进口的设备，免征关税；（5）符合国家规定的进口科学研究、教学用品及残疾人专用物品，免征关税，以及对边境地区居民互市贸易和小额贸易的关税减免等。
6 . AB。
考点：反倾销税的征收条件解析：国内一定数量的相关产业可以提出申请，商务部也可以主动进行倾销调查，征收反倾销税必须满足以下条件：进口产品对我国采用倾销的方式，应由此对国内已经建立的相关产业造成实质损害或者产生实质损害的威胁，或者对国内建立相关产业造成实质阻碍。
第十章 税收制度
本章主要讲授内容
税收制度概述 税收制度各论 税制结构理论 国际税收 本章小结
第一节 税收制度概述
一、税收制度概念
税收制度简称税制，是指国家以法 律形式规定的征税依据和规范，是税 收分配关系的体现形式，是各种税收 法律、法规、条例、实施细则等的总 称。 主体税种的选择和各税种的搭配问题
= 不含税销项额×税率 - 进项税额
含税销售额 = 1 + 税率 × 税率 - 进项税额
• 例：2019年购进固定资产1000万元，进项税额170万元， 固定资产使用期为5年；购买原材料进项税额每年30万元， 增值税税率为17%， 现该企业销项税额每年250万元。 采用生产型增值税：
• 企业每年应纳税为：250—30=220万元 • 5年共纳税为：220x 5=1100万元 • 采用收入型增值税： • 企业每年应纳税为：250—34—30=186万元 • 5年共纳税为：186 x5=930万元 • 采用消费型增值税： • 企业2019年应纳税为：250—170—30=50万元 • 以后四年，企业每年应纳税为：250—30=220万元 • 5年共纳税为50+220x 4=930万元
(2)纳税人：包括在中国境内从事货物 销售或者提供加工、修理修配劳务以及进 口货物的业务单位和个人。外商投资企业 和外国企业也是增值税的纳税人。
(3)税率：增值税税率采取一档基本税率和一档低税率的 模式。纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的， 税率为17％，这就是通常所说的基本税率；纳税人销售或者进 口下列货物，采用低税率13％，主要包括：①粮食、食用植物 油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、 化肥、农药、农机、农膜；
第十章税收制度
第二节 商品税
2、增值税的类型 根据各国的增值税制度对购进的固定资产的价 款的处理的不同，可将增值税分为三种类型： （1）生产型增值税：以一定时期内企业的商品 销售收入，减去其耗用的外购商品和劳务后 的余额，作为计税依据的增值税，但不允许 抵扣任何购进固定资产的价款，也就是只允 许扣除购入的原材料及其费用。就国民经济 整体而言，计税依据相当于国民生产总值， 称为生产型增值税。
第二节 商品税
（ 2 ）收入型增值税：以一定时期内企业的商 品销售收入，减去其耗用的外购商品和劳务 的价值及固定资产折旧后的余额，作为课税 依据的增值税，也就是说，准许抵扣当期应 计入产品成本的固定资产折旧部分。就国民 经济整体而言，计税依据相当于国民收入， 所以称为收入型增值税。
第二节 商品税
第二节 商品税
（三）营业税 1 、概念：以纳税人从事经营活动营业 额为课税对象的税种。 2 、作用：计算简便，可以及时稳定可 靠地取得收入。 3、我国的营业税有 9个税目，实行差别 比例税率（交通运输业、建筑业、邮电 通讯业和文化体育业税率为 3% ；金融 保险业、服务业、转让无形资产、销售 不动产税率为 5% ；娱乐业为 5-20% 的 差别比例税率）。
（ 3 ）消费型增值税：以一定时期内企业的商 品销售收入，减去其所耗用的外购商品与劳 务的价值，再减去本期所购置的固定资产的 价款后的余额，作为计税依据的增值税，即 准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税 产品的固定资产的价款。就国民经济整体而 言，计税依据只包括全部消费品价值，称为 消费型增值税。
广义的税收制度是指国家设置的由所有税种 组成的税收体系及各项征收管理制度，它包 括税收基本法规、条例、实施细则、工作制 度、税收管理体制、征收管理办法、专项管 理制度等。 狭义的税收制度是指国家设置的各个具体税 种的课征制度，它包括以法律或制度形式规 定的纳税人、征税对象、税率等基本要素。
《税法》第10章 税收征收管理
2.变更税务登记 变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后, 因登记内容发生了变化,需要对原登记内容进行更 改,而向税务机关申报办理的税务登记。
(1)对于纳入“一照一码”管理范围的纳税人,其变更税 务登记的流程
(2)对于未纳入“一照一码”管理制度的纳税人,其变更 税务登记的流程
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3.注销税务登记 注销税务登记是指纳税人发生纳税义务终止或 作为纳税主体资格消亡,或因其住所、经营地点变 更而涉及改变税务机关的情形时,依法向原税务登 记机关申报办理的税务登记。 (1)对于纳入“一照一码”管理范围的纳税人,其 注销税务登记的流程 (2)对于未纳入“一照一码”管理范围的纳税人, 其注销税务登记的流程
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5.税款的退还和追征制度
纳税人多缴纳税款,税务机关发现后应当立即退还,纳 税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关 要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息,税务机关 及时查实后应当立即退还。
由于税务机关的责任,纳税人少缴纳税款,税务机关在3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但不得加收滞纳 金。
税收保全措施的期限一般不超过6个月;重大案件需要 延长的,应当报国家税务总局批准。
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4.税收强制执行措施 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规 定的义务,有关国家机关采用法定的强制手段,强迫当事人 履行义务的行为。税收强制执行措施的两种主要形式为: (1)书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣 缴税款。 (2)扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、 货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款。
(5)纳税人、扣缴义务人会计制度不健全,不能通过计算机 正确、完整地计算其收入和所得或者代扣代缴税款情况的,应 当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其 他账簿。
第十章 税收的制度
1、增值税优点和特点 就一种商品多次课征中避免重复征税； 道道课征，上下游企业相互监督减少 偷漏税； 与商业流转环节相适应又不受流转环 节影响； 企业变更不影响增值税的数额； 出口退税商品可以实现零关税。
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2增值税的类型
C + V+M
C1允许扣税
C1 + C2
综合消费税：对所有征税品统一制定税法，通 过列举税目的方式，明确规定哪些消费品或消 费行为属于征税范围。 分项消费税：对各个征税品目分别制定税法， 如烟税、酒税、矿物油税、赌博税、电话税等。
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1.消费税的纳税人
纳税人是在我国境内从事应税消费品生产、委托加 工和进口的单位和个人
本通知自2006年4月1 日起执行。
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（三）现行营业税
营业税是以纳税人取得的应税营业收入作为征税 对象的税种。
对入 一 象全 般 额以 为营 征业 税收
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例行 税业 率差 别 比
例幅 税度 率差 别 比
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1.营业税是对在中华人民共和国境内提供应 税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位 和个人，就其营业额征收的一种税。
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2.征税对象
消费税是以消费品或消费行为为征税对象而征收的一 种税。
一些过度消费会对人类社会造成危害的特殊消 费品。如烟、酒、鞭炮等；
课 税 对 象
奢侈品、非生活必需品； 高能耗及高档消费品
不可再生和替代的稀缺资源性产品
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税基宽广，具有一定财政意义 的商品
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1、1983 2、1984 利改税 第四次税改 第二步利改税
经济法律通论第10章国家税收法律制度
税收的种类与结构
01
02
03
04
流转税
以商品和劳务的流转额为征税 对象，包括增值税、消费税等
。
所得税
以纳税人的所得额为征税对象 ，包括个人所得税、企业所得
税等。
财产税
以财产价值或收益为征税对象 ，包括房产税、车船税等。
行为税
以特定行为为征税对象，包括 印花税、契税等。税收法律制度 Nhomakorabea基本原则
税收法定原则
刑事责任
是指违反税收法律规范，情节严 重，构成犯罪的行为所应承担的 法律后果。
税收法律责任的概念
是指税收法律关系的主体因违反 税收法律规范所应承担的法律后 果。
民事责任
是指违反税收法律规范，造成他 人财产损失的行为所应承担的赔 偿责任。
纳税人违反税法的法律责任
纳税人未按照规定期限缴纳税款的法律责任
税收主体必须且仅依法律的规 定征税；纳税主体必须且仅依
法律的规定纳税。
税收公平原则
纳税人的地位应当平等，税收 负担应当合理分配，不应当使 某个纳税人承担过重的负担。
税收效率原则
应当尽量减少征税成本和纳税 成本，实现税收的高效率和高 效益。
税收社会政策原则
税收应当符合国家的社会政策 目标，起到调节社会经济的作
纳税人抗税的法律责任
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以 上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五 倍以下罚金。
扣缴义务人违反税法的法律责任
扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代 缴、代收代缴税款凭证及其他有关资料的法律责任：由税务机关责令限期改正， 可以处三千元以下的罚款；情节严重的，处三千元以上五千元以下的罚款。
第十章税收制度
第二节 商品课税
如何理解增值额？
1、理论上，增值额相当于商品价值（C+V+M）的 （V+M）部分（新创造的价值） ；从内容上讲可以 称之为净产值，即工资、利息、租金、利润之和。 就社会来说，增值税是一种净产值税，它是一种介 于全值流转税（以C+V+M为征税对象）和所得税 （以M为征税对象）之间的一种税。 具体到一个生产单位，增值额是指纳税人的商品销 售收入或劳务收入扣除外购商品后的余额。 2、就商品生产和流通的全过程而言，一件商品最终 实现消费时的最后销售额，相当于该商品从生产至 流通各个经营环节的增值额之和 。
第一节 税收制度的组成与发展
二、税收制度的发展
（一）以流转税为主体的税制结构 （二）以所得税为主体的税制结构 （三）流转税和所得税双主体结构 主体税种的演变与社会生产力、商品经济发展的 水平以及人均收入水平相联系，同时要遵循课税范围 广、税源充裕的原则。 发达国家和发展中国家在这方面存在明显的不同。
500 —
购入品已 付税金 0 6 10 30 40
—
应缴 税金 6 4 20 10 10
50
第二节 商品课税
2、增值税的分类 增值税计税依据（税基）是商品和劳务价款中的 增值额，按照对购进固定资产价款的处理方法不同为 标准，可分为生产型、收入型、消费型增值税。 （1）生产型增值税——企业不能扣除购入的固定 资产总额，也不能扣减折旧。 （2）收入型增值税——企业只能扣除固定资产的 折旧额计税（当期购入固定资产不得扣除）。 （3）消费型增值税——企业可以扣除包括购入固 定资产在内的所有金额进行计税。
第十章
税收制度
第一节 税收制度的由具体的税种组成的。可供选择的理 论主张，一是单一税制论，即认为一个国家的税收制 度应由一个税类或少数几个税种构成;二是复合税制论， 即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税 种组成，通过多种税的互相配合和相辅相承组成一个 完整的税收体系。
十章税收制度
课税重复课税的弊端。
传统流转税的弊端 (假定税率10%)
全能厂 纺纱
100+50=150 非全能厂
纺纱
100+50=150
织布
150+50=200
印染 200+50=250 250×10%=25
织布
150+50=200
印染
200+50=250
重复课税
第二节 商 品 课 税
• 二、我国商品课税的主要税种
– (一) 增值税 – (二) 消费税 – (三) 营业税
增值税
• 定义：以应税商品及劳务的增值额为计税依 据而征收的一种税。
• 舶来品－－20世纪50年代初创于法国 • 我国从1984年第二步利改税时，试点增值税，
1994年全面推行。 • 主力税种－－2002年国内增值税收达到6100
– 1、课征普遍 – 2、以商品和劳务的流转额为计税依据（商品流转额是
指商品销售的收入额；非商品流转额是指交通运输、 邮政通信以及各种服务性行业的营业收入）在税率既 定下，税额大小直接依存于商品和劳务价格高低及流 转额的多少，而与成本和盈利水平无关 – 3、实行比例税率（行业、产品、地区差别比例税率） – 4、计征简便 – 5、商品课税较易转嫁
通、劳务服务中多个环 办法，即根据销售商品或
节的新增价值或商品的 劳务的销售额，按规定的
附加值征收的一种流转 税率讲算出销项税额，然
税。实行价外税，也就 后扣除取得该商品或劳务
是由销售者负担，有增 时所支付的增值税款，也
值才征税没增值不征税， 就是进项税额，其差额就
但在实际当中，商品新 是增值部分应交的税额，
第十章税收制度概述
第十章税收制度概述教学内容：本节课的教学内容主要包括第十章税收制度概述。
具体内容包括税收的定义、税收的基本特征、税收的分类、税收制度的基本构成、税收法律关系、税收征收管理等方面的知识。
教学目标：1. 使学生了解税收制度的基本概念和构成，理解税收的基本特征和分类。
2. 培养学生对税收法律关系的认识，提高学生的税收法律意识。
3. 帮助学生掌握税收征收管理的基本知识，提高学生的税收自觉性。
教学难点与重点：教学难点：税收制度的基本构成，税收法律关系的理解和税收征收管理的基本知识。
教学重点：税收制度的基本概念，税收的基本特征和分类，税收法律关系的认识。
教具与学具准备：教具：多媒体教学设备，黑板，粉笔。
学具：学生课本，笔记本，笔。
教学过程：一、实践情景引入（5分钟）教师通过一个生活中的实例，如购物时支付税费的情景，引导学生思考税收的概念和作用。
二、教材内容讲解（15分钟）教师根据教材内容，详细讲解税收的定义、基本特征、分类和税收制度的基本构成。
同时，通过板书设计，清晰地展示税收制度的基本构成要素。
三、例题讲解（15分钟）教师通过具体的例题，解释税收法律关系的理解和税收征收管理的基本知识。
同时，引导学生进行思考和讨论，加深对税收法律关系和税收征收管理的理解。
四、随堂练习（10分钟）教师布置随堂练习题，学生独立完成，教师进行讲解和解答。
通过练习，巩固学生对税收制度的基本概念和构成的理解。
五、作业布置（5分钟）板书设计：税收制度的基本构成税收定义税收特征税收分类税收法律关系税收征收管理课后反思及拓展延伸：作业设计：1. 请简述税收制度的基本构成。
答案：税收制度的基本构成包括税收定义、税收特征、税收分类、税收法律关系和税收征收管理。
2. 请解释税收法律关系的含义。
答案：税收法律关系是指税收主体（国家）与税收义务人（纳税人）之间在税收征收与管理过程中所形成的权利义务关系。
重点和难点解析：一、实践情景引入（5分钟）1. 实例的选择：应尽量选择与学生生活密切相关的情景，以便引起他们的共鸣。
《财税法学》-习题集 第十章 关税法制度
以下资料选自徐孟洲主编：《税法练习题集》，中国人民大学出版社，2007.第十章关税法制度名词解释题：1.关税选择题(一)单项选择题1.下列哪项属于关税的征税对象？( )A.专有技术B.商标C.录像带D.提纯技术2.关税属于哪类税种？( )A.财产税B.行为税C.资源税D.流转税3.下列关于关税的说法正确的是( )。
A.关税实行进出口环节单环节一次征收B.关税的课税对象是进出关境或国境的货物和物品C.关税的征收主体是海关，其他各类税由其他税收机关负责征收D.以通过关境的货物和物品的流向为标准，关税可以分为出口税和进口税4.下列哪项属于我国船舶吨税的纳税人？( )A.我国某远洋航运公司将船舶出租给某国有企业，该国有企业为纳税人B.某外资企业租用的美国籍船舶停靠在我国港口，该美国籍船舶的所有人为纳税人C.停靠在我国口岸的日本籍非机动船的所有人为纳税人D.海口市人民政府租用的新加坡籍商船停靠在我国港口，海口市人民政府为纳税人5 .下列哪项不属于特别关税？( )A.特惠关税B.反倾销税C.反补贴税D.报复关税6 .进出口货物的纳税义务人应当( )。
A.在海关填发税款缴纳书的次日起7日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款B.在海关填发税款缴纳书的次日起15日内(星期日和法定节假日除外)向指定银行缴纳税款C.在海关填发税款缴纳书的次日起14日内向指定银行缴纳D.在海关填发税款缴纳书的次日起10日内向指定银行缴纳7 .下列不能存放于保税仓库的为( )。
A.进料加工复出口的料件B.暂时存放之后复出口的货物C.缓办纳税手续进境的货物D.进口的原产于我国的货物8 .下列不属于进境物品进口税的纳税人的是( )。
A.进境邮递物品的收件人B.携带物品进境的入境人员C.携带行李物品的国际航班乘务人员D.携带大量手表的入境人员9 .某企业将三年前进口的一台检测仪运往国外厂家修理，原进口价格80万元，复运进境时同类货物价格83万元，修理费1万元，料件费4万元，进口关税税率为10%，则复运进境时应纳关税为( )。