2014年税务师考试《税法二》真题
税法（二）(2014) 历年真题一、单项选择题1.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利2.2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。
下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）。
A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现3.甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。
由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）。
A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2013年12月20日确认收入实现4.2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（）万元。
A.9.5B.12.5C.14D.205.甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.0.25B.0.5C.1D.26.2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。
适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收入为（）万元。
A.37B.40C.43.29D.46.87.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。
下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）。
A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除8.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（）。
A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现9.某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
A.0.6B.0.75C.1.13D.1.4410.甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。
2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（）万元。
A.1250B.0C.750D.62511.2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。
A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（）。
A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告13.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。
A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法14.甲公司拥有境外乙公司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。
丙公司2013年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天，甲公司作为股东当期应确认的所得为（）万元。
A.0B.98.63C.197.26D.246.5815.在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是（）年。
A.1B.2C.3D.416.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.差旅费津贴B.误餐补助C.餐补D.托儿补助17.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年3月6日来华，12月20日离开。
期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A.282B.283C.284D.28518.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（）。
A.支付的工商业联合会会费B.投资者缴纳的个人所得税C.纳税年度年末合伙企业留存的利润D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利19.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自开始生产经营之日起不短于5年内分期等额扣除的支出是（）。
A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出C.计入资产价值的利息费用D.计入资产价值的汇兑损益20.下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是（）。
A.企业在纳税年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴B.企业在纳税年度中间合并，使得该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.个人独资企业、合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，应在年度终了后的60日内办理汇算清缴、多退少补D.个人投资者应向主管税务机关报送《生产、经营所得个人所得税申报表（B表）》的时间是年度终了后45日内21.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）。
A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除22.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。
下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税23.任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。
12月份肖先生应缴纳个人所得税（）元。
A.2911.68B.3765C.7364.28D.1187024.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。
2013年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2013年李先生应缴纳个人所得税（）元。
A.92050B.107050C.112050D.12175025.中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（）元。
A.37440B.46440C.54550D.6715026.2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。
2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。
2014年9月杨某应缴纳个人所得税（）元。
A.5340B.5355C.5825D.594527.2013年12月某律师事务所当月全部收入30万。
其雇员律师李某每月按律所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入0.3万元。
李某和律所约定,李某本人所有的办案费用和个人开销,均可以到律所报销。
则2013年12月，李某应交纳的个人所得税为（）元。
A.5632B.6370C.5980D.687028.（根据2015年教材，该题目政策变更）企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为廉租房房源且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.10%B.20%C.25%D.30%29.甲公司2013年8月签订如下合同：会计咨询合同，注明咨询费200万元；仓储保管合同，注明保管费收入500万元；财产保险合同，注明保费收入20万元，2013年8月甲公司应缴纳印花税（）元。
A.5000B.5100C.5200D.720030.甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。
2013年12月甲企业应缴纳印花税（）元。
A.625B.665C.875D.10631.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，汇总计算纳税最长期限不得超过（）个月。
A.1B.3C.6D.1232.下列房屋中，免征房产税的是（）。
A.居民个人出租的住房B.公园管理部门自用的办公用房C.部分经营农产品的批发市场用房D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房33.2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
2014年税法及真题答案(2)解析
2014年注册会计师考试《税法》真题及答案(II)一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
A. 税收公平原则 C. 实质课税原则B. 税收法定原则 D. 程序优于实体原则2.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。
该企业5月应缴纳的增值税为( )。
A. 22.1万元 C. 28.22万元B. 25.16万元 D. 30.26万元3.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为( )。
A. 87.45万元 C. 98.3万元B. 92.4万元 D. 103.25万元4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
A. 2.62万元B. 2.67万元C. 2.89万元D. 2.95万元5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。
精品税务师考试-税法二-真题(附答案)优秀
以原价的 80%作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴
纳房产税(
)元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
34. 2010 年 9 月某运输公司购入客货两用车 3 辆，自重吨位为每
辆 1.8 吨，10 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政
府规定，载货汽车的税额为 100 元/吨。2010 年该公司新购客货两用
(
)。
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定一地
18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中
6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所
得税(
)元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正
确的是(
)。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
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B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得 税
8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确
的是(
)。
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企 业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 75%的货币 资金
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(十三)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(十三)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是( )。
A．生产性生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产不相同B．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选用个别计价法C．单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧D．固定资产的残值率，统一为原价的5%【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 选项A，是相同的，折旧均从次月起开始计提，从停止使用的次月起停止计提；选项B，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计提折旧；选项D，固定资产的残值，企业应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，一经确定，不得变更。
第2题根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。
A．企业代为个人支付的个人所得税B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息C．提取的环境保护基金用于扩大再生产D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除；企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息，是不可以扣除的；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
第3题房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为( )以内。
A．5%B．10%C．20%D．由当地税务机关核定【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)
注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)一、计算题(子母单)（共28小题,共56.0分）(每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题某市一服务企业于2009年4月成立，职工共65人，企业的资产总额为600万元，企业2009年销售收入500万元，出租收入20万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；(2)管理费用中列支的业务招待费10万元；(3)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；(4)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；(5)以前年度亏损10万元尚未弥补。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2009年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。
A 6.52B 10.52C 6.78D 10.78【正确答案】：A【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。
职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08(万元)职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52(万元)第2题计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。
A 6.4B 8.4C 10.4D 12.4【正确答案】：D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 业务招待费扣除限额=(500+20)×5‰=2.6(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按2.6万元扣除。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(一)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(一)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。
则土地增值税适用税率为( )。
A 30%B 40%C 50%D 60%【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题下列原则不属于纳税人计算应纳税所得额时确定收入的适用原则是( )。
A 确定性原则B 权责发生制原则C 相关性原则D 重要性原则【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第3题下列房产属于房产税的课税对象是 ( )。
A 室外游泳池B 菜窖C 室内游泳池D 围墙【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第4题下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有( )。
A 扩建固定资产投入使用后支付的借款利息B 逾期归还借款银行按照规定加收的罚息C 投资方借款投资的利息支出D 生产经营期间的流动资金借款利息【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第5题学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。
土地转让行为( )。
A 应由受让公司缴纳契税B 应由学校在转让时补交契税C 应由学校和公司各负担一半契税D 学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。
杜某7月份应缴纳的个人所得税为 ( )元。
A 1125B 1035C 1205D 805。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(九)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题(九)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题对房地产开发企业来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不包括( )。
A．营业税B．城市维护建设税C．教育费附加D．印花税【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第2题纳税人通过文化行政管理部门或批准成立的非营利性的公益性组织对文化事业的捐赠，在年度应纳税所得额( )以内的部分，经主管税务机关审核后，可在计算应纳税所得额时予以扣除。
A．3%B．1.5%C．10%D．30%【正确答案】：C【本题分数】：1.0分第3题一份凭证应纳税额超过500元的，纳税人可采用( )的纳税办法。
A．以缴款书或者完税凭证代替贴花B．按期汇总缴纳C．代扣代缴汇总缴纳D．三年内分次贴足印花【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题依照原外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是( )。
A．用于交际应酬B．将资产在总机构及其分支机构之间转移C．用于职工奖励或福利D．用于对外捐赠【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第5题在计算企业所得税时，下列固定资产中不得提取折旧的是( )。
A．闲置的厂房B．以经营租赁方式出租的厂房C．以融资租赁方式租入的设备D．以经营租赁方式租入的设备【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第6题新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数( )的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。
A．30%B．35%C．60%D．10%。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(二)
注册税务师税法(Ⅱ)考试试题及答案解析(二)一、单选题（本大题40小题．每题1.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题房产税是( )。
A 以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为依据，向房屋所有人征收的一种财产税B 以纳税人为对象，按房屋的计税总值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税C 以房屋为对象，按房屋的计税总值或租金为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税D 以房屋为对象，按房屋的实际价值为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
第2题转让房地产增值额是( )。
A 纳税人转让房地产的收入B 纳税人按税法规定的项目金额C 纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额D 纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。
第3题在下列七个企业或组织中，为纳税人主要类型的是( )。
①国有企业②集体企业③私营企业④联营企业⑤股份制企业⑥有生产、经营所得和其他所得的其他组织⑦承租经营A ①②③④⑤⑥⑦B ①②③④⑤⑥C ①②④⑤⑥⑦D ①②④⑤⑥【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 纳税人的主要类型为七个，即A项所述。
第4题土地增值额是( )。
A 纳税人转让房地产的收入B 纳税人依据税法缴纳的所有税的总和C 纳税人所缴纳的项目金额D 纳税人转让房地产的收入减去税法规定准予扣除项目金额后的余额【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 我国的土地增值税属“土地转移增值税”的类型，将土地、房屋的转让收入合并征收。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(二)
注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(二)一、计算题(子母单)（共28小题,共56.0分）(每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。
A 8.4B 7.7C 9.24D 8.47【正确答案】：A【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)。
第2题业务2该企业以房产对外投资应纳房产税( )万元。
A 3.6B 2.72C 2.48D 2.24【正确答案】：C【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上足以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案
2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案2014年注册税务师《税法二》考试真题及试题答案F文是关于2014年注册税务师《税法二》考试真题，希望同学们认真测一测、单项选择题（每题1.00分）1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%殳权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（）A. A居民企业应确认股息收人225万元B. A居民企业应确认红利收入225万元C. A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D. A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元【参考答案】D2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是（）A. 收入的金额能够可靠地计量B. 相关的经济利益很可能流入企业C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D. 销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【参考答案】B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
2011 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
（企业所得税税率为25%）A. 450C. 455.50D. 456.25【参考答案】C4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。
A. 从事营利活动取得的收入B. 因政府购买服务而取得的收入C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入【参考答案】C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）;另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2014年《税法二》真题
2014年全国注册税务师执业资格考试《税法（Ⅱ）》试题及参考答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利【答案】D【解析】企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。
企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。
选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。
【知识点】处置资产收入的确认P142.2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。
下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（）。
A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现【答案】B【解析】（1）选项AD：对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额计税；（2）选项BC：被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除。
【知识点】收入总额P123.甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。
由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（）。
A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2013年12月20日确认收入实现【答案】A【解析】采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。