浅析铁路运输企业运输收入的内部控制
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考.doc
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考-一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。
铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准，保证各运输企业间经济利益的公平、公正，建立健全运输收入内部控制制度是收入管理最为关键的环节。
第二、确保运输收入完整，避免收入流失，提高企业经济效益的重要保证。
运输收入工作渗透到生产经营管理的各个环节，建立一套科学有效的运输收入内部管理控制制度是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
第三、解决铁路运输收入方面违纪问题的迫切需要。
近年来，铁路企业在加强运输收入检查方面做了大量工作，取得一定成绩，但运输收入违纪事件仍不断发生，要从源头上避免运输收入违法犯罪问题的发生，根本性措施是建立健全科学有效的运输收入内部控制制度，并采取切实措施确保其有效执行。
二、当前铁路运输收入内部控制现状及存在问题(一)内部控制制度有待进一步完善经过多年的积累和完善，铁路运输收入内部控制方面已经建立基本完善的规章制度，能有效的防范风险，但仍然存在着制度不完善，执行不力，监督不到位等问题。
近些年随着铁路改革的推进，铁路运输费用支付方式多样化，银行卡结算、运输费用汇总结算、银行承兑汇票结算等办法陆续出台，与之相适应的收入管理内部控制制度仍处于摸索运行状态。
为了方便旅客购票，车站配置的自动售票机越来越多，车站自动售票机运输收入进款管理及相关内部控制制度仍不健全，需进一步完善。
(二)铁路运输企业基础工作内部控制薄弱当前铁路运输收入管理基础工作存在问题主要在如下方面：1.管理人员内控意识不强，重视程度不够。
部分收入管理人员内部控制意识淡薄，风险意识不强，仍停留在传统运输模式下收入管理，有章不循，违章不纠，人控现象严重，致使控制力度层层递减，控制效果层层弱化。
2.铁路运输企业收入管理人员大部分不是财务出身，缺乏财务管理知识，人员综合素质相对较低，制约了规范化工作进一步开展,导致内控工作落实基础薄弱。
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨
铁路运输站段收入内部控制管理措施探讨摘要：本论文旨在探讨铁路运输站段收入的内部控制管理措施。
通过分析铁路运输站段收入管理的必要性和存在的问题，提出了一系列措施来提高内部控制管理的效果。
铁路运输站段作为铁路运输系统中的关键组成部分，承担着货运和客运的任务，收入管理作为铁路运输站段运营中的关键环节，直接影响到铁路运输的经济效益和运营安全。
然而，由于各种原因，铁路运输站段收入管理存在一些问题，如资金流失、内部欺诈等。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得尤为重要。
通过强化铁路运输站段收入管理的内部控制管理措施，可以确保铁路运输站段收入的安全和有效管理，提高运营效率，降低风险。
通过本论文的研究，可以为铁路运输站段收入管理提供一定的参考和指导，促进铁路运输行业的可持续发展。
关键词：铁路运输站段；收入管理；内部控制引言铁路运输站段是铁路运输系统中不可或缺的一部分，承担着重要的货运和客运任务。
作为铁路运输站段的核心业务之一，收入管理的重要性不言而喻，它不仅关系到铁路企业的经济效应，还对运营安全产生重大影响[1]。
然而，由于各种原因，铁路运输站段的收入管理面临不少问题。
例如，资金流失现象时有发生，一些内部人员存在欺诈行为，这都严重威胁着铁路企业的经济效益和运营安全[2-3]。
因此，加强铁路运输站段收入管理的内部控制制度变得日益重要。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效地防止资金流失，避免内部欺诈行为，提高收入管理的效率和质量，从而保证铁路企业的经济效益和运营安全。
一、强化铁路运输站段收入管理内部控制度的必要性（一）确保资金安全铁路运输站段收入涉及大量资金的流动和管理，因此确保资金的安全是至关重要的。
强化内部控制制度可以规范资金流程，确保资金的准确计算、妥善保管和正确使用，防止资金的流失和挪用。
通过建立严密的内部控制制度，可以加强对资金流向的监督和审计，确保资金安全。
（二）防止内部欺诈内部欺诈是铁路运输站段收入管理中的一个常见问题。
浅析铁路运输企业内部控制
浅析铁路运输企业内部控制摘要：先进的内部控制制度是治理企业的重要手段，目前内部控制制度建设已成为学术界和实务界研究的热点，一些企业进行了大胆尝试与实践，取得了很好的效果。
现阶段，铁路运输企业也在创新充实内部控制制度，但在建设和执行中还存在一些问题。
本文结合内部控制制度的基本内容，阐述建立健全内部控制制度的必要性，分析了铁路运输企业内部控制制度的现状以及存在的主要问题，就铁路运输企业内部控制制度的建立和完善提出了具体建议。
总之，随着铁路运输企业改革的不断深入和经济全球化进程的加速，要求铁路运输企业的内部控制制度也要随着经营管理环境的变化不断趋于完善。
关键词：铁路运输企业内部控制制度建立与完善内部控制制度建设作为现代企业管理制度的重要组成部分，对于企业战略目标的实现和可持续发展具有重要的意义。
目前铁路运输企业在内部控制制度建设方面进行了一些研究部署，并取得了一定的成效，但还有许多问题没有解决。
企业需要依据内部控制基本规范的要求，加强和完善内部控制制度建设，规避在复杂经济环境中的各种风险，力求企业内部控制目标的完美实现。
一、企业内部控制的基本内容1、内部控制的涵义2008年6月，财政部等五部委联合制定发布了《企业内部控制基本规范》，规范中明确指出，内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。
企业内部控制是人员来实施的一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。
企业内部控制对于企业目标的实现只是提供合理的保证，是用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标，是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制，内部控制需要一把手“管理者代表”的职能授予。
2、内部控制的目标企业内部控制要求企业在保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果的基础上，着力促进企业实现发展战略。
从组织最根本的目标出发，充分考虑投资者、债权人、管理者的要求，以提高企业战略管理和自我引导能力为目的，判断现有的内部控制方法、控制对象与控制目标是否相容，及其之间存在的对应关系，这些目标的不同层面，每个层面作用的特定控制要素，相应的配套措施，最终定位于以战略思维方式实现企业发展战略。
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输收入内部控制环境的探讨
铁路运输作为一种重要的交通方式和国民经济的重要组成部分，其运输收入的安全和有效性是保障运输系统的关键。
为了确保铁路运输收入的内部控制环境，必须建立起一套完善的机制，有效地管理和控制运输收入的所有方面。
内部控制环境是指管理层在铁路运输企业内部环境中创造的一种对内部控制效能和质量的适当重视程度。
下面我将从以下三个方面探讨铁路运输收入的内部控制环境。
第二，建立科学的内控制度和规范。
铁路运输收入内部控制环境的另一个重要方面是建立科学的内控制度和规范，包括营业收入的确认、计提与分配、收入核算和盈余分配等方面的制度和规范。
例如，要规范收入票据的开具与管理，确保票据的真实性和完整性；要建立明确的财务会计政策，确保财务报表的准确性和真实性；要确立收入分配的决策程序，防范操纵收入的风险；要加强内部审计和监督，及时发现和纠正收入管理方面的问题。
第三，加强人员培训和激励机制。
铁路运输收入内部控制环境的有效性还需要有合适的人员，他们应具备专业的知识和技能，并且要遵守职业道德和行为准则。
因此，铁路运输企业应加强对收入管理人员的培训，提高他们的专业水平和职业意识。
另外，还要建立激励机制，通过激励手段来激发员工的积极性和责任感，增强其对内部控制环境的重视程度。
综上所述，铁路运输收入内部控制环境建立的关键是建立完善的组织结构，制定科学的内控制度和规范，加强人员培训和激励机制。
只有在这
样的环境下，铁路运输企业才能有效地管理和控制运输收入，提高运输系统的安全和效益。
铁路运输企业收入管理的内部控制
铁路运输企业收入管理的内部控制铁路局直管站段体制给运输收入管理工作提出了更高要求，要求铁路运输企业加强铁路内部经营管理，强化运输收入管理内部控制，规范运输收入管理工作秩序。
建立并实施科学、可控的内部管理制度，是强化企业经营管理、实现资源优化配置、提高市场竞争力的有效途径。
建立科学有效的运输收入管理控制制度，实现对运输收入管理的全过程监督，不仅是保证运输收入管理信息质量的重要手段，更是堵塞漏洞、确保运输收入完整、提高企业经济效益的重要措施。
加强铁路运输收入管理，必须建立运输收入管理内部控制制度，并对运输收入实现的全过程进行监督检查，从源头和制度上保证各项运输收入及时足额进账。
铁路运输企业应根据运输收入管理工作特点，结合企业自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，规范运输收入工作秩序，从而保证运输收入票据和进款的安全和完整。
一、运输收入管理内部控制的基本原则铁路运输企业完善运输收入管理内部控制制度，首先应确立内部控制工作的实施原则：（一）领导重视。
企业领导的内部控制意识和行为是企业内部控制成败的关键。
企业领导内部控制的随意性往往会降低内部控制的有效性，严重的还会影响企业的发展。
企业领导应重视内部控制，加强与员工的沟通与交流，减少管理者与被管理者之间的隔阂，促进企业健康、持续、快速、稳定发展。
（二）制度完善。
运输企业制定内部控制制度时，既要保证制度的稳定性，又要有利于制度在实践中的补充和完善。
铁路运输企业应按照铁道部的有关规定，结合站段工作需要，制定完善内部控制框架，形成与直管站段体制和生产力布局相适应的内部控制体系，使内部控制制度得到进一步完善，增强内部控制制度的可行性和权威性。
（三）狠抓落实。
有效实施运输收入管理内部控制制度，关键要解决好有章不循、有法不依的问题。
各铁路运输企业要建立一套科学有效的岗位责任制度，明确各工作岗位的权限和责任，并加强对岗位责任人的考核监督，保证内部控制制度和岗位责任制度应有的刚性和严肃性。
健全铁路运输企业内部控制制度探析
健全铁路运输企业内部控制制度探析一、内部控制的定义及基本原则内部控制是指企业为实现经营目标、有效管理风险而建立的一系列制度、方法和措施，通过明确任务、职责、权限以及内部监督和管理等手段，控制和规范企业运行。
其基本原则包括合理性原则、有效性原则和经济性原则。
合理性原则要求内部控制制度要符合企业的实际情况和需要，体现科学的管理理念和方法，确保企业高效运作。
有效性原则要求内部控制制度要能够有效地防范和控制风险，包括内部和外部风险，确保企业的稳定经营。
经济性原则要求内部控制制度要能够在投入和产出之间取得平衡，不仅要达到预期的效果，还要尽可能降低成本，提高效益。
二、铁路运输企业内部控制制度的设计1.明确组织结构和职责分工：制定合理的组织结构和职责分工，明确各级管理人员和员工的权责，确保各个部门之间的协调与配合。
2.完善内部管理制度：建立规范的企业管理制度，包括招聘、培训、激励、考核、晋升等方面的制度，确保管理人员和员工按规定履行职责，提高管理效能。
3.健全操作与管理流程：对于企业的各项运营和管理流程进行规范，明确标准和要求，确保各个环节的顺畅和高效。
4.建立风险识别和评估机制：及时发现并评估企业存在的风险，建立风险管理机制，采取相应措施加以防范和控制，降低风险的发生可能。
5.加强内部监督和审计：建立内部监督和审计机构，对企业各项活动进行监督和审计，及时发现问题并采取相应措施进行纠正，确保企业运行的规范与合规。
三、健全铁路运输企业内部控制制度的意义1.提升企业管理水平：健全的内部控制制度可以使企业的管理更加规范、高效，提升企业管理人员和员工的管理水平，使其更好地履行职责。
2.降低风险：通过内部控制制度，可以及时发现并及时控制各类风险，减少企业面临的内部和外部风险，保障企业的稳定运行。
3.提高运作效率：内部控制制度可以规范企业各项运作流程，提高工作效率，减少重复劳动和资源浪费，实现资源的最优配置。
4.增强合规性：健全的内部控制制度可以使企业遵循法律法规和相关规定，增强企业的合规性，降低违规风险和罚款等不利后果。
铁路企业运输收入管理内部控制探讨
铁路企业运输收入管理内部控制探讨铁路企业运输收入管理内部控制探讨随着我国经济的发展和交通运输行业的壮大，铁路运输在货物和人员运输方面有着重要的地位。
在这个行业中，收入管理是非常重要的一环。
铁路企业收入管理需要进行内部控制，以确保其能够通过一系列有效的措施来识别、评估和处理潜在的收入管理风险。
一、铁路企业运输收入管理的意义和现状铁路企业收入管理是指管理和控制铁路企业的收入流程和流程中的风险，以确保其能够识别、评估和处理潜在的收入管理风险，并实现最大的收入。
不可避免的，收入管理需要内部控制。
铁路企业对于收入管理的重视程度取决于其业务规模和组织结构。
收入管理对于铁路企业的经济效益和业务发展至关重要。
现在，铁路企业的收入管理在如何制定收费标准、收取票款、核算收入等方面，都存在着一定的问题。
针对铁路企业收入管理现状，需要实现针对各项工作管理的内部控制，以达到最优效果。
目前铁路企业收入管理的问题主要体现在以下几个方面：1、所开展的活动不能百分之百遵守收入管理制度，存在收入外流和内部控制失控的问题。
2、策略心态薄弱，管理规划混乱，资金流动透明度不高。
这些问题对于收入的跟踪和记录产生了负面效应。
3、在收入管理的过程中，铁路企业展现出一定的人员素质差异，许多工作人员缺乏铁路收入管理和内部控制意识。
这些问题的存在导致了铁路企业在运输收入管理成本和效益方面的浪费，也影响了铁路企业的经济效益和声誉。
二、铁路企业内部控制的有效性在高度重视内部控制的前提下，铁路企业需要完整的收入管控制度，把收入管理作为铁路企业的一项重要起点逐步有计划地提高实施的效益。
铁路企业实施内部控制的目标是保护收入流程和预算，尽早发现和解决问题，减少收入管理的风险。
在铁路企业内部控制方面，主要包括以下三个方面：1、建立透明的收费标准和流程铁路企业所制定的收费标准和流程应该是透明度最高的，并能够受到监管部门和公众的监管。
对于收费标准的制定，应该贯彻执行国家有关文件的规定，实现收费透明度和统一化的收费标准。
浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议
产能经济浅析铁路货运中心内控制度现状及完善建议徐佛宝 上海铁路局杭州货运中心摘要：铁路总公司实施货运组织改革，推动铁路货运走向市场，努力为社会提供方便、快捷的铁路货运服务。
XX局对症下药，成立九个货运中心，推出了“前店后厂”货改新模式，以调动各环节积极性，释放生产力。
“前店”：货运中心接单并承诺按时发货，营销揽货、收费签单、组织装车的任务归货运中心，“后厂”的行车部门则相应地组织车辆和线路调配，归车务站段。
货运中心按照“区域集中、跨度合理、便于协调”的原则，整合区域内货运有关车务站段、多经公司和装卸公司与货运、物流相关业务、人员和资产，组建而成，下设经营部及营业站点，分别按车间、班组管理。
货运中心人员来自不同单位，人员比较复杂，年龄普遍较大，管理地域较广,横跨不同省市及地区，涉及三十多个营业站点。
组建前各单位体制不同，治理结构不同，成立以后如何建立行之有效的内控制度，提高风险管理水平，增强核心竞争力，促进企业和谐、持续、健康、稳定发展。
本文阐述货运中心内部控制存在的问题现状提出相应完善建议对策。
关键词：铁路货运中心；内部控制；问题；现状；建议对策中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)016-0335-02内部控制制度在企业建立行之有效，真的是“成之不易，用之更难”。
往往堡垒最容易从内部攻破，虽然内控制度建立很难，但又不得不建立。
近几年铁路货运以煤炭运输及大宗矿产为主的货运需求下降，货运收入持续下降，铁路货运市场占有率降到历史低点，货运铁路运输与发达灵活的公路运输及运量大成本低的船舶运输竞争激烈，货运中心如何协调内部资源的有效利用适应外部环境的变化摆在面前，只有加强企业内部控制，增强自身内功，才能在激烈的竞争的环境下，保持铁路货运市场占有率，扭亏为盈，反败为胜。
一、当前铁路货运中心内部控制存在的问题（一）内控环境问题：货运中心一直受铁路国有企业计划体制下经营模式的下，未实现所有权和经营权分离。
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信 息 ；为各 经 济主体 之 间 的资金 结算 和 运输 收入 清算 提 供准 确 的运输 收入 数 据信 息 ；负责 铁路 客货 运输 票 据 的 印制 、供 应 、使 用 和保 管等 管理 工 作 ，保 证 运输 生 产 的 需要 ；负 责编 制铁 路 运输 收 入预 算 ，并组 织落 实 ；查处
收入 完整 和资 金 的及 时缴 拨 ；对 各项 运 输收 入进 行 审核 和会 计核 算 ，编制会 计 报表 ，提 供准 确 的运 输收 入数 据
业 科 学管 理 提 出了更 高 的要 求 ，铁 路 运输 企业 必须 建 立 健全 内部 控 制制 度 ，才 能适 应现 代 企业 的经 营环 境 ，实 现持 续经 营 和健 康 发展 。经 过直 管 站段 体制 改革 、生 产 布局 和 管界 调整 及 合资 铁路 经 营管 理体 制 调整 ，运输 收 入管 理 出现很 多新 的情 况 ，迫切 需要 完善 内控制度 体 系 ，
１铁 路运 输收 入 管理 是铁 路行 业企 业 管理 的重 要组 ． 成部 分 ，有 效 的 内部 控 制 是 防范 各 种 风 险 的基 本 手段 。 铁路 是 资产 密集 型企 业 ，是 国家 经济 的大 动 脉 ，承 担着 发送 旅客 、货 物运 输 的任 务 ，由 于资 产庞 大 ，服务 范 围 广大 ，企 业机 构 和资产 遍 布辖 区 内每 个角 落 ，特别 是 目 前铁 路正 在进 行 大规 模建 设 ，基建 投 资和 物资 采 购金额
各种侵犯 铁路运输 收入 的违 章违纪行 为等 。 二、铁路 运输收入 实施 内部控 制的 必要性
４铁 路 局直 管站 段 体制 给运 输 收入 管理 工作 提 出 了 ．
更 高要 求 ，要 求 铁 路 运输 企 业 加 强 铁 路 内部 经 营管 理 ， 强 化运 输 收入 管理 的 内部 控制 ，规 范运 输 收入 管理 的工
内 部 控 制 与 风 险 管 理 Ｍ ｄ ｒ 运输企 运输 入
耿 慧
（ 海铁路 局 上 ２０ ７ ） ００ １
部控制
【 摘要 】 随着我 国铁路运输企业体制改革的不断深入，以及站段整合等生产力布局的不断调整，铁路运输
企业 内部控制体 制建设在新 的环境 下也面临调整和 完善 ；建 立一项严 密有 效的运输 收入 内部控 制制度 ，成 为摆
在铁路 运输企业收入 管理工作 中的一个重要课题 。 ’
【 关键词 】 铁路运输收入 内部控制 问题 建议
２ 世 纪 以来 ，随 着我 国铁路 运输 企业 体 制改革 的不 ｌ
断深入 ， 生产 力布局不 断调整 ， 逐步 形成 了新 的管理模 式 ， 铁路 运输 企业 内部 控制 体 制建 设在 新 的环 境下 也 面临调 整 和完 善 ， 作为铁路 主要 资金 来源 的运输 收入 ，在企业 管 理 、财务 管理 、资 金管 理 中都 具有 举 足轻 重 的地 位 ，如 策 法规 风 险 、战略 风 险 、财 务 风险 、市 场 风险 、资 金风
法 规的具体 表现 。 ３ 铁路 运 输管 理体 制 经 过不 断改 革 ，铁路 运输 企 业 ． 已逐 步从 传统 的 以安 全 为 中心 的运输 生 产管 理 ，转 移 到 以经 济效 益 为 中心 的经 营管 理上 来 。这些 转 变加 快 了铁 路运 输企 业 建立 现代 企业 制 度 的步 伐 ，也 对铁 路 运输 企
企业 的主营收入 。
铁 路运 输 收入管 理 ，是指 对 铁路 客货 运 输票 据 、运
输 进款 资金 流 动和运 输 收入 实现 的全 过程 进行 监 督与 管 理 。其 基本 任务 是 ：负责 监督 客货 营 业单 位 正确 核 收各 种 运输 费 用 ；负责运 输 收入 进款 资金 的管理 ，确 保运 输
巨大 ，内部权 属关 系 复杂 ，企业 面临 的各种 风 险 ，如政
收入完整、提高企业经济效益的重要措施。铁路运输企 业应根据运输收入管理 的工作特点 ，结合企业 自身的需
入 实施 有效 管 理 和控 制 ，是运 输企 业财 会 管理 的重 要组
何 建立 一项严 密 有效 的运 输 收入 内部 控 制制度 ，成 为 摆
在铁路 运输企业 收入管理 工作 中的一个重要课 题 。
一
、
铁路 运输收入 管理概 述
成 部 分 ，建 立健 全 运输 收 人 内控制 度 既是 财务 管理 的 内 在 要 求 ，也 是 运输 收入 工 作贯 彻执 行 《 会计 法 》等 财经
作 秩序 。建 立并 实 施科 学 、可 控 的 内部 管 理制 度 ，是强 化 企业 经 营管 理 、实现 资 源优 化配 置 、提 高市场 竞 争力 的有 效 途径 。 建立 科 学 有 效 的运 输 收 入 管理 控 制 制 度 ， 实 现对 运输 收 入管 理 的全 过程 监督 ，不 仅 是保 证运 输收 入 管理 信 息质 量 的重 要手 段 ，更是 堵 塞漏 洞 、确保 运输
铁路 运输 收 入 ，是指 铁路 运输 企业 在 办理 客货 运 输 业务 和辅助作业 中 ， 向旅客 、 运人 、 托 收货 人核收 的票款 、
运 费 、杂 费 等运 输费 用 的总称 。它 是 铁路 运输 产 品价 值 的货 币表现 ，是 铁路 经济 效 益 的集 中反 映 ，是 铁路 运 输
险、 资产管理 风险 、 舞弊 风险等 ， 内部 控制 如果出现 问题 ，
其后 果是非 常严重 的。
２铁 路 运输 收 入是 铁路 运输 企 业提 供 产 品和服 务 的 ． 价 值货 币表 现 ，是铁 路 维持 生 产和 自我 发 展的 主要 资金 来 源 ，是运 输企 业 存在 的前 提 和发 展 的基 础 。对运 输 收